關(guān)于社�；�金監(jiān)管的看法

社保情系民生

關(guān)于社�；�金監(jiān)管的看法

社�；�金是參保者的“救命錢(qián)”，是社會(huì)保險(xiǎn)體系的物質(zhì)基礎(chǔ)，是社會(huì)保障體系平穩(wěn)運(yùn)行的前提條件，是保持社會(huì)安定，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和社會(huì)進(jìn)步重要保證。隨著社會(huì)保障覆蓋范圍、統(tǒng)籌層次的不斷提高，我國(guó)社�；�金規(guī)模以較快的速度逐年增長(zhǎng)。對(duì)社�；�金的監(jiān)管工作提出了更高的要求，如何管好用好社�；�金責(zé)任重大。目前：

一、社�；�金監(jiān)管存在的問(wèn)題近年社會(huì)保障基金案件頻發(fā)，有統(tǒng)計(jì)顯示，在1986年至1997年間，全國(guó)有上百億社會(huì)保險(xiǎn)基金被違規(guī)動(dòng)用；“十五”期間勞動(dòng)和社會(huì)保障部接到擠占挪用基金舉報(bào)案件96件；1998年以來(lái)，全國(guó)清理回收擠占挪用基金160多億元；勞動(dòng)和社會(huì)保障部、審計(jì)署專(zhuān)項(xiàng)清查結(jié)果顯示，1992年至201*年，僅養(yǎng)老保險(xiǎn)金就有約100億元被擠占挪用。這一切令人觸目驚心！同時(shí)也反應(yīng)出一個(gè)突出問(wèn)題社保基金監(jiān)管紊亂，存在諸多隱患。

（一）社�；�金監(jiān)管的體制存在缺陷。負(fù)責(zé)社�；�金監(jiān)管部門(mén)，是各級(jí)勞動(dòng)保障系……（新文秘網(wǎng)）……離退休人員特別是異地居住的退休人員去世后，家屬仍在冒領(lǐng)養(yǎng)老金少則幾個(gè)月，多則上十年。其他的機(jī)關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)這幾大險(xiǎn)種都不同程度地存在著這種因欺騙而導(dǎo)致社�；�金流失現(xiàn)象。（六）社�；�金基礎(chǔ)管理工作存在隱患。

有的地區(qū)用現(xiàn)金或支票支付社保待遇、會(huì)計(jì)與出納未分設(shè)、印鑒未分管、專(zhuān)用發(fā)票和收據(jù)領(lǐng)用手續(xù)不全。二是部分地區(qū)人員編制少，無(wú)法實(shí)行雙崗雙審，重要業(yè)務(wù)封閉在一個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)辦理，基金監(jiān)管存在漏洞。三是有的地方系統(tǒng)升級(jí)人為可控，存在人為修改的隱患。四是有的地方不使用省統(tǒng)一財(cái)務(wù)軟件，手工記賬。五是部分地區(qū)財(cái)政與社保間票據(jù)傳遞存在疏漏，監(jiān)督工作存在隱患。

（七）社保機(jī)構(gòu)自身建設(shè)有待加強(qiáng)。一是信息化建設(shè)不夠規(guī)范。

二是機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員編制與新時(shí)期社保工作不相適應(yīng)。

三是對(duì)不足額參保繳費(fèi)及長(zhǎng)期欠費(fèi)單位沒(méi)有采取積極有效的監(jiān)管措施，不足額參保繳費(fèi)及長(zhǎng)期欠費(fèi)問(wèn)題無(wú)法得到切實(shí)解決。

四是基金管理人員不但應(yīng)具有高度的政治素養(yǎng)和責(zé)任心，更要有專(zhuān)業(yè)的技能或精通的業(yè)務(wù)知識(shí)。

五是應(yīng)向社會(huì)披露的社會(huì)保險(xiǎn)基金相關(guān)信息，沒(méi)有及時(shí)披露，無(wú)法接受社會(huì)監(jiān)督。二、加強(qiáng)社保基金監(jiān)管的對(duì)策

（一）加強(qiáng)對(duì)社�；�金監(jiān)管工作的認(rèn)識(shí)。一是領(lǐng)導(dǎo)要重視。二是要確保基金安全，對(duì)在執(zhí)行過(guò)程中不合規(guī)的政策要盡可能糾正，避免和減少因政策執(zhí)行偏差導(dǎo)致的基金損失。三是要防止濫用權(quán)力，要形成相應(yīng)的權(quán)利制衡機(jī)制，防止管理人員濫用權(quán)力、以權(quán)謀私，甚至擠占挪用社�；�金行為的發(fā)生。四是要確保支付。社保基金事關(guān)民生，只有確保社保基金的按時(shí)足額發(fā)放，才能安定人心、穩(wěn)定社會(huì)。（二）國(guó)家應(yīng)建立分權(quán)式管理制度。

監(jiān)管委員會(huì)按城市設(shè)立地方監(jiān)管辦事處實(shí)行垂直管理。建立專(zhuān)業(yè)性養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金管理局�；�金管理局依據(jù)社�；�金保值、增值要求和國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策取向，將統(tǒng)籌賬戶基金投資于以固定收益金融工具為主的對(duì)象（如定期存款、國(guó)家債券）和國(guó)家重點(diǎn)開(kāi)發(fā)的建設(shè)項(xiàng)目。建立社保基金的公益受托人或法人受托人制度，做到依法托管、資產(chǎn)獨(dú)立、錢(qián)權(quán)分離、功能分立、法律責(zé)任明確、專(zhuān)業(yè)運(yùn)作、信息披露，從而隔離道德風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，以實(shí)現(xiàn)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收益最大化。

（三）建立完善的社�；�金監(jiān)管法律、法規(guī)體系。

認(rèn)真吸收現(xiàn)行社�；�金監(jiān)督管理方面有關(guān)行政規(guī)章合理成分,加快社會(huì)保障基金監(jiān)管法律規(guī)范起草，盡快出臺(tái)更加完善的《社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督管理?xiàng)l例》，將社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管置于法律控制之下,使社�；�金監(jiān)管主體有法可依，執(zhí)法有力。（四）加強(qiáng)社�；�金的預(yù)算管理。

認(rèn)真準(zhǔn)確的編制社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算計(jì)劃，在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各部門(mén)要加強(qiáng)心得體會(huì)對(duì)基金收支預(yù)算的監(jiān)督，建立考核機(jī)制，強(qiáng)化預(yù)算的約束力。（五）預(yù)防社�；�金被蓄意冒領(lǐng)。

一是建立和健全離退休人員領(lǐng)取養(yǎng)老金資格認(rèn)證制度。二是加強(qiáng)認(rèn)證機(jī)構(gòu)的知識(shí)培訓(xùn)和認(rèn)證程序培訓(xùn)。三是建立舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)制度。四是協(xié)調(diào)公安、民政殯儀部門(mén)，定期將死亡信息以紙質(zhì)通報(bào)方式或網(wǎng)絡(luò)傳輸方式通報(bào)給社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)備案，采集第一手資料，堵塞冒領(lǐng)漏洞。五是對(duì)于逾期未進(jìn)行認(rèn)證或音訊全無(wú)的離退休人員，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可暫停支付其基本養(yǎng)老金，等補(bǔ)辦認(rèn)證手續(xù)后再給予補(bǔ)發(fā)。（六）加強(qiáng)社保基金監(jiān)管基礎(chǔ)工作建設(shè)。一是加強(qiáng)社保信息建設(shè)。開(kāi)發(fā)和使用全國(guó)統(tǒng)一的社保業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)和財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)，做到指標(biāo)統(tǒng)一、格式統(tǒng)一、操作統(tǒng)一，加快構(gòu)建社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)行的預(yù)警系統(tǒng)及其指標(biāo)體系。二是專(zhuān)業(yè)人才培養(yǎng)。對(duì)社�；�金監(jiān)管人員、審計(jì)人員、業(yè)務(wù)人員、財(cái)務(wù)人員實(shí)施專(zhuān)業(yè)知識(shí)、綜合素質(zhì)培訓(xùn)，……（未完，全文共3283字，當(dāng)前僅顯示1922字，新文秘網(wǎng)提供免費(fèi)的“收費(fèi)文章一站通”服務(wù))

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社�；�金監(jiān)管的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)

欄目名：經(jīng)濟(jì)社會(huì)作者：王偉添加時(shí)間：201*-05-08

社會(huì)保險(xiǎn)基金是社會(huì)保險(xiǎn)的物質(zhì)基礎(chǔ)。通過(guò)建立完善的社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管制度，有利于降低社會(huì)

保險(xiǎn)基金在運(yùn)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)基金的保值增值，從而保障社會(huì)成員的合法權(quán)益。從這個(gè)意義上講，

科學(xué)嚴(yán)格的社保險(xiǎn)基金監(jiān)管是保障社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)制健康穩(wěn)健運(yùn)行的基礎(chǔ)和保障，應(yīng)當(dāng)貫穿于社會(huì)保險(xiǎn)基

金運(yùn)行的全過(guò)程。從發(fā)達(dá)國(guó)家和地區(qū)的經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，社�；�金的監(jiān)管突出體現(xiàn)在三個(gè)方面：

第一，建立專(zhuān)門(mén)的社�；�金監(jiān)管機(jī)制。在社保基金的監(jiān)管中，專(zhuān)門(mén)的基金監(jiān)管組織有利于提高行

政監(jiān)管部門(mén)決策的科學(xué)性、民主化和透明度。在社會(huì)保險(xiǎn)制度比較發(fā)達(dá)的國(guó)家，在完善健全的社會(huì)保

險(xiǎn)法制基礎(chǔ)上，普遍建立了社會(huì)保險(xiǎn)基金專(zhuān)門(mén)監(jiān)管機(jī)制，如英國(guó)的職業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)委員會(huì)、荷蘭的社會(huì)

保險(xiǎn)委員會(huì)、澳大利亞的保險(xiǎn)與養(yǎng)老金管理委員會(huì)等。在建立了此類(lèi)獨(dú)立性較強(qiáng)的政府監(jiān)管組織后，

就可以有針對(duì)性地對(duì)基金監(jiān)管中的重要問(wèn)題進(jìn)行專(zhuān)業(yè)化的管理，如：美國(guó)、英國(guó)、日本等國(guó)家通過(guò)編

制和執(zhí)行社會(huì)保障基金專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算，對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的運(yùn)行進(jìn)行有效的宏觀監(jiān)控；美國(guó)的社會(huì)保障基金

托管委員會(huì)根據(jù)《社會(huì)保障法》的規(guī)定，對(duì)社保基金實(shí)施全面管理，并在每年的4月1日之前向國(guó)會(huì)

呈交年度報(bào)告，對(duì)基金運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行評(píng)估或預(yù)測(cè)等。

值得注意的是，為了提高社保基金的監(jiān)督和管理效率，吸引社會(huì)公眾參與基金管理的積極性，減

少官僚主義和浪費(fèi)行為，很多國(guó)家還實(shí)行國(guó)家監(jiān)管和社會(huì)監(jiān)管相結(jié)合的機(jī)制。例如：法國(guó)除了設(shè)立政

府的監(jiān)管組織外，還在基金的監(jiān)管方面實(shí)行社會(huì)化經(jīng)營(yíng)和分散管理。重大的問(wèn)題由法國(guó)政府和議會(huì)來(lái)

決定，基金的管理權(quán)則交由具有法人資格的自治團(tuán)體實(shí)施；英國(guó)政府為了加強(qiáng)對(duì)英國(guó)的職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)

劃進(jìn)行監(jiān)管，還引進(jìn)專(zhuān)業(yè)仲裁者，對(duì)受托管理人的不當(dāng)行為進(jìn)行有效的約束；建立了申訴機(jī)制，鼓勵(lì)基金管理成員直接將自己的意見(jiàn)或者不滿反映給監(jiān)管機(jī)構(gòu)。類(lèi)似這樣官民結(jié)合的專(zhuān)門(mén)機(jī)制可以作為政

府監(jiān)管的重要補(bǔ)充。

第二，加強(qiáng)投資運(yùn)營(yíng)監(jiān)管。為了實(shí)現(xiàn)社保基金的保值增值，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家和地區(qū)都規(guī)定社保基金

可以在資本市場(chǎng)中進(jìn)行投資。在基金的投資過(guò)程中，一方面要考慮盡可能提高投資收益率，另一方面

則要有效分散投資風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全。由于社會(huì)保障基金的特殊性，各國(guó)把其投資安全放在首位，

對(duì)投資品種、投資比例都有嚴(yán)格的限制，目的是在控制好投資風(fēng)險(xiǎn)的前提下提高投資收益。例如：在

德國(guó)養(yǎng)老基金的資產(chǎn)組合中，證券、房地產(chǎn)和外國(guó)資產(chǎn)的比例分別不能超過(guò)20%、5%和4%；法國(guó)補(bǔ)充

性養(yǎng)老基金的資產(chǎn)中必須有50%投資于政府債券；美國(guó)聯(lián)邦社�；�金投資只能投資于美國(guó)政府對(duì)其本

息均予以擔(dān)保的“孽息型有價(jià)證券”，不允許其進(jìn)入股票市場(chǎng)、委托投資以及房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)等。為了確

�；�金能夠獲得更高的收益，有的國(guó)家還建立了最低收益擔(dān)保制度，要求社�；�金的投資收益率達(dá)到

一定的水平。如：智利規(guī)定養(yǎng)老基金的投資收益率必須高于全部基金平均收益的50%，瑞士養(yǎng)老金的

名義投資收益率必須高于4%。

在社�；�金營(yíng)運(yùn)管理的模式上，則存在不同的做法。以美國(guó)、新加坡為代表的國(guó)家是由政府部門(mén)

直接負(fù)責(zé)社�；�金的營(yíng)運(yùn)管理，這種模式的特點(diǎn)是社�；�金實(shí)現(xiàn)了集中統(tǒng)一管理，交易成本低，但也

存在管理效率低下，制度的運(yùn)行缺乏透明度等不足�？紤]到國(guó)家直接負(fù)責(zé)社保基金的營(yíng)運(yùn)管理存在的

弊端，以智利、英國(guó)、荷蘭為代表的國(guó)家力圖在基金管理中引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，即：政府委托多家民營(yíng)管

理公司按市場(chǎng)法則運(yùn)作和投資社�；�金，這種做法透明度高，政府對(duì)基金的管理和營(yíng)運(yùn)的監(jiān)督力度比

較強(qiáng)。

第三，加強(qiáng)外部約束。由于社�；�金的運(yùn)營(yíng)效果關(guān)系到人民的切身利益，所以必須加強(qiáng)相關(guān)的外

部制約。通過(guò)建立由立法機(jī)關(guān)、行政、財(cái)政、審計(jì)和其他外部監(jiān)督構(gòu)成的監(jiān)督機(jī)制，就形成了一個(gè)相

互監(jiān)督的良好機(jī)制，加大了個(gè)人或機(jī)構(gòu)挪用、侵占社�；�金的難度，保證了社會(huì)保險(xiǎn)基金安全運(yùn)行。主要的做法主要有：（1）建立信息披露制度。在很多國(guó)家和地區(qū)，都建立了完善社�；�金的信息披

露制度，定期向社會(huì)公布社�；�金的收支情況、投資狀況、收益情況以及其他財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等，這就可以

將社保基金的運(yùn)營(yíng)納入社會(huì)公眾和監(jiān)督機(jī)構(gòu)的雙重監(jiān)督之下，防范社保基金運(yùn)營(yíng)中的違法違規(guī)行為。

例如：美國(guó)政府定期發(fā)布財(cái)政報(bào)告與基金使用狀況的公告，任何公民都可以登錄相關(guān)的網(wǎng)站獲得信息

（2）注重發(fā)揮專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督作用，有的國(guó)家通過(guò)精算、會(huì)計(jì)、審計(jì)、律師和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)等中介機(jī)構(gòu)

對(duì)基金的運(yùn)營(yíng)予以專(zhuān)業(yè)化的評(píng)價(jià)。通過(guò)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)社�；�金運(yùn)行效果的評(píng)價(jià)甚至對(duì)基金管理人實(shí)施相

應(yīng)的法律約束，就降低了社會(huì)公眾和社�；�金管理機(jī)構(gòu)在信息方面的不對(duì)稱(chēng)現(xiàn)象，有利于推動(dòng)基金管

理人內(nèi)控制度和治理結(jié)構(gòu)的完善。例如：在法國(guó)，社會(huì)事務(wù)監(jiān)察所負(fù)責(zé)監(jiān)察管理社�；�金的運(yùn)行情況

政府機(jī)構(gòu)也可隨時(shí)派人對(duì)基金的實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。（3）加大對(duì)違法行為的打擊力度。這主要

是指國(guó)家有關(guān)機(jī)關(guān)對(duì)違法行為的制裁來(lái)維護(hù)社�；�金的安全運(yùn)行。如：英國(guó)職業(yè)養(yǎng)老金監(jiān)管局有廣泛

的監(jiān)管權(quán)力，包括對(duì)不當(dāng)行為進(jìn)行民事處罰，或者申請(qǐng)法院禁令，防止任何挪用計(jì)劃資產(chǎn)的行為等；

美國(guó)除了采取事前監(jiān)管的手段，杜絕資金被非法挪用外，在必要時(shí)，法院還可以根據(jù)《美國(guó)聯(lián)邦刑法

典》對(duì)侵占養(yǎng)老金與福利基金的違法者予以刑事處罰。

3、私營(yíng)養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的監(jiān)管和保障機(jī)制盡管美國(guó)很多人看來(lái)401（k）計(jì)劃是最佳的養(yǎng)老金投資方式，但由于許多雇員因得到股權(quán)（或期權(quán)）鼓勵(lì)而直接持有本公司的股票，一旦其服務(wù)的企業(yè)出現(xiàn)問(wèn)題，雇員很可能陷入養(yǎng)老積蓄與工作一起丟掉的困境�？紤]到這些風(fēng)險(xiǎn)，美國(guó)國(guó)會(huì)于1974年通過(guò)《雇員退休收入保障法案》，嚴(yán)格禁止企業(yè)設(shè)立非基金式的養(yǎng)老計(jì)劃，同時(shí)設(shè)立了政府直接管理的“聯(lián)邦養(yǎng)老金保障公司”（ThePensionBenefitGuarantyCorporation，簡(jiǎn)稱(chēng)PBGC），用于保障雇員退休后因原工作單位的待遇確定型養(yǎng)老金計(jì)劃失敗而獲得退休金保障�！豆蛦T退休收入保障法案》規(guī)定對(duì)于那些積累不足的私營(yíng)養(yǎng)老金計(jì)劃，聯(lián)邦政府養(yǎng)老金保障公司要收取較高的保險(xiǎn)費(fèi)，以防止這些企業(yè)出現(xiàn)道德風(fēng)險(xiǎn)。20世紀(jì)80年代一些企業(yè)終止了養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃并將基金的結(jié)余劃歸自己所有，美國(guó)政府對(duì)這些企業(yè)進(jìn)行稅收懲罰以抑制類(lèi)似的行為�！豆蛦T退休收入保障法案》賦予聯(lián)邦養(yǎng)老金保障公司對(duì)任何機(jī)構(gòu)或者個(gè)人在待遇確定型養(yǎng)老金計(jì)劃終止時(shí)是否違反該法的調(diào)查和稽查權(quán)力，并可以酌情就相關(guān)違法行為提起民事訴訟。

由于不同的企業(yè)有不同的養(yǎng)老金計(jì)劃，根據(jù)PBGC的201*年年報(bào)，到201*年9月30日覆蓋了30,400個(gè)待遇確定型養(yǎng)老金計(jì)劃，約4,410萬(wàn)雇員。目前已經(jīng)有3,520個(gè)養(yǎng)老金計(jì)劃因各種因素雇主無(wú)力自行承擔(dān)原先的承諾而由聯(lián)邦養(yǎng)老金保障公司承擔(dān)，涉及雇員數(shù)約51.8萬(wàn)。按照相關(guān)規(guī)定，PBGC所能夠支付的65歲以上退休人士的養(yǎng)老金數(shù)額在201*底最多的計(jì)劃為$3,801.14/月，亦即$45,613.68/年。PBGC雖然是政府機(jī)構(gòu)，卻并未得到政府的資助，其收入來(lái)源分為兩類(lèi)：一類(lèi)是對(duì)于那些單一雇主的養(yǎng)老金計(jì)劃，每個(gè)參與者需要繳納19美元/年的保險(xiǎn)金，同時(shí)還需要繳納該計(jì)劃總額9‰的保險(xiǎn)費(fèi)用。到201*年9月底，一共有該類(lèi)單一雇主養(yǎng)老金計(jì)劃28,800個(gè)，覆蓋的雇員數(shù)量為3460萬(wàn)人。另外一類(lèi)是對(duì)于兩個(gè)或者兩個(gè)以上雇主通過(guò)集體談判和工會(huì)組織達(dá)成的養(yǎng)老金計(jì)劃，比如卡車(chē)司機(jī)、食品零售、采礦、服裝等行業(yè)的工會(huì)組織，由于是集體談判的結(jié)果，涉及面比較廣泛，風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)單一雇主更低一些，每個(gè)參與者只需要繳納2.6美元/年的保險(xiǎn)金，不再需要按照計(jì)劃總額另行繳納保險(xiǎn)費(fèi)用。到201*年9月底，一共有該類(lèi)多雇主養(yǎng)老金計(jì)劃1,600個(gè)，覆蓋的雇員數(shù)量為990萬(wàn)人[9]。

企業(yè)養(yǎng)老金風(fēng)險(xiǎn)最新的典型例子就是美聯(lián)航。201*年5月，位于芝加哥的美國(guó)破產(chǎn)法院做出裁決，同意美聯(lián)航（UnitedAirlines）因申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù)而終止它的4個(gè)雇員養(yǎng)老金計(jì)劃，把其財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給政府的聯(lián)邦養(yǎng)老金保障公司。這個(gè)決定使得美聯(lián)航養(yǎng)老金缺口的66億美元全部轉(zhuǎn)嫁給了聯(lián)邦養(yǎng)老金保障公司來(lái)承擔(dān)，這是自從美國(guó)政府開(kāi)始對(duì)私營(yíng)養(yǎng)老金進(jìn)行保障30多年以來(lái)最大的一筆政府為企業(yè)“買(mǎi)單”的實(shí)例。

由此可見(jiàn)，聯(lián)邦政府養(yǎng)老金保障公司(PBGC)在美國(guó)的私營(yíng)養(yǎng)老金保障體系中扮演著非常重要的角色，為私營(yíng)養(yǎng)老金的市場(chǎng)運(yùn)作設(shè)立了最后的一道安全網(wǎng)，《雇員退休收入保障法案》也為企業(yè)和雇員個(gè)人的自由投資進(jìn)行“兜底”，避免了類(lèi)似“美聯(lián)航”這樣的問(wèn)題發(fā)生時(shí)雇員養(yǎng)老金的本金損失。同時(shí)，法律對(duì)私營(yíng)養(yǎng)老金計(jì)劃的監(jiān)管主要局限在稅收安排上，由于雇員個(gè)人對(duì)自己的賬戶有最終決定權(quán)，法律又限制了退休之前的支取，無(wú)論是雇員個(gè)人或者基金管理公司，都避免了短期行為，私營(yíng)養(yǎng)老金的投資基本上都是理性的長(zhǎng)期投資，成為資本市場(chǎng)的中堅(jiān)力量，同時(shí)也享受經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)的成果。

除了《雇員退休收入保障法案》外，美國(guó)稅務(wù)局通過(guò)《稅收法》對(duì)私營(yíng)養(yǎng)老金的稅收優(yōu)惠資格進(jìn)行認(rèn)定，對(duì)每個(gè)計(jì)劃的設(shè)立、運(yùn)行和終止進(jìn)行稅收政策的稽查、監(jiān)管，同時(shí)還專(zhuān)門(mén)設(shè)立了“雇員計(jì)劃自愿更正違章行為體制”（EmployeePlanVoluntaryComplianceProgram）,引入了“自我監(jiān)管”機(jī)制，減少了私營(yíng)養(yǎng)老金計(jì)劃在稅務(wù)檢查時(shí)被取消優(yōu)惠的可能性。《勞工法》對(duì)基金管理人是否符合“謹(jǐn)慎人”監(jiān)管原則、是否將計(jì)劃資產(chǎn)置于一個(gè)獨(dú)立的信托之中、公開(kāi)批露和報(bào)告是否符合法律要求進(jìn)行監(jiān)管，《證券交易法》、《投資公司法》、《投資顧問(wèn)法》等也分別從不同方面對(duì)私營(yíng)養(yǎng)老金的投資行為進(jìn)行監(jiān)管，確保了私營(yíng)養(yǎng)老金的健康發(fā)展。私營(yíng)養(yǎng)老金成為美國(guó)資本市場(chǎng)最大的機(jī)構(gòu)投資者，在某種程度上也成為美國(guó)金融穩(wěn)定的基石。

三、對(duì)中國(guó)的啟示201*年是中國(guó)社�；�金監(jiān)管暴露問(wèn)題集中的一年。7月，上海社�；�金腐敗大案震驚了全國(guó)；11月，國(guó)家審計(jì)署發(fā)布第6號(hào)審計(jì)公告指出，全國(guó)除上海外還有逾71億社�；�金涉嫌違規(guī)操作。這些問(wèn)題表明：我國(guó)社保基金面臨的最大問(wèn)題就是監(jiān)管不力，盡管中央三令五申，但一些地方仍把社�；�金當(dāng)作自己的“小金庫(kù)”和挪用渠道，在社�；�金的繳、支、管等環(huán)節(jié)均存在比較嚴(yán)重的弄虛作假和欺詐現(xiàn)象。加強(qiáng)社�；�金監(jiān)管已經(jīng)成為政府、法律界人士和社會(huì)公眾的共識(shí)。中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的社會(huì)保障制度建立和社�；�金的籌集只有20多年的時(shí)間。由于社�；�金是新生事物，對(duì)其監(jiān)管過(guò)分偏好和倚重行政監(jiān)督，造成我國(guó)社�；�金監(jiān)管制度的重要缺陷。行政監(jiān)管可能會(huì)受到官僚主義、權(quán)力尋租等影響而失靈，且容易忽略和抑制其他監(jiān)督資源的開(kāi)發(fā)和利用�，F(xiàn)有基金監(jiān)管制度設(shè)計(jì)中缺乏專(zhuān)門(mén)監(jiān)督機(jī)制，社會(huì)監(jiān)督系統(tǒng)的權(quán)責(zé)安排又過(guò)于籠統(tǒng)，對(duì)于社�；�金的監(jiān)管責(zé)任人缺少明確的法律規(guī)定進(jìn)行規(guī)范，對(duì)由其行為造成的社�；�金損失也沒(méi)有有效的法律責(zé)任追究機(jī)制。社�；�金監(jiān)管立法的滯后直接影響社�；�金的透明化程度，也直接影響到社�；�金的充實(shí)壯大。由此可見(jiàn)，社�；�金監(jiān)管立法勢(shì)在必行。借鑒美國(guó)社�；�金分類(lèi)監(jiān)管的法律體系，對(duì)我國(guó)的社�；�金監(jiān)管立法可以有如下幾點(diǎn)啟示：1、確保社保基金參與人和受益人根本利益的立法原則

社�；�金監(jiān)管立法首先必須貫徹以社會(huì)保障對(duì)象和受益人根本利益為唯一目的的原則。美國(guó)第一支柱社保基金監(jiān)管的嚴(yán)厲和第二支柱私營(yíng)養(yǎng)老金的高收益，分別滿足了安全性和收益性的原則，這些原則都是為了受益人的根本利益。中國(guó)的社�；�金作為“養(yǎng)命錢(qián)”，其監(jiān)管的目標(biāo)就是為了保障我們社�；�金參與人和受益人的未來(lái)，監(jiān)管立法過(guò)程中必須始終遵循這一原則。2、不同類(lèi)型的社保基金進(jìn)行分類(lèi)監(jiān)管

借鑒美國(guó)對(duì)于第一支柱社�；�金和私營(yíng)養(yǎng)老金的分類(lèi)監(jiān)管體制，我國(guó)應(yīng)該在國(guó)務(wù)院、勞動(dòng)和社會(huì)保障部制定的相關(guān)政府法規(guī)基礎(chǔ)上，由全國(guó)人大制定統(tǒng)一的《社�；�金監(jiān)管法》來(lái)規(guī)范不同類(lèi)型社�；�金投資的相關(guān)法律，或者在《社會(huì)保險(xiǎn)法》中設(shè)立專(zhuān)門(mén)的“基金監(jiān)管”系列條款，吸取美國(guó)《社會(huì)保障法》和其他國(guó)家立法的有益經(jīng)驗(yàn)，明確劃分不同種類(lèi)社�；�金的投資行為，嚴(yán)格禁止第一支柱基本保險(xiǎn)基金投資股票，而應(yīng)由國(guó)家提供定向發(fā)行的特種國(guó)債作為投資主渠道，同時(shí)推行社�；�金管理社會(huì)化，接受公眾和參保者的監(jiān)督，堵塞各種制度上、管理上的漏洞，以取得廣大群眾對(duì)社會(huì)保障的充分關(guān)注和支持。對(duì)于第二支柱企業(yè)年金在初始階段的監(jiān)管應(yīng)該貫徹?cái)?shù)量限制規(guī)則，將來(lái)逐步向謹(jǐn)慎人規(guī)則過(guò)渡。對(duì)于第三支柱的商業(yè)保險(xiǎn)和個(gè)人投資，應(yīng)該按照商業(yè)保險(xiǎn)的監(jiān)管條例執(zhí)行監(jiān)管，確保公開(kāi)、公平、公正。3、按照安全性、收益性、流動(dòng)性的順序來(lái)進(jìn)行監(jiān)管

社�；�金的社會(huì)保障功能決定了其投資原則的排列順序是：安全性、收益性、流動(dòng)性，即在保證基金安全的基礎(chǔ)上提高基金的收益率，同時(shí)保證其流動(dòng)性需要。基金安全性是保證養(yǎng)老金能夠保按時(shí)足額支付并具有一定收益的承諾，這是社�；�金投資的最根本原則。作為“養(yǎng)命錢(qián)”的社�；�金以安全性作為第一位的投資原則，意味著其投資行為應(yīng)當(dāng)具有以下特征：必須強(qiáng)制性地投資一定比例的高安全等級(jí)的固定收益證券如國(guó)債等；對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)應(yīng)分散投資以降低風(fēng)險(xiǎn)；在投資組合中控制風(fēng)險(xiǎn)度較高的金融工具投資的比例。社保基金投資的收益性原則是指在符合安全性原則的條件下，基金投資應(yīng)以取得最大收益為原則。同時(shí)，社�；�金積累過(guò)程中由于受益人可能面臨的替代率和通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)，也要求社�；�金投資必須考慮收益性的原則。社保基金投資的流動(dòng)性原則是指其投資能夠迅速地融通、變現(xiàn)和周轉(zhuǎn)，以保證基金支付的需要。在實(shí)踐中要隨時(shí)準(zhǔn)備一定數(shù)量的現(xiàn)金或活期存款，以保證及時(shí)、足額地給付各項(xiàng)社�；�金。如果資金因投資而凍結(jié)于某些固定項(xiàng)目（特別是一些房地產(chǎn)項(xiàng)目）而難以變現(xiàn)，將無(wú)法應(yīng)付基金支付的需要，也違反設(shè)立基金的宗旨。4、建立獨(dú)立的社�；�金監(jiān)管部門(mén)

美國(guó)對(duì)不同類(lèi)型的社�；�金實(shí)行分類(lèi)監(jiān)管，監(jiān)管部門(mén)相對(duì)獨(dú)立。中國(guó)現(xiàn)行社�；�金監(jiān)管體制，是根據(jù)1999年1月國(guó)務(wù)院頒布的《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》（第五條）和《失業(yè)保險(xiǎn)條例》（第三條）建立起來(lái)的。按照規(guī)定，各級(jí)勞動(dòng)保障部門(mén)實(shí)際上承擔(dān)了社保基金的管理和監(jiān)督的雙重職能，這就使得社保基金的監(jiān)管變成了勞動(dòng)保障部門(mén)的“自我監(jiān)管”。鑒于此，應(yīng)當(dāng)將勞動(dòng)和社會(huì)保障部對(duì)社保基金的監(jiān)管職能，移交給建立的獨(dú)立監(jiān)管機(jī)構(gòu)，也可以在原先國(guó)家保監(jiān)會(huì)內(nèi)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的社保基金投資監(jiān)管部門(mén)，勞動(dòng)和社會(huì)保障部則變成一個(gè)負(fù)責(zé)政策制定、行政管理以及監(jiān)督政策實(shí)施的國(guó)家級(jí)機(jī)構(gòu)。這樣做可以增強(qiáng)社�；�金管理的透明度，強(qiáng)化社會(huì)監(jiān)督。社會(huì)監(jiān)督本來(lái)應(yīng)該是社保基金監(jiān)管體系的一個(gè)重要組成部分，但在現(xiàn)行體制下，社�；�金的監(jiān)管以行政監(jiān)督為主，社會(huì)公眾和新聞媒體往往無(wú)從得知基金的籌集與運(yùn)用狀況，這就為地方、部門(mén)或個(gè)別人擠占挪用社�；�金提供了便利。因此，獨(dú)立的社�；�金監(jiān)管機(jī)構(gòu)或部門(mén)，應(yīng)定期主動(dòng)向社會(huì)公眾公布資金的籌集和運(yùn)用情況，充分發(fā)揮社會(huì)公眾和新聞媒體對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理的監(jiān)督作用。

5、在現(xiàn)有條件下嚴(yán)格執(zhí)行已有的政府法規(guī)

目前由于我國(guó)社�；�金投資管理的相關(guān)法律還沒(méi)有出臺(tái)，在正式法律實(shí)施之前，要嚴(yán)格執(zhí)行已有的政府法規(guī)，加大查處社�；�金違法、違規(guī)、違紀(jì)的力度，堅(jiān)決杜絕社�；�金管理者內(nèi)部的監(jiān)守自盜，嚴(yán)格區(qū)分基本社會(huì)保險(xiǎn)基金和企業(yè)年金這兩類(lèi)資金，特別對(duì)于基本社會(huì)保險(xiǎn)基金，要進(jìn)行嚴(yán)格、甚至近乎苛刻的監(jiān)管，徹底堵塞各類(lèi)商人覬覦社�；�金的管道。在“堵”社�；�金違規(guī)投資的同時(shí)，還要有“疏”，從國(guó)家長(zhǎng)期戰(zhàn)略的高度來(lái)為社保基金增加合法投資渠道，具體的措施就是借鑒美國(guó)專(zhuān)門(mén)為聯(lián)邦社�；�金發(fā)行特種國(guó)債的做法，為中國(guó)年輕的社�；�金發(fā)行利率、期限都最優(yōu)惠的國(guó)債，以國(guó)家信用來(lái)保障社�；�金投資的安全、高效。誠(chéng)如是，類(lèi)似的“上海社保腐敗大案”可望減少甚至消失，作為老百姓養(yǎng)命錢(qián)的社保基金可以安全地保值增值，在一定程度上保障我們的未來(lái)。

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