建筑安裝企業(yè)普通發(fā)票專項(xiàng)檢查工作實(shí)施方案
建筑安裝企業(yè)普通發(fā)票專項(xiàng)檢查工作實(shí)施方案
新稅制施行以來(lái),稅務(wù)機(jī)關(guān)不斷提高對(duì)增值稅專用發(fā)票的管理水平,對(duì)虛開(kāi)、代開(kāi)增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為進(jìn)行了有力地打擊,遏制了犯罪分子利用增值稅專用發(fā)票犯罪的趨勢(shì)。一些不法分子轉(zhuǎn)而利用普通發(fā)票做案,造成國(guó)家稅款流失,擾亂了稅收秩序。對(duì)此,總局經(jīng)研究決定選擇建筑安裝企業(yè)作為突破口開(kāi)展對(duì)普通發(fā)票的專項(xiàng)檢查。通過(guò)檢查,發(fā)現(xiàn)普通發(fā)票管理和使用中存在的問(wèn)題,掌握不法分子利用普通發(fā)票犯罪的特點(diǎn)、趨勢(shì)及成因,規(guī)范普通發(fā)票的管理,采取措施,堵塞漏洞,推動(dòng)治理整頓稅收秩序工作的深入開(kāi)展。各地要堅(jiān)決貫徹落實(shí)總局的要求,切實(shí)把此項(xiàng)專項(xiàng)檢查工作落實(shí)到位。一、組織領(lǐng)導(dǎo)
鑒于絕大多數(shù)建筑安裝企業(yè)的企業(yè)所得稅由地稅部門管轄,而其取得的用于工程成本項(xiàng)目的發(fā)票大多數(shù)是由國(guó)稅部門管轄的工商企業(yè)提供的實(shí)際情況,總局要求本次普通發(fā)票專項(xiàng)檢查必須由各地國(guó)、地稅部門協(xié)調(diào)合作開(kāi)展。各地在此次專項(xiàng)檢查中國(guó)、地稅部門的分工是:地稅部門確定檢查對(duì)象,負(fù)責(zé)發(fā)票原始信息的采集工作并轉(zhuǎn)交國(guó)稅部門;國(guó)稅部門負(fù)責(zé)對(duì)地稅部門采集的發(fā)票進(jìn)行協(xié)查并及時(shí)反饋協(xié)查結(jié)果。各省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市,下同)級(jí)國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局要統(tǒng)一協(xié)調(diào)部署本省的普通發(fā)票專項(xiàng)檢查工作。二、檢查對(duì)象
每個(gè)省在本省建筑安裝行業(yè)中選擇3至5戶有代表性的建筑安裝企業(yè)作為檢查對(duì)象。所選擇企業(yè)的規(guī)模由各省自行確定。三、檢查內(nèi)容
對(duì)建筑安裝企業(yè)取得和開(kāi)具的全部發(fā)票的使用情況進(jìn)行檢查。如果企業(yè)取得的發(fā)票中有增值稅專用發(fā)票,地稅部門采集發(fā)票原始信息后,轉(zhuǎn)交國(guó)稅部門通過(guò)金稅工程協(xié)查系統(tǒng)進(jìn)行協(xié)查。(一)對(duì)建筑安裝企業(yè)取得的發(fā)票的協(xié)查要求是:
1.開(kāi)票單位是否存在,開(kāi)出的發(fā)票是否是開(kāi)票單位向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)的。
2.被查企業(yè)的發(fā)票聯(lián)與開(kāi)票單位的存根聯(lián)及記帳聯(lián)是否內(nèi)容一致,按取證要求對(duì)存根聯(lián)和記帳聯(lián)提取書證。
3.開(kāi)票單位與被查企業(yè)之間的交易是否真實(shí),是否存在無(wú)貨虛開(kāi)的情況。
4.被查企業(yè)向開(kāi)票單位付款的情況,是否存在票貨款不一致的情況,按取證要求提取書證。5.開(kāi)票單位是否按開(kāi)票金額足額申報(bào)納稅。
相關(guān)表單見(jiàn)《某建筑安裝企業(yè)(企業(yè)名稱)取得發(fā)票協(xié)查情況清單》(表格1)
(二)對(duì)建筑安裝企業(yè)開(kāi)具的發(fā)票,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查認(rèn)定企業(yè)存在虛開(kāi)發(fā)票的行為,要對(duì)其所開(kāi)具的發(fā)票進(jìn)行協(xié)查,通知受票方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)查處受票企業(yè)。相關(guān)表單見(jiàn)《某建筑安裝企業(yè)(企業(yè)名稱)開(kāi)具有問(wèn)題發(fā)票通知單》(表格3)。四、檢查要求
(一)各地在專項(xiàng)檢查中發(fā)現(xiàn)的各類問(wèn)題,如企業(yè)在發(fā)票使用中存在的問(wèn)題、稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票管理使用中存在的問(wèn)題、以及因政策不明確造成的問(wèn)題等等,都要一一列明,認(rèn)真總結(jié),并提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議。本《實(shí)施方案》所列附表不能全面反映檢查結(jié)果的,各地可增列附表予以統(tǒng)計(jì)說(shuō)明。
(二)涉及跨省發(fā)票協(xié)查的,由各省局負(fù)責(zé)與總局之間以電子文件傳遞。委托協(xié)查單位向總局報(bào)送表格1和表格3,受托協(xié)查單位在完成協(xié)查工作后向總局報(bào)送相應(yīng)的表格1和表格3。紙制證據(jù)資料由委托協(xié)查單位與受托協(xié)查單位之間直接寄達(dá),同時(shí)傳遞相關(guān)電子文件?偩纸邮芨魇f(xié)查信息的信箱地址是:notes信箱:“總局稅收專項(xiàng)檢查”或“總局稽查局系統(tǒng)工作處”;email信箱:xtc201*@sina.com。
其他檢查要求詳見(jiàn)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于開(kāi)展201*年稅收專項(xiàng)檢查工作的通知》(國(guó)稅發(fā)〔201*〕30號(hào))。五、檢查時(shí)間安排和總結(jié)報(bào)告
此項(xiàng)專項(xiàng)檢查工作從201*年6月開(kāi)始,每7日由省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局稽查局按省匯總協(xié)查發(fā)票情況,報(bào)送總局稽查局協(xié)查。9月底結(jié)束,屆時(shí)還有協(xié)查工作未完成的,可延期至10月15日結(jié)束。10月31日前將總結(jié)報(bào)告連同表格2、表格3的匯總數(shù)據(jù)上報(bào)總局稽查局(系統(tǒng)工作處)。
表格1:
某建筑安裝企業(yè)(企業(yè)名稱)取得發(fā)票協(xié)查情況清單
單位:元發(fā)票調(diào)單位數(shù)量金額開(kāi)票單受票單發(fā)票號(hào)位名稱位名稱碼單位數(shù)量金額查結(jié)果發(fā)票原始信息(發(fā)票聯(lián))序號(hào)受托地開(kāi)票單受票單發(fā)票號(hào)區(qū)位名稱位名稱碼發(fā)票回復(fù)信息(存根聯(lián))合計(jì)填表單位:主管領(lǐng)導(dǎo):填表人:填表日期:
注:1.按發(fā)票逐張?zhí)顚懀?.“發(fā)票原始信息(發(fā)票聯(lián))”各欄內(nèi)容由委托方稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫,“發(fā)票回復(fù)信息(存根聯(lián))”各欄內(nèi)容和“發(fā)票調(diào)查結(jié)果”欄由受托方稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫;3.“發(fā)票調(diào)查結(jié)果”類型分為:a.真實(shí)合法,b.虛開(kāi),c.票貨款不一致,d.查無(wú)此戶,e.查無(wú)此票,f.假票,g.陰陽(yáng)票,h.其他。在“發(fā)票調(diào)查結(jié)果”欄中填入相應(yīng)調(diào)查結(jié)果類型的代碼,如a、b等!鞍l(fā)票調(diào)查結(jié)果”為“h.其他”時(shí),做簡(jiǎn)要說(shuō)明。
表格2:
某建筑安裝企業(yè)(企業(yè)名稱)取得發(fā)票協(xié)查有問(wèn)題查處情況統(tǒng)計(jì)
表單位:元
合計(jì)序號(hào)123456789發(fā)票調(diào)查結(jié)果虛開(kāi)票貨款不一致查無(wú)此戶查無(wú)此票假票陰陽(yáng)票其他違法發(fā)票合計(jì)協(xié)查發(fā)票總計(jì)查處統(tǒng)計(jì)發(fā)票份數(shù)發(fā)票金額查補(bǔ)稅款罰款滯納金填表單位:
主管領(lǐng)導(dǎo):填表人:填表日期:注:1.本表由委托方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)填寫。“查處統(tǒng)計(jì)”中“查補(bǔ)稅款”、“罰款”、“滯納金”、“合計(jì)”各項(xiàng)均指委托方稅務(wù)機(jī)關(guān)接到協(xié)查結(jié)果后對(duì)企業(yè)的查處情況;2.行8=行1+行2+行3+行4+行5+行6+行7;3.“協(xié)查發(fā)票總計(jì)”指被查建筑安裝企業(yè)取得發(fā)票總數(shù);4.行6“陰陽(yáng)票”的“發(fā)票金額”欄中填寫發(fā)票聯(lián)數(shù)額。
表格3:
某建筑安裝企業(yè)(企業(yè)名稱)開(kāi)具有問(wèn)題發(fā)票通知單
單位:元
開(kāi)具有問(wèn)題發(fā)票原始信息(存根聯(lián))序號(hào)查處統(tǒng)計(jì)款受托地受票單區(qū)位名稱單位數(shù)量金額發(fā)票問(wèn)查補(bǔ)稅題類型罰款滯納金合計(jì)合計(jì)填表單位:主管領(lǐng)導(dǎo):填表人:填表日期:注:1.按發(fā)票逐張?zhí)顚懀?.“發(fā)票問(wèn)題類型”包括:a.虛開(kāi),b.代開(kāi);3.本表由委托方稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫!安樘幗y(tǒng)計(jì)”中“查補(bǔ)稅款”、“罰款”、“滯納金”、“合計(jì)”各項(xiàng)均指委托方稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)開(kāi)票企業(yè)的查處情況。
擴(kuò)展閱讀:萬(wàn)年縣國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于開(kāi)展普通發(fā)票管理工作專項(xiàng)檢查的通知
萬(wàn)年縣國(guó)家稅務(wù)局文件
萬(wàn)國(guó)稅發(fā)201*45號(hào)
萬(wàn)年縣國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于開(kāi)展普通發(fā)票
管理工作專項(xiàng)檢查的通知
辦稅服務(wù)廳、石鎮(zhèn)分局、青云分局:
為切實(shí)抓好發(fā)票管理制度的落實(shí),加強(qiáng)普通發(fā)票的管理,根據(jù)市局工作安排,決定在全縣范圍內(nèi)開(kāi)展一次普通發(fā)票管理情況專項(xiàng)檢查。現(xiàn)就檢查工作制定如下方案:
一、組織領(lǐng)導(dǎo)
為確保普通發(fā)票專項(xiàng)檢查工作順利進(jìn)行?h局成立普通發(fā)票管理工作專項(xiàng)檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組,組長(zhǎng)由分管局領(lǐng)導(dǎo)董華擔(dān)任,成員由黃永平、萬(wàn)菊萍、洪紹喜組成。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室,(設(shè)在征管股),具體負(fù)責(zé)此次檢查的組織、協(xié)調(diào)工作。
二、檢查年度
201*年1月至201*年5月,必要時(shí),可追溯到以前年度。三、檢查內(nèi)容
(一)發(fā)票管理制度的制定及執(zhí)行情況。一是檢查普通發(fā)票印制、保管、代開(kāi)、發(fā)售、檢查、違章處罰等管理制度是否健全;二是檢查普通發(fā)票管理工作職責(zé)是否落實(shí);三是檢查庫(kù)房管理制度執(zhí)行是否到位,四是檢查制定的發(fā)票管理規(guī)范性文件是否符合規(guī)定,有無(wú)違規(guī)設(shè)定行政許可和審批、行政處罰、行政強(qiáng)制以及作出損害納稅人權(quán)利、限制其權(quán)利行使的規(guī)定;五是檢查發(fā)票違章舉報(bào)渠道是否暢通,對(duì)受理舉報(bào)的發(fā)票違法案件查處是否及時(shí),違章處罰規(guī)定是否落實(shí);六是檢查是否按要求開(kāi)展“發(fā)票雙獎(jiǎng)”活動(dòng),發(fā)票獎(jiǎng)金是否按規(guī)定及時(shí)發(fā)放。
(二)發(fā)票調(diào)撥(發(fā)售)情況。一是檢查發(fā)票調(diào)撥(發(fā)售)是否及時(shí)準(zhǔn)確,有無(wú)發(fā)票滯留在綜合征管軟件以外;二是檢查稅收管理員代領(lǐng)購(gòu)發(fā)票是否及時(shí)如數(shù)發(fā)放至納稅手中;三是檢查發(fā)票工本費(fèi)是否按規(guī)定收取和入庫(kù),有無(wú)超標(biāo)準(zhǔn)收。凰氖菣z查納稅人發(fā)票核定是否采取分類管理辦法,對(duì)不同經(jīng)營(yíng)規(guī)模和信用等級(jí)的納稅人
采取不同的控票方式,發(fā)票發(fā)售數(shù)量是否根據(jù)不同管理需要進(jìn)行了相應(yīng)控制;五是檢查申請(qǐng)印制銜頭發(fā)票的企業(yè)是否符合稅務(wù)行政許可規(guī)定的條件,印制數(shù)量是否控制在1年使用量范圍內(nèi),有無(wú)超期使用發(fā)票;六是檢查印制單聯(lián)式發(fā)票的企業(yè)發(fā)票電子存根是否存儲(chǔ)5年以上,是否能按期(月或季)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送發(fā)票電子存根數(shù)據(jù)。
(三)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票情況。一是檢查是否存在機(jī)外代開(kāi)普通發(fā)票的情況;二是檢查征收臺(tái)賬是否齊全完整,代開(kāi)資料是否完備;三是檢查減免稅的代開(kāi)發(fā)票是否符合有關(guān)稅收政策,有無(wú)擅自減免的情況;四是檢查適用稅目、稅率是否正確;五是征收的稅款是否及時(shí)足額入庫(kù),有無(wú)積壓、挪用稅款行為。
(四)發(fā)票繳銷情況。一是檢查發(fā)票驗(yàn)舊繳銷是否執(zhí)行省局規(guī)定期限,是否按月錄入開(kāi)票金額,是否超核定額補(bǔ)稅;二是檢查普通發(fā)票同城通購(gòu)?fù)ɡU是否得到有效推行;三是檢查發(fā)票首審責(zé)任制是否嚴(yán)格落實(shí);四是檢查丟失、被盜發(fā)票和走失逃亡戶、注銷戶的發(fā)票是否按規(guī)定繳銷。
(五)發(fā)票安全保管情況。一是檢查庫(kù)房防火、防潮、防盜、防霉、防雷、防蝕等設(shè)施是否完善。二是檢查發(fā)票保管是否做到專人、專庫(kù)或?qū)9癖9;三是檢查是否定期盤庫(kù),發(fā)票實(shí)物與賬面是否相符,對(duì)發(fā)票短缺的問(wèn)題是否及時(shí)按規(guī)定予以處理。
四、檢查步驟
(一)自查自糾階段(6月1日6月19日)。辦稅服務(wù)廳、石鎮(zhèn)分局、青云分局對(duì)照普通發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定,根據(jù)有關(guān)文件精神,對(duì)照普通發(fā)票管理情況自查表(附件1)逐項(xiàng)進(jìn)行自查自糾。自查結(jié)束后,寫出有情況、有分析、有加強(qiáng)今后管理措施的總結(jié),于6月20日前報(bào)征管股。
(二)重點(diǎn)檢查階段(6月20日7月2日)。由征管股負(fù)責(zé)對(duì)辦稅服務(wù)廳、石鎮(zhèn)分局、青云分局發(fā)票管理情況進(jìn)行檢查。
(三)總結(jié)整改階段(7月3日7月10日)。各部門要對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題逐項(xiàng)整改落實(shí)。
五、幾點(diǎn)要求
(一)此次專項(xiàng)檢查是對(duì)近兩年來(lái)執(zhí)行發(fā)票管理制度的一次全面回顧,對(duì)于加強(qiáng)普通發(fā)票管理、堵塞稅收漏洞、建立發(fā)票長(zhǎng)效管理機(jī)制具有重要意義。
(二)各部門要認(rèn)真研究制定自查工作計(jì)劃和實(shí)施方案,合理調(diào)配檢查力量,明確檢查重點(diǎn)和檢查要求。各相關(guān)職能部門應(yīng)加強(qiáng)溝通,密切配合,通力協(xié)作,形成合力,精心組織好自查自糾。發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題和情況要及時(shí)、如實(shí)向縣局匯報(bào)。
(三)對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的發(fā)票管理存在的問(wèn)題,檢查組在檢查結(jié)束后要向被檢查單位反饋,并制作專項(xiàng)檢查工作底稿(見(jiàn)附件2)。各單位要從加強(qiáng)稅務(wù)干部隊(duì)伍建設(shè)、完善內(nèi)部管理制約機(jī)制入手,及時(shí)糾正,認(rèn)真整改,切實(shí)防范有章不循、執(zhí)法不嚴(yán)情況發(fā)生,著力構(gòu)建發(fā)票管理長(zhǎng)效機(jī)制。
(四)各部門要根據(jù)自查情況,本著認(rèn)真負(fù)責(zé)和實(shí)事求是的原則,切實(shí)抓好總結(jié)提高工作。要在自查結(jié)束后,寫出有情況、有分析、有處理意見(jiàn)、有整改措施的自查總結(jié)。
附件:1.普通發(fā)票管理情況自查表
2.普通發(fā)票管理工作專項(xiàng)檢查工作底稿3.普通發(fā)票管理工作專項(xiàng)檢查統(tǒng)計(jì)表
二一年六月七日
萬(wàn)年縣國(guó)家稅務(wù)局辦公室201*年6月7日印發(fā)
校對(duì):征收管理股黃永平
附件1:
普通發(fā)票管理自查表
填報(bào)單位:填報(bào)時(shí)間:年月日
檢查方法自查項(xiàng)目和內(nèi)容自查要求ctai紙s系質(zhì)統(tǒng)√情況整改記錄情況有無(wú)已未實(shí)問(wèn)問(wèn)整整地題題改改1、普通發(fā)票印制、保管、代開(kāi)、發(fā)售、檢查、違是否健全。章處罰等管理制度2、普通發(fā)票管理的工作職責(zé)3.庫(kù)房管理制度是否落實(shí)有關(guān)文件要求。執(zhí)行是否到位√√√√√一、發(fā)票管理制度的制定及執(zhí)行情況是否符合規(guī)定,有無(wú)違規(guī)設(shè)定行4、發(fā)票管理規(guī)范性文件政許可和審批、行政處罰、行政的制定強(qiáng)制以及作出損害納稅人權(quán)利、限制其權(quán)利行使的規(guī)定。違章舉報(bào)渠道是否暢通,對(duì)受理5、發(fā)票違章舉報(bào)舉報(bào)發(fā)票違法案件的查處是否及時(shí)。6、違章處罰是否按規(guī)定落實(shí)!鞍l(fā)票雙獎(jiǎng)”活動(dòng)是否有效開(kāi)7、“發(fā)票雙獎(jiǎng)”活動(dòng)展,發(fā)票獎(jiǎng)金發(fā)放是否按規(guī)定及時(shí)發(fā)放。調(diào)撥(發(fā)售)是否及時(shí)準(zhǔn)確,有8、發(fā)票的調(diào)撥(發(fā)售)無(wú)發(fā)票滯留在綜合征管軟件以外。稅收管理員代領(lǐng)購(gòu)發(fā)票是否及9、代領(lǐng)購(gòu)發(fā)票二、時(shí)如數(shù)發(fā)放至納稅手中。發(fā)票發(fā)票工本費(fèi)是否按規(guī)定收取和10、發(fā)票工本費(fèi)入庫(kù),有無(wú)超標(biāo)準(zhǔn)收取。調(diào)撥是否對(duì)不同經(jīng)營(yíng)規(guī)模和信用等(發(fā)售)11、對(duì)納稅人發(fā)票的分級(jí)的納稅人采取不同的控票方式,版面的核定是否有明顯不合情況類核定理的情況。是否根據(jù)不同的管理需要進(jìn)行12、發(fā)票發(fā)售數(shù)量的核了相應(yīng)的控制,是否有明顯不合定理的情況!獭獭獭獭獭獭獭獭獭獭獭獭獭獭獭獭獭獭獭虣z查方法自查項(xiàng)目和內(nèi)容自查要求ctai紙s系質(zhì)統(tǒng)情況整改記錄情況有無(wú)已未實(shí)問(wèn)問(wèn)整整地題題改改是否符合江西省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于修訂江西省國(guó)稅系統(tǒng)稅13、申請(qǐng)印制銜頭發(fā)票務(wù)行政許可實(shí)施辦法的通知企業(yè)的資格(贛國(guó)稅發(fā)201*180號(hào))規(guī)定的條件。是否由縣(市、區(qū))局征管部門具體辦理,有無(wú)超越權(quán)限作出稅14、企業(yè)銜頭發(fā)票的審務(wù)許可決定。是否控制在1年使批用量范圍內(nèi),有無(wú)超期使用發(fā)票等。電子存根是否可靠存儲(chǔ)5年以15、印制單聯(lián)式發(fā)票的上;是否能按期(月或季)向主企業(yè)發(fā)票電子存根的存管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送發(fā)票電子存根儲(chǔ)、管理數(shù)據(jù)。是否全部使用計(jì)算機(jī)代開(kāi)普通16、電腦代開(kāi)發(fā)票。三、是否齊全完整。稅務(wù)17、征收臺(tái)賬是否完備。機(jī)關(guān)18、代開(kāi)資料代開(kāi)是否符合稅收政策,有無(wú)擅自減19、減免稅免的情況。發(fā)票的情20、稅目、稅率的適用是否正確。況是否及時(shí)足額入庫(kù),有無(wú)積壓、21、征收稅款的入庫(kù)挪用稅款行為。是否執(zhí)行省局規(guī)定期限,是否按月錄入開(kāi)票金額;是否同申報(bào)數(shù)22、發(fā)票的驗(yàn)舊進(jìn)行比對(duì),超核定額是否補(bǔ)稅處理。是否按照江西省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)四、發(fā)票23、普通發(fā)票同城通購(gòu)于推行普通發(fā)票同城通購(gòu)?fù)ɡU的意見(jiàn)(贛國(guó)稅發(fā)201*344繳銷通繳號(hào))文件要求有效推行。情況是否嚴(yán)格落實(shí),在發(fā)票發(fā)售環(huán)節(jié)24、發(fā)票首審責(zé)任制發(fā)票是否蓋章離柜。丟失被盜發(fā)票、走失逃亡戶和注25、特殊戶發(fā)票的繳銷銷戶的發(fā)票是否按規(guī)定繳銷。庫(kù)房防火、防潮、防盜、防霉、26、庫(kù)房安全設(shè)施防雷、防蝕等設(shè)施是否完善五、是否專人、專庫(kù)或?qū)9癖9,“六發(fā)票27、發(fā)票保管防”措施是否到位;保管發(fā)票實(shí)物與賬面是否相符;對(duì)發(fā)情況28、定期盤庫(kù)票短缺的問(wèn)題是否及時(shí)按規(guī)定進(jìn)行了處理等。√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√附件2:
普通發(fā)票管理工作專項(xiàng)檢查工作底稿
檢查所屬時(shí)間:月日至月日
被查單位檢查內(nèi)容檢查人簽名:(蓋章)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題被查單位整改意見(jiàn)第()頁(yè)共()頁(yè)
附件3:
普通發(fā)票管理工作專項(xiàng)檢查統(tǒng)計(jì)表
項(xiàng)目被查單位未按規(guī)定制定發(fā)票管理規(guī)范性文件(條)未按規(guī)定許可未按規(guī)定代未按規(guī)定印制保管企業(yè)開(kāi)普通發(fā)票發(fā)票印制銜頭發(fā)票(戶滯留短少次)戶次稅款印制份數(shù)份數(shù)份數(shù)未按規(guī)定數(shù)量發(fā)售發(fā)票(份)未按規(guī)定開(kāi)具使用發(fā)票(份)未按規(guī)定處理丟失被盜發(fā)票(份)未按規(guī)定未按規(guī)定收未按規(guī)定收未按規(guī)定處繳銷取發(fā)票工本取發(fā)票保證理發(fā)票違章走死逃亡費(fèi)金行為及注銷戶發(fā)票(份戶次金額戶次金額戶次金額)填報(bào)單位:分管領(lǐng)導(dǎo):填表人:
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