關(guān)于做好北京轄區(qū)上市公司201*年財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)工作的通知(京證公司發(fā)[201*]17號(hào))

北京證監(jiān)局

關(guān)于做好北京轄區(qū)上市公司201*年

財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)工作的通知

京證公司發(fā)[201*]17號(hào)

各會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

根據(jù)中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)公告[201*]41號(hào)文的要求，為保證上市公司財(cái)務(wù)信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，提高轄區(qū)上市公司審計(jì)報(bào)告質(zhì)量，現(xiàn)就做好上市公司201*年財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)工作的有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、學(xué)習(xí)文件，把握重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域，提高年報(bào)審計(jì)質(zhì)量。

各會(huì)計(jì)師事務(wù)所及相關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)認(rèn)真學(xué)習(xí)中國證監(jiān)會(huì)公告[201*]41號(hào)文及其他有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格按照新審計(jì)準(zhǔn)則要求開展審計(jì)，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，有效執(zhí)行質(zhì)量控制制度，勤勉盡責(zé)、審慎執(zhí)業(yè)，做好201*年年報(bào)審計(jì)工作。

針對(duì)201*年內(nèi)控實(shí)施、試點(diǎn)公司，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及其實(shí)施意見的要求執(zhí)行與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)內(nèi)部控制的審計(jì)，并出具恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估貫穿于審計(jì)全過程，關(guān)注異常情況，保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑態(tài)度,關(guān)注以下重點(diǎn)領(lǐng)域：關(guān)注關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易的完整性和公允性；有效執(zhí)行存貨監(jiān)盤程序；嚴(yán)格履行函證程序；重視集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。會(huì)計(jì)師在出具上市公司非經(jīng)營性資金占用專項(xiàng)報(bào)告時(shí)，要嚴(yán)格把握計(jì)算口徑，不同性質(zhì)的資金往來不得抵銷后披露，上市公司分子公司與同一關(guān)聯(lián)方之間的資金往來不得抵銷后披露。

二、201*年年報(bào)審計(jì)監(jiān)管工作要求

北京證監(jiān)局按照中國證監(jiān)會(huì)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所與資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)監(jiān)管責(zé)任制》的規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)管，督促各會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)范執(zhí)業(yè)行為，提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量�，F(xiàn)要求各會(huì)計(jì)師事務(wù)所在201*年年報(bào)審核期間積極配合做好下述工作：

（一）及時(shí)報(bào)備審計(jì)計(jì)劃各會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)按照?qǐng)?zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求認(rèn)真做好計(jì)劃審計(jì)工作，并在201*年2月29日之前及時(shí)上報(bào)總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃，包括但不限于審計(jì)項(xiàng)目受聘和續(xù)約的評(píng)價(jià)結(jié)論、審計(jì)項(xiàng)目組成員的選定、重點(diǎn)關(guān)注的問題、風(fēng)險(xiǎn)及舞弊評(píng)估的程序、審計(jì)時(shí)間安排、我局要求重點(diǎn)關(guān)注問題等。針對(duì)內(nèi)控審計(jì)部分，應(yīng)詳細(xì)列明審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)過程中有重大調(diào)整審計(jì)計(jì)劃事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)更新備案審計(jì)計(jì)劃。

（二）積極參加我局事前溝通談話

各會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)按我局的要求安排簽字會(huì)計(jì)師應(yīng)約談話，一方面向我局匯報(bào)關(guān)于審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)進(jìn)展、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)中遇到的問題，一方面我局工作人員向會(huì)計(jì)師通報(bào)日常監(jiān)管中關(guān)注的公司風(fēng)險(xiǎn)，提醒會(huì)計(jì)師在審計(jì)中予以關(guān)注。對(duì)于我局提出需在審計(jì)中重點(diǎn)關(guān)注的問題，各事務(wù)所應(yīng)將其列入審計(jì)計(jì)劃，并在審計(jì)結(jié)束后在《審計(jì)總結(jié)》中專項(xiàng)報(bào)告相關(guān)審計(jì)結(jié)果。

（三）主動(dòng)匯報(bào)重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)

各會(huì)計(jì)師事務(wù)所在實(shí)施現(xiàn)場審計(jì)過程中，采用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)程序甄別出的重大事項(xiàng)或異常事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)與我局相關(guān)監(jiān)管人員進(jìn)行溝通；發(fā)現(xiàn)審計(jì)范圍受限、上市公司涉嫌舞弊或其他違法違規(guī)問題應(yīng)以“致監(jiān)管當(dāng)局函”方式及時(shí)向我局報(bào)告。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)就實(shí)務(wù)中遇到的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中未作出明確規(guī)范或存在爭議的重大會(huì)計(jì)處理問題，以“致監(jiān)管部門函”的方式及時(shí)向我局報(bào)告。我局繼續(xù)開通會(huì)計(jì)問題綠色通道，及時(shí)向證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部反映，積極解決重大問題。

（四）重視與董事會(huì)的溝通工作

各會(huì)計(jì)師事務(wù)所在執(zhí)行年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)過程中，應(yīng)當(dāng)重視與被審計(jì)單位董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的溝通，在進(jìn)場審計(jì)前與獨(dú)立董事溝通審計(jì)工作小組的人員構(gòu)成、審計(jì)計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)判斷、風(fēng)險(xiǎn)及舞弊的測試和評(píng)價(jià)方法、本年度審計(jì)重點(diǎn)。在出具初步審計(jì)意見后應(yīng)與公司獨(dú)立董事和審計(jì)委員會(huì)當(dāng)面溝通，并將溝通情況、會(huì)議內(nèi)容及會(huì)議紀(jì)要存入審計(jì)工作底稿，并向我局報(bào)備。

（五）配合我局年報(bào)審核工作

我局在年報(bào)審核過程中會(huì)就發(fā)現(xiàn)的會(huì)計(jì)問題出具問詢函，年報(bào)審核結(jié)束后會(huì)結(jié)合對(duì)上市公司年報(bào)專項(xiàng)檢查開展對(duì)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)質(zhì)量專項(xiàng)檢查。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)積極配合我局相關(guān)監(jiān)管工作，及時(shí)安排人員談話、出具答復(fù)函及提供審計(jì)底稿。（六）審計(jì)結(jié)束后完成文件報(bào)備工作

各會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)于上市公司年度報(bào)告公告的當(dāng)日上午，向我局報(bào)送如下文件：

1、《審計(jì)總結(jié)》，內(nèi)容包括但不限于按執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則要求編制的重大事項(xiàng)概要、識(shí)別的重大風(fēng)險(xiǎn)、我局要求重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)的審計(jì)情況等；

2、201*年年報(bào)審計(jì)變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，前后任會(huì)計(jì)師應(yīng)做好溝通工作，并分別向我局進(jìn)行書面匯報(bào)；

3、如向公司提交《管理建議書》，應(yīng)一并報(bào)送我局。

我局在201*年將繼續(xù)執(zhí)行上市公司與會(huì)計(jì)師事務(wù)所現(xiàn)場檢查相結(jié)合的年報(bào)監(jiān)管模式，檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)執(zhí)業(yè)情況，一旦發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)問題，將依法追究會(huì)計(jì)師事務(wù)所及相關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。

特此通知。

二○一二年二月九日

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北京證監(jiān)局

關(guān)于做好北京轄區(qū)上市公司內(nèi)控規(guī)范實(shí)施工作的通知

京證公司發(fā)[201*]18號(hào)

轄區(qū)各上市公司：

按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)配套指引的實(shí)施工作計(jì)劃，以及證監(jiān)會(huì)的統(tǒng)一安排和部署，北京轄區(qū)201*年共有27家上市公司實(shí)施內(nèi)控規(guī)范或參與試點(diǎn)。各實(shí)施（試點(diǎn)）公司均已按照監(jiān)管要求，按步驟、分階段穩(wěn)步推進(jìn)了201*年內(nèi)控規(guī)范實(shí)施（試點(diǎn)）工作，有效地提升了公司內(nèi)部控制水平，夯實(shí)了內(nèi)控長效機(jī)制建設(shè)基礎(chǔ)，取得了良好的效果。

為了進(jìn)一步提升北京轄區(qū)上市公司內(nèi)控水平，全面落實(shí)內(nèi)控規(guī)范及其配套指引的實(shí)施工作計(jì)劃，在認(rèn)真總結(jié)201*年內(nèi)控規(guī)范實(shí)施工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，我局將按照“扎實(shí)推進(jìn)、穩(wěn)步實(shí)施、不斷總結(jié)、注重效果”的原則，全面推進(jìn)轄區(qū)上市公司內(nèi)控規(guī)范實(shí)施工作。現(xiàn)就有關(guān)工作要求通知如下：

一、實(shí)施范圍

北京轄區(qū)所有在上交所、深交所主板上市的公司。二、總體要求

（一）高度重視，提高認(rèn)識(shí)

內(nèi)控規(guī)范及其配套指引構(gòu)建了我國較為完善的企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系，是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理的重要制度安排。加強(qiáng)和規(guī)范上市公司內(nèi)部控制，有利于提高公司的經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展；有利于進(jìn)一步提高上市公司質(zhì)量，夯實(shí)資本市場基礎(chǔ)，促進(jìn)資本市場健康穩(wěn)定發(fā)展。各公司要高度重視內(nèi)控實(shí)施工作，提高工作自覺性和主動(dòng)性，認(rèn)真落實(shí)工作任務(wù)。

（二）加強(qiáng)組織，落實(shí)責(zé)任

企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的貫徹實(shí)施是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，情況復(fù)雜，任務(wù)艱巨。各上市公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高管人員應(yīng)從戰(zhàn)略高度認(rèn)識(shí)和推進(jìn)內(nèi)部控制制度建設(shè)。內(nèi)控規(guī)范實(shí)施工作應(yīng)由公司董事長或總經(jīng)理親自負(fù)責(zé)，同時(shí)，各公司應(yīng)指定內(nèi)控規(guī)范實(shí)施工作的牽頭部門，明確相關(guān)部門的責(zé)任，切實(shí)做到“認(rèn)識(shí)到位、組織到位、人員到位”。（三）認(rèn)真實(shí)施，扎實(shí)推進(jìn)

內(nèi)控規(guī)范實(shí)施工作是在現(xiàn)有內(nèi)控及管理體系的基礎(chǔ)上，按照風(fēng)險(xiǎn)管理的思路和模式對(duì)內(nèi)控體系進(jìn)行補(bǔ)充和完善，是將內(nèi)部控制規(guī)范中理念和方法與企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)、組織機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、管理制度進(jìn)行銜接與融合。各公司應(yīng)在對(duì)自身情況進(jìn)行充分調(diào)查評(píng)估的基礎(chǔ)上，認(rèn)真規(guī)劃，周密部署，確定合理的的實(shí)施工作路徑和策略，制定明確的工作步驟及工作程序，運(yùn)用專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、流程梳理技術(shù)和工具，扎實(shí)推進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)和持續(xù)優(yōu)化工作，確保實(shí)施工作質(zhì)量。

（四）加強(qiáng)培訓(xùn)，提高能力

實(shí)施內(nèi)控規(guī)范體系，需要企業(yè)全員參與。各公司要加強(qiáng)對(duì)員工的宣傳和培訓(xùn)，采取各種行之有效的措施，組織全體員工認(rèn)真學(xué)習(xí)，深入普及內(nèi)控的理念、方法和技術(shù)，營造良好的內(nèi)控建設(shè)氛圍。

三、工作安排

（一）研究制定內(nèi)部控制建設(shè)發(fā)展規(guī)劃

各公司應(yīng)認(rèn)真研究《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)配套指引的相關(guān)要求，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定全面內(nèi)控建設(shè)發(fā)展規(guī)劃。發(fā)展規(guī)劃應(yīng)包括中長期建設(shè)目標(biāo)、工作指導(dǎo)思想、現(xiàn)狀評(píng)估、工作方式基本框架、工作階段設(shè)定及各階段具體任務(wù)等內(nèi)容。發(fā)展規(guī)劃應(yīng)由公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)，并于201*年6月30日之前上報(bào)我局備案。

（二）切實(shí)落實(shí)201*年度實(shí)施工作任務(wù)1、全面完成財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制實(shí)施工作

（1）201*年已經(jīng)參與內(nèi)控規(guī)范實(shí)施（試點(diǎn)）的公司，應(yīng)對(duì)內(nèi)控體系建設(shè)、內(nèi)控自我評(píng)價(jià)工作進(jìn)行持續(xù)優(yōu)化；積極將實(shí)施內(nèi)容由財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制擴(kuò)展為全面內(nèi)控建設(shè)。201*年實(shí)施（試點(diǎn)）工作覆蓋面未達(dá)100%的公司，應(yīng)將實(shí)施工作由上市公司母公司及重要子公司擴(kuò)展到合并范圍內(nèi)所有機(jī)構(gòu)。

（2）其他主板上市公司應(yīng)嚴(yán)格按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》的要求，全面做好財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的建設(shè)、自我評(píng)價(jià)和審計(jì)工作，并按要求做好內(nèi)控披露工作。

2、制定工作方案，有序推進(jìn)實(shí)施

各公司應(yīng)依據(jù)內(nèi)控規(guī)范體系的要求，結(jié)合公司實(shí)際，制訂切實(shí)可行的實(shí)施內(nèi)控規(guī)范工作方案（參照附件1），并將工作任務(wù)分解細(xì)化為內(nèi)控規(guī)范實(shí)施工作總體運(yùn)行表（參見附件2）。工作方案應(yīng)包括組織機(jī)構(gòu)落實(shí)、人員安排、時(shí)間進(jìn)度、披露計(jì)劃、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)等內(nèi)容。工作方案及總體運(yùn)行表應(yīng)由公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)，并于201*年3月30日之前上報(bào)我局備案。

各公司應(yīng)嚴(yán)格按照工作方案及總體運(yùn)行表推進(jìn)實(shí)施工作，落實(shí)工作任務(wù)，確保實(shí)施工作的進(jìn)度和質(zhì)量。實(shí)施工作與計(jì)劃進(jìn)度出現(xiàn)重大差異的，公司應(yīng)分析差異原因及對(duì)后續(xù)工作的影響，切實(shí)落實(shí)問責(zé)措施，并及時(shí)將相關(guān)情況向我局提交書面報(bào)告。

3、注重工作實(shí)效，加強(qiáng)信息反饋

各公司應(yīng)指派專門崗位或人員，作為公司與我局之間的內(nèi)控規(guī)范實(shí)施工作指定聯(lián)絡(luò)人。公司應(yīng)及時(shí)報(bào)告工作中遇到的困難和難點(diǎn)問題，逐月上報(bào)根據(jù)實(shí)際工作完成情況更新后的總體運(yùn)行表，并分別于6月底、9月底、12月底前將實(shí)施工作進(jìn)展情況向我局提交書面報(bào)告（參見附件3）。

4、配合監(jiān)管工作，落實(shí)監(jiān)管要求

我局將通過專業(yè)培訓(xùn)、座談交流、印發(fā)通訊等方式，促進(jìn)公司共同研究問題、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，及時(shí)傳達(dá)內(nèi)控實(shí)施工作中的政策動(dòng)態(tài)和典型經(jīng)驗(yàn)。同時(shí)，我局也將采取現(xiàn)場調(diào)研、現(xiàn)場督導(dǎo)、現(xiàn)場檢查的方式，加強(qiáng)對(duì)公司實(shí)施工作的監(jiān)管與指導(dǎo)，對(duì)公司實(shí)施工作效果進(jìn)行評(píng)估。

特此通知。

二○一二年二月十日

附件1、公司201*年度內(nèi)控規(guī)范實(shí)施工作方案

2、公司內(nèi)控規(guī)范實(shí)施工作總體運(yùn)行表3、公司內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作定期報(bào)告

附件1

XX公司201*年度內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作方案

一、基本情況介紹

1、公司基本情況，包括公司簡稱、股票代碼、上市地、公司的性質(zhì)、組織架構(gòu)等；

2、內(nèi)控規(guī)范實(shí)施工作組織架構(gòu)，包括內(nèi)部控制工作的負(fù)責(zé)人（董事長或總經(jīng)理）和牽頭部門，內(nèi)控規(guī)范實(shí)施工作指定聯(lián)絡(luò)人及其聯(lián)系方式，牽頭部門的人員構(gòu)成情況、工作機(jī)制、工作職責(zé)及匯報(bào)路徑等；

3、內(nèi)部控制實(shí)施工作有關(guān)聘請(qǐng)咨詢機(jī)構(gòu)的考慮和計(jì)劃；

4、前期開展的內(nèi)控建設(shè)工作情況、已取得的階段性成果、尚未完成的事項(xiàng)。二、內(nèi)部控制建設(shè)工作計(jì)劃

制定內(nèi)部控制建設(shè)工作計(jì)劃，包括工作任務(wù)，計(jì)劃完成時(shí)間及責(zé)任人。其中工作任務(wù)包括但不限于：

1、確定內(nèi)部控制實(shí)施的范圍和內(nèi)容；2、梳理風(fēng)險(xiǎn)，編制風(fēng)險(xiǎn)清單；

3、將現(xiàn)有的政策、制度等與風(fēng)險(xiǎn)清單進(jìn)行比對(duì)，查找內(nèi)控缺陷；4、制定內(nèi)控缺陷整改方案；

5、落實(shí)缺陷整改工作，可能包括調(diào)整機(jī)構(gòu)設(shè)置和流程、修訂政策及制度、調(diào)配人員等；

6、檢查整改效果；

7、按照要求披露內(nèi)控實(shí)施工作情況。三、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作計(jì)劃

制定內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作計(jì)劃，包括工作任務(wù)，計(jì)劃完成時(shí)間及責(zé)任人。其中工作任務(wù)包括但不限于：

1、編制自我評(píng)價(jià)工作計(jì)劃，評(píng)價(jià)工作的具體時(shí)間表和人員分工；2、確定內(nèi)部控制缺陷的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，包括定性標(biāo)準(zhǔn)和定量標(biāo)準(zhǔn)。缺陷分為一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷；

3、組織實(shí)施自我評(píng)價(jià)工作，編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作底稿；

4、對(duì)發(fā)現(xiàn)的缺陷進(jìn)行評(píng)價(jià)，編制缺陷評(píng)價(jià)匯總表，同時(shí)提出整改建議，編制整改任務(wù)單；

5、根據(jù)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作編制內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告；6、按照要求披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。四、內(nèi)部控制審計(jì)工作計(jì)劃

制定內(nèi)部控制審計(jì)工作計(jì)劃，包括工作任務(wù)，計(jì)劃完成時(shí)間及責(zé)任人。其中工作任務(wù)包括但不限于：1、確定將聘請(qǐng)進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所；2、按照要求披露內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。附件2

公司內(nèi)控規(guī)范實(shí)施工作總體運(yùn)行表

序號(hào)任務(wù)名稱1.1一動(dòng)員部署及培訓(xùn)1.22.1二內(nèi)部控制設(shè)計(jì)梳理內(nèi)部控制設(shè)三計(jì)有效性測試與整改內(nèi)部控制執(zhí)四行有效性測試與整改內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)階段內(nèi)部控制審六計(jì)安排與配合2.23.13.24.14.25.1五5.26.16.2工作內(nèi)容工作承擔(dān)者計(jì)劃工作期間預(yù)期輸出成果完成情況備注注：1、公司應(yīng)對(duì)每項(xiàng)任務(wù)進(jìn)行分解，詳細(xì)填報(bào)具體的“工作內(nèi)容”，并設(shè)定明確、具體的“預(yù)期輸出成果”。

2、公司應(yīng)根據(jù)內(nèi)控規(guī)范實(shí)施工作的實(shí)際完成情況，及時(shí)更新“完成情況”欄目內(nèi)容，并于每月結(jié)束后三個(gè)工作日內(nèi)上報(bào)北京證監(jiān)局備案。

附件3

XX公司內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作定期報(bào)告

一、內(nèi)控規(guī)范實(shí)施工作總體情況1、實(shí)施內(nèi)容

（1）內(nèi)控建設(shè)及自我評(píng)價(jià)的內(nèi)容是否包括全部或部分的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制；

（2）公司下屬機(jī)構(gòu)201*年實(shí)施內(nèi)容存在較大差異的，需分類別進(jìn)行說明。2、實(shí)施工作的組織體系

（1）實(shí)際工作中是否對(duì)實(shí)施工作方案中確定的組織架構(gòu)進(jìn)行了調(diào)整；（2）董事長、總經(jīng)理對(duì)實(shí)施工作的參與情況，及其親身從事的主要活動(dòng)。3、咨詢機(jī)構(gòu)聘用情況

（1）聘用的咨詢機(jī)構(gòu)名稱、咨詢費(fèi)金額；

（2）咨詢機(jī)構(gòu)配備的項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)人員主要情況、咨詢服務(wù)的主要內(nèi)容、工作方式；

（3）聘用中介機(jī)構(gòu)從事內(nèi)控自我評(píng)價(jià)工作的情況。4、實(shí)施方式

（1）是否采用了在部分機(jī)構(gòu)、部分業(yè)務(wù)先行試點(diǎn)后再全面推廣的工作方式，以及在試點(diǎn)過程中取得的主要經(jīng)驗(yàn)；

（2）股份公司本部對(duì)分、子公司內(nèi)控實(shí)施工作的督導(dǎo)措施和有效做法。5、工作交流

就內(nèi)控實(shí)施工作與其他上市公司、單位開展的交流活動(dòng)情況。二、內(nèi)控建設(shè)工作

1、截至201*年6月底（9月底或12月底）的工作進(jìn)展（1）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、流程梳理工作進(jìn)展情況；

（2）缺陷整改情況，缺陷整改報(bào)告的編制、審批情況及其完成審批時(shí)間；（3）風(fēng)險(xiǎn)矩陣、內(nèi)控手冊(cè)等文檔的編制、審批情況及完成審批時(shí)間，分、子公司內(nèi)控文檔的進(jìn)展情況（如有）；

（4）尚未完成的工作。

2、發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷的主要內(nèi)容及整改情況。三、內(nèi)控自我評(píng)價(jià)工作

1、截至201*年6月底（9月底或12月底）的工作進(jìn)展（1）自我評(píng)價(jià)工作方案的制定、審批情況及其完成時(shí)間；（2）內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組的組建情況及其人員構(gòu)成情況；（3）現(xiàn)場檢查測試進(jìn)展情況、預(yù)計(jì)完成時(shí)間；（4）缺陷認(rèn)定工作的進(jìn)展情況、預(yù)計(jì)完成時(shí)間；2、自我評(píng)價(jià)工作與日常內(nèi)部審計(jì)工作的關(guān)系；3、重大內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。四、內(nèi)控審計(jì)工作

截至201*年6月底（9月底或12月底）的工作進(jìn)展，包括但不限于：1、內(nèi)控審計(jì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱、簽約時(shí)間；2、現(xiàn)場審計(jì)進(jìn)場時(shí)間及工作開展情況等。五、實(shí)施工作過程中遇到的主要困難1、實(shí)施工作過程中遇到的主要難點(diǎn)及原因；2、應(yīng)對(duì)困難的方法及取得的效果；3、需要監(jiān)管部門給予支持的事項(xiàng)。六、經(jīng)驗(yàn)與體會(huì)

1、推動(dòng)實(shí)施工作落實(shí)的經(jīng)驗(yàn)、做法；進(jìn)度控制方面的經(jīng)驗(yàn)、做法；工作思路及工作方法的創(chuàng)新等；

2、對(duì)內(nèi)部控制、內(nèi)控規(guī)范體系、內(nèi)控實(shí)施工作的體會(huì)；3、現(xiàn)有內(nèi)控體系及實(shí)施工作存在的差距和不足。七、對(duì)監(jiān)管部門工作的建議與意見。

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