淺談會計人員工資福利崗位工作流程

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淺談會計人員工資福利崗位工作流程

（一）工資發(fā)放1、現(xiàn)金工資性支出

（1）日常零星工資性支出

收到人力資源部開具的支出證明單→編制記賬憑證借：應付工資部門

管理費用/營業(yè)費用/制造費用其它貸：現(xiàn)金→傳出納崗付款注：（1）注明“工資”字樣的支出記入“應付工資”，未注明的記入相關部門費用。（2）差額工資、兌現(xiàn)、獎金等工資性支出

簽收出納崗傳來的已付款支出證明單→分類→編制記賬憑證借：應付工資部門

管理費用/營業(yè)費用/制造費用其他貸：現(xiàn)金→傳出納崗登記核對

注：對于集中發(fā)放差額工資、兌現(xiàn)、獎金等，為簡化手續(xù)，可先由出納崗先憑支出證明單付款，再將付款將單據匯總后傳工資核算崗制證。2、在職員工工資發(fā)放（1）整理異動信息簽收人力資源部、行政事務部、車間核算員及其他會計崗傳來的相關異動信息→將異動信息分類→登記備忘錄注：（1）將異動信息按編制工資表時間不同分為在職長假、勞保內退、退休三類，再在三類中分新增人員、部門變動、水電費變動、代扣款項等項目。（2）須根據分類后的異動信息準確登記備忘錄。

（3）備忘錄須將異動信息在預計發(fā)生月份分別登記一次。（2）根據備忘錄編制工資表

打開Foxbase數(shù)據庫→清零上月異動信息字段→根據本月異動情況編制工資表→計算應發(fā)工資→輸入所得稅計算公式計算應扣所得稅→重新計算應發(fā)工資→匯總各部門工資注：（1）只要不是正常增減項目全須在異動信息字段中反映。

（2）不能代扣代發(fā)的事項須列出清單向發(fā)出通知的部門人員反饋。（3）驗算工資表

工資計算完畢→驗算：上期實發(fā)工資±上期異動項+上期所得稅±本期異動項本期所得稅=本期實發(fā)數(shù)（4）打印、拷盤

打印工資明細表→送人力資源部審核→審核無誤后拷盤（5）銀行代發(fā)工資款付出

每月9日前填寫付款審批單→財務部長審批→連同工資軟盤交出納崗劃款，保證10日到賬注：（1）工資發(fā)放日須委托出納領回新開戶存折，登記后由領取人簽字發(fā)放。（6）編制正式工資表

從Foxbase中拷出月度工資表→按人力資源部相關要求編制Excel正式工資表→打印工資明細表→傳人力資源作檔案保存（7）編制記賬憑證

根據正式工資明細表開具扣款收據→憑正式工資表匯總表、出納傳來的銀行付款支

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票存根編制記賬憑證

借：應付工資部門（在冊人員工資）

管理費用/營業(yè)費用/制造費用其它（招聘人員、臨時工工資）管理費用/營業(yè)費用差旅費（外勤補貼）更改工程GMP其他（GMP部門工資）應付福利醫(yī)藥費/福利（醫(yī)貼、物資補貼）管理費用電費（扣個人水電費）(負數(shù))貸：其他應付款長期服務金/養(yǎng)老金/公積金其他應收款

應交稅金所得稅個人所得稅銀行存款→傳給主管崗復核（8）裝訂工資信息資料

工資發(fā)放完畢，將各種信息資料分類裝訂成冊，妥善保管。2、勞保/內退人員工資及代付款發(fā)放（1）編制工資表程序與在職員工相同（2）每月4日前劃款，保證5日到賬（3）編制憑證

借：管理費用勞保（勞保人員工資）應付工資其他（內退人員工資）管理費用電費（代扣水電費）其他應付款（代付款項）（負數(shù)）應付福利（代發(fā)款項）

貸：其他應付款養(yǎng)老金/公積金銀行存款建行南湖辦3、退休人員補貼發(fā)放

根據人力資源部退休人員補貼變動通知調整補貼明細表→打印補貼明細表送人力資源部復核→復核無誤，拷盤→填寫付款審批單→經財務部長簽字→將軟盤同委托工行珞獅路分理處轉賬申請表、代扣水電費委托書傳出納崗辦理劃賬手續(xù)→收到出納傳來的劃款支票存根編制記賬憑證

（1）借：管理費用勞保（退休人員補貼）

貸：銀行存款工商珞獅路分理處→傳主管崗復核（2）收到出納傳來的工行代扣水電回單，編制憑證借：銀行存款

借：管理費用水電（負數(shù)）注：（1）退休人員工資已改由社保發(fā)放，公司只負責發(fā)放退休人員補貼。

（2）新增退休人員時，應向人力資部詢問退休人員存折賬號及社保號，以便向退休人員存折中劃入補貼。4、銷售兌現(xiàn)

憑銷售會計傳遞的銷售兌現(xiàn)匯總表→編制計算表→開具代扣款項收據→根據銷售兌現(xiàn)匯總表及收據、銀行回執(zhí)編制憑證

借：應付工資辦事處（在冊人數(shù)×800記應付工資）營業(yè)費用廣告費宣銷費（醫(yī)藥代表及OTC代表工資）打卡差旅費

業(yè)務費（兌現(xiàn)金額宣銷費辦事處工資打卡差旅費）

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管理費用電費（代扣水電費）

貸：其他應付款10%風險金/長期服務金/養(yǎng)老/公積其他應收款

應交稅金所得稅個人所得稅銀行存款→傳主管崗復核（二）工資分配1、分配當月工資

月末打印當月應付工資明細匯總表→編制工資分配明細表，同時按工資總額的14%計提福利費、2%計提工會經費→編制記賬憑證借：管理費用工資/福利營業(yè)費用工資/福利制造費用工資/福利

生產成本基本生產車間工資福利輔助生產車間工資福利（五車間）管理費用工會經費貨：應付工資

應付福利提取福利

其他應付款工會經費→傳主管崗復核注：（1）工資分配后當月不能再有涉及應付工資憑證，因此可適當提前扎工資賬，若有工資性支出，則可提前編制下月憑證。

（2）分配工資后，部門應付工資無余額。2、提取產量工資

根據人力資源部提供的車間產量工資并計算福利費→編制記賬憑證借：生產成本基本生產車間工資福利輔助生產車間工資福利（五車間）貸：應付工資車間應付福利提取福利其他應付款工會經費注：（1）應付工資余額應為車間提取的產量工資與應付工資其他之和。（三）福利性費用支出

審核行政事務部簽批的托幼費、學雜費、醫(yī)藥費及黨群部簽批困難補助等支出→編制記賬憑證

借：應付福利相關明細科目貸：現(xiàn)金→傳出納崗（四）長期服務金1、長期服務金本金（1）收長期服務金

根據新來員工所交金額開具收據→在收據上注明員工姓名及所在部門→根據收據編制記賬憑證借：現(xiàn)金貸：其他應付款長期服務金→連同收據存根傳出納崗收款、蓋章→登記長期服務金手冊，對新來員工情況及所交本金進行記載→由員工本人簽字確認注：（1）記賬憑證摘要欄中須注明姓名、所在部門。

（2）如因員工異動使服務金發(fā)生變更或根據公司規(guī)定在年終獎中代扣長期服務金時，

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要在長期服務金手冊異動情況表中登記，由員工本人簽字確認。（2）退長期服務金

根據長期服務金明細表審核人力資源部開具的退長期服務金支出證明單→重新填寫支出證明單標明本金并計算長期服務金利息（本金×月利率（按人民銀行同期利率計算）×月數(shù)）→交財務部長簽字→根據簽字后的支出證明單編制記賬憑證借：其他應付賬款長期服務金財務費用利息支出貸：現(xiàn)金

（3）編制長期服務金明細表

年末根據長期服務金明細賬調整長期服務金明細表，保證賬表，表冊相符。2、長期服務金獎勵金的滾存與支付（1）長期服務金獎勵金的滾存

年初根據人力資源部公布的獎勵率計算獎勵金記入獎勵金個人賬戶并編制記賬憑證每兩年根據人力資源部通知的員工獎勵金借：管理費用/營業(yè)費用/制造費用

貸：其他應付款獎勵金→傳主管崗審核。注：（1）年初在服務金明細表中計算獎勵金。

（2）獎勵金具體計算方法執(zhí)行《長期服務金管理辦法》。（2）獎勵金支付

收到人力資源部開具的獎勵金支出證明單→與獎勵金賬戶及長期服務金手冊中獎勵金情況核對→編制記賬憑證借：其他應付款獎勵金

貸：現(xiàn)金→傳出納崗→登記長期服務金手冊獎勵金情況表長期服務金手冊的登記與保管

對長期服務金收、發(fā)、獎勵金計算及其它情況詳細的在長期服務金手冊中登記。每年3月份將長期服務金發(fā)放至個人簽字確認，并及時收回，妥善保管。（五）公積金管理1、公積金變動

簽收人力資源部傳來的公積金變動表→審核變動表→補填停繳或增減變動人員的公積個人賬號及上月繳存額→交出納送工行武昌支行辦理公積變動。2、公積金退領及轉移

收到人力資源部開具的公積金提�。ɑ蜣D移）申請表→審定申請表的填寫→填寫公積金支取憑證（或公積轉移憑證）→交于部長加蓋銀行印鑒→傳公積金提取（或轉移）人

（六）管理性工作

1、及時編制工資表，并拷盤送交銀行，保證月度工資按時準確發(fā)放。2、及時清理其他應付款，保證代扣代繳到位。

3、加強長期服務金的管理，保證財務賬與長期服務金輔助賬一致，保管長期服務金手冊。

4、按月與銀行公積金核對，保證公積金準確繳存到個人戶頭。5、保證每月工資按時準確發(fā)放。

6、確保養(yǎng)老金、公積金、房租水電等事項扣繳到位。（七）工作要求

1、熟悉公司各類財務管理制度。

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2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。

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淺談會計人員生產成本核算崗工作流程(一)生產成本核算流程框架

費用核算費用歸集與分配產品成本核算產成品入庫產成品發(fā)出日常費用生產費用質保費用醫(yī)藥庫中轉庫輔助費用產成品返工

制造費用塑料庫

材料發(fā)出半成品自制材料費用產成品發(fā)出材料費用在產品材料

工資提取人工費用

（二）生產部門日常費用報銷

審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊→審核審批手續(xù)是否完備→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）→編制記賬憑證借：制造費用車間部門相關明細科目

貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核。注：（1）非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。

（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

（3）費用審核依據《201*年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經理批示的報告；市內交通費(出租車費)、通訊費須經總經辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。

（4）準確使用明細科目（見科目表）。

（5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領款。

（6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據。（三）其他核算1、水（電）費

收受出納崗傳來的水（電）費委托收款憑證→分出非生產用水（電）發(fā)票→將生產用水（電）發(fā)票傳生產部相關崗位換取增值稅票→編制記賬憑證借：生產成本輔助生產成本水/電應交稅金增值稅（進項）管理費用水/電

貸：銀行存款→傳主管崗復核2、審核原輔材料領用

每月1日收受材料審核崗傳來的當月原材料領料匯總表、記賬憑證→對照領料單審核材料發(fā)出匯總表→對照匯總表審核記賬憑證→傳主管崗注：（1）材料領用涉及基本生產成本、輔助生產成本、制造費用等，因此只有此憑證編

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制后才可以結轉制造費用、輔助生產。（四）制造費用及輔助生產歸集與分配1、生產質保費用

結賬后第三日查詢并打印當月制造費用生產部（含分管領導）/質保部（含分管領導）科目時段余額表→向生產部統(tǒng)計崗取得各車間產量工時→編制生產費用（含分管領導）、質保部費用（含分管領導）分配表→編制記賬憑證借：生產成本基本生產成本車間生產費用/質保費用

貸：制造費用生產部（分管領導）/質保部（分管領導）→傳主管崗復核2、車間制造費用

車間制造費用由財務系統(tǒng)自動結轉，并生成記賬憑證借：生產成本基本生產車間制造費用貸：制造費用車間相關明細科目3、輔助生產成本

結賬后第三日查詢并打印當月輔助生產成本科目時段余額表→傳輔助生產車間核算員進行輔助生產分配→根據輔助生產車間核算員編制的輔助生產分配明細表編制記賬憑證

借：生產成本基本生產成本車間輔助費用管理費用輔助費用

貸：生產成本輔助生產相關明細科目→傳主管崗復核注：（1）必要時須向各車間提供制造費用明細賬相關情況。

（2）審定輔助生產車間統(tǒng)計分攤的工時，確保攤入各車間的費用準確合理。

（3）結賬后第三日結轉生產、質保費用，結轉后不能再有該項費用發(fā)生，因此月末須將此項當月費用憑證全部編制完畢。（五）生產成本核算1、基本生產成本的歸集

檢查制造費用、輔助生產成本是否結轉完畢→檢查工資分配、原材料領用、產成品發(fā)放憑證是否已編制→結賬后第三日打印各車間生產成本匯總表及制造費用匯總表→傳各車間成本核算員2、產品成本核算

由車間成本核算員根據當月車間生產的產品品種數(shù)量、各產品耗用的工時及成本崗提供的生產成本匯總表等，將車間當月生產成本在完工產品、在產品和半成品之間，完工產品、半成品品種之間進行分配，結賬后第四日編制產品成本計算表交成本核算崗。3、產成品入庫

（1）審核產成品明細賬

定期審核倉庫產成品、自制材料賬→核對入庫單（第④聯(lián)）數(shù)量與倉庫管理員登記的明細賬借方數(shù)一致→取下入庫單（第④聯(lián)）→分車間分品種暫時保存（2）審核成本計算表

檢查車間成本核算員編制的成本表→核對完工產品、半成品數(shù)量和入庫單（第④聯(lián)）數(shù)量一致→根據成本計算表及入庫單（第④聯(lián)）編制記賬憑證借：庫存商品醫(yī)藥庫/塑料庫/自制材料

貸：生產成本基本生產車間工資福利/材料費用/生產費用/質保費用/輔助費用/制造費用→傳主管崗復核（3）編制產成品平均成本表

將每月完工產品成本資料輸入《產品平均成本表》，以便動態(tài)直觀反映各產品成本變動

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情況。

（4）登記倉庫產成品（自制材料）明細賬借方金額

根據已審核成本計算表，將入庫產成品、自制材料成本金額登記在倉庫產成品、自制材料明細賬借方。

3、計算加權平均單價

產成品（自制材料）加權平均單價=本期收貨金額+期初結余金額，為本期產成品發(fā)出單價。

本期收貨數(shù)量+期初結余數(shù)量4、退貨入庫貨物退回，根據銷售部開具紅字銷售單，由銷售核算崗按中轉庫上月各品種加權平均單價，及退貨數(shù)量計算出退貨金額，并將品種，數(shù)量，單價，金額等資料編表匯總，本崗根據其匯總表，編制記賬憑證。借：庫存商品醫(yī)藥庫貸：庫存商品中轉庫注：（1）實際核算中與正常藍字銷售單一同編制記賬憑證。5、產成品出庫

審核倉庫產成品明細賬登記的發(fā)出數(shù)量→抽出產成品發(fā)出憑證并編制分類匯總→計算發(fā)出金額（=數(shù)量×產成品加權平均單價）→在倉庫明細賬中登記發(fā)出金額→憑匯總表編制記賬憑證（1）銷售單

借：庫存商品中轉庫

貸：庫存商品醫(yī)藥庫/塑料庫→傳銷售核算崗審核注：（1）銷售單須按品種分類匯總并制表，隨銷售單和記賬憑證傳銷售核算崗審核，紅字銷售單以負數(shù)進行核算。

（2）發(fā)出武馬產品須向銷售部索取銷售單清單，據此由武馬向公司開具發(fā)票，辦理產成品入庫手續(xù)。（2）領出返工

借：生產成本基本生產車間材料

貸：庫存商品醫(yī)藥庫/塑料庫→傳主管崗復核注：（1）摘要欄須注明產品名稱及產量。

（2）須將領出返工產品明細提供給車間成本核算員。（3）部門領用

借：管理費用研究開發(fā)費（產品開發(fā)中心臨床、檢驗用）制造費用質保部檢驗費（質保部抽樣、檢驗用）營業(yè)費用辦公費樣品（試賣樣品）（成本+價差）營業(yè)費用/管理費用招待費（成本+價差）更改工程GMP其他（成本+價差）貸：庫存商品醫(yī)藥庫/塑料庫

其他應付款價差（產品執(zhí)行價/1.17）×17%→傳主管崗復核注：（1）領料單內容須填寫完整，備注欄須載明用途，且簽字手續(xù)完備。6、結倉庫產成品明細賬

倉庫明細賬審核登記完畢，結出各產品余額，督促倉庫管理員與實物核，并將賬本余額分類匯總與財務賬核對。7、盤點

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每半年組織對倉庫實物盤點一次→督促倉庫管理員編制盤存表→及時提供盤點結果→協(xié)助倉庫管理員報告有關問題事項→根據公司處理決定編制記賬憑證（1）盤盈

借：庫存商品醫(yī)藥庫/塑料庫

借：管理費用處理財產損失〈紅字〉（2）盤虧

借：管理費用處理財產損失貸：庫存商品醫(yī)藥庫/塑料庫（六）管理性工作

1、每月10提供成本分析，動態(tài)跟蹤產品成本升降情況。

2、組織車間成本核算員進行規(guī)范成本核算，保證及時提供準確的原始資料。3、參與制定成本費用控制辦法和完善成本管理制度。

4、深入車間、倉庫熟悉公司各產品生產工序、原輔材料耗用等相關知識，有效挖掘成本管理的潛能。

5、每半年組織倉庫進行一次盤點。（七）工作要求

1、熟悉公司各類財務管理制度。

2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。

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