小額貸款公司財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法

常熟市康欣農(nóng)村小額貸款有限公司

財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法

第一章總則

第一條為了規(guī)范企業(yè)的會(huì)計(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算規(guī)范化、制度化、科學(xué)化，保證財(cái)務(wù)工作質(zhì)量，及時(shí)、真實(shí)、完整地提供會(huì)計(jì)信息，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》、《小額貸款公司試點(diǎn)指導(dǎo)意見(jiàn)》、《小額貸款公司章程》，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本辦法。

第二條財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如實(shí)反映經(jīng)營(yíng)狀況，實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值最大化。

第三條公司應(yīng)執(zhí)行國(guó)家金融方針和政策，在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍開(kāi)展財(cái)務(wù)活動(dòng)，實(shí)行獨(dú)立核算、自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自我約束、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

第四條公司的收入、成本、費(fèi)用的確認(rèn)，應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第五條公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)認(rèn)真履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)，努力做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、預(yù)算、控制、監(jiān)督、考核評(píng)價(jià)和分析工作。

第二章所有者權(quán)益和負(fù)債的管理

第六條公司主要資金來(lái)源為股東繳納的資本金，如需籌集資金，必須遵循不超過(guò)兩個(gè)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的融入資金，其融入資金不得超過(guò)資本凈額的50%的規(guī)定�；I集資金要在遵守國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)的前提下，本著“規(guī)模適當(dāng)、籌措及時(shí)、來(lái)源合理、方式經(jīng)濟(jì)”四項(xiàng)基本原則進(jìn)行。

第七條按資金的來(lái)源渠道不同，可將資金分為負(fù)債和所有者權(quán)益兩大類(lèi)。

第一節(jié)負(fù)債管理

第八條負(fù)債是由過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。負(fù)債按承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)義務(wù)的期限長(zhǎng)短，分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。

第九條公司負(fù)債是資金來(lái)源的一部分，主要包括借入資金、各種應(yīng)付款等。各項(xiàng)負(fù)債按實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)。

第十條公司為實(shí)施戰(zhàn)略規(guī)劃，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，可向金融機(jī)構(gòu)籌集資金，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目可行性報(bào)告，對(duì)項(xiàng)目所需資金進(jìn)行籌集預(yù)測(cè)分析。

第十一條公司以負(fù)債形式籌集的資金，按籌資的利率計(jì)算應(yīng)付利息，計(jì)入成本。

第十二條公司支付應(yīng)交稅金，由綜合財(cái)務(wù)部參照稅法有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核及總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

第二節(jié)所有者權(quán)益管理

第十三條所有者權(quán)益是指投資人對(duì)公司凈資產(chǎn)的所有權(quán)，包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)。

第十四條公司的實(shí)收資本是指投資人繳納的股本金和公司公積金按法定程序轉(zhuǎn)增形成的資本金。公司實(shí)收的資本金按投資主體可分為個(gè)人資本和法人資本金。

第十五條綜合財(cái)務(wù)部作為實(shí)收資本和資本公積的管理部門(mén)。按照實(shí)收資本的構(gòu)成分類(lèi)、分明細(xì)核算，詳細(xì)反映實(shí)收資本的構(gòu)成、增減變動(dòng)。

第十六條投資者應(yīng)按出資比例或公司章程規(guī)定，分享收益和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，投資者投入公司的資本，應(yīng)按實(shí)際投入數(shù)額計(jì)價(jià)，公司實(shí)收的資本依法享有經(jīng)營(yíng)權(quán)。

第三章資產(chǎn)管理

第十七條資產(chǎn)是指由于過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。

第一節(jié)貨幣資金管理

第十八條貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金（銀行匯票存款、銀行本票存款等）。

第十九條公司設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日記賬，由綜合財(cái)務(wù)部出納人員專人負(fù)責(zé)，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆登記，并做到日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

綜合財(cái)務(wù)部出納人員要定期核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

對(duì)于庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)每天進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的現(xiàn)金要及時(shí)查找原因，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。

第二十條綜合財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定現(xiàn)金管理辦法。公司的庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)保持在適度的范圍之內(nèi)，超過(guò)限額的現(xiàn)金要及時(shí)存入銀行。

第二節(jié)貸款管理

第二十一條公司貸款應(yīng)當(dāng)按國(guó)家金融政策，建立規(guī)范的貸款審批制度和內(nèi)

部控制制度，在規(guī)定的范圍內(nèi)制定貸款利率，按期回收貸款本金和利息。

第二十二條公司發(fā)放的貸款本金按實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)入賬，并按國(guó)家規(guī)定的利率結(jié)息。對(duì)未到期跨年度的貸款的應(yīng)收未收利息，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)超過(guò)期限未收回的貸款，計(jì)算應(yīng)收利息，但不列入當(dāng)期損益，實(shí)際收到利息時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。

第二十三條公司發(fā)放的抵押、質(zhì)押貸款，其抵、質(zhì)押物以權(quán)威評(píng)估機(jī)構(gòu)確認(rèn)的價(jià)值為準(zhǔn)。抵、質(zhì)押物的價(jià)值一般不得低于貸款本金的1.5倍。借款人用作抵、質(zhì)押物的價(jià)值若大大高于貸款金額，可以以該物品能準(zhǔn)確劃分的某組成部分為抵、質(zhì)押物，但該物品能準(zhǔn)確地確定其價(jià)值、且便于今后進(jìn)行收回貸款。

第二十四條公司應(yīng)建立和完善貸款質(zhì)量監(jiān)管制度，對(duì)不良貸款進(jìn)行分類(lèi)、登記、考核、催收。建立審慎規(guī)范的資產(chǎn)分類(lèi)制度和撥備制度，充分計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金，確保資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率保持在100%以上，全面覆蓋風(fēng)險(xiǎn)。

第二十五條貸款的方式、額度，借款借據(jù)、借款合同的填寫(xiě)、使用，抵、押物的保管及收取的利息、手續(xù)費(fèi)均按照國(guó)家規(guī)定小額貸款公司相關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行。

第三節(jié)抵債資產(chǎn)管理

第二十六條抵債資產(chǎn)是指借款人不能按約歸還貸款，以借款人、擔(dān)保人的資產(chǎn)抵償所欠公司貸款本息而形成的待處理資產(chǎn)。

第二十七條公司可根據(jù)貸款合同及相關(guān)法律規(guī)定，按照法定程序取得抵債資產(chǎn)所有權(quán)和使用權(quán)及處置權(quán)。公司取得的抵債資產(chǎn)原則上不可自用，必須經(jīng)拍賣(mài)或按規(guī)定通過(guò)其他方式變現(xiàn)，抵債資產(chǎn)在變現(xiàn)之前，列入待處理抵債資產(chǎn)單獨(dú)進(jìn)行管理。

第二十八條公司在取得抵債資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用，應(yīng)從抵債資產(chǎn)的價(jià)值中優(yōu)先扣除，并以扣除有關(guān)費(fèi)用后的凈值作為計(jì)價(jià)價(jià)值。在取得的抵債資產(chǎn)在變現(xiàn)前所發(fā)生的與之相關(guān)的收入或支出，分別列入營(yíng)業(yè)外收支。

第四節(jié)固定資產(chǎn)

第二十九條固定資產(chǎn)是指使用期限較長(zhǎng)、單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)；不屬于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在201*元以上，并且使用年限超過(guò)2年的，也作為固定資產(chǎn)。

第三十條公司固定資產(chǎn)由綜合財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理并制定固定資產(chǎn)管理辦法。第三十一條公司固定資產(chǎn)計(jì)提折舊采用平均年限法，預(yù)計(jì)凈殘值率為5％。各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限規(guī)定如下：

1、房屋建筑物20年2、運(yùn)輸工具5年3、電腦、打印機(jī)等其他設(shè)備3年

第三十二條公司要加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常管理，設(shè)立明細(xì)賬卡，正確、全面、及時(shí)地記錄固定資產(chǎn)的增減變化情況，應(yīng)建立健全專人負(fù)責(zé)和維修保養(yǎng)制度。

第五節(jié)無(wú)形資產(chǎn)管理、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

第三十三條無(wú)形資產(chǎn)是指公司購(gòu)入的房屋使用權(quán)、專利權(quán)等�？砂春贤�設(shè)立分戶，攤銷(xiāo)時(shí)計(jì)入管理費(fèi)用。

第三十四條長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷(xiāo)期限在一年以上（不含一年）的各項(xiàng)費(fèi)用，包括固定資產(chǎn)大修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出等。

第三十五條長(zhǎng)期待攤費(fèi)用采用直線法在費(fèi)用項(xiàng)目的受益期內(nèi)平均攤銷(xiāo)：1、修理費(fèi)用，在下一次大修理前攤銷(xiāo)；

2、租入固定資產(chǎn)的改良支出，在租賃期限和租賃資產(chǎn)尚可使用年限內(nèi)攤銷(xiāo)；3、公司在籌建期間內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用，包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)及不計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值的開(kāi)辦費(fèi)用等，先在長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中歸集，待公司開(kāi)始經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月起一次計(jì)入開(kāi)始經(jīng)營(yíng)當(dāng)月的損益。

第四章?lián)p益管理第一節(jié)收入管理

第三十六條公司的營(yíng)業(yè)收入是指公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中取得的營(yíng)業(yè)收入，包括利息收入、其他營(yíng)業(yè)收入。

第三十七條利息收入是指各項(xiàng)貸款的實(shí)收和應(yīng)收利息；其他營(yíng)業(yè)收入是指公司貸款利息收入以外的營(yíng)業(yè)收入。

第三十八條營(yíng)業(yè)外收入是指公司發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的收入，如固定資產(chǎn)盤(pán)盈、出納長(zhǎng)款。

第二節(jié)成本管理

第三十九條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用以及其他營(yíng)業(yè)支出。

第四十條公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用是指業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及管理中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；其他營(yíng)業(yè)支出是指在辦理業(yè)務(wù)過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊、呆賬準(zhǔn)備金、壞賬損失等。

第四十一條公司費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理，綜合財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)董事會(huì)制訂的財(cái)務(wù)預(yù)算方案嚴(yán)格控制費(fèi)用的支出。為了更好地控制公司費(fèi)用的支出，由公司綜合財(cái)

務(wù)部負(fù)責(zé)制定費(fèi)用支出管理辦法。

第四十二條呆賬準(zhǔn)備金按年末貸款余額的2％比例實(shí)行差額計(jì)提；發(fā)生的壞賬損失按規(guī)定計(jì)入當(dāng)期損益。

第四十三條公司的成本核算，要嚴(yán)格區(qū)分本期成本與下期成本的界限，同一計(jì)算期內(nèi)的成本與營(yíng)業(yè)收入核算的起訖日期、計(jì)算范圍和口徑必須一致。

第五章利潤(rùn)及利潤(rùn)分配

第四十四條利潤(rùn)是指公司在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，利潤(rùn)總額包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)以及營(yíng)業(yè)外收支總額。

第四十五條利潤(rùn)總額按國(guó)家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依法繳納所得稅。第四十六條公司按月計(jì)算利潤(rùn)，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)按下列順序進(jìn)行分配：1、彌補(bǔ)以前年度的虧損；2、提取10％的法定盈余公積金；3、提取任意盈余公積。4、向股東分配紅利。

第四十七條當(dāng)法定盈余公積達(dá)到注冊(cè)資本50％時(shí)，可不再提��；盈余公積可用于彌補(bǔ)虧損或者轉(zhuǎn)增資本，但轉(zhuǎn)增資本后，企業(yè)法定盈余公積一般不得低于注冊(cè)資本的25％。

第六章財(cái)務(wù)報(bào)告

第四十八條財(cái)務(wù)報(bào)告是公司反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書(shū)面文件，包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

第四十九條公司綜合財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)比和考核。定期向公司股東以及主管部門(mén)提供財(cái)務(wù)報(bào)告。

第七章附則

第五十條本制度由公司總經(jīng)理室負(fù)責(zé)制訂、解釋和修訂。

第五十一條本制度相關(guān)內(nèi)容遇有國(guó)家有關(guān)法律、規(guī)定另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第五十二條本制度自董事會(huì)批準(zhǔn)之日起生效。

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XX小額貸款股份有限公司財(cái)務(wù)管理辦法

為加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作，提供公司經(jīng)營(yíng)效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》、《山東省小額貸款公司試點(diǎn)暫時(shí)管理辦法》、《山東省小額貸款公司財(cái)務(wù)制度（試行）》和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制訂本辦法。

第一章總則

第一條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第二條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資

金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真

做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算管理，努力提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確

性。

（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。（五）按期編制各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核

工作。

第三條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)部

門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《山東省小額貸款公司財(cái)務(wù)制度》，堅(jiān)持按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)格遵守公司機(jī)密。

第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第四條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是

公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

第五條會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑

證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第六條健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)

需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。

第七條做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)

的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

第八條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄

的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳帳相符、帳表相符。

第九條建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表

和其它會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷(xiāo)售。

第十條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)

工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人或公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

第三章資本金和負(fù)債管理

第十一條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開(kāi)具出資證明，并據(jù)此入賬。

第十二條經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按公司章程及相關(guān)規(guī)定增加資本。公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程及有關(guān)規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買(mǎi)其它股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

第十三條公司可在限額內(nèi)向商業(yè)銀行借款，借入資金須用于貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)，對(duì)銀行貸款應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。第十四條公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程序報(bào)批后，由財(cái)務(wù)部門(mén)登記后才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔(dān)保。

第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理

第十五條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫

行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部門(mén)要及時(shí)送存銀行。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金資產(chǎn)的安全。貸款業(yè)務(wù)除非為滿足客戶特殊需要且經(jīng)總經(jīng)理同意可支取現(xiàn)金外，則一律通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬進(jìn)行處理�？蛻魵w還貸款和交納利息，一律通過(guò)銀行代收，財(cái)務(wù)出納配合指導(dǎo)客戶將資金直接存入公司銀行賬戶，依據(jù)銀行憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。第十六條銀行存款的管理；加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶及其它賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同、信箋、票據(jù)、憑證上加蓋銀行賬戶印簽。出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)。

第十七條貸款的管理：貸款按實(shí)際貸出的金額入賬，確認(rèn)為資產(chǎn)�？蛻籼崆斑�款時(shí)，應(yīng)先歸還所有應(yīng)還利息，再歸還本金；客戶逾期歸還的款項(xiàng)應(yīng)按照逾期的時(shí)間由遠(yuǎn)及近歸還，先到期的先歸還，同一時(shí)間到期的先還利息，再還本金，最后歸還客戶逾期還款時(shí)應(yīng)結(jié)計(jì)的利息；貸款到期全部收回時(shí)，先進(jìn)行結(jié)息，然后

收回貸款的全部應(yīng)收利息及本金。貸款應(yīng)收利息的計(jì)提：在合同約定還款日，按照貸款合同本金和合同利率及計(jì)息天數(shù)計(jì)提應(yīng)收利息；對(duì)于逾期貸款，還應(yīng)按照逾期金額和合同約定的逾期利率、逾期天數(shù)和復(fù)利期次計(jì)提相應(yīng)的罰息和復(fù)利。貸款損失準(zhǔn)備的管理：應(yīng)當(dāng)在期末分析貸款的可收回性，并預(yù)計(jì)可能產(chǎn)生的貸款損失，對(duì)預(yù)計(jì)可能產(chǎn)生的貸款損失，計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金。貸款損失準(zhǔn)備依據(jù)貸款五級(jí)分類(lèi)足額提取。提取的貸款損失準(zhǔn)備應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益；發(fā)生的貸款損失，沖減已計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備；已沖銷(xiāo)的貸款損失后又收回的，其核銷(xiāo)的貸款損失準(zhǔn)備應(yīng)予以轉(zhuǎn)回。第十八條應(yīng)收賬款的管理：對(duì)應(yīng)收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞賬。

第十九條其它應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記賬，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門(mén)負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用項(xiàng)目的支付。

第二十條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。

第五章長(zhǎng)期資產(chǎn)管理

第二十一條長(zhǎng)期投資的管理，長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真

做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批權(quán)限的規(guī)定批準(zhǔn)后，由賬務(wù)部門(mén)辦理入賬手續(xù)。公司對(duì)被投資單位沒(méi)有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權(quán)的，長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算。

第二十二條固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其它與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②公司認(rèn)為可以且使用壽命大于一個(gè)會(huì)計(jì)年度的不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品。

第二十三條固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理、實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，同時(shí)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。

第二十四條固定資產(chǎn)的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入賬，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類(lèi)計(jì)提，分類(lèi)折舊年限為：（一）房屋、營(yíng)業(yè)用房20年（二）通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備4年（三）電子計(jì)算機(jī)、辦公及文字處理設(shè)備3年（四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備3年

第二十五條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。

第二十六條對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期（每年一次）盤(pán)

點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。

第二十七條無(wú)形資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，主要包括：專利權(quán)、非專利權(quán)技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、特許權(quán)等。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本入賬，在受益期或有效期內(nèi)按有關(guān)規(guī)定攤銷(xiāo)。攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自無(wú)形資產(chǎn)可供使用時(shí)起，至不再作為無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)止。無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)方法，應(yīng)當(dāng)反映與該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式，無(wú)法可靠確定預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式的，應(yīng)當(dāng)采用直線法攤銷(xiāo)。無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)金額一般應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益（管理費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)成本等）。某項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)所包含的經(jīng)濟(jì)利益通過(guò)所生產(chǎn)的產(chǎn)品或其他資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的，其攤銷(xiāo)金額應(yīng)當(dāng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本。第二十八條開(kāi)辦費(fèi)于發(fā)生時(shí)直接計(jì)入管理費(fèi)用。

第六章收入管理

第二十九條公司的營(yíng)業(yè)收入包括利息、手續(xù)費(fèi)收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。

第三十條營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入項(xiàng)目，不得截留到帳外或作其它處理。

第七章成本費(fèi)用管理

第三十一條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)

容�？刂坪贸杀举M(fèi)用，對(duì)堵塞管理漏洞、提供公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。

第三十二條成本費(fèi)用開(kāi)支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其它營(yíng)業(yè)支出等。

（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。（二）營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、“五險(xiǎn)”單位承擔(dān)部分、

住房公積金、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車(chē)輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)、各種準(zhǔn)備金等其它費(fèi)用。

（三）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國(guó)家規(guī)

定的固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊率計(jì)算攤銷(xiāo)的費(fèi)用。

（四）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞賬

準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長(zhǎng)期投資余額的1%實(shí)行差額提取。按季計(jì)提一般準(zhǔn)備，一般準(zhǔn)備年末余額不得低于年末貸款余額的1%。參照以下比例按季計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備：對(duì)于關(guān)注類(lèi)貸款，計(jì)提比例為2%；對(duì)于次級(jí)類(lèi)貸款，計(jì)提比例為25%；對(duì)于可疑類(lèi)貸款，計(jì)提比例為50%；對(duì)于損失類(lèi)貸款，計(jì)提比例為100%。其中，次級(jí)和可疑類(lèi)貸款的損失準(zhǔn)備，計(jì)提比例可以上下浮動(dòng)20%。

（五）管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、

取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其它費(fèi)用。

第三十三條職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)按有關(guān)規(guī)定列支。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)后，由公司按職工工資總額的15%逐月提取，按季繳納。

第三十四條加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟�手續(xù)不全的，不予報(bào)銷(xiāo)，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。

第三十五條公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，財(cái)務(wù)部門(mén)要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本費(fèi)用的措施。

第七章利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理

第三十六條公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)稅金及附加營(yíng)業(yè)支出期間費(fèi)用

利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出（一）投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股利等。（二）營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收

入，具體包括：固定資產(chǎn)盤(pán)盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒(méi)收入、罰款收入，確實(shí)無(wú)法支付而按規(guī)定程序批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。

（三）營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支

出，具體包括：固定資產(chǎn)盤(pán)虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。

第三十七條公司利潤(rùn)總額按國(guó)家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依法繳納所得稅，按以下順序進(jìn)行稅后分配；

1、彌補(bǔ)虧損后形成可供分配利潤(rùn)。五年尚未補(bǔ)足年度虧損的，

可供分配利潤(rùn)=凈利潤(rùn)+年初未分配利潤(rùn)或虧損+其它轉(zhuǎn)入2、提取公積后形成可供投資者分配利潤(rùn)。①法定公積金：凈

利補(bǔ)虧后的10%，可用彌補(bǔ)公司虧損、擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、轉(zhuǎn)增公司資本。累計(jì)金額達(dá)到企業(yè)注冊(cè)資本的50%時(shí)可不再提。②提取任意公積金：按公司章程或股東大會(huì)決議提取、使用。可供投資者分配利潤(rùn)=可供分配利潤(rùn)提取的公積金3、投資分紅后形成未分配利潤(rùn)---分配投資報(bào)酬。當(dāng)年可供投

資者分配利潤(rùn)，加上以前年度的未分配利潤(rùn)，即為可供投資者分配利潤(rùn)總額，公司應(yīng)按同股同權(quán)、同股同利的原則進(jìn)行分配。未分配利潤(rùn)=可供投資者分配利潤(rùn)總額分配給投資者報(bào)酬

4、未分配利潤(rùn)。留待以后年度在投資者間進(jìn)行分配。

第八章財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析

第三十八條財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤(rùn)分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月3日內(nèi)完成，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年10日內(nèi)完成。通過(guò)會(huì)

計(jì)師事務(wù)所對(duì)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。

第三十九條年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要內(nèi)容包括：

（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，

財(cái)務(wù)收支情況等。

（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況

變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說(shuō)明的其它事項(xiàng)。

第四十條財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核，通過(guò)財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門(mén)的決策提供依據(jù)。第四十一條總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括：①經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)：流動(dòng)比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)：利潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。

第十章會(huì)計(jì)電算化

第四十二條會(huì)計(jì)電算化硬設(shè)備是指專用于會(huì)計(jì)電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備。會(huì)計(jì)電算化硬設(shè)備由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理和使用，非會(huì)計(jì)工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，通過(guò)財(cái)務(wù)人員在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。

第四十三條財(cái)務(wù)軟件是用于完成會(huì)計(jì)核算、處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的軟

件。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)立即與軟件開(kāi)發(fā)商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時(shí)檢查、核對(duì)，以確保相應(yīng)賬務(wù)數(shù)據(jù)和功能模塊的正確性。第四十四條每月10日前對(duì)上個(gè)月的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件必須是通過(guò)系統(tǒng)菜單選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。操作人員對(duì)使用的硬設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時(shí)，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開(kāi)啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程序進(jìn)行。

第四十五條公司會(huì)計(jì)電算化采用微機(jī)和手工帳并行的辦法。每月末，會(huì)計(jì)核算人員必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對(duì)。保持手工帳與微機(jī)帳一致。

第四十六條企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程序和權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、職能IC卡、賬戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。

第十一章附則

第四十七條本辦法未盡事宜，依照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及本公司章程有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。如與有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及本公司章程有關(guān)規(guī)定不一致的，以有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及本公司章程之規(guī)定為準(zhǔn)。

第四十八條本辦法由本東營(yíng)市東營(yíng)區(qū)城發(fā)小額貸款股份有限公

司制定，解釋和修改。

第四十九條本辦法經(jīng)董事會(huì)審議并通過(guò)后施行。

201*年6月13日

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