學校內(nèi)部審計報告

XX學校

財經(jīng)審計報告

（教職工工會、教代會）

201*年2月28日XXx學校

財經(jīng)領導審計小組

長：員：

（XXx年春季）

XXx……………………（校長）XXx……………………（副校長）

XXx…………………（總務主任）

XXx…………………（工會主席）XXx…………………（工會委員）XXx…………………（工會委員）XXx…………………（工會委員）XXx……………………（工會委員）XXx學校201*年2月28日

組副組長：組

XXx201*年上半年財經(jīng)審計報告

為加強學校會計基礎規(guī)范，充分發(fā)揮對財務的管理和監(jiān)督的作用，使之為學校教育、教學服務，由學校校長、副校長、總務主任、工會成員組成財經(jīng)審計領導小組，特對學校201*年上半年的會計工作規(guī)范和財務收支情況進行審計。

一、參會人員：學校校長、副校長、總務主任、財經(jīng)領導小組、財務人員。二、審計時間：201*年7月7日。三、審計地點：學校財務室

四、審計內(nèi)容：201*年1月1日至201*年6月30日學校財務收支情況。

五、審計結(jié)果：（附201*年上半年教育經(jīng)費報表）

經(jīng)查學校所有收入均入賬,所有票據(jù)完備、規(guī)范、手續(xù)齊備、各項目清楚，合乎財經(jīng)制度，財務管理規(guī)范。

建議：

1、報賬的程序應該是:先到會計處領取報銷憑證,由財務室指導報賬,然后到主管部門簽字,再到財務室審核,之后校長簽字報銷。

2、財務主管制定相應制度告知。3、出差以舟車途補實際計算。4、外出辦事不能隨隨便便用餐。

六、參會人員簽字：

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東北財經(jīng)大學網(wǎng)絡教育本科畢業(yè)論文

加強內(nèi)部審計工作，促進教育事業(yè)發(fā)展

教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作實踐報告

內(nèi)容摘要

隨著教育投入的逐年增大和對教育經(jīng)費收支管理的難度加大，要確保教育經(jīng)費的合理使用，使有限的資金發(fā)揮最大的作用，就必須進一步健全財務管理制度，加強資金的監(jiān)督和管理。只有加強內(nèi)部審計的工作，才能進一步堵塞漏洞，使教育經(jīng)費真正用到發(fā)展教育事業(yè)上，促進教育事業(yè)健康發(fā)展。

做法和體會主要有六點：一、提高認識，把內(nèi)部審計工作提到議事日程；二、加強領導，健全內(nèi)部審計機構(gòu)和制度；三、突出重點，努力做好財務內(nèi)部審計工作；四、建立各鎮(zhèn)中心小學校長、中學校長和縣直學校領導經(jīng)濟責任審計制度；五、積極開展專項審計和審計調(diào)查；六、深入基層，協(xié)助中小學校加強財務管理。

通過開展內(nèi)部審計工作，進一步健全了我縣教育財務管理制度，強化了學校財務收支的管理，嚴格了財經(jīng)紀律，提高了資金的使用效益，保證了教育經(jīng)費的專款專用和合理使用，確保了我縣教育事業(yè)的健康穩(wěn)步發(fā)展。

關鍵詞:內(nèi)部審計教育做法和體會

加強內(nèi)部審計工作，促進教育事業(yè)發(fā)展

教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作實踐報告

1996年大學畢業(yè)后我被分配到鄉(xiāng)鎮(zhèn)一間中學任教，1997年因工作需要調(diào)到縣教育局財務部門，主要負責會計和教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作。我縣是廣東省的一個貧困山區(qū)縣，全縣有8個鎮(zhèn)，38萬多人口，有中小學校近200所，在校中小學生6.3萬多人。近年來，我縣的教育事業(yè)有了長足的發(fā)展，教育經(jīng)費逐年增加，資金總量不斷增大。隨著教育投入的逐年增大和對教育經(jīng)費收支管理的難度加大，局領導意識到，要確保教育經(jīng)費的合理使用，使有限的資金發(fā)揮最大的作用，就必須進一步健全財務管理制度，加強資金的監(jiān)督和管理。只有加強內(nèi)部審計的工作，才能進一步堵塞漏洞，使教育經(jīng)費真正用到發(fā)展教育事業(yè)上，促進教育事業(yè)健康發(fā)展。

下面談談我十多年來從事內(nèi)部審計工作的做法和體會：一、提高認識，把內(nèi)部審計工作提到議事日程

隨著教育體制的深化改革，我縣的教育事業(yè)發(fā)展較快，教育投入越來越大，教育經(jīng)費總量不斷增大，能否保證教育經(jīng)費的合理使用，促進學校的廉政建設，促進單位領導的廉潔自律，就越來越迫切地擺在我們的面前。同時，個別單位出現(xiàn)教育經(jīng)費挪作他用的現(xiàn)象，局領導清醒地認識到，如果不及時加強財務收支的監(jiān)督，就會出現(xiàn)越來越多的違反財經(jīng)紀律的現(xiàn)象，進而嚴重影響和阻礙我縣教育事業(yè)的發(fā)展。局領導通過認真學習《審計法》、審計署《關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》等有關法規(guī)，增強了抓好內(nèi)部審計工作的緊迫感，更進一步認識到，必須及時健

全內(nèi)部審計制度，抓好內(nèi)部審計工作。

二、加強領導，健全內(nèi)部審計機構(gòu)和制度

建立和健全教育內(nèi)部審計監(jiān)督機制，既是上級有關部門的要求，也是教育改革和發(fā)展的要求。隨著教育事業(yè)的發(fā)展，教育經(jīng)費的大幅增長為我們進行財務管理提出了更高的要求。因此，局領導除了經(jīng)常親自過問、指導財務工作外，還在局里設立了專門的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備了1名會計師和2名助理會計專門負責全縣教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作。我們審計人員在平時的工作中，不斷加強學習財會、審計的專業(yè)知識和國家法律、法規(guī)和有關政策，不斷提高政治理論水平和業(yè)務素質(zhì)。

為了做好內(nèi)部審計工作，我們健全了財務內(nèi)部審計制度。每年初根據(jù)我縣學校的實際情況和省下達的年度審計工作要點，制訂出切實可行的內(nèi)部審計計劃，并嚴格執(zhí)行計劃開展內(nèi)部審計工作。每次內(nèi)部審計工作結(jié)束后，我們都建立了詳細的審計檔案，對發(fā)現(xiàn)的問題，提出了處理意見，作好年度總結(jié)，并歸檔保管。這樣，就為每年的內(nèi)部審計工作提供了可供參考的資料，并保證了內(nèi)部審計工作的連續(xù)性。

同時，為加強制度建設，我局對《翁源縣學校財務管理制度》進行了多次修訂，以適應形勢的變化。如201*、201*年，隨著“一費制”和“農(nóng)村免費教育”的實行，我們將《翁源縣學校財務管理制度》進行了修訂，重新制訂了《翁源縣教育財務管理暫行規(guī)定》，下發(fā)全縣學校遵照執(zhí)行。另外要求全縣學校根據(jù)自己的實際，制訂出相應的管理制度，如經(jīng)費報銷制度、財產(chǎn)保管制度等。

三、突出重點，努力做好財務內(nèi)部審計工作

每年我們都根據(jù)實際情況，制訂出切實可行的內(nèi)部審計工作計劃，明確重點。201*年度由于學校負責人變動較大，該年度審計重點是經(jīng)濟責任審計；201*年重點安排經(jīng)費預算執(zhí)行情況審計；201*年度主要開展免費義務教育補助資金和危房改造專項資金的審計調(diào)查；201*、201*年主要安排度財務收支審計。在審計中，各種審計形式相互結(jié)合，靈活運用。如在進行經(jīng)濟責任審計中，對學校負責人任職期間涉及的經(jīng)費收支預算執(zhí)行情況、基建維修和專項資金使用情況等也一并進行審計，并在審計報告中分別詳細說明。同時，在審計過程中，我們嚴格按審計程序開展工作，發(fā)現(xiàn)了存在的一些問題。如：收支計劃性不強，票據(jù)使用不規(guī)范和支出手續(xù)不夠完備等。這些問題與前幾年相比有了很大的變化：一是數(shù)額大幅減少；二是未發(fā)現(xiàn)嚴重違反財經(jīng)紀律的現(xiàn)象；三是故意違規(guī)的現(xiàn)象較少了。這些均從側(cè)面說明我縣學校財務管理正在得到加強，資金的使用逐步走向規(guī)范，效益在不斷地提高。

四、建立各鎮(zhèn)中心小學校長、中學校長和縣直學校領導經(jīng)濟責任審計制度

近年來，我們在全面開展財務內(nèi)部審計工作的同時，根據(jù)實際情況，對單位領導離任時開展了離任審計。離任審計的開展，可以分清上下兩任領導的經(jīng)濟責任，促使他們增強接受監(jiān)督的意識和自我約束的能力，督促單位領導按經(jīng)濟法規(guī)辦事，廉潔奉公。201*年至201*年期間，我們對離任的38位中小學領導進行了濟責任審計審計。審計中發(fā)現(xiàn)了個別單位存在的一些弊端：①部分單位開支計劃性不強，收支不平衡，赤字巨大，債務負擔過重，如仙鶴中學至201*年8月底止，帳面赤字218149元，未付費用140800元，赤字

總額358949元。②違反規(guī)定發(fā)放補助，如壩仔中學違反縣及教育局規(guī)定，于201*年8月用現(xiàn)金支付校長手機、電話費補貼4080元，不是用電話單按額報銷。已責令學校收回補助，并按相關規(guī)定報銷通訊費用。③違規(guī)借出學校資金。如壩仔中學違反教育局財務管理規(guī)定，于201*年7月將學校資金50000元，借給壩仔鎮(zhèn)政府使用。④部分支出報銷手續(xù)不夠完備。對發(fā)現(xiàn)的問題我們已責令相關單位限期整改。近幾年，我們在進行經(jīng)濟責任審計中發(fā)現(xiàn)，與前幾年相比，學校違反財經(jīng)制度的現(xiàn)象減少了，沒有發(fā)現(xiàn)嚴重的違紀現(xiàn)象。經(jīng)濟責任審計的開展，加強了對中小學領導的監(jiān)督，對促進中小學校的黨風廉政建設起到了積極的作用。

五、積極開展專項審計和審計調(diào)查

我們在開展財務審計的同時，根據(jù)實際情況，突出重點，積極開展專項審計和審計調(diào)查。201*年，我們對201*~201*年度農(nóng)村教育費附加的使用情況進行了專項審計，以確保教育費附加能�？顚Ｓ�。那幾年，教育收費成為最敏感的問題，我們于201*年4月對“一費制”收費和“一費制”資金的使用情況進行了調(diào)查。調(diào)查發(fā)現(xiàn)我縣教育收費比較規(guī)范，資金的使用也能按省市規(guī)定執(zhí)行，但也發(fā)現(xiàn)，實行“一費制”后，由于收費標準較低，我縣教育經(jīng)費比較緊張。

根據(jù)縣政府、縣人大的安排，201*年度教育部門進行部門預算工作試點，并下達了201*年預算收支執(zhí)行計劃。201*年10月，我們組織人員，對201*年1~9月預算執(zhí)行情況進行了調(diào)查，抽查了高中、縣城小學、農(nóng)村初中、中心小學、農(nóng)村完小等各類學校共8間。經(jīng)過調(diào)查，我們發(fā)現(xiàn)，我縣中小學校通過部門預算工作，增強了預算意識，對加強學校財務管理具有較大的促進作用。但也發(fā)現(xiàn)部分

學校未嚴格執(zhí)行預算計劃，我們當即責成他們進行整改。

按省教育廳的要求，201*年我們開展了對201*-201*年度農(nóng)村免費教育補助資金、教育救災專項資金和201*年學校危房改造資金的審計調(diào)查。同時，結(jié)合財政部門的專項資金檢查工作，抽查了10個單位的農(nóng)村免費教育補助資金、學校危房改造資金和教育救災專項資金的使用情況。從審計的情況看，資金的使用情況基本良好，各學�；�本能執(zhí)行省有關資金管理的規(guī)定，能夠做到�？顚Ｓ�，未發(fā)現(xiàn)嚴重違反專項資金管理規(guī)定的現(xiàn)象。

六、深入基層，協(xié)助中小學校加強財務管理

在平時的工作中，內(nèi)部審計人員經(jīng)常深入到各中小學檢查財務工作，發(fā)現(xiàn)哪個單位出了違反財經(jīng)紀律的現(xiàn)象，都及時作出嚴肅處理。同時對財務管理不規(guī)范的單位，協(xié)助其做好這方面的工作。201*年11月、201*年5月、201*年7月和201*年4月，我們對全縣中小學校的會計和出納進行了四次業(yè)務培訓，局領導非常重視，每次培訓學習都親自動員，大大激發(fā)了財務人員努力學習業(yè)務的熱情，取得了非常良好的效果，對未取得會計從業(yè)資格的財務人員，我們要求他們參加培訓學習，直到取得相應的從業(yè)資格。經(jīng)過我們的協(xié)助，各校財務會計工作逐步規(guī)范化，財務管理制度比較健全，使我縣中小學校的財務管理上了一個新臺階。

201*年1月~201*年9月，我們共對離任的38個單位的負責人進行了經(jīng)濟責任審計，財務收支審計單位8個，審計資金總額12.3億元，查出違規(guī)金額56.8萬元，并已整改、糾正完畢。通過加強內(nèi)部審計工作，進一步健全了我縣教育財務管理制度，強化了學校財務收支的管理，嚴格了財經(jīng)紀律，提高了資金的使用效益，保證了

教育經(jīng)費的�？顚Ｓ煤秃侠硎褂�，確保了我縣教育事業(yè)的健康穩(wěn)步發(fā)展。

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