稅收票證管理流程表

稅收票證管理流程

一、服務(wù)中心在市、縣局收入財(cái)務(wù)部門(mén)的監(jiān)督和指導(dǎo)下，按照

票款管理辦法等相關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)全縣稅票領(lǐng)發(fā)工作。1、票管員工作流程序號(hào)1工作流程領(lǐng)用票證分發(fā)票證票款結(jié)報(bào)裝訂存檔票款檢查工作流程票證領(lǐng)取票證使用票證繳銷工作流程票證領(lǐng)取票證使用票證繳銷控制要點(diǎn)涉及崗位根據(jù)月度票證使用數(shù)量，制定票證領(lǐng)用計(jì)劃，從市局領(lǐng)取所需票證，票證管理崗登記票證出納帳并及時(shí)入庫(kù)。根據(jù)用票人的領(lǐng)票計(jì)劃分發(fā)票證，核對(duì)好稅票票種、字軌和起始票號(hào)，登記票證出納帳和領(lǐng)銷登記簿，用票人在領(lǐng)銷登記簿上簽字確認(rèn)。根據(jù)開(kāi)票人的結(jié)報(bào)清單，逐一核對(duì)結(jié)報(bào)的票證種類、字軌、票號(hào)和分?jǐn)?shù)，核對(duì)相符后，登記票證出納帳和領(lǐng)銷登記簿，用票人在領(lǐng)銷登記簿上簽字確認(rèn)。結(jié)報(bào)的票證按月裝訂成冊(cè)，按期存入檔案室。票管員定期或不定期對(duì)用票人結(jié)存的票證（包括已開(kāi)具未結(jié)報(bào)的票證和空白票證）進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。控制要點(diǎn)用票人根據(jù)月度用票量制定用票計(jì)劃，然后向中心票管員申請(qǐng)領(lǐng)取票證，根據(jù)領(lǐng)取的票證登記票款結(jié)報(bào)手冊(cè)，并由票管員簽字確認(rèn)。用票人在開(kāi)票前，首先確認(rèn)所選用的票證與開(kāi)票系統(tǒng)中顯示的稅票票種、字軌、票號(hào)相符。打印出的票證要清晰。作廢票證需要用票人在作廢票上簽名作廢原因和重開(kāi)號(hào)碼，并由負(fù)責(zé)人簽字作廢。然后在票證管理模塊錄入作廢票。在規(guī)定的結(jié)報(bào)期限內(nèi)，從征管軟件中提取結(jié)報(bào)單，按照結(jié)報(bào)清單向票管員結(jié)報(bào)票證，并登記票款結(jié)報(bào)手冊(cè)，并由票管員簽字確認(rèn)控制要點(diǎn)代征單位所需票證，由納稅服務(wù)中心發(fā)放給負(fù)責(zé)分工聯(lián)系的稅收管理員，分工聯(lián)系人與代征單位進(jìn)行雙線管理。代征單位分工聯(lián)系人在匯繳稅款當(dāng)天，將繳款書(shū)錄入征管軟件，并將征管軟件顯示的電腦票號(hào)書(shū)寫(xiě)到繳款書(shū)的右上角稅款入庫(kù)后，在規(guī)定的結(jié)報(bào)期限內(nèi)，向票管員結(jié)報(bào)票證，并登記票款結(jié)報(bào)手冊(cè)，并由票管員、分工聯(lián)系人簽字確認(rèn)票證管理崗23票證管理崗45票證管理崗票證管理崗2、用票員工作流程序號(hào)1涉及崗位開(kāi)票員崗2開(kāi)票員崗3開(kāi)票員崗3.代征單位用票工作流程序號(hào)123涉及崗位票管員、分工聯(lián)系人票管員、分工聯(lián)系人票管員、分工聯(lián)系人

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關(guān)于稅收票證管理工作中存在的問(wèn)題和建議

一、稅收票證管理工作中存在的問(wèn)題

（一）稅務(wù)人員業(yè)務(wù)不熟，票證的領(lǐng)發(fā)、使用和填寫(xiě)等環(huán)節(jié)都有不規(guī)范的操作，有的單位票證超時(shí)繳銷或票證作廢手續(xù)不完備，這樣便降低了稅收工作的嚴(yán)密性，有時(shí)存在多征與少征稅款現(xiàn)象；

（二）稅票與發(fā)票分開(kāi)裝訂，不便于查找和檢查。

有些地方的稅票與發(fā)票分開(kāi)裝訂，單獨(dú)檢查稅票或發(fā)票都很難發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，而且要比對(duì)一筆業(yè)務(wù)涉及的稅票和發(fā)票時(shí)，就發(fā)現(xiàn)比較難查找。

（三）“征管查三分離”，使得工作中存在空檔，不利于事前監(jiān)控。

按照現(xiàn)行的地稅征管模式是“征管查三分離”，征收部門(mén)對(duì)查賬征收的企業(yè)不征收企業(yè)所得稅；管理部門(mén)沒(méi)精力對(duì)每戶查賬征收企業(yè)進(jìn)行檢查，每年的匯算清繳大部分是企業(yè)自行匯繳，一些查賬征收的企業(yè)領(lǐng)取的發(fā)票是否都計(jì)入收入申報(bào)稅款不能確定；稽查部門(mén)對(duì)一些重點(diǎn)行業(yè)進(jìn)行日�；�查，對(duì)一些重點(diǎn)企業(yè)進(jìn)行專項(xiàng)檢查，檢查面也有限，所以容易造成一些企業(yè)未繳或少繳稅而地稅部門(mén)未發(fā)現(xiàn)的情況。（四）地稅系統(tǒng)信息化水平制約了票證管理水平。由于地稅系統(tǒng)信息化水平還不是很高，稅銀庫(kù)聯(lián)網(wǎng)還未全面推廣，使得征收員每天都要打印匯總票證，增加了工作量，降低了工作效率；目前地稅系統(tǒng)廣泛使用的POS刷卡業(yè)務(wù)到賬時(shí)間比較慢，影響了稅票的匯總時(shí)間；網(wǎng)上申報(bào)業(yè)務(wù)，由于開(kāi)始推廣使用認(rèn)證程序，納稅人還不熟悉操作，再加上不能通過(guò)網(wǎng)上傳送申報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表、不能自行打印稅票，使得網(wǎng)上申報(bào)業(yè)務(wù)受限，實(shí)際上納稅人每個(gè)月還要到地稅局來(lái)送資料和打印電子票證。

二、加強(qiáng)稅收票證管理工作的幾點(diǎn)建議

（一）重視票證管理工作，加強(qiáng)票證管理人員的教育管理，建立長(zhǎng)效培訓(xùn)機(jī)制。

一是選好配強(qiáng)票證管理人員。強(qiáng)化票證管理工作的首要環(huán)節(jié)就是選好配強(qiáng)票證管理人員，根據(jù)實(shí)際需求，選派有責(zé)任心、高素質(zhì)的人員，進(jìn)行專職管理；二是定期開(kāi)展票證工作人員的培訓(xùn)，提高票證管理水平。結(jié)合票證工作人員的分布情況，由票證主管部門(mén)對(duì)稅收票證管理、使用、填開(kāi)人員組織統(tǒng)一培訓(xùn)，培訓(xùn)方式可采取由前任票證管理人員以老帶新，開(kāi)展傳、幫、帶等措施，加強(qiáng)對(duì)票證管理基礎(chǔ)知識(shí)及崗位技能培訓(xùn)，確保票證管理質(zhì)量的持續(xù)提高；三是加強(qiáng)學(xué)習(xí)，熟悉相關(guān)法規(guī)政策，增強(qiáng)票證使用人員的安全意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，不斷提高干部素質(zhì)。要認(rèn)識(shí)到樹(shù)立地稅良好形象、保證稅款正常入庫(kù)的重要性和緊迫性，在日常工作中按照規(guī)定操作，認(rèn)真仔細(xì)地開(kāi)展工作。

（二）加強(qiáng)票證管理，加大工作中的檢查和考核力度。加強(qiáng)日常審核和檢查。要求征收人員每天解繳稅款，整理查核自己領(lǐng)用、填開(kāi)、空白的各種票證、做到“日清日結(jié)”；在裝訂整理票證時(shí)稅票與開(kāi)具的發(fā)票同行，便于核對(duì)。加強(qiáng)票證存放和票證印章管理。嚴(yán)格執(zhí)行票證庫(kù)房保管“三專六防”的規(guī)定，做到稅收票證專人、專庫(kù)、專柜保管，并落實(shí)防盜、防火、防潮、防蟲(chóng)蛀、防鼠咬和防丟失“六防”要求。加強(qiáng)稅收票證印章的管理，建立稅收票證印章管理檔案,全面反映稅收票證章、戳保管、使用情況。

加強(qiáng)票證繳銷環(huán)節(jié)的監(jiān)管。充分發(fā)揮票證三級(jí)審核的作用，尤其要加強(qiáng)對(duì)作廢票證的審核工作。結(jié)報(bào)稅款、繳銷時(shí)間和填寫(xiě)格式都要符合規(guī)定，并準(zhǔn)確無(wú)誤。作廢票證要全份保存，并有“作廢”標(biāo)記或字樣，按月上繳，不準(zhǔn)私自撕毀。票證管理人員對(duì)當(dāng)期繳銷的票證填用數(shù)、作廢數(shù)查核無(wú)誤后，規(guī)范登記《票款結(jié)報(bào)手冊(cè)》；月末終了后，由票證管理人員核對(duì)所屬結(jié)存實(shí)際庫(kù)存數(shù)、庫(kù)存票號(hào)碼和票證分類出納賬、票款結(jié)報(bào)手冊(cè)領(lǐng)取時(shí)記載是否一致；年末終了后，由票證管理人員按照票證繳銷的程序進(jìn)行歸檔，對(duì)歸檔留存的各種票證的存根聯(lián)和報(bào)查聯(lián)、填用作廢的全份票證、帳簿、報(bào)表及各種票證資料歸檔；繳銷票證時(shí)發(fā)現(xiàn)票證跳號(hào)、缺號(hào)、涂改等，要及時(shí)查明原因并向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告,真正做到：層層把關(guān)、層層落實(shí)。

（三）堅(jiān)持票證審核，加強(qiáng)監(jiān)督機(jī)制，實(shí)行違規(guī)行為責(zé)任追究制度。

全面實(shí)行征收人員自審、互審，并成立稅收立票證審核領(lǐng)導(dǎo)小組，由縣局分管領(lǐng)導(dǎo)、辦稅廳主任、票證管理人員、紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)人員組成的審核體系，在稅收票證檢查中，執(zhí)行盤(pán)點(diǎn)、抽查和清查制度。對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)，及時(shí)填制《票證審核（檢查）處理通知單》，通知所屬征收單位或征收人員辦理退補(bǔ)稅款事宜。通過(guò)抓關(guān)鍵環(huán)節(jié)的落實(shí)，及時(shí)查找票證管理工作中的存在問(wèn)題并加以改進(jìn)，防患于未然。建立票證目標(biāo)考核制度和配套的懲罰措施，對(duì)票證管理的各個(gè)環(huán)節(jié)明確具體的考核標(biāo)準(zhǔn)，并做到敢追究、真追究。對(duì)于票證違規(guī)行為，嚴(yán)格按照規(guī)定，查明責(zé)任，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。對(duì)于存在混庫(kù)、積壓、挪用稅款等問(wèn)題，要嚴(yán)格處罰，決不姑息遷就。

（四）重視稅務(wù)系統(tǒng)信息化進(jìn)程的推進(jìn)。

加快推廣稅庫(kù)銀聯(lián)網(wǎng)的全面使用，推進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)辦稅的實(shí)現(xiàn)，提高稅務(wù)申報(bào)的效率和質(zhì)量，降低稅收成本。另外，建議在網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)中，增加報(bào)送報(bào)表功能，以滿足稅收業(yè)務(wù)中的實(shí)際需求，真正方便納稅人。

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