對農(nóng)村信用社加強風險管理的思考(信貸部)

對加強農(nóng)村信用社風險管理的思考

內(nèi)容摘要：如何加強農(nóng)村信用社風險管理，已成為現(xiàn)階段農(nóng)村信用社必須面臨和亟待加強的一個重要課題。本文通過實踐，闡述了加強農(nóng)村信用社風險管理的必要性和緊迫性，分析了農(nóng)村信用社風險及形成的原因，提出了加強風險管理的對策和建議。

關(guān)鍵詞：風險管理農(nóng)村信用社對策

農(nóng)村信用社是為由廣大農(nóng)民群眾自愿入股組成的金融組織,根在農(nóng)村,系著農(nóng)民。故它服務(wù)對象是農(nóng)民，服務(wù)區(qū)域在農(nóng)村。農(nóng)村信用社從建社50多年來，一直都為我國的農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟服務(wù)，對農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展作出了突出的貢獻,而今已成為農(nóng)村金融的主力軍和聯(lián)系農(nóng)民最好的金融紐帶,成為農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展不可或缺的重要支持力量。自201*年深化農(nóng)村信用社改革試點工作開展以來，經(jīng)過各方面的共同努力，目前第一階段的各項目標任務(wù)已基本實現(xiàn)，總體進入良性發(fā)展軌道。從201*年開始，我國農(nóng)村合作金融機構(gòu)改革工作從"深化改革試點"轉(zhuǎn)入"深入實施攻堅"階段。所以，當前農(nóng)村信用社在面臨更大發(fā)展機遇的同時，也將承受前所未有的競爭與挑戰(zhàn)，而如何加強和完善風險管理，成為現(xiàn)階段農(nóng)村信用社必須面臨和亟待加強的一個重要課題。

一、加強風險管理的必要性和緊迫性

隨著金融體制改革的不斷深化，風險問題是目前金融業(yè)面臨的嚴峻問題，防范和化解金融風險是金融部門和金融工作都的一項非常艱巨的任務(wù)，故強化風險管理意義十分重大。

1、強化風險管理是關(guān)系到社會穩(wěn)定和國民經(jīng)濟發(fā)展的大事。金融業(yè)的資金主要來源于公眾存款，涉及千家萬戶，若發(fā)生風險，將很容易引發(fā)社會不穩(wěn)定因素。當前，金融風險問題已引起黨中央的高度重視，在十六大報告中明確把“有效防范和化解金融風險”作為經(jīng)濟體制改革和經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略的主要內(nèi)容，這些都說明防范和化解金融風險是關(guān)系列金融穩(wěn)定和社會穩(wěn)定的大事，同時也是關(guān)系到國民經(jīng)濟發(fā)展的大事。

2、農(nóng)村信用社的經(jīng)營現(xiàn)狀需要強化風險管理。農(nóng)村信用社經(jīng)過近幾年的發(fā)展，已具備了一定的經(jīng)營規(guī)模，成為金融行業(yè)不可忽視的新生力量.有的地方已發(fā)展成為農(nóng)村商業(yè)銀行。但是還有一些地方，農(nóng)村信用社經(jīng)營狀況不容樂觀，信貸資產(chǎn)質(zhì)量劣，風險貸款占比大，經(jīng)營效益差，有的甚至資不低債。這些問若不及時解決，將嚴重威脅農(nóng)村信用社的生存，后果不堪設(shè)想.因此，需強化風險管理，使這些農(nóng)村信用社盡快步走出困境。

3、強化風險管理是促進農(nóng)村信用社發(fā)展壯大的必然選擇。農(nóng)村信用社是自主經(jīng)營、自擔風險的經(jīng)濟實體，其發(fā)展壯大既需要良好的外部環(huán)境，也需要提高自身經(jīng)濟實力和市場競爭力，由于農(nóng)村信用社經(jīng)營管理的特殊性，許多農(nóng)村信用社的自律機制尚未建立或發(fā)生實質(zhì)作用，抵御風險的能力還比較脆弱。同時，潛在的風險也不可低估。這些都嚴重制約著農(nóng)村信用社市場競爭力的提高，影響了農(nóng)村信用社的發(fā)展壯大。因此，只有切實防范和化解農(nóng)村信用社的各種風險，才能提高農(nóng)村信用社的市場競爭能力，才能促使其不斷發(fā)展壯大.

二、農(nóng)村信用社風險的成因

1、規(guī)章制度不健全，內(nèi)控機制不完善，風險管理意識薄弱。

主要表現(xiàn)在規(guī)章制度缺乏全面性、系統(tǒng)性和科學性，對一些業(yè)務(wù)經(jīng)營存在監(jiān)控盲區(qū)。有些規(guī)章制度已不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，急需修訂完善；在新業(yè)務(wù)開發(fā)推廣或新的管理模式推行時，沒有相應(yīng)配套的規(guī)章制度。內(nèi)部各職能部門對各項規(guī)章制度的執(zhí)行情況檢查監(jiān)督不力，內(nèi)部審計監(jiān)察以事后監(jiān)督為主，缺乏業(yè)務(wù)處理過程中的事前、事中監(jiān)督，無法達到內(nèi)部控制制衡的目的。對違章處理不力，客觀上縱容了違規(guī)操作和案件的發(fā)生。

2、人員素質(zhì)不高，風險管理水平較低。

由于歷史的原因和信用社用工制度及人脈因素等方面的制約，農(nóng)村信用社整體人員素質(zhì)不高，業(yè)務(wù)操作和技能知識“老齡化”，法律法規(guī)意識淡薄，風險意識不強。并且，在目前農(nóng)村信用社的體制問題，一些大中專學校很難分配到農(nóng)村信用社，而農(nóng)村信用社引進人才也不容易，造成職工隊伍知識結(jié)構(gòu)不合理，層次不高，職工培訓較少，素質(zhì)提高緩慢。很少組織系統(tǒng)性的業(yè)務(wù)培訓，即使開展業(yè)務(wù)培訓，也只限于信用社負責人和主要工作人員，缺乏全面性、經(jīng)常性和連續(xù)性的專業(yè)培訓，多數(shù)職工沒有經(jīng)過嚴格的專業(yè)訓練，特別是信貸管理能力差，難以適應(yīng)風險防范的需要�？傊�，缺乏了科學經(jīng)營管理理念，管理水平不高。

3、產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)不合理，缺乏有效的風險管理體系。

農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)制度不明晰，法人治理結(jié)構(gòu)不完善，內(nèi)控制度難落實，必然導致農(nóng)村信用社經(jīng)營方向、管理方法的錯位，管理職責的分散，缺乏獨立有效的管理部門，因此產(chǎn)生一定的經(jīng)營風險。管理體制的每一次變革在發(fā)展、完善的同時，也成為經(jīng)營風險的積累過程。當前新一輪信貸資產(chǎn)風險的聚集，除部分信貸人員和管理決策層的操作風險和道德風險形成外，法人治理結(jié)構(gòu)不完善，管理體制不順暢，有效的風險管理體系的欠缺，這仍是農(nóng)村信用社風險產(chǎn)生的關(guān)鍵因素。

4、商業(yè)銀行發(fā)展帶來的影響。

向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)軌是農(nóng)村信用社發(fā)展的趨勢，而發(fā)展成為商業(yè)銀行最基本的條件就要達到一定的業(yè)務(wù)規(guī)模。于是，一些農(nóng)村信用社為了迅速擴大業(yè)務(wù)規(guī)模，壯大自身“塊頭”，盲目進行信用擴張，貸款條件放寬了，風險管理松馳了，執(zhí)行制度松來的當然是風險增長了。

三、農(nóng)村信用社風險管理的對策及建議

農(nóng)村信用社的風險管理，必須把它置于改革與發(fā)展的環(huán)境下進行管理，在改革與發(fā)展中尋求解決問題的途徑，在發(fā)展中不斷消化和積極防范經(jīng)營風險，這才是風險管理的根本途徑。

1、強化風險意識，樹立科學發(fā)展觀。

農(nóng)村信用社要徹底改變漠視和淡化風險的意識和行為，要增強農(nóng)信社員工的風險意識，必須打破現(xiàn)有的機制，實行市場化的運行機制，真正做到優(yōu)勝劣汰，從而喚醒農(nóng)村信用社員工的危機意識和風險意識，從觀念上樹立起科學的發(fā)展觀。要正確處理好速度與質(zhì)量的關(guān)系；發(fā)展與管理的關(guān)系；短期利益與長期利益的關(guān)系；股東利益、存款人利益與員工利益的關(guān)系。從過分追求數(shù)量和速度的粗放型、外延式的發(fā)展方式轉(zhuǎn)變?yōu)橐孕б鏋槟康模�以質(zhì)量為前提，以規(guī)模為手段的安全運營、持續(xù)發(fā)展的內(nèi)涵式發(fā)展模式上來。通過發(fā)展思路、發(fā)展模式的科學轉(zhuǎn)型，樹立正確的風險觀，把風險管理作為經(jīng)營管理的重心，提高整體抗風險能力。

2、完善內(nèi)控制度，理順管理體制，提高管理能力和水平。

農(nóng)村信用社要防范和控制風險，除了要化解歷史包袱之外，還要不斷完善規(guī)章制度，整合業(yè)務(wù)操作流程，規(guī)范業(yè)務(wù)行為。對現(xiàn)有的規(guī)章制度、操作規(guī)程、內(nèi)控機制進行全面梳理，查遺補缺，充實完善，真正做到“一個業(yè)務(wù)品種，一套業(yè)務(wù)流程，一套規(guī)章制度”的要求，并且農(nóng)村信用社要盡快建立層次分明、權(quán)責明確、科學規(guī)范的自身行業(yè)管理體系，理順各級農(nóng)村信用社的權(quán)責利關(guān)系。進一步明確農(nóng)信社的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，實行出資者的所有權(quán)與法人財產(chǎn)權(quán)的分離；建立科學規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)，健全“三會”制度，根據(jù)章程的普遍性結(jié)合各自農(nóng)村信用社的具體實際，制訂和細化“三會”組織的議事規(guī)則和職責權(quán)限，真正發(fā)揮“三會”的實際作用；進一步降低制度執(zhí)行成本，努力形成高效務(wù)實、相互制衡的管理決策層面，緊緊圍繞“業(yè)務(wù)發(fā)展、效益提高、風險控制”三大目標，建立決策、執(zhí)行、監(jiān)督三系統(tǒng)相互制衡，激勵和約束相結(jié)合的經(jīng)營機制。

3、精簡機構(gòu)和提高從業(yè)人員素質(zhì)。

目前農(nóng)信社龐大的機構(gòu)和員工隊伍素質(zhì)較低已經(jīng)成為制約其發(fā)展的一個障礙。要提高綜合競爭力，就必須下大力氣對目前的農(nóng)信社機構(gòu)和人員進行精簡和壓縮。因此，必須建立及時有效的市場退出機制，對那些長期扭虧無望或低效網(wǎng)點予以撤并或整合，凈值下滑接近零的農(nóng)信社應(yīng)責令其關(guān)門退出，以進一步發(fā)揮機構(gòu)資源優(yōu)勢。同時，必須切實加強隊伍建設(shè)，實行全員勞動合同制，推行績效工資制，加大對員工的培訓力度，完善人才引進機制，健全人才競爭機制。對待老員工或文化素質(zhì)不高的員工，可以考慮采取“花錢買穩(wěn)定”的做法，由各單位自行負擔他們的待遇，為其辦理提前退休，空出的位置全部用于招收大中專畢業(yè)生，以不斷增加新鮮血液，促進農(nóng)信社干部職工隊伍整體素質(zhì)的提高。

4、強化資本約束理念，完善風險管理體系

農(nóng)村信用社要強化資本概念，強化資本約束和資本監(jiān)管。一定的資本充足率是金融機構(gòu)生存的基礎(chǔ)，是進行資產(chǎn)規(guī)模擴張的安全依據(jù)，是對社會負債規(guī)模的“警戒線”。資本作為抵補風險損失的最后手段，對農(nóng)村信用社的穩(wěn)健經(jīng)營具有重要意義。在強化資本約束理念，建立健全資本補充機制的同時，建立全面風險管理模式。應(yīng)將操作風險、信用風險、流動風險、利率風險、市場風險及其他風險以及包括這些風險的各種金融資產(chǎn)組合，承擔這些風險的各個業(yè)務(wù)單位納入到統(tǒng)一的管理體系中，依據(jù)統(tǒng)一的標準對各類風險進行測算，依據(jù)全部業(yè)務(wù)的相關(guān)性進行控制和管理。

5、銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)要進一步加強對農(nóng)村信用社的監(jiān)管。

在當前的農(nóng)金監(jiān)管工作中，應(yīng)以加強農(nóng)村信用社支付風險和資產(chǎn)風險管理為中心，重點監(jiān)管以下幾方面：一是認真做好農(nóng)村信用社支付風險的預(yù)警和支付缺口的預(yù)測工作，一旦有支付危機的苗頭和傾向，要隨時向上級報告。二是督促和幫助農(nóng)村信用內(nèi)控制度、制定統(tǒng)一的業(yè)務(wù)經(jīng)營基本管理制度、內(nèi)控制度和風險監(jiān)測制度。以機構(gòu)調(diào)整和加強內(nèi)部管理為內(nèi)容的資不抵債農(nóng)村信用社綜合治理工作。

參考文獻：

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信貸管理部

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論農(nóng)村信用社信貸風險管理

貸款作為農(nóng)村信用社的主要資產(chǎn)業(yè)務(wù)，是獲取利潤的主要途徑。貸款的規(guī)模、結(jié)構(gòu)和質(zhì)量事關(guān)農(nóng)村信用社經(jīng)營得失和生存發(fā)展。因此，農(nóng)村信用社的管理層在任何時候都要將防范和化解信貸風險放在首要位，作為管理的重中之重。只有突出風險管理，重視風險管理，才能不斷增強提升農(nóng)村信用社的核心競爭力，從而在自身獲得較好發(fā)展效益的同時更好地履行服務(wù)“三農(nóng)”的社會責任。本文通過對農(nóng)村信用社信貸風險管理現(xiàn)狀的探討，并進行現(xiàn)狀成因的深度剖析，提出了改進農(nóng)村信用社信貸風險管理的對策及一些建議。

一、農(nóng)村信用社信貸風險管理的現(xiàn)狀（一）管理信貸風險的制度存在缺陷

一是農(nóng)村信用社現(xiàn)行的貸款責任追究制度存在權(quán)責上的不對稱性。在目前粗放經(jīng)營模式下，管理層側(cè)重于短期信貸的量的增長，加上人情等多方面因素的影響，而未完全顧及質(zhì)量的優(yōu)化。信貸員客觀公正的調(diào)查進而受到各方面的制約，貸前調(diào)查流于形式，在貸款的發(fā)放上只有受指令承辦的義務(wù)，沒有決策的權(quán)利。貸款發(fā)放后，信貸員被落實為信貸風險的第一責任人，承擔主要責任，這樣在一定程度上挫傷了信貸員的積極能動性。二是重放輕管、新官不理舊賬的思想仍然存在，削弱了

農(nóng)村信用社控制風險的能力。與貸前決策相比，貸后資產(chǎn)管理和事后檢查仍是信用社的弱項工作。信貸業(yè)務(wù)發(fā)生后，信用社便失去了對資金的直接控制，在與客戶的博弈中處于被動地位，信息不對稱和地位的變化使得貸后管理難度加大。由于負責人及員工異地交流頻繁，新接任者或員工不知情況，疏于管理，認為前屆責任，于己無關(guān)，不愿得罪人，對這些貸款不聞不問，久而久之，造成了這部分貸款的呆滯和慢慢的損失。即使后任者主動管理催收這部分貸款，但收效甚微。這部分人往往只認前屆或貸款發(fā)放人，在當今和諧社會，根本不理睬后任者。總不可能全部起訴，況且不一定有收效。這當中最主要的原因就是貸款發(fā)放時責任的明確不實，逗硬追究責任人的責任不力。

（二）防范信貸風險的技術(shù)服務(wù)滯后

受多次體制改革反復(fù)更迭和員工隊伍素質(zhì)等多種因素的綜合影響，農(nóng)村信用社的科技建設(shè)一直處于停滯不前的狀態(tài)，遠遠落后于商業(yè)銀行。在信貸管理的科技軟件開發(fā)上幾乎空白，風險管理的科技服務(wù)支撐建設(shè)議題尚未提上議事日程。使得農(nóng)村信用社的信貸風險防范缺少必要的科技支持，精確識別風險、管理風險、控制風險的能力受到影響。

（三）化解信貸風險的成效極為有限

農(nóng)村信用社貸款的回收，更多的是借助人情催收，一旦發(fā)生借款人惡意逃廢債的行為，信用社束手無策，受訴訟時效的限制，常常為保全資產(chǎn)以訴訟的方式加以解決。但冗長的法律

訴訟程序經(jīng)常使信用社失去了收回貸款的最佳時機。加上法院執(zhí)行不力，不支持、不配合、不行動、講人情等因素的嚴重影響，導致起訴貸款能收回而未收回。進一步挫傷了信用社通過法律手段收回貸款的信心，化解風險的成效大打折扣。惡意逃廢債務(wù)行為的增加，直接造成信用社大量信貸資金沉淀，因而提起的訴訟呈上升趨勢。因此信用法制建設(shè)已成為現(xiàn)在全社會亟待解決的問題之一。筆者認為貸款訴訟失效期兩年對所有銀行業(yè)金融機構(gòu)極為不利，在很大程度上、在大力倡導和諧社會的今天助長了一部分人的廢債思想和賴債行為，不利于我國社會的信用環(huán)境優(yōu)化和精神文化建設(shè)，建議全國人大代表引起高度重視，很有必要討論對法律做適當修改。

二、農(nóng)村信用社信貸風險管理現(xiàn)狀成因剖析

（一）信貸風險管理質(zhì)量：強調(diào)零風險過于理想化，如果單純從安全性原則講,零風險當然是信貸風險管理質(zhì)量最優(yōu)狀態(tài)。然而,效益最大化是商業(yè)性金融追求的終極目標,是發(fā)展和安全的出發(fā)點和歸宿。效益與風險是銀行信貸活動這同一事物的兩個方面,既存在矛盾,又必須追求統(tǒng)一。在現(xiàn)實貨幣信用經(jīng)濟活動中,信貸業(yè)務(wù)始終與風險相伴,信貸資金運作不可能是絕對的零風險,而只能是相對的低風險。

（二）信貸風險管理目標：效用取舍存單邊化。安全性、效益性是銀行經(jīng)營的三大原則性的題中應(yīng)有之義。追求兩者之間最佳結(jié)合點是管理層面臨的現(xiàn)實選擇，也是風險管理的理想

目標。在安全經(jīng)營中獲取最大的利潤，在最大的效益中取得平穩(wěn)的發(fā)展。這要求農(nóng)村信用社在經(jīng)營管理中必須切實在效用的取舍上把握好尺度。但現(xiàn)實的狀況卻是大部分基層機構(gòu)還不能正確地處理好業(yè)務(wù)發(fā)展與風險控制的關(guān)系,往往在業(yè)務(wù)發(fā)展與風險控制之間進行單向選擇,有些基層機構(gòu)片面追求信貸資產(chǎn)質(zhì)量,機械地追求貸款“零風險”,以致信貸業(yè)務(wù)持續(xù)萎縮,經(jīng)營效益難以提高。反過來,卻制約了信貸資產(chǎn)質(zhì)量的提升,造成信貸資產(chǎn)質(zhì)量、業(yè)務(wù)發(fā)展、經(jīng)營效益之間的惡性循環(huán)。其主因,在于思想上缺乏信貸風險與效益整合管理的理念。

（三）信貸風險管理人員：素質(zhì)有待提高，責任心亟待加強。長期以來，農(nóng)村信用社缺乏風險全程控制理念,忽略對風險事前、事中控制。由于管理機制的不完善,市場環(huán)境的不成熟,信息資源的不對稱,使農(nóng)村信用社在對客戶目標的選擇定位、貸款發(fā)放、貸后管理和貸款責任等方面存在諸多薄弱環(huán)節(jié),形成了許多風險管理的“真空區(qū)”。例如,農(nóng)村信用社的一些基層信貸部門缺乏對各類信用風險的預(yù)測和足夠的駕馭能力,甚至對風險持漠視的態(tài)度，發(fā)放時出口關(guān)把握不嚴，辦理手續(xù)不嚴謹，合同存在瑕疵，埋下隱患加之貸后管理未跟上，責任心不強，使信用社喪失貸款本可依法追收的主動權(quán);資產(chǎn)保全部門囿于不良貸款個案的處,卻忽略了對風險的歸類與綜合分析,不能為前臺部門提供必要的信息支撐。

（四）信貸風險管理制度：執(zhí)行尚未到位。從農(nóng)村信用社內(nèi)部控制風險的角度分析,信貸風險主要源于貸款的“三查”制度執(zhí)行不力，“三查”工作做得不深不細。主要表現(xiàn)為：一是信貸人員作不出有深度的調(diào)查,一個可行性的調(diào)查報告。沒有根據(jù)市場信息作深入調(diào)查研究，只是根據(jù)表面現(xiàn)象做出調(diào)查結(jié)論,使貸款在發(fā)放前就存在安全隱患;二是貸后檢查落實不到位,信貸人員到貸款農(nóng)戶、企業(yè)、農(nóng)村了解情況的時間少,無法及時把握貸款戶生產(chǎn)經(jīng)營變化情況,不能真實反映實際情況,造成貸款預(yù)警機制失靈;三是沒有建立起直觀科學的風險控制指標體系,相關(guān)指標分布比較零散,不具有系統(tǒng)性,而每一個分項指標又很難說明貸款戶的財務(wù)變化趨勢和貸款所面臨的風險程度,可操作性差。

（五）信貸風險管理的內(nèi)外部環(huán)境。近年來，隨著國家政策的優(yōu)惠，經(jīng)濟的飛躍發(fā)展，人們逐漸富有。各銀行加大了對信貸的投放，老百姓正常的貸款難得到解決，社會信用環(huán)境大有改善，大部分經(jīng)濟困難的貸款戶由于家庭經(jīng)濟的逐漸好轉(zhuǎn)而還清陳欠貸款重樹了信譽。但人們的思想意識發(fā)生了很大的變化，一部分有錢人賴債廢債思想特別嚴重，尤其是有一定特權(quán)的官員、執(zhí)法工作人員、社會人員表現(xiàn)突出。他們敗壞了社會信用環(huán)境，同時還影響其他人按期還貸的積極性。同時信用社及銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部，部分人不講職業(yè)道德，與他們串通一氣，亂放濫放貸款，不講貸款質(zhì)量。甚至做反面工作，導致部

分超訴訟時效貸款無法收回。因此，當今信用社及銀行業(yè)金融機構(gòu)必須加強對員工的教育，采取強有力措施防范道德風險，以確保信貸資產(chǎn)的安全性。

（六）信貸風險管理的盲區(qū)剖析。由于改革開放的不斷深化，山區(qū)農(nóng)村經(jīng)濟基礎(chǔ)的薄弱。近年來，有很多農(nóng)民、大中專院校畢業(yè)生，紛紛走出家門，外出務(wù)工創(chuàng)業(yè)躲債，他們當中有部分人發(fā)了財，還清了貸款，但有部分人沒有掙到錢或掙了錢品行差，多年不歸，了無音訊，不知下落。實際有的已全家落戶在他鄉(xiāng)，信用社根本無法追收到這部分人的貸款，他們游離在信用社的監(jiān)控之外，風險很大，一旦品行不好，貸款到期后極有可能造成損失。信用社對這部分貸款很無賴，只能是鞭長莫及。

三、加強農(nóng)村信用社信貸風險管理對策分析（一）以改革促發(fā)展，在發(fā)展中加強風險管理

1．增強風險防范意識，建立風險防范的預(yù)警機制。農(nóng)村信用社要在具體工作中實現(xiàn)自我約束，從根本上杜絕可能造成信貸風險的人為因素，使信貸資產(chǎn)符合安全、高效的原則。建立貸款責任界定制度,對信貸運作中貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查各環(huán)節(jié)，責任明確到人，實行獎罰結(jié)合，建立靈活有效的信貸資產(chǎn)營運制約機制。重點是要通過行政、經(jīng)濟、法律等手段來解決。根據(jù)貸款對象的貸款方式、期限、形態(tài)、結(jié)構(gòu)，參照貸款對象的資產(chǎn)與負債比例、資本周轉(zhuǎn)速度、經(jīng)營包袱、償還

貸款的實際能力等相關(guān)參數(shù)，對現(xiàn)有信貸資產(chǎn)和計劃投入進行綜合分析和權(quán)衡，對未來或短期內(nèi)有可能形成的信貸資產(chǎn)風險做出科學預(yù)測，以便及早采取措施防范風險。

2．完善功能，不斷開拓新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域。第一，農(nóng)村信用社要積極參與各類結(jié)算，逐步疏通結(jié)算渠道。同時，人民銀行應(yīng)對信用社的結(jié)算給予廣泛支持，幫助信用社盡快建立統(tǒng)一的結(jié)算網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。第二，農(nóng)村信用社要面向市場建立以市場為導向的信貸運作機制，打破傳統(tǒng)的保守經(jīng)營格局，不斷拓寬新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，在條件允許的情況下，積極發(fā)展投資、租賃、咨詢、信托、代收代付等業(yè)務(wù)，實現(xiàn)業(yè)務(wù)種類多樣化，以增加信用社收益，分散、規(guī)避風險。

（二）爭取國家優(yōu)惠政策扶持是化解風險的有力保障1．國家應(yīng)制定扶持信用社政策，落實政府債務(wù)國家買單，盡快償還黨政村社集體債務(wù)，減輕信用社包袱，使信用社輕裝上陣，增強農(nóng)村信用社發(fā)展能力。稅費改革前，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府、村、社各級為完成稅費上交任務(wù)，直接或私貸公用從信用社借了相當數(shù)量的貸款，時間已長達10多年之久，既未結(jié)息，也未還本（今年市委市政府開展的行政機關(guān)、國家公職人員不良貸款專項清收，收回了僅極小部分政府貸款，但杯水車薪，相比欠債金額微乎其微）。雖幾經(jīng)財政清理鎖定，但至今分文未還。同時，政府、村、社還欠村社干部及農(nóng)戶個人款項，而他們又欠信用社的貸款，形成“三角債”，借款人如今有錢也拒不償還。

國家應(yīng)盡快拿出辦法，采取措施，解決這些遺留問題，給信用社減輕包袱，以增強信用社自我發(fā)展能力。

2．降低存款準備金比率，引導資產(chǎn)多元化。農(nóng)村信用社的服務(wù)方向，決定了資產(chǎn)的單一性，因此發(fā)生風險的概率較大。若降低存款準備金率，可使農(nóng)村信用社用一定比例的資金運用于融資業(yè)務(wù)，提高資產(chǎn)的流動速度，增加盈利水平，實現(xiàn)資產(chǎn)多元化。

3．繼續(xù)降低農(nóng)村信用社的稅賦,增強化解風險能力。第一，農(nóng)村信用社的主要資金來源是公眾存款，而各國有商業(yè)銀行的主要資金來源是國家的信貸基金，故農(nóng)村信用社的資金成本相對高于國有商業(yè)銀行,目前僅執(zhí)行了五萬元以內(nèi)的小額貸款利息收入免征營業(yè)稅，且國家對農(nóng)村信用社稅收優(yōu)惠期限將到。然而隨著經(jīng)濟的發(fā)展，老百姓貸款額度早已超過五萬元了，也就是說信用社目前有相當多的貸款利息收入享受不到國家的優(yōu)惠政策，且不知以后國家對農(nóng)信社的稅收優(yōu)惠政策是否繼續(xù)。第二，農(nóng)村信用社目前的賦稅過重，削弱了農(nóng)村信用社改造和發(fā)展的能力。自1986年國家對農(nóng)村信用社恢復(fù)稅收以來，先后開征的稅收項目達十幾種，再加上地方各種名目的集資攤派，使信用社經(jīng)濟負擔越來越重。第三，農(nóng)村信用社不是純粹以盈利為目的的商業(yè)銀行，還承擔著大量政策性的支農(nóng)任務(wù)。作為直接服務(wù)于“三農(nóng)”的農(nóng)村信用社，應(yīng)該得到有關(guān)部門降低稅

收標準或者放寬小額貸款額度限制的照顧，以促進信用社的健康發(fā)展，增強其自我化解風險的能力。

（三）強化內(nèi)部管理，建立防范風險屏障

1．優(yōu)化資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu),加強信貸風險防范。第一，利用資產(chǎn)負債比例管理方法，優(yōu)化資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)，不斷提高低成本負債和高收益資產(chǎn)的比重；第二，建立資產(chǎn)風險評估管理制度，優(yōu)化貸款結(jié)構(gòu)，嚴格抵押、擔保貸款手續(xù)，積極推行國際通行的風險管理辦法，用量化指標預(yù)測和評估貸款的風險度，依據(jù)風險度劃分貸款的審批權(quán)限，并在認真進行市場調(diào)查和預(yù)測的基礎(chǔ)上，按照市場需要和經(jīng)濟效益，確定資金投向、投量；第三，建立風險貸款轉(zhuǎn)換機制，對已形成的風險貸款,要運用行政、經(jīng)濟、法律等手段,積極清收和轉(zhuǎn)化,最大限度地降低貸款風險。

2．嚴格實行資產(chǎn)負債比例管理,有效控制風險。第一，實行資產(chǎn)負債比例管理,用資金來源制約資金運用,防止貨幣和信用擴張,充分發(fā)揮信貸資金應(yīng)有的作用,促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的合理調(diào)整,達到資源有效配,提高資金使用效益,保證信貸資金的正常運轉(zhuǎn);第二,實行資產(chǎn)負債比例管理是適應(yīng)農(nóng)村經(jīng)濟運行規(guī)律的需要,是農(nóng)村信用社資金實現(xiàn)持續(xù)、穩(wěn)健運行的需要,是實現(xiàn)安全、高效的需要;第三,要建立完善風險防范機制。發(fā)放貸款要以經(jīng)營效益為中心,以國家產(chǎn)業(yè)政策為依據(jù),以償還能力為必要條件,以資信等級排序為考慮因素,使信貸資產(chǎn)風險盡可能控制到最低限度。

3．實行信貸管理“五崗”分離,提高防范風險能力。實行信貸管理的調(diào)查催收、法律監(jiān)督、審查核批、檢查監(jiān)測、運行監(jiān)督五崗分離制,使每一筆貸款不但按規(guī)定簽訂合同,依法保證,而且從準備投放的第一環(huán)節(jié)到實現(xiàn)按期收回的整個循環(huán)周期,都受到農(nóng)村信用社信貸管理人員的嚴密監(jiān)控,各崗位各負其責、相互制約、共擔風險。同時實行內(nèi)部人員責任補償制,所發(fā)放的每一筆貸款,一旦形成風險或造成損失,必須界定不同責任,對有關(guān)責任人員進行嚴肅追究,并給以經(jīng)濟、行政等處罰,以此作為造成責任事故的責任補償。在推行審貸分離對象的選擇上,要依據(jù)資源、技術(shù)、能源、管理、市場和效益狀況,并依據(jù)借款戶（企業(yè)）風險性大小、信譽優(yōu)劣等,主要對企業(yè)的技術(shù)改造貸款項目、大額流動資金貸款等進行可行性評估論證,度量信貸風險發(fā)生的可能性,以便有效控制信貸風險的發(fā)生。

4．堅持服務(wù)“三農(nóng)”(農(nóng)業(yè)、農(nóng)民、農(nóng)村),準確市場定位。農(nóng)村信用社作為農(nóng)民自己的銀行,經(jīng)過多年的探索已系統(tǒng)總結(jié)并掌握了農(nóng)村經(jīng)濟運行的基本規(guī)律,不但能及時把握“三農(nóng)”脈博,適時提供信貸服務(wù),促進農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展,而且還能夠運用信貸杠桿作用,正確引導農(nóng)業(yè)由資源型向效益型轉(zhuǎn)變,由傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)向科技農(nóng)業(yè)過渡,從而保證信貸資金的正常運轉(zhuǎn),實現(xiàn)支持“三農(nóng)”的目的。因此,農(nóng)村信用社必須堅持“服務(wù)三農(nóng)、服務(wù)中小企業(yè)、服務(wù)縣域經(jīng)濟”的辦社宗旨和市場定位不變,建立與“三農(nóng)”的密切關(guān)系,樹立靠支農(nóng)求發(fā)展、靠支農(nóng)增效益、靠支農(nóng)樹

形象、靠支農(nóng)降風險的思想,鼎力支持農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展,促進農(nóng)民增收致富奔小康,切實降低和分散資產(chǎn)風險。

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