適用于行政單位的財務(wù)管理制度
財務(wù)管理制度
一、總則
為了加強財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)收支審批程序和站內(nèi)財務(wù)行為,嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,形成有效的監(jiān)督約束機制,完善財務(wù)管理制度,勤儉節(jié)約,杜絕浪費,提高資金的使用效益,使財務(wù)工作有據(jù)可查,有章可循,更好地為造價管理工作服務(wù),根據(jù)有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)精神和上級要求,結(jié)合我站實際情況,經(jīng)站黨支部研究決定,特制定本制度。
二、財務(wù)管理
財務(wù)管理實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理”的體制。財務(wù)工作站長全面負責(zé),分管領(lǐng)導(dǎo)具體負責(zé),由財務(wù)科統(tǒng)一管理。財務(wù)科負責(zé)編制全年預(yù)算內(nèi)、外計劃,年終決算,撰寫財務(wù)分析報告;按照國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定統(tǒng)一設(shè)立帳戶、統(tǒng)一核算,實行“一支筆”財務(wù)審批制度。
財務(wù)科要當(dāng)好參謀,做到年初有全年預(yù)算,當(dāng)月有當(dāng)月預(yù)算,年清月結(jié),財物相符,帳證相符,手續(xù)齊全,年終有分析,全年有總結(jié)。
經(jīng)費開支要本著勤儉辦事的原則,嚴(yán)格按年初預(yù)算執(zhí)行,特殊原因,適當(dāng)可作相應(yīng)調(diào)整,費用開支標(biāo)準(zhǔn)一律按現(xiàn)
行財務(wù)制度執(zhí)行。
三、財務(wù)監(jiān)督
財務(wù)工作實行“兩公開一監(jiān)督”管理辦法。即公開財務(wù)管理制度,公開財務(wù)執(zhí)行結(jié)果,接受群眾監(jiān)督。
加強財務(wù)事前監(jiān)督,實行財務(wù)稽核制度,一切開支(含借款)必須履行先審核后批報手續(xù)。
1、實行民主理財。成立站民主理財小組,負責(zé)對財務(wù)情況進行監(jiān)督,對重大收支項目提出意見和建議,對財務(wù)公開的有關(guān)內(nèi)容進行審核、分析、評價,聽取群眾意見,提出改進措施。
2、重大收支項目由支部會議研究決定。
凡重大收支項目,財務(wù)科應(yīng)提交詳細分析報告,由支部會議充分醞釀討論,研究決定。
3、財務(wù)科每月應(yīng)向站長辦公會議提交站里預(yù)算內(nèi)外資金收支情況,便于站領(lǐng)導(dǎo)及時掌握全站財務(wù)狀況,做出相應(yīng)決策。站財務(wù)情況每年應(yīng)公開接受市審計、監(jiān)察、財政、物價、稅務(wù)等部門的檢查監(jiān)督。
四、財務(wù)運行
1.人經(jīng)費:國家和地方統(tǒng)一規(guī)定的人員工資、津貼按人事局核批的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,津補貼按有關(guān)文件執(zhí)行,養(yǎng)老保險
為上年工資總額的28%(個人8%)、醫(yī)療保險為9%(個人2%)、失業(yè)保險為3%(個人1%)、住房公積金不超過12%,人員經(jīng)費由分管財務(wù)副站長審批。
2.公用經(jīng)費:
以下費用在500元以內(nèi),由分管財務(wù)副站長審批,500元以上須報請站長同意方可簽字。
⑴辦公費、會議費、印刷費、電腦維護費:由辦公室做好會議預(yù)算,報請站長批準(zhǔn)后,由分管財務(wù)副站長審批;
⑵差旅費、車輛各項費用、交通費、招待費、福利費、培訓(xùn)費、勞務(wù)費、郵電費、委托業(yè)務(wù)費及其他支出:由經(jīng)辦人做好預(yù)算,報請站長批準(zhǔn)后,由分管財務(wù)副站長審批;
⑶水電費、物業(yè)管理費、工會經(jīng)費:由分管財務(wù)副站長審批;
⑷固定資產(chǎn)購置:一般資產(chǎn)由科室提出申請,站分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見,報站長同意后方可購置,重要資產(chǎn)由支部審定;
⑸所有報批費用必須有合法有效的憑證單據(jù),并列明事由,由經(jīng)辦人、批準(zhǔn)人簽字后,財務(wù)科方可辦理報銷款結(jié)付。
五、財產(chǎn)管理
1、財務(wù)科應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)總帳。負責(zé)各類資產(chǎn)的登記、驗收工作。辦公室負責(zé)資產(chǎn)的保管、領(lǐng)發(fā)等工作。做到件件有著落,樣樣都在冊。
2、財產(chǎn)物資的調(diào)撥、報廢、捐贈等均應(yīng)按照相關(guān)權(quán)限進行審批,由財務(wù)科統(tǒng)一辦理。
六、檔案管理
1、財務(wù)科必須嚴(yán)格按照《會計法》及有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī),規(guī)范會計工作和財務(wù)行為,確保報銷的原始憑證數(shù)字真實可靠,票據(jù)完整清晰,大小寫金額相符。
2、建立健全會計檔案與檔案管理制度。財務(wù)科要按有關(guān)規(guī)定建立會計檔案,檔案的借閱、交接、存放、銷毀等,應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
七、附則
本制度從二00八年十一月十八日起執(zhí)行。
二00八年十一月十八日
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行政單位財務(wù)管理制度(暫行)
第一章總則
第一條為規(guī)范行政單位的財務(wù)行為,加強行政單位的財務(wù)管理,保障行政單位工作任務(wù)的完成,制定本制度。
第二條本制度適用于***(以下簡稱***)內(nèi)各行政單位(以下簡稱行政單位)的財務(wù)活動。
第三條行政單位財務(wù)管理的基本原則是:執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的有關(guān)管理規(guī)定;厲行節(jié)約,制止奢侈浪費;量入為出,保證重點,兼顧一般;注重資金使用效益。
第四條行政單位財務(wù)管理的基本任務(wù)是:
(一)合理編制單位預(yù)算,統(tǒng)籌安排、節(jié)約使用各項資金,保障行政單位正常運轉(zhuǎn)的資金需要;
(二)定期編制財務(wù)報告,如實反映行政單位預(yù)算;(三)加強行政單位國有資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失。第五條行政單位實行單位報賬制度,由財政局會計核算中心統(tǒng)一負責(zé)行政單位的會計核算工作。
第二章單位財務(wù)預(yù)算管理
第六條行政單位財務(wù)預(yù)算是指行政單位根據(jù)其職責(zé)和工作任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。行政單位財務(wù)預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。
第七條財政局對行政單位實行收支統(tǒng)一管理,定額、定項撥款,
超支不補,結(jié)余留用的預(yù)算管理辦法。
第八條行政單位的各項收入和支出應(yīng)當(dāng)全部納入單位預(yù)算統(tǒng)一管理,統(tǒng)籌安排使用。
行政單位的預(yù)算外資金收入和其他收入應(yīng)當(dāng)首先用于彌補經(jīng)常性支出不足和必要的專項支出。
第九條行政單位預(yù)算依據(jù)下列程序編報和審批:
(一)行政單位根據(jù)年度工作計劃和收支增減因素,編制預(yù)算內(nèi)、外資金捆綁使用的綜合財政零基預(yù)算,并報送財政局;
(二)財政局參照行政單位提出的收支預(yù)算以及以前年度預(yù)算執(zhí)行情況,結(jié)合年度計劃,審核分配單位財務(wù)預(yù)算指標(biāo);
(三)財政局將審核后的單位財務(wù)預(yù)算指標(biāo)報管委會審批,管委會審批后正式下達。
第十條行政單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算,按照收支平衡的原則,合理安排各項資金,不得超預(yù)算安排支出。
第三章收入管理
第十一條收入是行政單位依法取得的非償還性資金,包括財政預(yù)算撥款收入、預(yù)算外資金收入以及其他合法收入。
第十二條行政單位收入包括:
(一)財政預(yù)算撥款收入,是指財政局核撥給行政單位的財政預(yù)算資金。
(二)預(yù)算外資金收入,是指財政專戶按照規(guī)定核撥給行政單位
的預(yù)算外資金和經(jīng)財政局核準(zhǔn)由行政單位按照計劃使用,不上繳財政專戶的少量預(yù)算外資金。
(三)上級補助收入,是指國家、省市有關(guān)部門按照規(guī)定給予的項目補助資金。
(四)其他收入,是指行政單位依法取得本條第一款、第二款、第三款、范圍以外的收入。
第十三條行政單位各項收入的取得,應(yīng)當(dāng)符合國家規(guī)定,及時入賬,并按照財務(wù)管理的要求,分項如實填報。
第十四條行政單位依法取得的應(yīng)當(dāng)納入財政預(yù)算的罰沒收入、行政性收費收入和基金,以及應(yīng)當(dāng)繳入財政專戶的預(yù)算外資金,不屬于行政單位的收入,必須及時足額上繳。
第四章支出管理
第十五條支出是指行政單位為開展業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的資金耗費。
第十六條行政單位支出包括:
(一)經(jīng)常性支出,是指行政單位為維持正常運轉(zhuǎn)和完成日常工作任務(wù)發(fā)生的支出。
(二)專項支出(含上級補助資金支出),是指行政單位為完成專項或者特定工作任務(wù)發(fā)生的支出。
(三)自籌基本建設(shè)支出,是指行政單位經(jīng)依法批準(zhǔn)用財政預(yù)算撥款以外的資金安排的基本建設(shè)支出。
本條第二項、第三項支出,分別按其用途列入相應(yīng)的預(yù)算科目。第十七條行政單位應(yīng)當(dāng)建立、健全各項支出的管理制度。各項支出由財政局按照批準(zhǔn)的預(yù)算和有關(guān)規(guī)定審核辦理。防止多頭審批和無計劃開支。
第十八條行政單位的支出,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行管委會有關(guān)經(jīng)費支出管理制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn),同時制定相應(yīng)的內(nèi)控制度。保證人員經(jīng)費和單位正常運轉(zhuǎn)必需的開支,并對節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出項目實行重點管理和控制。
第十九條行政單位的專項支出,應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的項目和用途使用,并按照國家、省市、的有關(guān)規(guī)定向主管預(yù)算單位及財政局報送專項支出情況表及文字報告,接受有關(guān)部門的檢查、監(jiān)督。
第二十條行政單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制自籌基本建設(shè)支出,確需安排支出的,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序履行報批手續(xù)。核批后的自籌基本建設(shè)資金,納入基本建設(shè)財務(wù)管理。
第五章結(jié)余及其分配
第二十一條結(jié)余是指行政單位年度收入與支出相抵后的余額。第二十二條行政單位的結(jié)余不提取基金,全額結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。其中,已完成項目的專項經(jīng)費結(jié)余,報經(jīng)主管預(yù)算單位及財政局批準(zhǔn)后,方可使用。
第六章資產(chǎn)管理
第二十三條資產(chǎn)是指行政單位占有或者使用的能以貨幣計量的
經(jīng)濟資源,包括流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。
第二十四條流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、銀行存款、庫存材料、暫付款等。
第二十五條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在2,000元以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但是耐用時間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。
固定資產(chǎn)的分類按的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置。固定資產(chǎn)實行計劃審批、統(tǒng)一采購。
第二十六條行政單位應(yīng)當(dāng)建立、健全資產(chǎn)管理制度,由財政局統(tǒng)一建賬、核算,資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一登記、管理。行政單位應(yīng)當(dāng)明確責(zé)任,定期或者不定期進行清查盤點,保證賬賬相符,賬實相符。年度終了,應(yīng)當(dāng)進行全面清查。
第二十七條行政單位應(yīng)當(dāng)由財政局統(tǒng)一開設(shè)和管理銀行存款賬戶。
第二十八條行政單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制暫付款的規(guī)模,并及時進行清理,不得長期掛賬。
第二十九條行政單位所需的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)工作的需要,根據(jù)合理、節(jié)約、有效的原則,上報管委會統(tǒng)一審批。
第三十條行政單位固定資產(chǎn)處置、出租收入,應(yīng)當(dāng)首先用于單位固定資產(chǎn)的更新改造。
第七章應(yīng)繳款項和暫存款項的管理
第三十一條應(yīng)繳款項是指行政單位依法取得并應(yīng)當(dāng)上繳國庫的預(yù)算資金和應(yīng)當(dāng)繳入財政專戶的預(yù)算外資金等款項,包括按照國家規(guī)定應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算管理的罰沒收入、行政性收費、基金以及暫未納入預(yù)算管理但應(yīng)當(dāng)繳入財政專戶的預(yù)算外資金。
第三十二條行政單位取得罰沒收入、行政性收費、基金等收入,應(yīng)當(dāng)使用合法票據(jù)。
行政單位取得各種應(yīng)繳款項,應(yīng)當(dāng)及時、足額上繳金庫或者同級財政專戶,不得挪用、截留或者坐支。
第三十三條暫存款項是行政單位在業(yè)務(wù)活動中與其他單位或者個人發(fā)生的預(yù)收、代管等待結(jié)算的款項。
第三十四條行政單位應(yīng)當(dāng)加強對暫存款項的管理,不得將應(yīng)當(dāng)納入單位收入管理的款項列入暫存款項;對各種暫存款項應(yīng)當(dāng)及時清理、結(jié)算,不得長期掛賬。
第八章行政單位劃轉(zhuǎn)撤并的財務(wù)處理
第三十五條行政單位發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并的財務(wù)處理,應(yīng)當(dāng)在財政局、國有資產(chǎn)管理部門和主管預(yù)算單位的監(jiān)督指導(dǎo)下進行。
劃轉(zhuǎn)撤并的行政單位應(yīng)當(dāng)全面清查資產(chǎn),編制有關(guān)財務(wù)報表,提供資產(chǎn)目錄以及往來款項清單,提出資產(chǎn)作價依據(jù)和往來款項的處理意見,辦理國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)手續(xù),并妥善處理各項遺留問題。
第三十六條劃轉(zhuǎn)撤并的行政單位的資產(chǎn)經(jīng)上報財政局和國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)后,分別按照下列規(guī)定處理:
(一)轉(zhuǎn)為事業(yè)單位和改變隸屬關(guān)系的行政單位,其資產(chǎn)無償移交,并相應(yīng)調(diào)整、劃轉(zhuǎn)經(jīng)費指標(biāo)。
(二)轉(zhuǎn)為企業(yè)的行政單位,其資產(chǎn)按照國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定進行評估作價后,轉(zhuǎn)作企業(yè)的國家資本金。
(三)撤消的行政單位,其全部資產(chǎn)由財政局及授權(quán)的主管預(yù)算單位處理。
(四)合并的行政單位,其全部資產(chǎn)移交新組建單位;合并后多余的資產(chǎn),由財政局及授權(quán)的主管預(yù)算單位處理。
第九章財務(wù)報告和財務(wù)分析
第三十七條財務(wù)報告是反映行政單位一定時期財務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的總結(jié)性書面文件。
第三十八條行政單位的財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出總表、支出明細表、基本數(shù)字表、預(yù)算外資金收支明細表、專項支出情況表等有關(guān)附表以及財務(wù)情況說明書。
第三十九條財務(wù)情況說明書應(yīng)當(dāng)反映本期收入、支出、結(jié)余、專項經(jīng)費使用及資產(chǎn)變動的情況,說明影響財務(wù)狀況變化的重要事項,總結(jié)財務(wù)管理經(jīng)驗,對存在的問題提出改進意見等。
第四十條財務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行、開支水平、人員增減、固定資產(chǎn)利用等。
財務(wù)分析的指標(biāo)包括支出增長率、人均開支水平、專項支出占總支出比重、人員經(jīng)費占總支出的比重、人車比例等。行政單位可以根據(jù)其業(yè)務(wù)特點增加財務(wù)分析指標(biāo)。
第十章財務(wù)監(jiān)督
第四十一條財務(wù)監(jiān)督是行政單位根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,對本單位的財務(wù)活動進行審核、檢查的行為。
第四十二條行政單位財務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括:
(一)對預(yù)算的編制、執(zhí)行和財務(wù)報告的真實性、準(zhǔn)確性、完整性進行審核、檢查;
(二)對各項收入和支出的范圍和標(biāo)準(zhǔn)進行審核、檢查;(三)對有關(guān)資產(chǎn)管理要求和措施的落實情況進行檢查督促;(四)對違反財務(wù)規(guī)章制度的問題進行檢查糾正。
第四十三條財政局嚴(yán)格履行監(jiān)督職責(zé),切實做好行政單位財務(wù)監(jiān)督管理工作。監(jiān)督的重點是:行政單位依法設(shè)帳情況;財務(wù)會計報告的真實、完整情況;預(yù)算編制、執(zhí)行情況;收支管理的規(guī)范、合法情況;國有資產(chǎn)的使用情況等。定期對行政單位工作進行檢查,并提出整改意見。行政單位應(yīng)根據(jù)加強財務(wù)監(jiān)督的要求,如實提供有關(guān)情況,自覺接受監(jiān)督,認(rèn)真整改。
第十一章附則
第四十四條本制度由財政局負責(zé)解釋。
第四十五條本制度自批準(zhǔn)之日起執(zhí)行,此前有關(guān)規(guī)定與本制度相抵觸的,一律按本制度執(zhí)行。
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