稅收執(zhí)法自查通知

松原市國家稅務局關于

開展201*年稅收執(zhí)法自查工作的通知

各縣（區(qū)）國家稅務局、市局各直屬單位：

為了進一步深入貫徹落實科學發(fā)展觀，依法加強稅收征管，嚴格控制稅收減免，堅決貫徹組織收入原則，確保實現(xiàn)今年的稅收工作目標，現(xiàn)就開展201*年全市稅收執(zhí)法自查工作的有關問題通知如下：

一、自查的重點內(nèi)容

此次稅收執(zhí)法檢查主要檢查201*年度和201*年1-8月份的稅收執(zhí)法情況，檢查中涉及延續(xù)性的問題，可以追溯到以前年度或月份。具體檢查內(nèi)容如下：

（一）稅收規(guī)范性文件制定情況

重點檢查地方黨政、國稅機關以及其他部門有無越權或違規(guī)制定涉稅文件。

（二）稅收政策執(zhí)行情況

1、新《企業(yè)所得稅法》貫徹落實情況。重點檢查企業(yè)所得稅管理是否符合國家統(tǒng)一政策：包括稅率執(zhí)行是否正確，稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行、財產(chǎn)損失稅前扣除、金融企業(yè)呆賬損失扣除、企業(yè)所得稅預繳、延期繳納稅款審批、小型微利企業(yè)政策落實等事項是否符合規(guī)定。2、新修訂的《增值稅暫行條例》和《消費稅暫行條例》及國家出臺的各項稅收政策貫徹落實情況。重點檢查自由裁量權比較集中的稅收政策執(zhí)行、稅收減免稅、欠緩稅、多繳稅款退稅和一般納稅人認定等重大稅收執(zhí)法事項執(zhí)行情況。

（三）重點行業(yè)管理情況

主要檢查房地產(chǎn)行業(yè)、石油石化行業(yè)、商業(yè)零售行業(yè)和小酒廠等重點行業(yè)稅收政策執(zhí)行是否到位。

（四）為小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票情況

主要檢查稅務機關為小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票是否規(guī)范：包括是否有真實貨物或勞務交易，開具的數(shù)量和金額是否屬實（可抽查）；申請代開的小規(guī)模納稅人是否真實存在，是否有規(guī)范的工商登記和稅務登記（稅法有特殊規(guī)定的除外）；是否存在小規(guī)模納稅人為他人申請代開或買賣發(fā)票的問題；是否按照法定征收率征收了增值稅；是否存在國稅機關違規(guī)收取代開費用的問題；是否存在國稅機關違規(guī)虛設小規(guī)模納稅人，用于代開增值稅專用發(fā)票的問題等。

（五）稅務行政處罰及稽查執(zhí)法情況1、稅務行政處罰實施情況

主要檢查稅務行政處罰主體、依據(jù)、程序是否合法，事實是否清楚，證據(jù)是否確鑿，處罰決定是否適當，有無隨意處罰或應處罰不處罰現(xiàn)象，罰沒收入是否按稅款入庫預算級次上繳國庫。

2、稅務稽查執(zhí)法情況主要檢查稅務稽查案件是否存在應立案而不立案的問題，是否按要求進行了審理；是否按法定程序調(diào)查取證，案卷資料是否完整、數(shù)據(jù)是否準確；作出的稅務處理決定和稅務行政處罰決定是否符合法定程序，適用法律、法規(guī)是否正確，《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰決定書》是否規(guī)范；各種稅務文書是否按要求送達當事人，《送達回證》是否符合規(guī)定；稅務處理決定做出后，是否嚴格執(zhí)行，包括是否按照要求督促企業(yè)做好調(diào)帳工作，是否及時將查補稅款和罰款追繳入庫；執(zhí)行部門是否按照規(guī)定的程序采取稅收保全措施或強制執(zhí)行措施，采取稅收保全、強制執(zhí)行措施是否符合法定程序，扣押物品是否及時拍賣抵稅，是否及時填制《執(zhí)行報告》；查補稅款入庫后是否及時進行滯納金的清算；達到移送標準的涉稅違法犯罪案件是否及時移送司法機關處理。在此基礎上，隨機抽取兩戶稽查已查結案件開展復查檢查。

（六）稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)運行情況

重點檢查管理信息系統(tǒng)運行情況，以及執(zhí)法過錯申辯調(diào)整、執(zhí)法考核結果責任落實和疑點數(shù)據(jù)抽取后的復核檢查處理情況。

（七）上年度省局和市局執(zhí)法檢查整改情況及其它臨時安排的檢查項目。

二、時間安排

自查工作總體時間安排為：8月中旬開始至9月中旬結束。9月中旬后市局組織對各單位開展執(zhí)法檢查。三、問題的處理（一）凡與稅法抵觸的涉稅文件，要立即停止執(zhí)行并予以糾正。對于地方黨委、人大、政府以及其他部門制定的涉稅文件、會議紀要、辦公紀要等，如有與稅法相抵觸的內(nèi)容，同級國稅機關不得執(zhí)行，并要建議或要求其予以糾正，同時向市局報告。對單位制定或者與其他部門聯(lián)合制定的與國家稅法相抵觸的涉稅文件，應由本單位發(fā)文廢止，并將廢止該文的文件抄報市局。

（二）凡與國家稅法相抵觸的具體行政行為，各單位要立即整改。因違背國家稅法而少征的稅款，各單位必須全額補征入庫。

（三）針對檢查所發(fā)現(xiàn)的問題，各單位要按照稅收執(zhí)法責任制的規(guī)定對過錯責任人員進行責任追究。四、工作要求

（一）稅收執(zhí)法檢查是稅務系統(tǒng)落實科學發(fā)展觀、構建和諧征納關系、規(guī)范稅收執(zhí)法、推進依法行政的重要內(nèi)容，各單位要高度重視，加強領導，認真組織，把檢查工作列入重要工作日程，按時完成檢查任務。

（二）各單位要成立由分管領導負責，政策法規(guī)、稅政、征管、稽查、監(jiān)察等部門參加的稅收執(zhí)法檢查領導小組，統(tǒng)一組織領導稅收執(zhí)法檢查工作。政策法規(guī)部門要切實發(fā)揮牽頭職責，做好組織協(xié)調(diào)和具體檢查工作，各有關部門應加強溝通，相互配合，共同開展檢查工作。

（三）各單位要認真研究，根據(jù)本地實際情況制定嚴謹可行的稅收執(zhí)法檢查計劃和檢查實施方案。近年來，全國范圍內(nèi)發(fā)生了數(shù)起嚴重的虛開貨運發(fā)票案件和違規(guī)代開小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票案件，對此類問題，各地務必認真部署，制定具體可行的檢查方案，力爭查深查透。工作要深入、細致，要充分利用信息化手段，創(chuàng)新檢查方法，增強檢查的科學性、實效性。對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，要舉一反三，進一步研究整改措施，切實提高工作水平。

（四）檢查工作結束后，各單位要認真總結，如實向市局上報情況。數(shù)據(jù)要真實，統(tǒng)計要嚴謹，口徑要統(tǒng)一。各單位應于9月中旬以前向市局政策法規(guī)科上報稅收執(zhí)法自查報告。各單位務必對所報內(nèi)容認真校對、如實核對、嚴格比對，避免出現(xiàn)錯字、錯數(shù)、前后矛盾、違反邏輯常識等問題，要切實履行職責，杜絕再次出現(xiàn)內(nèi)容空泛、敷衍了事、只談成績不報數(shù)據(jù)的情況。

（五）各單位要按照《稅收執(zhí)法檢查規(guī)則》的規(guī)定開展全面自查（稅務稽查案件可選擇部分案件抽查）工作。市局將對各單位的稅收執(zhí)法情況進行檢查，檢查中對各單位自查出的問題不再予以追究。

附件：1.201*年稅收執(zhí)法檢查數(shù)據(jù)統(tǒng)計表

2.201*年稅收執(zhí)法檢查違規(guī)文件情況表3.201*年稅收執(zhí)法檢查重點內(nèi)容統(tǒng)計表

擴展閱讀：四平市地方稅務局關于開展稅收執(zhí)法督查工作的通知

四平市地方稅務局關于開展201*年稅收執(zhí)法督查工作的通知

各縣（市）、區(qū)局，各直屬單位：

為深入貫徹落實科學發(fā)展觀，依法加強稅收征管，強化稅收執(zhí)法監(jiān)督，防范和化解執(zhí)法風險，確保實現(xiàn)今年稅收工作目標，按照省局《關于開展２010年稅收執(zhí)法督察工作的通知》精神，結合我局工作實際，現(xiàn)將201*年全市稅收執(zhí)法督查工作有關要求通知如下：

一、稅收執(zhí)法督察的主要內(nèi)容為201*年1月1日至201*年6月30日期間的減、免、緩稅等政策執(zhí)行情況、企業(yè)所得稅管理情況、普通發(fā)票管理情況、稅務稽查案件管理情況、重點行業(yè)管理情況、欠稅管理情況、個人所得稅管理情況及有關部門檢查結論落實情況進行全面的督導檢查。（詳細內(nèi)容見《吉林省地方稅務局關于開展２010年稅收執(zhí)法督察工作的通知》）

二、具體時間安排：一是自查階段為6月23日至7月15日，各縣（市）區(qū)局等基層單位普遍進行自查，自查面100%；二是檢查階段為201*年7月15日至7月30日，市局組成執(zhí)法督察組對各縣（市）區(qū)局自查情況和執(zhí)法情況進行重點抽查。

三、各單位要高度重視執(zhí)法督察工作，加強組織領導，

認真開展自查，明確職責，把自查工作列入重要工作日程，按時完成自查任務。

四、各單位要根據(jù)本局實際情況制定稅收執(zhí)法督察自查計劃和實施方案。自查后按照要求形成總結，對發(fā)現(xiàn)的問題要分析問題產(chǎn)生的原因，制定措施，及時整改。

五、各單位201*年7月15日前將自查總結上報市局。自查總結內(nèi)容主要包括組織情況、檢查情況、發(fā)現(xiàn)的主要問題、原因及處理情況、提出改進完善的建議和報表。報送路徑：市局FTP//督察內(nèi)審科/執(zhí)法檢查。

附件：1.201*年稅收執(zhí)法檢查數(shù)據(jù)統(tǒng)計表

2.201*年稅收執(zhí)法檢查違規(guī)文件情況表3.201*年稅收執(zhí)法督察部分重點內(nèi)容統(tǒng)計表4.201*年重點行業(yè)管理檢查情況表

二一年六月二十一日

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