征管分局201*年個人所得稅專項檢查工作總結

銅陵縣地稅局征管分局201*年個人所得稅專項檢查工作總結

201*年在縣局縣局專項檢查工作領導小組的指導下，分局根據(jù)市局《關于開展個人所得稅專項檢查的通知》（銅地稅函[201*]84號）文件精神及時召開會議，認真部署開展201*年個人所得稅專項檢查工作，及時成立了個人所得稅專項檢查工作領導小組，積極組織籌劃，制定了《征管分局個人所得稅專項檢查實施方案》，確保檢查工作質量。本次共檢查106戶，在對高收入者個人所得稅申報，建筑安裝企業(yè)申報和規(guī)范發(fā)票管理等稅收征管上實現(xiàn)了新突破，在組織收入、筑牢征管基礎和落實稅收政策等方面取得了預期成效。

一、加強領導，積極組織籌劃

為切實加強201*年個人所得稅專項檢查工作的組織領導，分局成立了201*年個人所得稅專項檢查工作領導小組，分局長王紅光為組長，副分局長張?zhí)K銅為副組長，管理股、納稅服務股人員為成員，領導小組具體負責201*年個人所得稅專項檢查工作的組織、實施和總結上報等工作，加強組織領導和指導協(xié)調工作，認真準備，周密部署，確保201*年個人所得稅專項檢查工作質量和實施效果。專項檢查要求各檢查小組對被檢查對象按照分局統(tǒng)一部署，結合實際，充分利用納稅人基礎資料、納稅申報等信息，通過稅收分析、納稅評估等手段確定檢查內容，依法查處偷、逃稅收違法行為。

二、聯(lián)系實際，做好步驟安排

一是準備部署階段。分局按照要求，研究布置轄區(qū)內稅收專項檢查工作，細化措施，制定專項檢查工作實施方案，做好宣傳工作，報送開展稅收專項檢查工作方案等資料。二是檢查實施階段。通過陽光檢查等形式，布置納稅人在規(guī)定時限內開展自查自糾。根據(jù)自查情況，分析梳理，確定檢查重點，創(chuàng)新檢查方法，有效實施檢查。三是總結整改階段。分局及時總結個人所得稅專項檢查工作情況，認真分析梳理，加強檢查成果利用，對納稅人和征管部門提出切實有效的整改措施和完善建議。

三、深入一線，強化檢查宣傳

分局為切實做好201*年個人所得稅專項檢查工作，分局分成四個組按各自管理的行業(yè)下戶積極做好宣傳和摸底工作，管理一組重點放在房地產及高收入者個人所得稅自行申報納稅等方面，管理二組重點放在建筑安裝企業(yè)申報納稅方面，管理三組重點放在制造業(yè)個人所得稅自行申報納稅方面，管理四組重點放在金融保險、水、電、所、郵政電信、典當企業(yè)申報納稅方面。分局人員一方面加強自身學習，不斷提升自已的業(yè)務素質，為更好地向外宣傳稅法打下良好的基礎；另一方面分局利用QQ群、12366短信和上門宣傳等方式，不斷強化專機檢查宣傳效果。

四、創(chuàng)新方法，科學實施檢查。分局結合新納稅評估信息系統(tǒng)，對所有檢查對象進行初評，根據(jù)風險等級，繼續(xù)推行稅收自查、抽查和重點檢查相結合的方法，不斷完善稅收自查的相關工作制度，對被查納稅人集中開展查前輔導、查前約談等，促進納稅人自覺提高稅法遵從度。檢查小組深入開展陽光檢查，對檢查對象開展靈活的上門查前輔導，通過稅收約談，解決涉稅疑點，通過典型案例分析，總結檢查經驗，舉一反三指導同行業(yè)納稅人規(guī)范納稅行為。

五、以查促管，標本兼治。分局本著依法治稅、標本兼治的原則，在依法查處稅收違法案件的同時，及時總結發(fā)案規(guī)律、特點和新的動向、趨勢，分析稅收征管薄弱環(huán)節(jié)和稅收政策缺陷，提出整改措施和建議，促進規(guī)范征管，幫助納稅人提高經營管理水平，促進納稅人又好又快發(fā)展。附件1：個人所得稅專項檢查匯總表(201*年度)

銅陵縣地稅局征管分局二○一一年八月四日

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201*年個人所得稅征管工作總結

一、201*年個人所得稅征管工作基本情況

（一）個人所得稅收入完成情況

201*年金清稅務分局累計組織個人所得稅收入#####萬元，同比增收####萬元，增幅###%，，個人所得稅收入占地區(qū)稅收收入總量的######%，為全年收入任務的完成起到了巨大的作用。今年個人所得稅收入取得較大突破的主要原因首先是得益于經濟增長勢頭。去年受金融危機影響，企業(yè)經濟效益不高，導致個人所得稅入庫大幅下降，今年經濟好轉，增長幅度較大。其次是個人所得稅征管工作的不斷加強。通過不斷擴大代扣代繳面，強化個人所得稅征管，促進了個人所得稅的增長。通過對大的私營業(yè)主、個體大戶等高收入行業(yè)和個人建立代扣代繳底冊、個人所得稅臺帳、對重點稅源實施監(jiān)控分析等手段，及時了解重點稅源監(jiān)控企業(yè)和個人的生產經營狀況并開展測算，為個人所得稅收入任務的完成提供了參考。完善發(fā)票管理辦法，使以票控稅在堵塞個人所得稅征管漏洞方面發(fā)揮了實質性作用。（二）個人所得稅自行申報工作

201*年是開展年所得12萬元以上自行申報工作的第三年，在申報期內我分局共受理年所得12萬元以上自行申報納稅人######人，比上年增加#####人，增長####%。在年所得12萬元以上自行申報工作開展中我們主要采取了以下措施：一是通過報紙、電視等媒體進行廣泛宣傳，提醒年所得12萬以上納稅人，按期進行納稅申報。二是立足辦稅服務廳辦理自行申報。在辦稅服務廳顯眼位置擺放《個人所得稅自行納稅申報宣傳手冊》和納稅申報表，方便納稅人索取和閱讀，設置自行申報專門窗口。三是推行上門服務。由管理科片管員在重點企業(yè)、高收入行業(yè)和對不便于自行申報人員上門服務，有針對性地進行宣傳、輔導和培訓，使個人所得稅自行申報政策深入人心。（三）個體工商業(yè)戶個人所得稅征管工作

針對金清稅務分局個體工商業(yè)戶管理現(xiàn)狀，我們逐步完善了稅收管理員制度，對個體工商業(yè)戶推行級別管理，對不同地點，不同行業(yè)，不同規(guī)模的個體工商業(yè)戶分路段、分等級測算，確定營業(yè)額最低下線，最大限度的避免人情稅。片管員對轄區(qū)的納稅戶實行戶籍卡管理，隨時掌握管區(qū)內業(yè)戶的開業(yè)、停歇業(yè)、注銷戶的動態(tài)變化情況，同時開展日常性的戶籍管理和漏征漏管及未申報戶的檢查。為防止個體工商業(yè)戶使用虛假報停及注銷手段偷稅現(xiàn)象的發(fā)生，始終堅持每月終了對各片區(qū)管理情況進行考評，要求每位片管員對所管片區(qū)戶數(shù)增減變化及分行業(yè)、級別詳細掌握，并成立了督察小組，每月對各片區(qū)進行抽查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，并追究當事人責任，把片區(qū)管理納入目標考核。

二、個人所得稅征管中存在的問題

（一）高收入階層個人所得稅流失嚴重

高收入個人收入隱蔽性極強，準確掌握其真實收入很困難，稅務部門只能從工資表上核實其收入。目前我局代扣代繳的個人所得稅主要是工資薪金所得，而對從事一些行業(yè)高收入個人缺乏有效的控管辦法，導致個人所得稅流失。

（二）個人所得稅相關制度的執(zhí)行存在困難

在推行全員全額扣繳明細申報管理工作中，我們要求扣繳義務人必須附工資表,但仍有單位只申報達到起征點的人員情況并沒有做到全員全額申報。主要原因是報送工資表給財務人員增加了額外負擔,特別是有的單位人數(shù)較多，達到幾百上千人，如果沒有好的辦法來解決報表報送龐大的工作量,企業(yè)會計就會對全員全額申報存在抵觸情緒。

（三）個人獨資、合伙企業(yè)個人所得稅的征管問題較多

不少個人獨資合伙企業(yè)帳簿長年反映“微利”，這樣做既能達到少繳稅款同時又為其經營提供“合法性”。由于稅務機關無法掌握確鑿證據(jù)證明企業(yè)財務核算不健全，而無法對其實行核定征收，只能按照帳面繳稅。有些個人獨資合伙企業(yè)的投資者在企業(yè)只領取少量的工資，而大量的個人及親屬的消費卻在成本中列支，很難界定。（四）年所得12萬元個人所得稅自行申報工作還需完善年所得12萬元以上自行申報的納稅人，應繳的部分稅款已經通過代扣代繳每月進行了申報繳納，年終要求自行申報，一些納稅人不清楚年度中間取得的收入，已繳納了多少稅款，增加了納稅人的申報難度，導致納稅人產生抵觸情緒，這樣就給我們的納稅服務工作增加了難度。201*年是年所得12萬元以上自行申報的第三年，納稅人對這一方面的相關知識理解仍然不是很透徹，特別是在增加了個人股票轉讓所得和房屋轉讓所得項目的申報后，我們在宣傳、講解時與納稅人的溝通也存在一些困難，要讓這些年所得12萬元以上的個人前來申報，還不現(xiàn)實，目前也沒有解決的辦法。

三、做好個人所得稅征管工作的建議

為了解決個人所得稅征管過程中遇到的問題和困難，適應個人所得稅征管形勢的需要，我們將進一步完善個人所得稅征管手段，建立科學、合理、嚴密、有效的個人所得稅征管體制。（一）堅持不懈抓稅法宣傳，增強全社會納稅意識

繼續(xù)采取各種各樣，豐富多彩，群眾喜聞樂見的手段和形式深入宣傳《個人所得稅法》及其《實施條例》，使每個公民懂法，守法，使誠信納稅的觀念深入人心，增強每個公民的納稅意識。有針對性地加強對扣繳義務人的扣繳義務、扣繳技能和法律責任的宣傳培訓，逐步增強扣繳義務人自覺進行扣繳申報的意識，提高其辦稅能力。（二）完善個人所得稅征管制度

切實加強對個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的征收管理，特別是對計稅依據(jù)明顯偏低的、會計制度不健全的、生產經營支出和生活費用支出混合不清的，要嚴格按照稅法進行調整和從高核定營業(yè)額。繼續(xù)完善已有的代扣代繳辦法，并在實踐中不斷完善提高，爭取有關部門的支持，建立收入監(jiān)控體系，準確掌握高收入個人的收入項目、收入形式、經濟活動等基本情況，減少個人所得稅的流失。（三）加快信息化建設步伐，完善稅收征管網絡

加大對稅收征管的資金投入，完善個人所得稅的信息化建設，加大稅務機關內部信息的共享程度，建立良好的網絡體系，制定長遠規(guī)劃，努力處理好與地方政府、公安、工商、司法、金融等部門的關系，向他們加強稅收知識的宣傳教育，加強與這些部門的聯(lián)系和協(xié)調，形成良好的協(xié)稅護稅體系。（四）加強執(zhí)法剛性

加大力度打擊偷逃個人所得稅的單位和個人，嚴厲查處偷稅者，并進行必要的曝光，起到懲處一個，震懾一片的作用，同時做好稽查選案工作，對長期虧損和微利企業(yè)進行重點檢查，促進企業(yè)規(guī)范財務核算，對有偷稅和虛報虧損行為的獨資、合伙企業(yè)，嚴格按照《征管法》的有關規(guī)定進行處罰。

總結全年工作，成績是可喜的，但仍有許多不足之處。我們將立足于完成任務這一中心工作，掌握金清稅務分局經濟結構和產業(yè)結構的實際情況，開展調研，掌握稅源，使我局的個人所得稅的征管工作有新的起色。

路橋地稅金清稅務分局

201*年1月8日

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