出納崗位模擬實驗報告

云南師范大學(xué)

商學(xué)院

實驗報告冊

學(xué)期：201*-201*學(xué)年上學(xué)期課程名稱：《會計綜合業(yè)務(wù)模擬實驗教程》班級：201*級會計9班學(xué)號：09422218姓名：楊濤

201*

年12月19日

實驗名稱實驗?zāi)康膶嶒炘O(shè)備出納崗位模擬實驗了解出納崗位職責(zé)和工作流程相關(guān)憑證，紅黑筆，直尺剪刀，膠水鉛筆，相關(guān)課本實驗過程（要求根據(jù)實現(xiàn)進行的過程，常用文字、圖、表等描述，可另附頁）一、編制收款憑證收款憑證是指用來反映貨幣資金增加業(yè)務(wù)而編制的憑證。收款憑證是用來記錄貨幣資金收款業(yè)務(wù)的憑證，它是由出納人員根據(jù)審核無誤的原始憑證收款后填制的。在借貸記賬法下，在收款憑證左上方所填列的借方科目，應(yīng)是“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目。在憑證內(nèi)所反映的貸方科目，應(yīng)填列與“現(xiàn)金”或“銀行存款”相對應(yīng)的科目。金額欄填列經(jīng)濟業(yè)務(wù)實際發(fā)生的數(shù)額，在憑證的右側(cè)填寫所附原始憑證張數(shù)，并在出納及制單處簽名或蓋章。收款憑證填制：收款憑證是用來記錄貨幣資金籌款業(yè)務(wù)的憑證，它是由出納人員根據(jù)審核無誤的原始憑證收款后填制的。在借貸記賬法下，在收款憑證左上方所填列的借方科目，應(yīng)是“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”科目。在憑證內(nèi)所反映的貸方科目，應(yīng)填列與“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”相對應(yīng)的科目。金額欄填列經(jīng)濟業(yè)務(wù)實際發(fā)生的數(shù)額，在憑證的右側(cè)填寫所附原始憑證張數(shù)，并在出納及制單處簽名或蓋章。憑證左上角“借方科目”處，按照業(yè)務(wù)內(nèi)容選填“銀行存款”或“庫存現(xiàn)金”科目；憑證上方的“年、月、日”處，填寫財會部門受理經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項制證的日期；憑證右上角的“字第號”處，填寫“銀收”或“收”字和已填制憑證的順序編號；“摘要”欄填寫能反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)性質(zhì)和特征的簡要說明；“貸方一級科目”和“二級科目”欄填寫與銀行存款或現(xiàn)金收入相對應(yīng)的一級科目及其二級科目填寫所附原始憑證的張數(shù)；憑證下邊分別由相關(guān)人員簽字或蓋章；“記賬”欄則應(yīng)在已經(jīng)登記賬簿后劃“√”符號，表示已經(jīng)入賬，以免發(fā)生漏記或重記錯誤。在最下面的財務(wù)主管，記賬，出納等處，需要相關(guān)人員簽字或其簽章。二、編制轉(zhuǎn)帳憑證轉(zhuǎn)賬憑證是根據(jù)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)（即不涉及現(xiàn)金和銀行存款收付的各項業(yè)務(wù)）的原始憑證填制或匯總原始憑證填制的，用于填列轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)會計分錄的記賬憑證。轉(zhuǎn)賬憑證是登記有關(guān)明細賬與總分類賬的依據(jù)。轉(zhuǎn)賬憑證的填制：轉(zhuǎn)賬憑證是用以記錄與貨幣資金收付無關(guān)的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的憑證，它是由會計人員根據(jù)審核無誤的轉(zhuǎn)賬原始憑證填制的。在借貸記賬法下，將經(jīng)濟業(yè)務(wù)

所涉及的會計科目全部填列在憑證內(nèi)，借方科目在先，貸方科目在后，將各會計科目所記應(yīng)借應(yīng)貸的金額填列在“借方金額”或“貸方金額”欄內(nèi)。借、貸方金額合計數(shù)應(yīng)該相等。制單人應(yīng)在填制憑證后簽名蓋章，并在憑證的右側(cè)或左側(cè)填寫所附原始憑證的張數(shù)。在會計中，轉(zhuǎn)帳憑證用以編制不涉及“現(xiàn)金”和“銀行存款”科目的會計分錄。而涉及“現(xiàn)金”或者“銀行存款”科目的會計分錄，應(yīng)當編制現(xiàn)金憑證或者銀行憑證（也可以是收款憑證或者付款憑證）。轉(zhuǎn)賬憑證是根據(jù)與現(xiàn)金、銀行存款無關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)填制的。填制轉(zhuǎn)賬憑證的要求是：（1）由會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制。（2）填寫日期（一般情況下按收到原始憑證的日期填寫；如果某類原始憑證有幾份，涉及到不同日期，可以按填制轉(zhuǎn)賬憑證的日期填寫）和憑證編號。（3）在憑證內(nèi)填寫經(jīng)濟業(yè)務(wù)的摘要。（4）在憑證內(nèi)填寫經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及的全部會計科目，順序是先借后貸。（5）在“金額”欄填寫金額。（6）在憑證的右側(cè)填寫所附原始憑證的張數(shù)。（7）在憑證的下方由相關(guān)責(zé)任人簽字、蓋章。三、編制付款憑證根據(jù)現(xiàn)金和銀行存款付出業(yè)務(wù)的原始憑證編制、專門用來填列付款業(yè)務(wù)會計分錄的記賬憑證。根據(jù)現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)的原始憑證編制的付款憑證，稱為現(xiàn)金付款憑證；根據(jù)銀行存款付出業(yè)務(wù)的原始憑證編制的付款憑證，稱為銀行存款付款憑證。付款憑證既是登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及有關(guān)明細分類賬總分類賬的依據(jù)，也是出納員付出款的依據(jù)。付款憑證上需要有財務(wù)主管、記賬、出納、審核、制單人員的簽字。付款憑證的填制:付款憑證是用來記錄貨幣資金付款業(yè)務(wù)的憑證，它是由出納人員根據(jù)審核無誤的原始憑證付款后填制的。在借貸記賬法下，在付款憑證左上方所填列的貸方科目，應(yīng)是“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目。在憑證內(nèi)所反映的借方科目，應(yīng)填列與“現(xiàn)金”或“銀行存款”相對應(yīng)的科目。金額欄填列經(jīng)濟業(yè)務(wù)實際發(fā)生的數(shù)額，在憑證的右側(cè)填寫所附原始憑證的張數(shù)，并在出納及制單處簽名或蓋章。付款憑證是根據(jù)現(xiàn)金、銀行存款減少的經(jīng)濟業(yè)務(wù)填制的。填制付款憑證的要求是：（1）由出納人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制，程序是先付款，后填憑證。（2）在憑證左上方的“貸方科目”處填寫“現(xiàn)金”或“銀行存款”。（3）填寫日期（實際付款的日期）和憑證編號。（4）在憑證內(nèi)填寫經(jīng)濟業(yè)務(wù)的摘要。（5）在憑證內(nèi)“借方科目”欄填寫與“現(xiàn)金”或“銀行存款”對應(yīng)的借方科目。（6）在“金額”欄填寫金額。

（7）在憑證的右側(cè)填寫所附原始憑證的張數(shù)。（8）在憑證的下方由相關(guān)責(zé)任人簽字、蓋章。四、銀行日記賬：1，根據(jù)取得的銀行對賬單和記賬憑證，順序登記一號到月末的日記賬。2，登記號一個月份的銀行日記賬后，尤其期初余額加上本期借方余額減去本期貸方發(fā)生額得出去本月余額，再對照銀行對賬單上的金額是否一致。3再根據(jù)登記銀行日記賬，找出原始憑證，進行補充銀行日記賬上的摘要欄。4，最后一欄再寫上蓋上本月合計，再寫出本月借、貸發(fā)生額。五、現(xiàn)金日記賬：1、根據(jù)原始憑證和記賬憑證，在草稿先寫出每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)（寫出時間，摘要）。2、根據(jù)草稿按照時間登記現(xiàn)金日記賬，再由期初余額加上本期借方余額減去本期貸方發(fā)生額得出去本月余額。3、最后一欄和銀行日記賬一樣。整理憑證：把所有的原始憑證進行分類，先把銀行的原始憑證分類，它分為應(yīng)付款，應(yīng)收款，其他應(yīng)收、付款，管理、營業(yè)費用等，再對現(xiàn)金也同樣的進行分類，最后就是其他的記賬憑證可以分為應(yīng)付工資，主營業(yè)務(wù)收入、成本，庫存商品等。

實驗是我們會計專業(yè)必須擁有的一段經(jīng)歷，通過這次的實驗課程，使得我系統(tǒng)的對于老師講的一些理論知識實踐了一遍，加強了對理論知識的記憶。從自己的手動實際的操作，深深感覺到會計是一個十分嚴謹?shù)墓ぷ�，是不能夠馬虎對待的工作。實驗結(jié)論分析與實驗體會為我們以后進一步走向社會打下堅實的基礎(chǔ)，也是我們走向工作崗位的第一步。隨著會計制度的日趨完善，社會對會計人員的高度重視和嚴格要求，作為一名大學(xué)生，為了順應(yīng)社會的要求，加強社會競爭力，也應(yīng)該注重培養(yǎng)自身的素質(zhì)，培養(yǎng)較強的會計工作的操作能力。檢驗自己的會計知識掌握程度和鍛煉自己的操作能力，接觸社會，接觸現(xiàn)實會計職業(yè)，為踏入社會工作崗位做好準備。教師評語與評分注：1、實驗報告欄不夠可以加頁，寫完后交紙質(zhì)打印版。

2、打印時用A4紙，1.5倍行間距，首行縮進2字符，小四號宋體打印。

擴展閱讀：出納崗位實訓(xùn)實驗報告

實驗名稱出納崗位實訓(xùn)1.了解出納的工作流程，學(xué)習(xí)如何填支票。2.學(xué)會登記“銀行存款日記賬”和“現(xiàn)金日記賬”。1.銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬、外幣日記賬2.經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的原始憑證3.收據(jù)、支票、電匯憑證、銀行本票申請書等4.會計專用筆、紅色碳素筆、回形針、直尺、夾子5.印章實驗?zāi)康膶嶒炘O(shè)備實驗過程：出納是會計工作中負責(zé)辦理單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價證、財務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等，從某種意義上講，出納是單位財會工作的重要基礎(chǔ)，是單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的第一道“關(guān)卡”。出納工作做好了，對提高單位財會管理水平有著相當重要的意義。經(jīng)過上幾次課的倉管核算員崗位實訓(xùn)，最近幾次課，我們開始了出納崗位的實訓(xùn)：出納崗位實訓(xùn)前，老師向我們介紹了出納工作的準備：1、了解企業(yè)賬戶開戶信息（開戶地點、賬戶、印鑒等）；2、了解企業(yè)備用金限額；3、了解企業(yè)支票領(lǐng)用程序；4、了解企業(yè)單據(jù)報銷審批過程及審核人；5、了解企業(yè)銀行支付手段。其中3、4點也是對出納人員的自我保護。接下來開始設(shè)置賬戶，出納掌管的賬戶主要是現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。我們根據(jù)資料設(shè)置了現(xiàn)金日記賬人民幣戶和美元戶，設(shè)置了銀行存款日記賬人民幣戶和美元戶，然后登記了各賬戶的期初余額。在設(shè)置賬戶時，要注意：1、開賬時余額的方向；2、外幣賬戶一定要注意匯率；3、實際工作中一般是按開戶的銀行賬號開立銀行存款明細賬。開賬后，我們根據(jù)與現(xiàn)金和銀行存款有關(guān)的原始憑證，按先后順序逐日逐筆進行登記�，F(xiàn)金收入的原始憑證主要有：發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、非經(jīng)營性收據(jù)、內(nèi)部收據(jù)等。出納員審核現(xiàn)金收款原始憑證后，就可點收交來的現(xiàn)金；收妥現(xiàn)金后，在現(xiàn)金收款原始憑證加蓋“現(xiàn)金收訖”�，F(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的原始憑證可分為外來原始憑證和自制原始憑證，常見的付款原始憑證有以下幾種：工資表、報銷單、借款借據(jù)、領(lǐng)款收據(jù)、差旅費借款報銷單等。付款原始憑證的

審核中，特別要注重對白條的防范。根據(jù)原始憑證支付現(xiàn)金后，應(yīng)在有關(guān)憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”。我們根據(jù)“本日余額=昨日余額+日本收入額-日本付出額”的公式，逐日結(jié)出余額。其中，每日終了，現(xiàn)金日記賬應(yīng)計算出本日現(xiàn)金收入、支出合計數(shù)及結(jié)余數(shù)，并于庫存現(xiàn)金實有數(shù)核對，確保賬款相符。在實際工作中，有外幣現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應(yīng)按不同幣種分別設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進行明細核算。月終，“現(xiàn)金日記賬”余額應(yīng)與“現(xiàn)金總賬”余額核對相符。為了隨時掌握銀行存款的收支動態(tài)和結(jié)存金額。月末應(yīng)結(jié)出本月收入、支出的合計和月末結(jié)存金額，并于銀行核對賬目。本次實訓(xùn)中，老師給我們介紹了銀行主要結(jié)算方式：支票、銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、匯兌、委托收款、托收承付、信用卡和信用證。其中支票、匯兌、通過“銀行存款”核算；銀行本票、銀行匯票、信用卡、信用證保證金通過“其他貨幣資金”核算；托收承付和委托收款辦妥手續(xù)時，通過“應(yīng)收賬款”核算，款項到賬時，通過“銀行存款”核算；商業(yè)匯票通過“應(yīng)收（付）票據(jù)”核算。我們學(xué)習(xí)了如何填寫支票，常見的支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票。在支票正上方有明確標注。現(xiàn)金支票用于支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票用于轉(zhuǎn)賬。支票的填寫要注意：1、出票日期：必須大寫。1月2月前零字必寫，10月至12月必須寫成壹拾月、壹拾壹月、壹拾貳月；1日至9日、10日、20日前零字必寫，11日至19日必須寫成壹拾日及壹拾X日。2、收款人：現(xiàn)金支票收款人可寫為本單位名稱，此時現(xiàn)金支票背面“被背書人”欄內(nèi)加蓋本單位的財務(wù)專用章和法人章，之后收款人可憑現(xiàn)金支票直接到開戶銀行提取現(xiàn)金�，F(xiàn)金支票收款人可寫為收款人個人姓名，此時現(xiàn)金支票背面不蓋任何章，收款人在現(xiàn)金支票背面填上身份證號碼和發(fā)證機關(guān)名稱，憑身份證和現(xiàn)金支票簽字領(lǐng)款。轉(zhuǎn)帳支票收款人應(yīng)填寫為對方單位名稱。轉(zhuǎn)帳支票背面本單位不蓋章。收款單位取得轉(zhuǎn)帳支票后，在支票背面被背書欄內(nèi)加蓋收款單位財務(wù)專用章和法人章，填寫好銀行進帳單后連同該支票交給收款單位的開戶銀行委托銀行收款。3、付款行名稱、出票人帳號：即為本單位開戶銀行名稱及銀行帳號。4、金額：分為大寫和小寫。5、用途6、印鑒：四角要分明。介紹完支票的填寫后，老師還給我們介紹了在實際工作中支票審核應(yīng)該注意的四點：1、印鑒2、日期3、金額4、賬號。

通過這次實訓(xùn)，讓我學(xué)習(xí)了很多出納工作的知識。在此，謝謝指導(dǎo)老師的指導(dǎo)，這次實訓(xùn)我收獲很多。通過這次實訓(xùn)，讓我對出納工作的方法，出納的職責(zé)，工作內(nèi)容，現(xiàn)金與銀行存款業(yè)務(wù)核算程序都有了了解。了解了銀行結(jié)算方式，學(xué)會了簽發(fā)支票。學(xué)會了“現(xiàn)金日記實驗結(jié)論分析與實驗體會賬”和“銀行存款日記賬”的登記。這次實訓(xùn)讓我們收獲更多，汲取了一些教訓(xùn)，積累了一些經(jīng)驗，為我們以后的實訓(xùn)打下了鋪墊。希望自己的專業(yè)技能在以后的學(xué)習(xí)中不斷地學(xué)習(xí)，不斷地提高。教師評語與評分

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