會計做賬流程每月總結(jié)

會計做賬流程每月總結(jié)

一、每月會計做賬流程

1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細分類賬。（管理費用，銷售費用，財務費用）3、月末作計提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳。

4、結(jié)賬、對帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。5、編制會計報表，做到數(shù)字準確、內(nèi)容完整，并進行分析說明。6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。二、記賬憑證1、必須具備如下內(nèi)容

（l）填制憑證的日期：收款憑證和付款憑證的填制日期要按資金的實際收入日期、實際付出日期填寫。

（2）憑證編號：記賬憑證必須編號，便于查找。（3）經(jīng)濟業(yè)務摘要：對經(jīng)濟業(yè)務的簡要說明。

（4）會計科目：會計科目是賬戶的名稱，正確使用會計科目是進行賬務處理的基礎環(huán)節(jié)。

（5）金額：記賬憑證所列金額是會計核算的基礎，關(guān)系到會計賬簿、會計報表的正確與否。因此，計算必須準確，書寫清楚、符合要求。

（6）所附原始憑證的張數(shù)：原始憑證是編制記賬憑證的依據(jù)，必須在記賬憑證上填寫所附原始憑證的張數(shù)，兩者必須相符。2、記賬憑證審核的內(nèi)容：

（2）憑證是否編號，編號是否正確。

（3）經(jīng)濟業(yè)務摘要是否正確地反映了經(jīng)濟業(yè)務的基本內(nèi)容。（4）會計科目的使用是否正確；總賬科目和明細科目是否填列齊全。（5）記賬憑證所列金額計算是否準確，書寫是否清楚、符合要求。

（6）所附原始憑證的張數(shù)與記賬憑證上填寫的所附原始憑證的張數(shù)是否相符。三、月末有關(guān)的計提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄(相當重要！�。�（一）計提職工福利費、

1、按工資總額14%提取職工福利費借：管理費用--福利費貸：應付福利費（二）提固定資產(chǎn)折舊借：管理費用--折舊費貸：累計折舊（三）攤銷費用

借：管理費用（或營業(yè)費用等）貸：待攤費用（或長期待攤費用）（四）計提稅金借：主營業(yè)務稅金及附加貸：應交稅金--城建稅貸：其他應交款--教育費附加（五）結(jié)轉(zhuǎn)各種收入1、結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務收入借：主營業(yè)務收入貸：本年利潤2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務收入借：其他業(yè)務收入貸：本年利潤3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入借：營業(yè)外收入貸：本年利潤

(六)結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金1、結(jié)轉(zhuǎn)成本借：本年利潤貸：主營業(yè)務成本2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務支出借：本年利潤貸：其他業(yè)務支出3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出借：本年利潤貸：營業(yè)外支出4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金借：本年利潤

貸：主營業(yè)務稅金及附加(七)結(jié)轉(zhuǎn)各項費用1、結(jié)轉(zhuǎn)管理費用借：本年利潤貸：管理費用2、結(jié)轉(zhuǎn)財務費用借：本年利潤貸：財務費用3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)費用借：本年利潤貸：營業(yè)費用(八)季度計提所得稅1、提取時借：所得稅

貸：應交稅金--所得稅2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅借：本年利潤貸：所得稅3、上繳所得稅借：應交稅金--所得稅貸：銀行存款或現(xiàn)金四、結(jié)賬工作

1、結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬。

2、結(jié)賬時，應當結(jié)出每個賬戶的期末余額。需要結(jié)出當月發(fā)生額的“，應當在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要結(jié)出本年累計發(fā)生額的，應當在摘要欄內(nèi)注明“本年累計”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額，全年累計發(fā)生額下應當通欄劃雙紅線，年度終了結(jié)賬時，所有總賬賬戶都應當結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。五、月末編制會計報表要求

1、按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和方法，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準確、編報及時。

2、會計報表之間、會計報表各項目之間，凡是有對應關(guān)系的數(shù)字，應當相互一致，會計報表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字，應當相互銜接。

3、會計報表附注和財務情況說明書應按照《企業(yè)財務會計報告條例》和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，對會計報表中需要說明的事項作出真實、完整、清楚的說明。

總之，會計工作流程也就是會計核算的方法：設置科目和賬戶、復式記賬、會計憑證、會計賬簿、成本計算、財產(chǎn)清查、編制會計報表。

幼兒園購買的菜可能是為孩子和老師吃的吧，老師吃的肯定不要付錢的，孩子們的要收款的。收到孩子們的餐費借：現(xiàn)金貸：營業(yè)收入食堂借款買菜借：其他應收款貸：現(xiàn)金

菜買回過秤驗收不用做入庫出庫

借：營業(yè)成本（孩子們吃的一部分）應付福利（老師吃的一部分）貸：其他應收款

1，民辦費企業(yè)幼兒園做賬，類似小企業(yè)準則，在做賬時，購小朋友用的桌椅，做固定資產(chǎn)科目還是長期待攤費用，還是什么管理費用，待攤費用，遞延資產(chǎn)2.，房租做管理費用--房租，還是遞延資產(chǎn)，還是業(yè)務活動成本--房租1.肯定做固定資產(chǎn)撒。

2.2.房租肯定是做管理費用，業(yè)務活動成本一般指業(yè)務招待費等

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一、每月會計做賬流程

1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細分類賬。（管理費用，銷售費用，財務費用）3、月末作計提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳。

4、結(jié)賬、對帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。

5、編制會計報表，做到數(shù)字準確、內(nèi)容完整，并進行分析說明。6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。二、記賬憑證1、必須具備如下內(nèi)容

（l）填制憑證的日期：收款憑證和付款憑證的填制日期要按資金的實際收入日期、實際付出日期填寫。

（2）憑證編號：記賬憑證必須編號，便于查找。（3）經(jīng)濟業(yè)務摘要：對經(jīng)濟業(yè)務的簡要說明。

（4）會計科目：會計科目是賬戶的名稱，正確使用會計科目是進行賬務處理的基礎環(huán)節(jié)。

（5）金額：記賬憑證所列金額是會計核算的基礎，關(guān)系到會計賬簿、會計報表的正確與否。因此，計算必須準確，書寫清楚、符合要求。

（6）所附原始憑證的張數(shù)：原始憑證是編制記賬憑證的依據(jù)，必須在記賬憑證上填寫所附原始憑證的張數(shù)，兩者必須相符。2、記賬憑證審核的內(nèi)容：

（2）憑證是否編號，編號是否正確。

（3）經(jīng)濟業(yè)務摘要是否正確地反映了經(jīng)濟業(yè)務的基本內(nèi)容。（4）會計科目的使用是否正確；總賬科目和明細科目是否填列齊全。（5）記賬憑證所列金額計算是否準確，書寫是否清楚、符合要求。

（6）所附原始憑證的張數(shù)與記賬憑證上填寫的所附原始憑證的張數(shù)是否相符。三、月末有關(guān)的計提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄(相當重要�。。�（一）計提職工福利費、

1、按工資總額14%提取職工福利費借：管理費用--福利費貸：應付福利費（二）提固定資產(chǎn)折舊借：管理費用--折舊費貸：累計折舊（三）攤銷費用

借：管理費用（或營業(yè)費用等）貸：待攤費用（或長期待攤費用）（四）計提稅金

借：主營業(yè)務稅金及附加貸：應交稅金--城建稅貸：其他應交款--教育費附加（五）結(jié)轉(zhuǎn)各種收入1、結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務收入借：主營業(yè)務收入貸：本年利潤2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務收入借：其他業(yè)務收入貸：本年利潤3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入借：營業(yè)外收入貸：本年利潤

(六)結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金1、結(jié)轉(zhuǎn)成本借：本年利潤貸：主營業(yè)務成本2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務支出借：本年利潤貸：其他業(yè)務支出3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出借：本年利潤貸：營業(yè)外支出4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金借：本年利潤

貸：主營業(yè)務稅金及附加(七)結(jié)轉(zhuǎn)各項費用1、結(jié)轉(zhuǎn)管理費用借：本年利潤貸：管理費用2、結(jié)轉(zhuǎn)財務費用借：本年利潤貸：財務費用3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)費用借：本年利潤貸：營業(yè)費用(八)季度計提所得稅1、提取時借：所得稅貸：應交稅金--所得稅2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅借：本年利潤貸：所得稅3、上繳所得稅借：應交稅金--所得稅貸：銀行存款或現(xiàn)金四、結(jié)賬工作

1、結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬。

2、結(jié)賬時，應當結(jié)出每個賬戶的期末余額。需要結(jié)出當月發(fā)生額的“，應當在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要結(jié)出本年累計發(fā)生額的，應當在摘要欄內(nèi)注明“本年累計”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額，全年累計發(fā)生額下應當通欄劃雙紅線，年度終了結(jié)賬時，所有總賬賬戶都應當結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。五、月末編制會計報表要求

1、按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和方法，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準確、編報及時。

2、會計報表之間、會計報表各項目之間，凡是有對應關(guān)系的數(shù)字，應當相互一致，會計報表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字，應當相互銜接。

3、會計報表附注和財務情況說明書應按照《企業(yè)財務會計報告條例》和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，對會計報表中需要說明的事項作出真實、完整、清楚的說明。

總之，會計工作流程也就是會計核算的方法：設置科目和賬戶、復式記賬、會計憑證、會計賬簿、成本計算、財產(chǎn)清查、編制會計報表。

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