政府投資建設(shè)項目審計暫行辦法
政府投資建設(shè)項目審計暫行辦法
第一章總則
第一條為加強(qiáng)對政府投資建設(shè)項目(以下簡稱政府投資項目)的審計監(jiān)督,促進(jìn)政府投資項目管理規(guī)范化,提高財政資金使用效益,根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《審計機(jī)關(guān)國家建設(shè)項目審計準(zhǔn)則》、《北京市發(fā)展和改革委員會關(guān)于政府投資管理暫行規(guī)定》(京發(fā)改[201*]2423號),結(jié)合本區(qū)實際,制定本辦法。
第二條本辦法所稱的政府投資項目,是指使用市、區(qū)財政資金及其他財政性資金、上級補助投資、債券、由區(qū)政府承諾還款的貸款資金,投資額在50萬元以上(含50萬元)的建設(shè)項目,以及區(qū)政府指定審計的建設(shè)項目。
第三條區(qū)審計局應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定和本級人民政府的要求以及上級審計機(jī)關(guān)的工作安排,按照全面審計、突出重點、確保質(zhì)量的原則,編制年度審計項目計劃,有計劃地開展審計工作。
第四條凡列入年度審計計劃的政府投資項目,區(qū)審計局應(yīng)對項目的建設(shè)程序、招投標(biāo)、合同、資金來源、資金管理及使用、工程結(jié)算、決算的真實性、合規(guī)性、合法性進(jìn)行審計監(jiān)督。
第五條對財政性資金投資額在3000萬元以上或投資額不足3000萬元,但屬于區(qū)政府指定或社會特別關(guān)注的政府重點投-2-資項目,區(qū)審計局實施全程跟蹤審計。
第六條區(qū)政府各部門以及與建設(shè)項目有關(guān)的單位、企業(yè)和個人,應(yīng)積極協(xié)助配合區(qū)審計局開展審計工作。
第二章審計內(nèi)容
第七條對政府投資項目前期審計的內(nèi)容:
(一)項目基本建設(shè)程序執(zhí)行情況,項目建設(shè)規(guī)模、總投資批準(zhǔn)情況;
(二)項目資金來源和資金到位情況;(三)項目征地、拆遷費用支出管理情況;
(四)供水、供電、供氣、道路、通訊和場地平整等前期費用支出情況;
(五)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他事項。第八條對政府投資項目概(預(yù))算審計的內(nèi)容:(一)項目概(預(yù))算審批、執(zhí)行、調(diào)整情況;
(二)項目招投標(biāo)、工程承發(fā)包、合同簽訂及履行情況;(三)有關(guān)內(nèi)部控制制度情況;
(四)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他事項。第九條對政府投資項目決算審計的內(nèi)容:
(一)竣工決算報表和竣工決算說明書的真實、合法情況;(二)項目建設(shè)規(guī)模及總投資控制情況;(三)工程價款結(jié)算的真實性、合法性;
(四)項目資金使用、建設(shè)成本及財務(wù)收支核算、工程變更洽商、所需設(shè)備材料的管理、各種稅費的計提和繳納等情況;
-3-(五)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他事項。
第三章審計程序
第十條區(qū)審計局對具備審計條件的政府投資項目實施審計時,確定建設(shè)單位為被審計單位。必要時,可以對勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位與政府投資項目有關(guān)的財務(wù)收支進(jìn)行延伸審計。
凡列入審計計劃且已完工的政府投資項目,在工程竣工驗收后,由建設(shè)單位及時匯總項目資料報送區(qū)審計局實施審計;對跟蹤審計項目,建設(shè)單位應(yīng)在工程開工前將項目前期資料報送區(qū)審計局實施全過程跟蹤審計,并分階段出具審計報告。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題,責(zé)成建設(shè)單位限期整改,對未達(dá)到整改要求的,提請區(qū)政府相關(guān)部門依法處理。
第十一條區(qū)審計局在實施審計前3日向被審計單位送達(dá)審計通知書,被審計單位要按照審計通知書的要求和期限提供所需資料,并對所提供資料的真實性、完整性作出書面承諾。區(qū)審計局對其提供的資料依法進(jìn)行審計。
第十二條區(qū)審計局在審計結(jié)束后出具審計報告,向北京市審計局、房山區(qū)人民政府報告審計結(jié)果,并將審計報告等文書送達(dá)被審計單位。
第十三條被審計單位應(yīng)當(dāng)將區(qū)審計局出具的審計報告作為所建工程竣工決算和固定資產(chǎn)帳務(wù)處理的重要依據(jù)。
凡列入年度審計計劃的政府投資項目,未經(jīng)審計的,建設(shè)單-4-位不得辦理工程竣工決算手續(xù)。
第四章委托審計
第十四條區(qū)審計局實施政府投資項目審計,可以委托具有法定資質(zhì)的社會審計機(jī)構(gòu)協(xié)助審計。區(qū)審計局與被委托的社會審計機(jī)構(gòu)簽定《房山區(qū)審計局聘請社會審計機(jī)構(gòu)協(xié)議書》和《房山區(qū)審計局政府投資建設(shè)項目委托審計協(xié)議書》,區(qū)審計局負(fù)責(zé)對受委托的社會審計機(jī)構(gòu)實施的審計項目質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督,對審計結(jié)果的真實性、合法性負(fù)責(zé)。
第十五條社會審計機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照《房山區(qū)審計局聘請社會審計機(jī)構(gòu)參與政府投資建設(shè)項目審計暫行辦法》(房審辦[201*]24號)和審計程序?qū)嵤⿲徲,保證審計質(zhì)量。區(qū)審計局對被委托審計項目的審計結(jié)果進(jìn)行抽查復(fù)核,發(fā)現(xiàn)被委托的社會審計機(jī)構(gòu)提交虛假審計結(jié)果的,追究其責(zé)任,并取消其被委托資格。
第十六條區(qū)審計局委托社會審計機(jī)構(gòu)審計的政府投資項目,審計費用由區(qū)財政在本年度預(yù)算中安排。委托審計項目結(jié)束后經(jīng)區(qū)審計局復(fù)核出具審計報告并出具審計費用撥款通知書,一同報送區(qū)財政局審核,區(qū)財政局在三十日內(nèi)撥付審計費用。
第十七條區(qū)審計局和被委托的社會審計機(jī)構(gòu)不得向被審計單位收取任何費用。
第五章法律責(zé)任
第十八條區(qū)審計局在審計中發(fā)現(xiàn)違規(guī)、違紀(jì)、違法行為,
-5-在區(qū)審計局處罰權(quán)限之內(nèi)的,由區(qū)審計局下發(fā)審計決定書予以處罰;超越審計處罰權(quán)限以及情節(jié)嚴(yán)重或涉嫌犯罪的,應(yīng)當(dāng)移交紀(jì)檢、監(jiān)察或司法部門處理。
第十九條社會審計機(jī)構(gòu)在政府投資項目審計中有弄虛作假或者違反國家規(guī)定的執(zhí)業(yè)行為,區(qū)審計局應(yīng)當(dāng)建議有關(guān)主管部門依法給予處理、處罰。
第二十條審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守,構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任;尚不構(gòu)成犯罪的,依法給予行政處分。
第六章附則
第二十一條本辦法自201*年1月1日起施行!蛾P(guān)于加強(qiáng)基本建設(shè)項目竣工決算審計暫行辦法》(房政發(fā)[1996]55號)同時廢止。
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