公共財(cái)務(wù)管理總結(jié)

公共財(cái)務(wù)管理

一．名詞解釋（5個(gè)）

行政單位財(cái)務(wù)管理：是依據(jù)國家規(guī)定的法律、法規(guī)及有關(guān)政策，采用一定的技術(shù)方法，對行政單位的資金運(yùn)動進(jìn)行管理的過程，其管理對象就是資金運(yùn)動的全過程。

事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理：是對事業(yè)單位資金的籌集、分配、使用、考核等財(cái)務(wù)活動所進(jìn)行的計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)、控制等一系列工作的總稱。事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理對象就是事業(yè)單位資金運(yùn)動的全過程。

定員：是國家根據(jù)公共部門的性質(zhì)、特點(diǎn)、規(guī)模大小、業(yè)務(wù)范圍和工作任務(wù)量所規(guī)定的人員配置。

定額：是國家根據(jù)公共部門開展工作的客觀需要，同時(shí)考慮其承擔(dān)的業(yè)務(wù)量，結(jié)合國家財(cái)力的可能，對公共部門財(cái)力、物力的配備、使用、消耗、補(bǔ)償以及成果等方面所規(guī)定的指標(biāo)額度。

事業(yè)單位預(yù)算：指事業(yè)單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，事業(yè)單位預(yù)算反映了事業(yè)計(jì)劃和工作任務(wù)的規(guī)模和方向，是事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作的基本依據(jù)。

公共部門收入：是指公共部門為開展業(yè)務(wù)活動和完成工作任務(wù)依法獲得的非償還性資金。包括財(cái)政預(yù)算撥款、預(yù)算外資金收入以及依法取得的其他各項(xiàng)收入。

公共部門支出：是指行政事業(yè)單位，為開展業(yè)務(wù)活動和其他活動所發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)及損失，由行政單位支出和事業(yè)單位支出構(gòu)成。

預(yù)算外收入：

資產(chǎn)：公共部門的資產(chǎn)是指行政事業(yè)單位控制、占有和使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源。包括各種財(cái)產(chǎn)、債券等。

財(cái)務(wù)報(bào)告:是公共部門財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算的“產(chǎn)成品”。它是按照公共部門財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)的要求，在完成了對財(cái)務(wù)管理對象的確認(rèn)、計(jì)量和記錄等一系列程序后編制而成的書面文件。

財(cái)務(wù)分析：公共部門的財(cái)務(wù)分析是指以財(cái)務(wù)報(bào)表及其它有關(guān)資料為依據(jù)，運(yùn)用系統(tǒng)科學(xué)的方法對公共部門的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)績成果進(jìn)行比較、評價(jià)，以利于公共部門的管理者、投資者以及政府宏觀管理機(jī)構(gòu)掌握公共部門的資金活動情況并進(jìn)行營運(yùn)決策的一項(xiàng)管理活動。

固定資產(chǎn)：是指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用年限在一年以上，并在使用過程中能夠基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。

二．填空（20個(gè)空）：

1、事業(yè)單位開展業(yè)務(wù)活動的經(jīng)費(fèi)來源國家財(cái)政無償撥款補(bǔ)助、事業(yè)單位按照國家規(guī)定自己組織的收入

2、定員定額特點(diǎn)

公平性、約束性、規(guī)律性、先進(jìn)性

3、單位預(yù)算特點(diǎn)

全面性、綜合性、規(guī)范性

4、單位預(yù)算編制的原則

政策性原則、可靠性原則、合理性原則、完整性原則、規(guī)范性原則

5、單位預(yù)算編制的技術(shù)方法

定額測算法、標(biāo)準(zhǔn)測算法、比例測算法、比較測算法、推算測算法

6、預(yù)算外資金特點(diǎn)

征收方式具有分散性、使用方向具有專用性、存在方式具有依托性、具有分離性、管理方式具有自主性

7、專用基金的特點(diǎn)、管理原則

設(shè)置的規(guī)范性、用途的限定性、使用的非補(bǔ)償性先提后用原則、專設(shè)賬戶原則、�？顚Ｓ迷瓌t

8、財(cái)務(wù)分析的方法

對比分析法、比率分析法、因素分析法、結(jié)構(gòu)分析法、量本利分析法

三、四、五大題（判斷分析5題+簡答6題+論述1題）

注：這些只是把大的點(diǎn)列出來，大家要在點(diǎn)后面補(bǔ)充一些解釋。

1.定額定員的概念、特點(diǎn)P73

定員：是國家根據(jù)公共部門的性質(zhì)、特點(diǎn)、規(guī)模大小、業(yè)務(wù)范圍和工作任務(wù)量所規(guī)定的人員配置。

定額：是國家根據(jù)公共部門開展工作的客觀需要，同時(shí)考慮其承擔(dān)的業(yè)務(wù)量，結(jié)合國家財(cái)力的可能，對公共部門財(cái)力、物力的配備、使用、消耗、補(bǔ)償以及成果等方面所規(guī)定的指標(biāo)額度。

特點(diǎn)：(1).公平性(2)約束性(3)規(guī)律性(4)先進(jìn)性

2.事業(yè)單位預(yù)算的概念、特點(diǎn)、原則P107概念：指事業(yè)單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，事業(yè)單位預(yù)算反映了事業(yè)計(jì)劃和工作任務(wù)的規(guī)模和方向，是事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作的基本依據(jù)。

特點(diǎn)：1.全面性。單位預(yù)算能全面反映各個(gè)行政單位、事業(yè)單位全年財(cái)務(wù)收支全貌，單位依法組織的收入、根據(jù)事業(yè)發(fā)展和工作任務(wù)需要而安排的各項(xiàng)支出都要列入預(yù)算，不得有計(jì)劃外收支。

2.綜合性。單位預(yù)算能將單位從不同渠道獲得的資金來源、各項(xiàng)支出的資金去向給予綜合反映，并能整體反映單位財(cái)務(wù)收支對比關(guān)系。

3.規(guī)范性。單位預(yù)算編制、審批、執(zhí)行和調(diào)整要嚴(yán)格按照財(cái)政法律、法規(guī)進(jìn)行。

原則：

3.事業(yè)單位預(yù)算編制技術(shù)方法P122（1）定額測算法

定額測算法是編制單位預(yù)算最常用的一種基本方法，它是根據(jù)預(yù)先核定的預(yù)算定額和相關(guān)的基本數(shù)字來測算預(yù)算收支指標(biāo)的。它特別適合于按照定員或其他基本數(shù)字計(jì)算的項(xiàng)目。它的基本要求是，首先核實(shí)基本數(shù)字，然后確定每一單位定額，用定額與基本數(shù)字相乘，就可以得出所要的數(shù)據(jù)。（2）標(biāo)準(zhǔn)測算法（3）比例測算法

（4）比較測算法（5）推算測算法

推算測算法就是對影響收支指標(biāo)的各項(xiàng)因素進(jìn)行綜合分析后，估算有關(guān)收支指標(biāo)的一種方法。通常是在無法核定預(yù)算定額或無規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算項(xiàng)目采用的。

4.事業(yè)單位經(jīng)營收入的概念、特征P231

概念.：經(jīng)營收入是事業(yè)單位在專業(yè)活動及其輔助活動之外，開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動取得的收入。具體是指事業(yè)單位的各種非獨(dú)立核算的附屬單位，根據(jù)市場需要，以生產(chǎn)、銷售產(chǎn)品、調(diào)撥銷售產(chǎn)品、來料加工服務(wù)方式所取得的收入。

特征：（1）經(jīng)營活動是從事經(jīng)營性活動所取得的收入，不是開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入。

（2）經(jīng)營收入是進(jìn)行非獨(dú)核算的經(jīng)營活動取得的收入，而不是開展獨(dú)立核算的經(jīng)營活動取得的收入。獨(dú)立核算的經(jīng)營活動室指具有法人地位，有獨(dú)立的財(cái)務(wù)會計(jì)組織體系，獨(dú)立完整地進(jìn)行會計(jì)核算的經(jīng)濟(jì)組織所開展的經(jīng)營活動。反之，則為非獨(dú)立核算的經(jīng)營活動。

5.行政事業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容P11

行政事業(yè)財(cái)務(wù)管理所研究的是資金的籌集、分配、使用等問題。主要內(nèi)容有：

（1）定員定額管理。（2）單位預(yù)算管理（3）收入管理（4）支出管理（5）資產(chǎn)管理（6）負(fù)債管理（7）凈資產(chǎn)管理、（8）財(cái)務(wù)分析（9）財(cái)務(wù)監(jiān)督

6.行政事業(yè)財(cái)務(wù)和企業(yè)財(cái)務(wù)的區(qū)別P10

第一，資金來源渠道不同。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)通過出售自己的商品和勞務(wù)，一方面使物化勞動得以補(bǔ)償，活勞動價(jià)值得以實(shí)現(xiàn)；另一方面，獲得銷售收入以后，經(jīng)過分配和再分配統(tǒng)籌其再生產(chǎn)資金。行政事業(yè)單位開展工作和業(yè)務(wù)活動的資金主要來自財(cái)政撥款。第二，資金的性質(zhì)不同。企業(yè)資金分布于再生產(chǎn)過程的不同階段，其性質(zhì)是生產(chǎn)資金；行政事業(yè)單位的資金不創(chuàng)造物質(zhì)財(cái)富，一般屬于消費(fèi)性資金，主要是社會消費(fèi)資金。第三，資金使用目的的不同。企業(yè)運(yùn)用資金進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動，創(chuàng)造出物質(zhì)產(chǎn)品，使人們的物質(zhì)需要得以滿足。行政事業(yè)單位通過開展工作和業(yè)務(wù)活動，能夠促進(jìn)國家政權(quán)建設(shè)，為社會生產(chǎn)和人民生活提供良好的環(huán)境和條件，提高全民族的科學(xué)文化水平。

7.現(xiàn)金的日常管理要求P263（1）不得坐支現(xiàn)金。

（2）實(shí)行錢帳分管，明確責(zé)任。

（3）現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)必須根據(jù)合法憑證辦理。（4）按規(guī)定程序提取現(xiàn)金。（5）特殊情況需經(jīng)開戶銀行批準(zhǔn)。

8.公共部門財(cái)務(wù)管理的任務(wù)p22

（一）科學(xué)合理地編制單位預(yù)算，保證行政任務(wù)和事業(yè)計(jì)劃的完成。（二）加強(qiáng)收支管理，依法組織收入，努力節(jié)約支出。（三）加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，有效利用國有資產(chǎn)并防止流失。（四）建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)監(jiān)督。

9.如何加強(qiáng)事業(yè)支出管理工作P181

（一）按支出預(yù)算辦理支出，不得隨意突破預(yù)算。（二）建立經(jīng)濟(jì)核算制度，提高資金使用效益。

（三）劃清事業(yè)支出與經(jīng)營支出的界限，如實(shí)反映事業(yè)規(guī)模和支出水平。（四）加強(qiáng)專項(xiàng)資金支出管理，保證專款專用。

10.公共部門收入的特點(diǎn)P210和公共部門收入管理的要求P215特點(diǎn)：

1．公共部門收入是行政事業(yè)單位為開展業(yè)務(wù)活動和完成工作任務(wù)而獲得非營利性收入。2．公共部門收入是依法獲得的。

3．公共部門收入是非償還性資金。

4．公共部門收入是多形式、多渠道取得的。要求：

（一）公共部門收入實(shí)行“統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理”。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行國家政策，落實(shí)有關(guān)法令、法規(guī)，保證收入的合法性和合理性。（三）堅(jiān)持把社會效益放在首位。

（四）利用現(xiàn)有資源積極組織收入，提高經(jīng)費(fèi)自給率，挖掘自我發(fā)展的潛力。

11．公共部門資產(chǎn)管理的意義P251

1．有利于明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，實(shí)施產(chǎn)權(quán)管理。2．有利于保證國有資產(chǎn)安全、完整，防止國有資產(chǎn)流失。3．有利于社會資源的合理配置，提高資產(chǎn)利用效率。

12.公共部門預(yù)算外資金管理的原則P2391．非營利性原則

2．依法管理原則

3．合理安排和節(jié)約資金的原則4．�？顚Ｓ玫脑瓌t

5．先收后用、量入為出的原則6．稽查監(jiān)督制度化的原則

13.事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理含義、面臨新問題P7事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理：是對事業(yè)單位資金的籌集、分配、使用、考核等財(cái)務(wù)活動所進(jìn)行的計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)、控制等一系列工作的總稱。事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理對象就是事業(yè)單位資金運(yùn)動的全過程。

面臨新問題：（1）首先，事業(yè)單位僅僅依靠國家發(fā)展是很不夠的，必須引入市場競爭機(jī)制，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勝劣汰，建立自我發(fā)展的新機(jī)制，實(shí)現(xiàn)效益最大化。

（2）其次，事業(yè)單位必須轉(zhuǎn)變觀念，擺脫依賴思想，建立自我發(fā)展、自我約束機(jī)制，并形成良性循環(huán)。

（3）再次，事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理必須改變過去過分依靠行政手段，忽視經(jīng)濟(jì)手段，不重視資金使用效益的做法，建立一整套符合市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)作的管理方式。

14.銀行存款賬戶的分類P2651．基本存款賬戶2．一般存款賬戶3．臨時(shí)存款賬戶4．專用存款賬戶

15.無形資產(chǎn)的特點(diǎn)P280

第一，無形資產(chǎn)沒有獨(dú)立的實(shí)物形態(tài)，但往往又必須依托于一定的實(shí)體。第二，無形資產(chǎn)具有潛在的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，但這種價(jià)值具有相當(dāng)?shù)牟淮_定性。第三，無形資產(chǎn)具有較強(qiáng)的獨(dú)占性。第四，無形資產(chǎn)一般都需有償取得。

16.公共部門財(cái)務(wù)監(jiān)督內(nèi)容P420一．對單位預(yù)算的監(jiān)督二．對收入方面的監(jiān)督三．對支出方面的監(jiān)督

四．對財(cái)產(chǎn)物資方面的監(jiān)督五．對資金方面的監(jiān)督六．對其他方面的監(jiān)督

17.法人機(jī)構(gòu)實(shí)施清算的原因P407

(1).因違反國家法律、法規(guī)或危害社會公共利益，法人組織被依法撤銷取締。（2）營利性機(jī)構(gòu)經(jīng)營期滿，投資各方無意繼續(xù)經(jīng)營。

（3）因嚴(yán)重虧損或因不可抗拒的災(zāi)害造成嚴(yán)重?fù)p失，法人機(jī)構(gòu)破產(chǎn)或無力繼續(xù)開展其業(yè)務(wù)活動。

（4）法人機(jī)構(gòu)合并或者分立

（5）因所有者、投資者一方或者多方未履行法人組織的章程中所規(guī)定的義務(wù)，該法人組織無法繼續(xù)存在。

（6）法律、法人組織章程中所規(guī)定的終止或解散該組織的其他原因已經(jīng)出現(xiàn)。

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財(cái)務(wù)管理考題總結(jié)

一、簡答

1．簡述財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容？

答：企業(yè)財(cái)務(wù)活動是指以現(xiàn)金收支為主的企業(yè)資金收支活動的總稱。企業(yè)財(cái)務(wù)活動可以分為以下幾個(gè)方面：（一）企業(yè)籌資引起的財(cái)務(wù)活動（二）企業(yè)投資引起的財(cái)務(wù)活動（三）企業(yè)經(jīng)營引起的財(cái)務(wù)活動（四）企業(yè)分配引起的財(cái)務(wù)活動

上述相互聯(lián)系又有一定區(qū)別的四個(gè)方面，構(gòu)成了完整的財(cái)務(wù)活動，這四個(gè)方面也就是財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容：企業(yè)籌資管理、企業(yè)投資管理、營運(yùn)資金管理、利潤及其分配的管理。

財(cái)務(wù)管理的概念：企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的一個(gè)組成部分，它是根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，按照財(cái)務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。

企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系？

答：企業(yè)同其所有者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系；企業(yè)同其債權(quán)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系；企業(yè)同其被投資單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系；企業(yè)同其債務(wù)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系；企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系；企業(yè)與職工之間的財(cái)物關(guān)系；企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的財(cái)物關(guān)系。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)？答：（一）財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)綜合性管理工作。通過價(jià)值形式，把企業(yè)的一切物質(zhì)條件、經(jīng)營過程和經(jīng)營結(jié)果都合理的加以規(guī)劃和控制，達(dá)到企業(yè)效益不斷提高、財(cái)富不斷增加的目的。（二）財(cái)務(wù)管理與企業(yè)個(gè)方面具有廣泛聯(lián)系。在企業(yè)中，一切涉及資金的收支活動，都與財(cái)務(wù)管理有關(guān)。（三）財(cái)務(wù)管理能迅速反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況。在企業(yè)管理中，決策是否得當(dāng)，經(jīng)營是否合理，技術(shù)是否先進(jìn)，產(chǎn)銷是否順暢，都可迅速的在企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)中得到反映。2．財(cái)務(wù)分析的種類？答：（一）按照財(cái)務(wù)分析的主體不同可以分為內(nèi)部分析和外部分析

（二）按照財(cái)務(wù)分析的對象不同可以分為資產(chǎn)負(fù)債表分析、利潤表分析和現(xiàn)金流量表分析（三）財(cái)務(wù)分析方法的不同可以分為比率分析法和比較分析法（比率分析法，是將企業(yè)同一時(shí)期的財(cái)務(wù)報(bào)表中的相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行對比，得出一系列財(cái)務(wù)比率，以此來揭示企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況的分析方法，包括構(gòu)成比率、效率比率和相關(guān)比率；比較分析法，是將同一企業(yè)不同時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況或不同企業(yè)之間的財(cái)務(wù)進(jìn)行比較，從而揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況存在的差異的分析方法。）

（四）按財(cái)務(wù)分析的目的不同可以分為償債能力分析、營運(yùn)能力分析、獲利能力分析、發(fā)展趨勢分析和綜合分析。

財(cái)務(wù)分析的目的？

答：不同人員所關(guān)心的問題的側(cè)重點(diǎn)不同，因而進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的目的也不同，綜合起來，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析主要是出于以下目的：（一）評價(jià)企業(yè)的償債能力。通過對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告等會計(jì)資料進(jìn)行分析，可以了

解企業(yè)的資產(chǎn)變現(xiàn)能力、負(fù)債水平及償還債務(wù)的能力。（二）評價(jià)企業(yè)的營運(yùn)能力。（三）分析企業(yè)的獲利能力。對企業(yè)獲利能力的分析不能僅看其獲取利潤的絕對

數(shù)，還應(yīng)分析其相對指標(biāo)。（四）評價(jià)企業(yè)的發(fā)展趨勢。通過對企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，可以判斷出企業(yè)的發(fā)展

趨勢，預(yù)測企業(yè)的經(jīng)營前景，從而為企業(yè)經(jīng)營管理者和投資者進(jìn)行經(jīng)營決策和投資決策提供重要的依據(jù)。財(cái)務(wù)分析的作用？

（一）企業(yè)管理層決策：評價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，揭示經(jīng)營中的問題，作為經(jīng)營決策依據(jù)；

（二）投資者決策：了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，作為投資決策依據(jù)；（三）企業(yè)內(nèi)部考核業(yè)績的依據(jù)財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)？

答：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表。3．普通股籌資的優(yōu)缺點(diǎn)？答：優(yōu)點(diǎn)：（1）普通股籌資沒有固定的股利負(fù)擔(dān)。公司可以自由決定是否分配股利。

（2）普通股股本沒有固定的到期日，不需要償還，它是公司的永久性資本

（3）利用普通股籌資的風(fēng)險(xiǎn)小。不存在還本付息的風(fēng)險(xiǎn)。（4）發(fā)行普通股籌集股權(quán)資本能增強(qiáng)公司的信譽(yù)。

缺點(diǎn)：（1）資本成本較高

（2）可能會分散公司的控制權(quán)

（3）如果今后發(fā)行新的普通股票，會導(dǎo)致股票價(jià)格的下跌

投入資本籌資的優(yōu)缺點(diǎn)？答：投入資本籌資是指非股份制企業(yè)以協(xié)議等形式吸收國家、其他企業(yè)個(gè)人和外商等的直接投入的資本。優(yōu)點(diǎn)：（1）投入資本籌資所籌的資本屬于企業(yè)的股權(quán)資本，與債權(quán)資本相比較，它能提高企業(yè)的資信和借款能力。（2）投入資本籌資不僅可以籌集現(xiàn)金，而且能夠直接獲取所需的先進(jìn)設(shè)備和技術(shù)，與僅籌集現(xiàn)金的籌資方式比較，它能盡快形成生產(chǎn)經(jīng)營能力。（2）投入資本籌資的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較低。缺點(diǎn)：（1）資本成本較高（2）由于沒有證券為媒介，產(chǎn)權(quán)關(guān)系有時(shí)不夠明晰，也不便于產(chǎn)權(quán)的交易。4．資本成本的作用？答：（1）在融資策中的作用：資本成本是企業(yè)選擇籌資方式、進(jìn)行資本結(jié)構(gòu)決策和選擇追加籌資方案的依據(jù)。

（2）在投資決策中的作用：資本成本是評價(jià)投資在目，比較投資方案和進(jìn)行投資決策的經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)。

（3）在企業(yè)經(jīng)營管理中的作用：資本成本可以作為評價(jià)企業(yè)整個(gè)經(jīng)營業(yè)績的基準(zhǔn)。用企業(yè)全部投資的利潤率與企業(yè)全部資本的成本率相比較，判斷企業(yè)經(jīng)營是否有利。

資本成本的種類？答：（1）個(gè)別資本成本，指企業(yè)各種長期資本的成本。如股票資本成本、債券資本成本和長期借款資本成本。

（2）綜合資本成本，指企業(yè)全部長期資本的成本。（3）邊際資本成本，指企業(yè)追加長期資本的成本。

資本成本定義

從企業(yè)角度，資本成本是企業(yè)籌集與使用資金而付出的代價(jià)，包括籌資費(fèi)用與用資費(fèi)用。資本成本內(nèi)容

籌資費(fèi)用：籌集資本過程中支付的各項(xiàng)費(fèi)用（例如，證券發(fā)行中的各種費(fèi)用）；用資費(fèi)用：企業(yè)占用資本支付的費(fèi)用（例如，借款利息，債券利息，股票股息與紅利）；

資本成本屬性從投資者角度，資本成本是資本投資者讓渡資本使用權(quán)而要求的必要回報(bào)率，包括貨幣的時(shí)機(jī)價(jià)值與投資風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬；通常資本成本就是指長期資本的成本。5．投資決策指標(biāo)？

答：投資決策指標(biāo)是指評價(jià)投資方案是否可行或孰優(yōu)孰劣的標(biāo)準(zhǔn)。長期投資的決策指標(biāo)很多，但可以概括為貼現(xiàn)現(xiàn)金流量指標(biāo)和非貼現(xiàn)現(xiàn)金流量指標(biāo)兩大類。非貼現(xiàn)現(xiàn)金流量法包括：投資回收期、平均報(bào)酬率貼現(xiàn)現(xiàn)金流量法包括：凈現(xiàn)值（NPV）、內(nèi)部收益率法（內(nèi)部報(bào)酬率，IRR）、獲利指數(shù)（PI）

凈現(xiàn)值法的優(yōu)缺點(diǎn)？答：NPV的優(yōu)點(diǎn)：

1.使用現(xiàn)金流，而不是收益2.使用項(xiàng)目有效期內(nèi)所有現(xiàn)金流

3.通過貼現(xiàn)，合適地反映了資金的時(shí)間價(jià)值NPV的缺點(diǎn)：

1.貼現(xiàn)率難以確定（市場平均利率、行業(yè)平均收益率、資本的機(jī)會成本、項(xiàng)目

的資本成本、企業(yè)要求的必要收益率）NPV與IRR的比較？

NPV與IRR不同結(jié)論的情形1.項(xiàng)目規(guī)模不同2.現(xiàn)金流模式不同

3.現(xiàn)金流發(fā)生的時(shí)間不同

4.現(xiàn)金的流入與流出變換次數(shù)（非常規(guī)項(xiàng)目）結(jié)論：NPV總是對的現(xiàn)金流量概念？

項(xiàng)目整個(gè)期間的現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入的數(shù)量；

包括貨幣資金與非貨幣資金（一般用重置成本或變現(xiàn)價(jià)值表示）包括：現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出、凈現(xiàn)金流量為什么用現(xiàn)金流量？

1.考慮了資金的時(shí)間價(jià)值2.客觀評價(jià)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益，排除利潤計(jì)算中的會計(jì)方法等主觀影響3.反映項(xiàng)目的全部效益二、問答題

（1）討論不同財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的優(yōu)缺點(diǎn)？答：（一）以總產(chǎn)值最大化為目標(biāo)

缺點(diǎn)：1.只講產(chǎn)值，不講效益；2.只求數(shù)量，不求質(zhì)量；3.只抓生產(chǎn)，不抓銷售；4.只重投入，不重挖潛。（二）以利潤最大化為目標(biāo)

優(yōu)點(diǎn)：企業(yè)追求利潤最大化，就必須講求經(jīng)濟(jì)核算，加強(qiáng)管理，改進(jìn)技術(shù)，提高勞動生產(chǎn)率，降低產(chǎn)品成本。這些措施都有利于資源的合理配置，有利于經(jīng)濟(jì)效益的提高。

缺點(diǎn)：1.它沒有考慮利潤實(shí)現(xiàn)的時(shí)間，沒有考慮資金時(shí)間價(jià)值；

2.它沒能有效地考慮風(fēng)險(xiǎn)問題，這可能會使財(cái)務(wù)人員不顧風(fēng)險(xiǎn)的大小去追求最多的利潤；

3.它往往會使企業(yè)財(cái)務(wù)決策帶有短期行為的傾向，即只顧實(shí)現(xiàn)目前的最大利潤，而不顧企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。（三）以股東財(cái)富最大化為目標(biāo)

優(yōu)點(diǎn)：1.它考慮了風(fēng)險(xiǎn)因素，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)的高低，會對股票價(jià)格產(chǎn)生重要影響；

2.它在一定程度上能夠克服企業(yè)在追求利潤上的短期行為，因?yàn)椴粌H目前的利潤會影響股票價(jià)格，預(yù)期未來的利潤也會對企業(yè)股票價(jià)格產(chǎn)生重要影響；

3.它比較容易量化，便于考核和獎懲。

缺點(diǎn)：1.它只適用于上市公司，對非上市公司則很難適用；

2.它只強(qiáng)調(diào)股東的利益，而對企業(yè)其他關(guān)系人的利益重視不夠；3.股票價(jià)格受多種因素影響，并非都是公司所能控制的，把不可控因素引入理財(cái)目標(biāo)是不合理的。（四）以企業(yè)價(jià)值最大化為目標(biāo)

優(yōu)點(diǎn)：1.它考慮了取得報(bào)酬的時(shí)間，并用時(shí)間價(jià)值的原理進(jìn)行了計(jì)量；2.它科學(xué)地考慮了風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的關(guān)系；

3.它能克服企業(yè)在追求利潤上的短期行為，因?yàn)椴粌H目前的利潤會影響企業(yè)的價(jià)值，預(yù)期未來的利潤對企業(yè)價(jià)值的影響所起的作用更大。缺點(diǎn)：很難計(jì)量。

進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理，就是要正確權(quán)衡報(bào)酬增加與風(fēng)險(xiǎn)增加的得與失，努力實(shí)現(xiàn)二者之間的最佳平衡，使企業(yè)價(jià)值達(dá)到最大化。因此，企業(yè)價(jià)值最大化的觀點(diǎn)，體現(xiàn)了對經(jīng)濟(jì)效益的深層次認(rèn)識，它是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的最優(yōu)目標(biāo)。

財(cái)務(wù)管理的分部目標(biāo)？答：（一）企業(yè)籌資管理的目標(biāo)在滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要的情況下，不斷降低資金成本的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）企業(yè)投資管理的目標(biāo)認(rèn)真進(jìn)行投資項(xiàng)目的可行性研究，力求提高投資報(bào)酬，降低投資風(fēng)險(xiǎn)。（三）企業(yè)營運(yùn)資金管理的目標(biāo)合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，不斷提高資金的利用效果。

（四）企業(yè)利潤管理的目標(biāo)采取各種措施，努力提高企業(yè)利潤水平，合理分配企業(yè)利潤。三、涉及計(jì)算

流動比率、速動比率（94）、資產(chǎn)負(fù)債率（97）、市盈率（114）、存貨周轉(zhuǎn)率（105）每股利潤分析法（251）固定資產(chǎn)更新決策（311）

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