材料賬務員管理細則

會計與材料賬務員管理

什么是會計？

會計是一門隨著社會經濟環(huán)境的變化而變化、發(fā)展而發(fā)展的動態(tài)科學，會計至今尚無一個完整而公認的定義，目前比較傾向的定義是這樣的：會計是以貨幣為主要計量單位，以會計憑證為依據，利用專門的方法和程序，對特定對象的經濟活動進行全面、綜合、連續(xù)及系統(tǒng)的核算和監(jiān)督，并向有關方面提供以會計信息為主的經濟信息系統(tǒng)。會計有兩大職能，就是核算和監(jiān)督。

一、會計核算職能

會計核算是會計工作的重要組成部分。會計核算是以貨幣為主要計量單位，對企業(yè)、單位一定時期的經濟活動進行真實、準確、完整和及時的記錄、計算和報告。以貨幣為主要計量單位，是會計核算的顯著特征。會計就是要以貨幣為計量單位，去記賬、算賬和報賬，以便真實、完整、準確、及時地反映企業(yè)、單位的經濟活動情況。

會計核算要求做到真實、準確、完整、及時和比較。

（1）真實。真實性是對會計信息質量要求的第一原則。是指會計核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映企業(yè)財務狀況和經營成果，做到內容真實，數字準確，資料可靠。只有會計核算記錄的數字和情況是真實的，才能保證記賬、算賬、報賬是真實的，會計資料才是有用的。真實是會計的生命。會計核算的過程應當如實再現經濟活動的全貌。

（2）準確。要求對會計事項的處理是合理、合法的，有關數字的計算是正確的。（3）完整。要求對企業(yè)、事業(yè)等單位的生產經營活動和其他活動的各方面或全過程都得到全面的記錄、計算和報告，不得有所遺漏。只有會計核算完整，才能為領導、有關單位和群眾提供全面、正確的資料，才能為領導做出經營決策，有關單位制定政策、計劃，群眾參與和監(jiān)督經營活動，提供有效的依據。

（4）及時。是要隨著經濟業(yè)務的發(fā)生，按時得到會計處理和記錄、計算，并根據有關規(guī)定按時向有關對象報告。及時為單位領導提供會計信息，有利于領導在激烈的市場競爭中做出正確的決策；及時為企業(yè)各部門提供會計信息，有利于對生產過程的耗費進行控制，提高經濟效益。

（5）比較。是對發(fā)生的經濟業(yè)務從多方面進行比較，作出恰當的估計和判斷，做到投入少而產出多。如企業(yè)采購材料，銷售產品。比較包含在會計核算的過程中，才能發(fā)揮會計的應盡之責，會計之于管理的作用才能更好地發(fā)揮。人們習慣對一事項所說的合算不合算，就是看是不是經濟、節(jié)約�？梢�，比較是會計核算的內核屬性之一。

二、會計監(jiān)督職能會計監(jiān)督職能是會計監(jiān)督工作應發(fā)揮的作用，或它應有的功能。會計監(jiān)督的主體是企業(yè)、單位的會計機構、會計人員。會計監(jiān)督的對象是企業(yè)、單位的經濟活動。會計監(jiān)督的內容主要表現在：

（1）監(jiān)督經濟業(yè)務的真實性。監(jiān)督企業(yè)、事業(yè)等單位發(fā)生的經濟業(yè)務是否真實，會計機構、會計人員對不真實、不合法的原始憑證不予受理。對弄虛作假，嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應當予以扣留，并及時向領導人報告，請求查明原因，追求當事人的責任。對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求經辦人員更正、補充。發(fā)現賬簿記錄與實物不符時，應當按照有關規(guī)定進行處理。

（2）監(jiān)督財務收支的合法性。就是要監(jiān)督企業(yè)、單位所發(fā)生的經濟業(yè)務是否符合黨和國家的財經法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度的要求。凡符合有關規(guī)定的，會計人員予以辦理。會計機構，會計人員對不合法的原始憑證，不予受理；對違法的收支，應當制止和糾正；制止和糾正無效的，應向單位領導人提出書面意見，要求處理；對嚴重損害國家和社會公眾利益的違法收支，應當向主管單位或者財政、審計、稅務機關報告，以便處理。（3）監(jiān)督公共財產的完整性。企業(yè)、事業(yè)等單位的公共財產，包括其各項資產。會計機構、會計人員要監(jiān)督公共財產是否得到很好的保管或正確的記錄，賬實是否相符。發(fā)現公共財產短缺或損毀，應查明原因，及時處理。

會計監(jiān)督按照與經濟業(yè)務發(fā)生的時間，可分為事前、事中、事后監(jiān)督。事前監(jiān)督指在經濟業(yè)務發(fā)生之前，即審核其是否符合有關政策、法令和制度的要求，對于違法的經濟活動，要堅決加以限制和制止。只有限制非法活動，才能鼓勵正當經營；限制濫用、浪費，才能增產節(jié)約，增收節(jié)支。事前監(jiān)督可收防患未然之效，使會計監(jiān)督處于主動地位。事中、事后的會計監(jiān)督是對會計所反映的經濟活動情況及有關資料加以檢查和分析。通過檢查和分析可以發(fā)現問題，總結經驗。對已發(fā)現的問題，要拿出整改意見，提出行之有效的措施。會計核算職能和監(jiān)督職能是相互聯系，相輔相成，不可分離的，核算職能是監(jiān)督職能的基礎和前提。監(jiān)督職能的發(fā)揮能夠更好地保證會計核算的質量。會計核算和監(jiān)督職能的充分發(fā)揮，能使企業(yè)、單位的經營活動實現管理最優(yōu)，效益最佳的目標。

材料賬務員管理

材料賬務員是指專門負責公司材料賬務處理的人員，也就是材料會計人員。

1.材料帳務員必須具備會計學或相關專業(yè)中專及以上學歷、取得會計從業(yè)資格證書，遵紀守法，熱愛公司。2.材料賬務員全部歸口到各單位財務部（科）或綜合管理部（科）管理，歸口部門負責材料賬務員的日常業(yè)務操作和其他日常事務管理工作。

3.各單位新增材料帳務操作人員,上崗前必須先接受財務部組織的業(yè)務操作培訓以及培訓后的材料帳務員上崗前資格認定，公司財務部給予其崗前資格認定，確認是否具備上崗條件。

4.材料帳務員調動必須填寫《材料帳務員調動申請表》，并由材料帳務員所在單位財務負責人或部門負責人簽字確認，然后報公司財務部審批。

5.材料帳務員調離后，其材料帳務員權限由其單位申請，公司財務部報請信息技術部予以凍結。

6.各單位財務機構必須組織本單位材料賬務員每月月底進行一次存貨盤點，并對其盤點數據的準確性負責，并負責及時對盤點結果進行原因分析與核查。

7.信息技術部負責協助公司財務部完成公司所有材料帳務員上崗前系統(tǒng)業(yè)務操作培訓，定期進行系統(tǒng)內被維護的材料帳務操作權限進行清理，完成新增用戶權限的審批，負責協助財務部完成公司所有材料帳務操作員系統(tǒng)操作權限的維護、設置工作。

材料賬務操作管理1.材料基礎業(yè)務賬務操作管理1.1材料帳務員根據倉庫查驗收貨后的供貨清單進行賬務操作，并審核供貨清單是否規(guī)范，包括采購訂單的創(chuàng)建，單據填寫的準確性，供應商有無簽名和我公司接收人員的簽名。

1.2材料賬務員根據倉庫保管員填寫的出庫單據進行賬務操作，并審核單據填寫是否完整，保管員是否簽名，接收方有無簽字。1.3材料賬務員根據倉庫保管員發(fā)貨后的領料單進行賬務操作，根據領料用途將相應的物料發(fā)到對應的成本中心。

1.4倉庫發(fā)料后應立即將單據交本倉庫材料賬務員處記賬。具體業(yè)務操作參照《在途庫存管理操作規(guī)范》執(zhí)行。

1.5材料賬務員在接到退貨單據時應審查單據填寫是否完整，供應商是否簽字確認，再根據所退物料的庫存類型做賬務操作。

1.6公司各倉庫材料賬務員對倉庫管理員的材料收、發(fā)業(yè)務有監(jiān)督的職責；

1.7各單位材料賬務員負責進行收、發(fā)、退、調撥單據的審核、錄入SAP系統(tǒng)，完成收發(fā)貨賬務操作;

1.8材料收發(fā)存業(yè)務發(fā)生后，與之對應的ERP系統(tǒng)賬務處理必須在當天完成。遇有晚班等特殊客觀情況時，相關材料賬務員必須向其單位財務部門申請，次日中午12：00前完成相關系統(tǒng)賬務處理。1.9各單位材料賬務員應定期核查各自所管倉庫日常存貨的賬、卡、物相符率;

1.10各單位的材料基礎賬務如需調整的，材料賬務員必須報請單位財務負責人簽字確認后報總公司財務部門批準，未經批準擅自調帳的，除追究責任人的經濟責任并取消其材料賬務員資格外，將嚴格按照《會計法》等法律法規(guī)追究其法律責任。

1.11材料賬務員對材料基礎賬務操作的相關單據簽字的完整性、合法性負責，對于單據不符合要求的，材料賬務員有權拒絕做入庫、出庫等賬務處理，并及時報告單位財務部門。

1.12材料的收、發(fā)、調撥單據上的數量必須和實際數量一致，在進行賬務處理前，倉庫管理員配合材料賬務員當場查驗材料的數量、質量和尺寸要求，對于沒有達到合同規(guī)定要求的，材料賬務員及倉庫管理員都有責任拒絕進行該材料的收發(fā)存操作和相關賬務的處理。

2材料基礎業(yè)務原始記錄的規(guī)范管理2.1材料基礎業(yè)務單據的保管

a、材料賬務員負責審核每一筆材料收發(fā)業(yè)務單據的規(guī)范性、準確性，將與材料收發(fā)業(yè)務相對應的原始單據分類匯總編號裝訂，并在裝訂封面上注明年份和月份、單據的種類及起止編號，出現單據編號不連續(xù)的應在裝訂封面上標注并注明原因，留單位財務部門保存。b、對于跨工廠材料調撥單，材料賬務員每月將財務聯裝訂成冊并打印匯總表，并經單位財務負責人簽字確認后于次月第一周內交公司財務部。

2.2材料基礎業(yè)務對應物料憑證的規(guī)范管理

a、材料賬務員負責打印其系統(tǒng)操作產生的記賬憑證，并在記賬

憑證上簽字，另加所在單位財務負責人審核簽字。b、材料賬務操作所產生的每一筆物料憑證后必須粘貼與其對應的原始單據財務聯，按月裝訂成冊，經經辦人和該單位財務負責人簽字確認后留單位財務部門存檔。

擴展閱讀：賬務管理制度

標準編號天威新能源控股有限公司版次倉庫賬務管理制度

TN.LWZ.02-201*A實施日期201*年4月1日1目的：保證賬務人員在收、發(fā)、存的數據登記過程中能按規(guī)范執(zhí)行，避免人為原因造成

的數據錄入錯誤。

2范圍：本規(guī)定適用于物資管理部系統(tǒng)賬務處理，部分倉庫現場物料卡登記。3職責：

3.1賬務員負責所管轄事業(yè)部的系統(tǒng)數據錄入及時、準確、完整，負責單據的收集、整理。3.2賬務主管負責檢查、考核賬務人員的日常工作，對所有賬務工作負總責，對各賬務員提交的單據進行歸檔。

3.3倉庫管理員負責現場物料卡的收、發(fā)、存登記，并保證記錄正確、完整、及時。3.4倉庫主管負責監(jiān)督倉庫管理員物料卡的登記情況、使用后物料卡的收集、整理、歸檔。3.5物資管理部部長負責檢查、考核倉庫現場和賬務人員的日常工作，并對所有賬務工作負總責。

4出、入庫賬務管理規(guī)定

4.1原輔料、五金、備件、勞保、外協原輔料入庫賬務管理

供應商送貨時（原輔料、五金、備件、勞保）,倉庫賬務必須先在ERP系統(tǒng)中查找相關

訂單,查找到相關訂單后根據供應商送貨單信息核對系統(tǒng)訂單信息；對于送貨單數量小于訂單數量的按送貨單數量錄入ERP系統(tǒng)；對于送貨單數量大于訂單數量的按訂單數量錄入，余額由采購部流轉下個新訂單予以執(zhí)行；數據錄入完成后打印采購入庫單并交倉庫管理員進行收貨并報驗，檢驗合格后再根據實際入庫情況作最終系統(tǒng)數據（審核）確認。4.2供應商樣品入庫賬務管理

賬務員接質管部《供應商送樣通知單》通知庫管員收貨，賬務員根據供應商樣品送貨單辦理樣品入庫，有價值的樣品入到相應的實倉，無價值的樣品入贈品倉。并通知質量管理部、編制：發(fā)送部門份數校對：審核：批準：生產計劃部安排樣品使用。

4.3供應商直發(fā)原輔料入庫賬務管理（外協）

賬務員接采購部提供的供應商《發(fā)貨單》原件或者影印件以及外協廠家的收貨確認單據原件或者影印件辦理采購物資入庫（兩者缺一不可辦理入庫）。4.4成品入庫賬務管理4.4.1車間成品入庫

賬務員打印出車間ERP錄入人員錄入的《成品入庫單》,交倉庫管理人員核對入庫；入庫完成將實際入庫數據交賬務員作最終系統(tǒng)（審核）確認。4.4.2外協成品入庫

賬務員根據外協組提供的外協廠商的《成品入庫單》原件或者影印見和質量管理部的質量檢測報告辦理成品入庫。4.4.3研發(fā)產品入庫賬務處理

賬務員根據研發(fā)部門提供的入庫單辦理入庫。4.4.4樣品入庫賬務處理

賬務員根據入庫申請部門提供的樣品入庫單辦理入庫（與車間成品入庫相同）。4.5車間、職能部門領料出賬務管理（包括五金、備件、勞保、原輔料）

4.5.1賬務員接領料部門物料需求后打印《領料單》交領料員走完簽字流程后，再交倉庫

管理人員進行發(fā)貨,倉庫管理員只能照單發(fā)貨不得隨意更改單據,必須要更改單據的需由賬務人員進行更改，單據更改后必須簽名確認（更改方式與物料卡更改方式相同）。

4.5.2外協原輔料出庫賬務管理4.5.2.1

工廠內外協原輔料出庫

外協組打印外協物料清單交付賬務員,賬務員根據清單打印《委外加工單》交由外協組走完簽字流程后交倉庫管理員發(fā)貨,發(fā)貨完成后賬務員根據《委外加工單》做最終數據審核確認。

4.5.2.2供應商直發(fā)外協廠商原輔料賬務管理

賬務員根據外協組提供的外協廠家的收貨確認單據原件或者掃描件辦理物資出庫手續(xù)。4.6成品出庫賬務管理

4.6.1廠內成品\\樣品成品發(fā)貨(出廠)

賬務員接營銷部審批完成后的《發(fā)貨單》交倉庫管理員發(fā)貨；倉庫管理員發(fā)貨完成后反饋《發(fā)貨單》給倉庫賬務員；賬務員根據實際發(fā)貨情況在系統(tǒng)中作最終發(fā)貨確認。4.6.2外協成品發(fā)貨賬務管理

賬務員接營銷部《發(fā)貨單》以及外協組反饋的外協廠家原件或者掃描件后辦理系統(tǒng)發(fā)貨數據確認。（以上兩種單據必須審批完整，各相關部門簽字完成后才可辦理發(fā)貨數據確認）。4.7退貨賬務管理

4.7.1不合格物資退貨賬務管理(退供應商)

賬務員根據采購部審批完成后的紅字辦理紅字沖銷；沖銷后單據交倉庫管理員進行退貨處理。

4.7.2生產余料、職能部門余料、外協余料退貨賬務管理

賬務員根據領料部門審批完成后的退料清單打印紅字予以辦理退庫,倉庫管理員根據紅字予以收貨入庫；最終的確認數據以實際收貨情況為準；對于外協物資退庫則由外協組來辦理相同手續(xù)。

4.7.3不合格物資退貨賬務管理（退倉庫）

物資領出后在使用過程中發(fā)現不合格的,賬務員根據質量管理部來料檢的不合格評審單,領料部門的退料清單辦理紅字并交倉庫管理員收貨；外協物資由外協組找賬務辦理相同手續(xù)。

5賬務錄入及相關單據的管理規(guī)定

5.1賬務人員在倉庫管理員收發(fā)貨結束后1個小時內必須在ERP系統(tǒng)內完成收發(fā)貨最終確認（倉庫管理員在收發(fā)貨結束后立即將單據交與賬務員）（星期六的數據最終確認必須在星期日內完成，星期日的數據最終確認必須在星期一上午10點前完成）。

5.2禁止賬務員未經領導書面簽字同意隨意紅字沖銷任何單據。其他部門要求紅字沖銷的單據必須由提出部門書面申請，經申請部門和物資管理部領導書面簽字后再執(zhí)行。

5.3禁止賬務員私自更改、刪除系統(tǒng)單據；必須更改、刪除的系統(tǒng)單據必須填寫書面申請，經部門領導同意后再執(zhí)行；更改、刪除次數將計入單據錄入正確率的考核。

5.4賬務員的ERP使用權限原則上只限于賬務員本人，其他人員未經部門領導同意禁止使用。

5.5每月20號（結帳日）前，賬務員必須協調相關部門和相關人員完成當月所有未清單據的系統(tǒng)錄入工作；對逾期不能完成的單據進行統(tǒng)計，并告知相關部門領導；單據結清后及時打印盤點報表并監(jiān)督盤點情況。5.6賬務員應不定時打印盤點表與倉庫管理員核對庫存狀況，以確保賬、物、卡一致；對異常情況需協助倉庫管理員查清差異原因。

5.7如果因系統(tǒng)原因導致系統(tǒng)單據不能打印的，賬務員可以使用手工單據，但手工單據必須在次日完成系統(tǒng)單據的轉換。

5.8禁止賬務員先做賬后收、發(fā)貨，禁止賬務員未經領導同意走空賬。

5.9倉庫所有數據均屬公司機密，禁止賬務員和倉庫管理員未經許可將倉庫數據提供給非業(yè)務關聯部門甚至公司外的個人或者單位；非關聯部門因業(yè)務需要確實需要查詢相關數據，則必須出具部門領導審批通過的《數據查詢申請表》。

5.10單據如果需要修改，賬務員必須在修改處畫橫杠簽名確認，禁止在更改處進行涂抹，不簽名、不簽日期。

5.11賬務員每天下班前需收集整理好當日所有單據，單據整理可以根據簽單日期的先后或者單據號進行整理，禁止賬務員丟棄單據。

5.12倉庫單據必須連號使用，對于因異常情況導致的廢單，賬務員必須進行登記，該登記表在單據歸檔時一并交付物資管理部內勤。

5.13倉庫相關單據的保存期為3---5年；保存期滿后內勤人員可以申請報廢。

5.14所有倉庫單據字體必須清晰、易辨認，相同的單據不得出現兩種甚至更多的版本、格式。

5.15所有單據簽收時，必須簽署日期；而且日期禁止隨意提前或者延后；有時間點要求的必須簽上時間點。6物料卡使用相關規(guī)定

6.1物料卡登記必須字跡清晰、工整，最好用不褪色的碳素筆填寫，確保物料卡歸檔后在保存期內不褪色；結存數據未歸零的物料卡必須放置在對應的貨物上。

6.2倉庫管理員在建物料卡新卡時需核對實物、單據，確保物料卡、單據、實物三者數量、名稱、規(guī)格型號、批次一致。

6.3倉庫管理員在發(fā)貨過程中需先登記物料卡再發(fā)貨，發(fā)貨后需核對物料卡與實物是否一致；不一致的需再次核對本次發(fā)貨情況并報告?zhèn)}庫主管，核對無誤的需追溯上幾次的收發(fā)情況，直到查明原因。

6.4倉庫管理員在日常貨物存儲過程中需不定時以物料卡為盤點依據進行盤點，了解庫存情況以便檢查出日常登記時是否有漏記、少記、多記、錯記情況。6.5物料卡在使用過程中如果有破損情況則倉庫管理員需及時補卡。6.6物料卡原則上只能一卡一物（如果貨物數量少、發(fā)貨頻次低的可以一物一卡多批次，多日期），出現發(fā)貨次數多而單卡不夠用的需續(xù)添新卡，新卡的卡號與舊卡必須一致，新舊卡在卡號后面注明1、2、3。。。。。。若干頁次。

6.7倉庫管理員在日常工作中因書寫錯誤需要對物料卡數據進行更正的,用紅色筆對需更改部分畫上橫杠,在橫杠上方或者后面填寫正確數據,更正后需簽名確認（禁止在更改處進行涂抹，不簽名、不簽日期）。

6.8倉庫管理員在單卡結存數據歸零后且不再使用的需及時按貨物種類和日期先后收集、整理并交倉庫主管歸檔管理，交接過程中做好交接記錄，禁止丟棄使用完的物料卡。6.9倉庫主管將整理好的物料卡交付物資管理部內勤存檔，內勤需做好相關交接記錄；物料卡的保存期限為2年。

6.10物資管理部內勤每月將已達到最大保存期限的物料卡申請報廢。7相關單據

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材料其它出庫

成品其它出庫

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