關于發(fā)票(收據)報銷的規(guī)定

關于發(fā)票（收據）報銷的規(guī)定

為了加強會計基礎工作，規(guī)范發(fā)票（收據）的報銷手續(xù)，根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《會計基礎規(guī)范化》的有關規(guī)定，制定本規(guī)定。

第一條發(fā)票的基本內容包括：發(fā)票名稱；號碼；聯(lián)次；客戶名稱；經濟業(yè)務內容、計量單位、數量、單價、大小寫金額；開票人；開票日期；開票單位（個人）名稱（章）等。增值稅專用發(fā)票還應當包括：購銷雙方單位名稱、詳細地址、電話、稅務登記號、開戶銀行及賬號；增值稅稅率、稅額；識別號。

第二條凡報銷的發(fā)票、非涉稅項目開具的統(tǒng)一收據均應套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章，行政事業(yè)收費、土地使用權出讓金、政府性基金收據套印市財政局票據監(jiān)制章（國有的金融、郵電、鐵路、民用航空、公路和水上運輸等單位的專業(yè)發(fā)票除外）。

第三條報銷時僅以發(fā)票（收據）聯(lián)作為收執(zhí)付款或收款原始憑證。第四條發(fā)票（收據）報銷時，對原始憑證記載的各項內容均不得涂改、挖補；原始憑證有錯誤的，應由出具單位重開或者更正，更正處應當加蓋出具單位的印章（包括：財務專用章、發(fā)票專用章、結算專用章等，下同）；增值稅專用發(fā)票填寫有誤的、原始憑證金額有錯誤的，應由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。

第五條經辦人收到普通發(fā)票后，須對發(fā)票真?zhèn)涡赃M行查詢。

第六條購買實物的原始憑證必須有驗收證明。需要入庫的實物必須填寫入庫驗收單，由實物保管人員驗收后在入庫單上填寫實收數額，并簽名或者蓋章。不需要入庫的實物，除經辦人員在憑證上簽章外，必須交給實物保管人員（或者使用人員）進行驗收。由實物保管人員（或者使用人員）在憑證上簽名或者蓋章。

第七條原始憑證如有遺失，應取得原單位蓋有公章的證明或復印件，其證明內容應符合發(fā)票的基本內容。

第八條對下列不符合規(guī)定的發(fā)票（收據）及報銷手續(xù)不完備的，不得作為合法會計憑證，財會人員有權拒絕辦理相關報銷手續(xù)。1.應經而未經稅務機關監(jiān)制的；

2.雖有稅務機關監(jiān)制章，但為定期換版作廢的；

3.行政事業(yè)性收費、政府性基金收據，未套印市財政監(jiān)制章的；4.企業(yè)間單位收據，未套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的；

5.填寫項目不齊全、內容不真、字跡不清楚、沒有加蓋填制單位相應印章的；6.發(fā)票（收據）內容有涂改的；7.增值稅專用發(fā)票填寫有誤的；

8.發(fā)票（收據）金額有錯誤的或大小寫金額不相符的；

9.除增值稅專用發(fā)票以外的其他發(fā)票（收據）填寫有誤，未加蓋出具單位相應業(yè)務章的；

10.一式幾聯(lián)的原始憑證，報銷聯(lián)未復寫的；11.單位負責人、經辦人、購買實物驗收人未簽名的；12.購買實物，無驗收證明的；13.出具票據不完整的；

14.增值稅專用發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)未加蓋財務專用章或發(fā)票專用章的。

第九條本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行，由集團公司財務處負責解釋。附1：查詢普通發(fā)票真?zhèn)畏椒?/p>

從201*年1月1日起，消費者在取得發(fā)票后（企業(yè)冠名發(fā)票和稅務機關代開發(fā)票除外），可上網查詢發(fā)票信息。

只要登錄“上海財稅”網站（），點擊首頁《咨詢服務》中的《查詢服務》欄里“發(fā)票信息網上查詢”，即可進入發(fā)票信息查詢界面。在該界面連續(xù)輸入發(fā)票代碼、發(fā)票號碼，并輸入該發(fā)票發(fā)票專用章上的開票企業(yè)稅務登記證號碼，即可反映“查詢成功”及該發(fā)票由何企業(yè)于何時在何區(qū)（縣）稅務局領購等信息，或“查詢錯誤，該發(fā)票不是納稅人××××（輸入的稅務登記證號碼）購買的”，以此來鑒別發(fā)票的真?zhèn)巍?/p>

擴展閱讀：發(fā)票合規(guī)管理辦法

發(fā)票合規(guī)管理規(guī)定

各部門：

為加強會計基礎工作，規(guī)范發(fā)票（收據）的報銷手續(xù)，根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《會計基礎規(guī)范化》的有關規(guī)定，制定本規(guī)定。

第一條發(fā)票的基本內容包括：發(fā)票名稱；號碼；聯(lián)次；客戶名稱；經濟業(yè)務內容、計量單位、數量、單價、大小寫金額；開票人；開票日期；開票單位（個人）名稱（章）等。

第二條凡報銷的發(fā)票均應套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章，行政事業(yè)收費、政府性基金收據套印省票據專用章，往來款收據套印省收據監(jiān)制章（國有的金融、郵電、鐵路、民用航空、公路和水上運輸等單位的專業(yè)發(fā)票除外）。

第三條費用發(fā)生過程中，報銷時僅以發(fā)票聯(lián)作為付款原始憑證。如因未能取得合法（被稅務機關認可）的票據而遭受剔除的部分支出，單位不予以承擔，由當事人自行負責。

第四條發(fā)票報銷時，對原始憑證記載的各項內容均不得涂改、挖補；原始憑證金額有錯誤的，應由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。原始憑證其他內容有錯誤的，應由出具單位重開或者更正，更正處應當加蓋出具單位的印章（包括：財務專用章、發(fā)票專用章、結算專用章等，下同）；原始憑證如有遺失，應取得原單位蓋有公章的證明或復印件，其證明內容應符合發(fā)票的基本內容。

第五條各項費用具體報銷規(guī)定

1、通訊費用于次月報銷上月費用，不予報銷預付下月費用。發(fā)票內容必須為通訊費用，發(fā)票金額不作限制，按照標準限額內報銷。

2、辦公費等報銷單據應注明品名、數量、單價，如是定額發(fā)票需附購買物品清單。

3、交通費費用支出（包括出租車車票）應注明起始里程，單價和日期。

4、差旅費報銷支出，憑車票、住宿發(fā)票等領取出差補助。5、臨時工工資支出需經公司人事部門事前審批，報銷單據應注明臨時用工原因、列支渠道、領款人、簽名等。

各部門加班工資應事前報部門領導批準。

6、招待費報銷采用一餐一報，事前按程序審批，事后審核報銷。7、公司一般維修項目超過201*元的單項維修，委托加工等，由總經辦編制預算方案，經領導批準后，按要求實施。經辦單位須與對方簽定合同或協(xié)議。項目完工驗收合格后，結算時附項目結算單，經總經理簽字批準后方可付款。8、固定資產購置需事前經部門負責人、資產管理員同意后報總經理審批，經董事會批準后予以購置，對于大宗及貴重物品需要招標采購。購買實物的原始憑證必須有驗收證明。需要入庫的實物必須填寫入庫驗收單，由實物保管人員驗收后在入庫單上填寫實收數額，并簽名或者蓋章。不需要入庫的實物，除經辦人員在憑證上簽章外，必須交給實物保管人員（或者使用人員）進行驗收。由實物保管人員（或者使用人員）在憑證上簽名或者蓋章。

第六條對下列不符合規(guī)定的發(fā)票（收據）及報銷手續(xù)不完備的，不得作為合法會計憑證，財會人員有權拒絕辦理相關報銷手續(xù)。

1、白條（包括收據）不予報銷；

2、應經而未經稅務機關監(jiān)制的；雖有稅務機關監(jiān)制章，但為定期換版作廢的；行政事業(yè)性收費、政府性基金收據，未有省票據專用章的。

3、填寫項目不齊全、內容不真、字跡不清楚、沒有加蓋填制單位相應印章的；發(fā)票（收據）內容有涂改的；發(fā)票（收據）金額有錯誤的；

4、一式幾聯(lián)的原始憑證，報銷聯(lián)未復寫的；

5、單位負責人、經辦人、購買實物驗收人未簽名的；購買實物，無驗收證明的。

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