車購稅繳稅流程(詳細(xì))

一、銀行卡刷卡繳稅基本流程

銀行卡刷卡繳稅包括采用商業(yè)銀行布設(shè)POS機(jī)具刷卡繳稅和采用銀聯(lián)子公司布設(shè)POS機(jī)具刷卡繳稅兩種模式。

對確定由商業(yè)銀行布設(shè)POS機(jī)具的，刷卡繳稅流程為：

1．各市（包括直轄市、計劃單列市、省會城市、地級市、縣級市）或縣人民銀行分支機(jī)構(gòu)和國稅部門共同確定在車購稅征收大廳布設(shè)POS機(jī)具的商業(yè)銀行（即國庫經(jīng)收處，以下簡稱指定國庫經(jīng)收處）。

2．指定國庫經(jīng)收處在“待結(jié)算財政款項”科目下開設(shè)“待報解車購稅專戶”，專門用于核算納稅人使用POS機(jī)刷卡方式繳納車購稅的收納、報解，不得用于辦理稅款的退付。

3．指定國庫經(jīng)收處在車購稅征收大廳布設(shè)POS機(jī)具，其刷卡繳納的車購稅的收款賬戶名稱和賬號分別為“待報解車購稅專戶”的名稱及賬號。

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2．銀聯(lián)子公司在車購稅征收大廳布設(shè)POS機(jī)具，其刷卡繳納的車購稅的收款賬戶名稱和賬號分別為國庫“待繳庫車購稅專戶”的名稱及賬號。

3．納稅人按照應(yīng)納稅額在車購稅征收大廳布設(shè)的POS機(jī)刷卡繳稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)對相關(guān)信息審核無誤后，為納稅人開具稅收完稅證，作為完稅證明。

4．每日工作終了，稅務(wù)機(jī)關(guān)將當(dāng)日POS機(jī)收款總額與稅收完稅證的票面金額核對一致后，開具稅收繳款書，于當(dāng)日、最遲下一工作日上午交國庫辦理入庫手續(xù)。

5．銀聯(lián)于納稅人刷卡繳稅的下一工作日將資金直接劃繳國庫“待繳庫車購稅專戶”。6．國庫將稅收繳款書與銀聯(lián)劃來的資金核對一致后，辦理入庫手續(xù)。經(jīng)核對不一致的，及時與稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀聯(lián)溝通聯(lián)系。","p":{"h":15.839,"w":220.888,"x":119.196,"y":525.748,"z":59},"ps":null,"s":{"letter-spacing":"-0.067"},"

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車購稅征管基本業(yè)務(wù)流程（暫行）

一、征稅車輛納稅申報業(yè)務(wù)流程

主要是通過納稅申報表，處理納稅人的征稅車輛納稅申報，并在確認(rèn)收款后給納稅人開具車購稅完稅證明。

(一)系統(tǒng)處理征稅車輛納稅申報業(yè)務(wù)的設(shè)計思路

在辦理征稅車輛車購稅征收業(yè)務(wù)時，征收人員根據(jù)納稅人提供的資料，首先填寫納稅申報表并對申報表的內(nèi)容進(jìn)行審核，在填寫和審核納稅申報的過程中，要確定機(jī)動車是否為國產(chǎn)車，并根據(jù)發(fā)票的購置金額確定機(jī)動車的計稅依據(jù)；在對納稅申請進(jìn)行審核后，可以打印納稅申報表，然后根據(jù)納稅人的繳稅方式選擇開具稅收繳款書或完稅憑證；納稅人在繳納稅款，征收人員確認(rèn)稅款已經(jīng)繳納后，開具完稅證明，并將完稅證明交給納稅人；系統(tǒng)將根據(jù)征收的過程建立電子檔案并由征收人員將電子檔案作歸檔處理，在歸檔時可以進(jìn)行檔案袋的打印。

(二)主流程圖

（三）具體流程

1.總局已核定最低計稅價格車輛辦稅業(yè)務(wù)流程

(1)納稅人在征收大廳（包括征收大廳銀行進(jìn)駐點）以現(xiàn)金方式（包括使用POS機(jī)）繳納車購稅的：

①納稅人提供納稅申報資料，填寫納稅申報表→②申報征收崗審驗車輛及申報資料，確認(rèn)后錄入基本信息，核定計稅價格→③納稅人簽認(rèn)→④申報征收崗開具《稅收通用完稅證》→⑤納稅人在征收大廳以現(xiàn)金方式繳納稅款→⑥申報征收崗確認(rèn)稅款已收后，打印完稅證明→⑦綜合業(yè)務(wù)崗復(fù)核，在有關(guān)表證上加蓋印章→⑧申報征收崗發(fā)放通

用完稅證和完稅證明，退還相關(guān)申報及附報資料原件→⑨業(yè)務(wù)歸檔。

(2)納稅人到開戶銀行以現(xiàn)金方式繳納車購稅的：

①納稅人提供納稅申報資料，填寫納稅申報表→②申報征收崗審驗車輛及申報資料，確認(rèn)后錄入基本信息，核定計稅價格→③納稅人簽認(rèn)→④申報征收崗開具《稅收通用繳款書》→⑤納稅人持《稅收通用繳款書》自行到銀行繳稅，然后向征收機(jī)關(guān)交回加蓋銀行收訖章的《稅收通用繳款書》收據(jù)聯(lián)→⑥申報征收崗確認(rèn)稅款已收后，打印完稅證明→⑦綜合業(yè)務(wù)崗復(fù)核，在有關(guān)表證上加蓋印章→⑧申報征收崗發(fā)放完稅證明，退還相關(guān)申報及附報資料原件→⑨業(yè)務(wù)歸檔。

(3)納稅人使用支票或銀行轉(zhuǎn)賬方式繳納車購稅的：①納稅人提供納稅申報資料和“開戶銀行”、“賬號”等信息，填寫納稅申報表→②申報征收崗審驗車輛及申報資料，核對“開戶銀行”、“賬號”，確認(rèn)后錄入基本信息，核定計稅價格→③納稅人簽認(rèn)→④申報征收崗開具《稅收通用繳款書》→⑤納稅人持《稅收通用繳款書》自行到開戶銀行繳納稅款，然后向征收機(jī)關(guān)交回加蓋銀行收訖章的《稅收通用繳款書》收據(jù)聯(lián)→⑥申報征收崗確認(rèn)稅款已收后，打印完稅證明→⑦綜合業(yè)務(wù)崗復(fù)核，在有關(guān)表證上加蓋印章→⑧申報征收崗發(fā)放完稅證明，退還相關(guān)申報及附報資料原件→⑨業(yè)務(wù)歸檔。

2.總局未核定最低計稅價格車輛業(yè)務(wù)辦理流程

(1)納稅人在征收大廳（包括征收大廳銀行進(jìn)駐點）以現(xiàn)金方式（包括使用POS機(jī)）繳納車購稅的：

①納稅人提供納稅申報資料，填寫納稅申報表→②申報征收崗審驗申報資料，確認(rèn)后錄入基本信息→③綜合業(yè)務(wù)崗會同申報征收崗驗車,復(fù)核申報資料，核定暫行最低計稅價格→④申報征收崗核定計稅價格→其他與總局已核定最低計稅價格車輛項中納稅人在征收大廳以現(xiàn)金方式繳納車購稅的流程③⑦相同。

(2)納稅人到開戶銀行以現(xiàn)金方式繳納車購稅的：

前一部分與未核定最低計稅價格車輛項中納稅人在征收大廳以現(xiàn)金方式繳納車購稅的流程①④相同；后一部分與總局已核定最低計稅價格車輛項中納稅人到開戶銀行以現(xiàn)金方式繳納車購稅的流程③⑨相同。

(3)納稅人使用支票或銀行轉(zhuǎn)賬方式繳納車購稅的：①納稅人提供納稅申報資料和“開戶銀行”、“賬號”等信息，填寫納稅申報表→②申報征收崗審驗申報資料，核對“開戶銀行”、“賬號”，確認(rèn)后錄入基本信息→③綜合業(yè)務(wù)崗會同申報征收崗驗車,復(fù)核申報資料，核定暫行最低計稅價格→④申報征收崗核定計稅價格→其他與總局已核定最低計稅價格車輛項中納稅人使用支票或銀行轉(zhuǎn)

賬方式繳納車購稅的流程③⑨相同。

3.適用特殊計稅車輛業(yè)務(wù)辦理流程

(1)納稅人在征收大廳（包括征收大廳銀行進(jìn)駐點）以現(xiàn)金方式（包括使用POS機(jī)）繳納車購稅的：

①納稅人提供納稅申報資料，填寫納稅申報表→②申報征收崗審

驗申報資料，確認(rèn)后錄入基本信息→③綜合業(yè)務(wù)崗會同申報征收崗驗車,復(fù)核申報資料，提出特殊計稅價格核定意見→④異常處理崗審批確認(rèn)特殊計稅價格→其他與總局已核定最低計稅價格車輛項中納稅人在征收大廳以現(xiàn)金方式繳納車購稅的流程③⑦相同。

(2)納稅人到開戶銀行以現(xiàn)金方式繳納車購稅的：

前一部分與適用特殊計稅車輛項中納稅人在征收大廳以現(xiàn)金方式繳納車購稅的流程①④相同；后一部分與總局已核定最低計稅價格車輛項中納稅人到開戶銀行以現(xiàn)金方式繳納車購稅的流程③⑨相同。

(3)納稅人使用支票或銀行轉(zhuǎn)賬方式繳納車購稅的：①納稅人提供納稅申報資料和“開戶銀行”、“賬號”等信息，填寫納稅申報表→②申報征收崗審驗申報資料，核對“開戶銀行”、“賬號”，確認(rèn)后錄入基本信息→③綜合業(yè)務(wù)崗會同申報征收崗驗車,復(fù)核申報資料，提出特殊計稅價格核定意見→④異常處理崗審批確認(rèn)特殊計稅價格→其他與總局已核定最低計稅價格車輛項中納稅人使用支

票或銀行轉(zhuǎn)賬方式繳納車購稅的流程③⑨相同。

二、免稅車輛業(yè)務(wù)流程

在“征收業(yè)務(wù)”中如果有納稅人免稅申請，系統(tǒng)將該申請自動轉(zhuǎn)入到免稅圖冊中處理。

(一)系統(tǒng)處理免稅車輛納稅申報業(yè)務(wù)的設(shè)計思路

免稅業(yè)務(wù)也必須經(jīng)過正常的申報過程，征收人員根據(jù)納稅人提供的資料填寫納稅申報表并對相關(guān)信息進(jìn)行審核后，申請免稅處理，此時系統(tǒng)將業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)到免稅圖冊的模塊中，在免稅圖冊模塊中首先要對納稅申請進(jìn)行復(fù)核，如果確認(rèn)免稅申請的資料沒有問題，將業(yè)務(wù)送交主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審核，如果確認(rèn)免稅申請有問題，可以將業(yè)務(wù)退回征收業(yè)務(wù)中繼續(xù)進(jìn)行納稅的處理；在主管領(lǐng)導(dǎo)審核通過后，可以直接打印完稅證明并將電子檔案歸檔，如果主管領(lǐng)導(dǎo)審核沒有通過，該免稅業(yè)務(wù)將被退回到征收業(yè)務(wù)中繼續(xù)進(jìn)行納稅的處理，如果主管領(lǐng)導(dǎo)不能決定該免稅申請是否可以辦理，可以將該免稅申請上報國家稅務(wù)總局等待總局的批復(fù)，在上報總局后，該業(yè)務(wù)也將被退回到征收業(yè)務(wù)中繼續(xù)納稅的處理，等到總局批復(fù)可以免稅后，在進(jìn)行退稅的處理。(二)主流程圖

6

（三）具體流程

①納稅人提供免稅申報資料，填寫納稅申報表→②申報征收崗審驗車輛及申報資料，確認(rèn)后錄入基本信息→③綜合業(yè)務(wù)崗會同申報征收崗驗車,復(fù)核申報資料，提出免稅復(fù)核意見→④異常處理崗審批同意免稅⑤→納稅人簽章確認(rèn)→⑥申報征收崗打印完稅證明→⑦綜合業(yè)務(wù)崗復(fù)核，在有關(guān)表證上加蓋印章→⑧申報征收崗發(fā)放完稅證明，退還相關(guān)申報及附報資料原件→⑨歸檔。

三、退稅車輛業(yè)務(wù)流程

退稅主要是辦理因質(zhì)量原因退車或公安車管部門不予注冊的情況需要退稅的，或先征后退等其他原因需要退稅的業(yè)務(wù)。

(一)系統(tǒng)處理車輛退稅業(yè)務(wù)的設(shè)計思路

退稅的業(yè)務(wù)在辦理時，征收人員首先要根據(jù)納稅人提供的和車輛檔案相關(guān)的資料，從車輛檔案庫中調(diào)取車輛的檔案，然后根據(jù)納稅人提供的退稅理由確定退稅的條件和退稅的金額，并對退稅的申請進(jìn)行審核，在進(jìn)行審核的時候需要將退稅的數(shù)據(jù)發(fā)送給綜合征管系統(tǒng)（CTAIS）進(jìn)行退稅的確認(rèn)，在通過CTAIS的確認(rèn)后，需要打印《車輛購置稅退稅申請表》，之后要將退稅的數(shù)據(jù)傳送給CTAIS進(jìn)行退稅業(yè)務(wù)的后續(xù)處理，通過CTAIS打印《稅收收入退還書》，并通知國庫將稅款退入指定的銀行，同時將《稅收收入退還書》轉(zhuǎn)給車輛購置稅征收機(jī)構(gòu)，由征收機(jī)構(gòu)交給納稅人，納稅人按照指定的時間到指定的銀行領(lǐng)

取退稅。在車輛購置稅征收管理系統(tǒng)中確認(rèn)退稅數(shù)據(jù)發(fā)送成功后，對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行歸檔的處理。如果CTAIS的確認(rèn)沒有通過，則不予辦理退稅。(二)主流程圖

（三）具體流程

①納稅人提供退稅申請資料和“開戶銀行”、“賬號”等信息→②申報征收崗調(diào)取車輛電子檔案，審驗申請資料，確認(rèn)退稅原因及金額→③綜合業(yè)務(wù)崗調(diào)取紙質(zhì)檔案查對→④異常處理崗審核→⑤稅收會統(tǒng)崗?fù)ㄟ^ctais系統(tǒng)確認(rèn)退稅，打印稅收收入退還書→⑥申報征收崗打印退稅申請表→⑦金庫對帳崗向ctais系統(tǒng)發(fā)送退稅申請→⑧納稅人持稅收收入退還書，到指定銀行辦理退稅→⑨業(yè)務(wù)歸檔。

四、換(補(bǔ))發(fā)完稅證明業(yè)務(wù)辦理流程

在繳納完車輛購置稅后，完稅證明發(fā)生損毀、丟失等情況，需要更換或補(bǔ)辦完稅證明的，可以通過換補(bǔ)完稅證明的操作來實現(xiàn)。(一)系統(tǒng)處理換(補(bǔ))發(fā)完稅證明業(yè)務(wù)的設(shè)計思路

在進(jìn)行車輛購置稅完稅證明的換補(bǔ)業(yè)務(wù)過程中，征收人員首先要根據(jù)納稅人提供的和車輛檔案相關(guān)的資料，從車輛檔案庫中調(diào)取車輛的電子檔案，然后根據(jù)納稅人的換補(bǔ)理由填寫《換（補(bǔ)）車輛購置稅完稅證明申請表》，并對換補(bǔ)的申請進(jìn)行審核，確認(rèn)可以進(jìn)行完稅證明的換補(bǔ)后，打印《換（補(bǔ)）車輛購置稅完稅證明申請表》，然后打印完稅證明并交給納稅人，最后將電子檔案歸檔。

(二)主流程圖

（三）具體流程

1.補(bǔ)發(fā)完稅證明業(yè)務(wù)辦理流程

①納稅人提供申請資料，填寫換(補(bǔ))完稅證明申請表并簽字→②申報征收崗審驗申請資料→③綜合業(yè)務(wù)崗會同申報征收崗驗車,復(fù)核申請資料，提取該車輛檔案查對確認(rèn)→④申報征收崗打印完稅證明→⑤綜合業(yè)務(wù)崗復(fù)核，在有關(guān)表證上加蓋印章→⑥申報征收崗發(fā)放完稅證明→⑦歸檔。

2.換發(fā)完稅證明業(yè)務(wù)辦理流程

(1)不需變更內(nèi)容而換發(fā)的：

與補(bǔ)發(fā)完稅證明業(yè)務(wù)辦理流程相同。(2)需變更內(nèi)容而換發(fā)的：

①納稅人提供申請資料，填寫換(補(bǔ))完稅證明申請表、車輛變動情況登記表→②申報征收崗審驗申請資料→③綜合業(yè)務(wù)崗會同申報征收崗驗車,復(fù)核申請資料，提取該車輛檔案查對確認(rèn)→④申報征收崗變更相關(guān)項目，打印完稅證明→⑤綜合業(yè)務(wù)崗復(fù)核，在有關(guān)表證上加蓋印章→⑥申報征收崗發(fā)放完稅證明→⑦歸檔。

（注：涉及需要補(bǔ)稅的，參照征稅車輛業(yè)務(wù)流程辦理）

五、檔案轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入業(yè)務(wù)辦理流程

車購稅轉(zhuǎn)籍業(yè)務(wù)也是屬于異動業(yè)務(wù)，是指同一車輛的登記注冊地發(fā)生變動的情形。車輛的轉(zhuǎn)籍包括車輛的轉(zhuǎn)出和轉(zhuǎn)入兩種業(yè)務(wù)。

(一)系統(tǒng)處理檔案轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入(車輛轉(zhuǎn)籍)業(yè)務(wù)的設(shè)計思路

轉(zhuǎn)籍業(yè)務(wù)如果是在省級之間進(jìn)行，電子檔案可以借助MQ傳輸工具，通過國家稅務(wù)總局由轉(zhuǎn)出地轉(zhuǎn)移到轉(zhuǎn)入地，如果是在省內(nèi)進(jìn)行的轉(zhuǎn)籍業(yè)務(wù)，則可以通過車購稅征管系統(tǒng)進(jìn)行電子檔案的內(nèi)部轉(zhuǎn)移。

1.轉(zhuǎn)出業(yè)務(wù)

在辦理轉(zhuǎn)出業(yè)務(wù)的過程中，檔案管理人員首先要根據(jù)納稅人提供的和車輛檔案相關(guān)的資料，從車輛檔案庫中調(diào)取車輛的電子檔案，然后根據(jù)納稅人提供的轉(zhuǎn)出理由以及轉(zhuǎn)入地的稅務(wù)機(jī)關(guān)確定車輛轉(zhuǎn)出

的地點，并對轉(zhuǎn)籍車輛進(jìn)行審核，如果確認(rèn)可以轉(zhuǎn)出，則在系統(tǒng)中可以打印轉(zhuǎn)移通知書和轉(zhuǎn)移清單，然后確定電子檔案將通過什么方式進(jìn)行轉(zhuǎn)移。如果確認(rèn)不可以轉(zhuǎn)出，則不予辦理轉(zhuǎn)出業(yè)務(wù)。

在車購稅征管系統(tǒng)中有兩種電子檔案的轉(zhuǎn)移方式，一種是通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行電子檔案的傳輸，一種是通過移動介質(zhì)進(jìn)行電子檔案的轉(zhuǎn)移。

車輛檔案一旦進(jìn)行了轉(zhuǎn)出的業(yè)務(wù)，在車購稅征管系統(tǒng)中將只能對該檔案進(jìn)行查詢，不能進(jìn)行任何的業(yè)務(wù)操作。如果轉(zhuǎn)出的車輛在規(guī)定的期限內(nèi)，被轉(zhuǎn)入地退回，則在轉(zhuǎn)出地可以通過“取消轉(zhuǎn)出”的操作取消對車輛檔案的轉(zhuǎn)出。

2.轉(zhuǎn)入業(yè)務(wù)

在辦理車輛檔案轉(zhuǎn)入業(yè)務(wù)的過程中，征收人員首先要接收轉(zhuǎn)入的車輛，接收轉(zhuǎn)入車輛可以直接在系統(tǒng)中查找待轉(zhuǎn)入的車輛檔案，也可以通過移動介質(zhì)導(dǎo)入車輛的電子檔案。在正式接收電子檔案前，首先要判斷該檔案是否可以允許轉(zhuǎn)入，如果不允許其轉(zhuǎn)入則直接進(jìn)行檔案的退回操作。如果允許轉(zhuǎn)入，在接收車輛檔案后，要對車輛檔案進(jìn)行過戶的操作。之后要確定該車輛是否需要補(bǔ)稅，如果不需要補(bǔ)稅則直接打印完稅證明并將電子檔案歸檔，如果需要進(jìn)行補(bǔ)稅，則要將該車輛檔案轉(zhuǎn)送征收業(yè)務(wù)模塊中進(jìn)行重新申報的處理，并在征收業(yè)務(wù)中進(jìn)行打印完稅證明和電子檔案的歸檔操作。

(二)主流程圖

（三）具體流程

1.檔案轉(zhuǎn)出

①納稅人提供相關(guān)證明資料，填寫車輛變動情況登記表→②檔案管理崗調(diào)檔查詢，審核、確認(rèn)轉(zhuǎn)入地稅務(wù)機(jī)關(guān)，復(fù)印檔案資料（留存60天），打印檔案轉(zhuǎn)移通知書及清單，并加蓋印章→③納稅人簽認(rèn)→④檔案管理崗將該車檔案交納稅人，轉(zhuǎn)出該車檔案→⑤納稅人自帶檔案轉(zhuǎn)籍。

2.檔案轉(zhuǎn)入

①納稅人提供相關(guān)證明資料，填寫車輛變動情況登記表→②申報征收崗接收、審核檔案資料，建立電子檔案，打印完稅證明（涉及補(bǔ)稅的參照征稅車輛業(yè)務(wù)流程辦理）→③綜合業(yè)務(wù)崗復(fù)核，在變動登記表、完稅證明上加蓋“征稅專用章”→④申報征收崗發(fā)放完稅證明→⑤歸檔。

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