應(yīng)收應(yīng)付會計的工作職責(zé)

應(yīng)收應(yīng)付會計的工作職責(zé)

1..認真核對并確認客戶每一筆回款，做好客戶回款的審核確認工作，編制收款會計憑證并登記應(yīng)收帳款明細帳

2.做好應(yīng)收帳款日常核對工作，及時將對帳資料歸集存檔，必要時與銷售員一道外出對帳。3.每月提供上月客戶回款計劃執(zhí)行情況及本月回款計劃統(tǒng)計表，每月向部門主管領(lǐng)導(dǎo)報送一份應(yīng)收帳款分析明細表。

4.對應(yīng)收帳款金額較大、帳齡較長的客戶進行重點跟蹤，包括及時與客戶對帳，查明原因并向部門主管領(lǐng)導(dǎo)匯報。

5.負責(zé)應(yīng)付及預(yù)付款項的核算、結(jié)算工作6.定期進行應(yīng)付及預(yù)付款項的對賬7.分析應(yīng)付款項的賬齡及償還情況

一、全面清理，分類建檔。企業(yè)要對應(yīng)收、應(yīng)付帳款情況進行全面清理，摸清底數(shù)，準(zhǔn)確掌握應(yīng)收、應(yīng)付帳款的詳細情況，包括應(yīng)收帳款的帳齡、數(shù)額、類別、緣由、收回的風(fēng)險及虛列的帳目，并與欠款單位進行核對，及時獲取有效的追款憑據(jù)。在對應(yīng)收帳款的帳齡、風(fēng)險程度全面分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)帳齡的長短、額度的大小和欠款對象的經(jīng)營狀況，分類建立檔案。應(yīng)付帳款也要及時、主動與供貨企業(yè)核對，建立相應(yīng)檔案。*-y.[$g-T(}"Q+\\*v7o:n&J4二、建立和健全往來帳戶結(jié)算登記、核查、清理制度。要及時登記每筆往來款項，準(zhǔn)確反映應(yīng)收、應(yīng)付帳款的形成、回收、支付及增減變化情況，并按月對往來款項進行核對與清理。要制定嚴(yán)格的管理辦法，對超過信用期的應(yīng)收、應(yīng)付帳款要逐筆查實原因，分清責(zé)任，責(zé)成有關(guān)人員提出明確的處理意見，制定具體催收、支付計劃，責(zé)任到人。I6t:W三、加強對客戶資信的管理。要加強對客戶資信程度的調(diào)查和分析評估，通過銀行、同行業(yè)及社會中介等各種渠道，及時了解和掌握客戶的生產(chǎn)、經(jīng)營、資產(chǎn)、負債、經(jīng)營人員變動和財務(wù)狀況等相關(guān)信息，以確定其是否具有履行合同的能力和獨立承擔(dān)民事責(zé)任的能力。在此基礎(chǔ)上建立客戶檔案，對客戶的資信實行動態(tài)管理，對資信下降的客戶要及時采取減少發(fā)貨、實行擔(dān)保和加強催收等預(yù)防和減少風(fēng)險的措施；對資信差、長期拖欠貨款的客戶要停止發(fā)貨。%z)[:^\\,y(U4P3~四、嚴(yán)格按合同組織生產(chǎn)和銷售。企業(yè)要堅持按合同組織生產(chǎn)，銷售貨物，杜絕隨意發(fā)貨的現(xiàn)象。對于市場無銷路的產(chǎn)品要堅決停下來；對于貨款回籠差的產(chǎn)品要限產(chǎn)，防止產(chǎn)生新的積壓和拖欠。要認真落實國家已出臺的各項控制總量的政策措施，把淘汰落后生產(chǎn)能力與結(jié)構(gòu)調(diào)整、資產(chǎn)重組和產(chǎn)品升級結(jié)合起來。*N4e/F!P+@4f&Y#}9o

五、建立銷售回款責(zé)任制。企業(yè)要將產(chǎn)品銷售和資金回籠結(jié)合起來，把銷售回款率作為考核銷售人員的一項重要指標(biāo)，并與其工資、獎金、旅差費掛鉤。凡因自身原因?qū)е仑浛畋煌锨返�，要視情�?jié)輕重追究有關(guān)人員的責(zé)任，對人為造成的呆死帳，要有明確的賠償制度，損失重大的，依法追究刑事責(zé)任。1d+N11B-c!^5[+D/^/e0|2n/t六、嚴(yán)格賒銷管理。要嚴(yán)把賒銷關(guān)，建立并完善企業(yè)賒銷審批程序和風(fēng)險防范制度。要制定嚴(yán)格的賒銷內(nèi)部控制制度，科學(xué)地選擇賒銷對象、確定賒銷限額和賒銷期限，把賒銷風(fēng)險嚴(yán)格控制在預(yù)算之內(nèi)。同時，企業(yè)要通過制定營銷計劃，加強合同管理，把賒銷納入嚴(yán)格的合同管理之中。*R4Y6[9V-m2K6k!w6W7x七、強化信用觀念，積極支付到期的債務(wù)。企業(yè)要重合同、守信用，從自身做起，認真清理應(yīng)付帳款。要按合同約定的時間，積極組織資金，按期支付到期的債務(wù)，對一時無力償付的，企業(yè)必須要有明確的書面承諾，作出還款計劃。對有糾紛的貨款，要依法核對帳務(wù)，

及時提供欠款憑據(jù)，落實債權(quán)債務(wù)。凡不及時償付貨款，又不積極配合提供欠款憑據(jù)的企業(yè)，要追究當(dāng)事人的行政責(zé)任。*h0Y;ZR/@5f%M#k1M+G0l八、及時消化處理呆壞帳。要健全呆壞帳損失的核銷制度，及時消化處理當(dāng)期發(fā)生的呆壞帳。對可能破產(chǎn)、關(guān)閉的客戶，要積極采取保全債權(quán)措施；已經(jīng)破產(chǎn)的，要及時取得各種法律文書，以備核銷之用；對長期掛帳、事實上已難以收回的逾期貨款或?qū)σ蚱渌�原因虛列的�?yīng)收帳款要明確責(zé)任，報經(jīng)有關(guān)部門審批后，予以核銷、糾正，不得長期掛帳。對企業(yè)核銷的歷史債務(wù)可計入企業(yè)當(dāng)期損益，年度考核時可予以扣除。對企業(yè)清欠收回的抵帳物資，要及時盤活處理，防止造成新的積壓和損失。-fW1T"W*X*Q7_7N

九、積極運用法律手段加大追索債務(wù)的力度。要強化法律意識，充分運用法律手段清理欠款，以維護企業(yè)合法權(quán)益。對于逾期的貨款，凡債務(wù)人沒有明確的還款計劃或有效承諾的，都要立足于訴諸法律進行清繳。對于有潛在風(fēng)險的債務(wù)企業(yè)，要做好法律防范的基礎(chǔ)工作。#Q,s%X;[:y

.財務(wù)應(yīng)收應(yīng)付和業(yè)務(wù)上應(yīng)收應(yīng)付有什么區(qū)別財務(wù)應(yīng)收應(yīng)付是根據(jù)財務(wù)工商認可的票據(jù)主要是根據(jù)憑證出來的應(yīng)收應(yīng)付款。如支票發(fā)票等。如財務(wù)應(yīng)收款=開出去的發(fā)票金額收到的錢對公。而業(yè)務(wù)的應(yīng)收款則=開出去的銷售單提單的金額收到的錢包括現(xiàn)金帳。這里收到錢也有這么個情況打個比方說張三拿著李四的支票來付款的我發(fā)票一定要開李四的。從財務(wù)角來說根本沒有和張三發(fā)生往來但業(yè)務(wù)關(guān)系上是和張三發(fā)生的。業(yè)務(wù)應(yīng)收款掛的是張三而財務(wù)應(yīng)收款是李四。

Word中的打印技巧

一、打印到文件

想打印文件，沒有打印機，而有打印機的電腦又沒裝Word，怎么辦?我們可以在Word的“文件”菜單中調(diào)出“打印”對話框再選中“打印到文件”選項，確定后選擇保存該文件的位置，再輸入文件名后即可生成一個后綴名為prn的打印機文件，這樣就可以在有打印機的電腦上將這個文件打印出來了。二、打印文本框里的內(nèi)容

有時在文本框中輸入的內(nèi)容，在打印的時候無法打印出來，解決的方法其實很簡單，只要將文本框轉(zhuǎn)換為圖文框，就能對框里的內(nèi)容進行打印了。具體操作：選中文本框單擊右鍵，然后選擇“設(shè)置文本框格式”，在彈出的對話框中選擇“轉(zhuǎn)換為圖文框”即可。三、打印附加信息

如果你希望在將要打印出來的文檔里包含該文檔的屬性、批注等信息。那就點擊Word的“文件”菜單，調(diào)出“打印”對話框再點擊“選項”。在“打印文檔的附加信息”欄里選擇你要的附加信息，如該文檔的屬性、域代碼等。設(shè)置完成后點擊確定，就可以開始打印了。如果你不希望打印這些不必要的附加信息，不選中該項即可。四、在一張紙上打印一篇多頁的文檔

這種方法可以節(jié)省紙張，具體操作：單擊“文件”\\“打印”，在“顯示比例”下“每頁的版數(shù)”框中，單擊所需選項。例如，要在一張紙上打印一篇四頁的文檔，可單擊“4版”選項。

五、逆頁序打印

多頁的文檔需要打印，按照Word中的默認設(shè)置總是從第一頁打印到最后一頁，所以整篇文檔打印完后是最后一貝在最上面，第一頁在最下面，這樣我們又要手工將所有的頁逆序整理一遍，十分麻煩。其實我們在打印前只要先在“工具”\\“選項”\\“打印”選項卡中選中“逆頁序打印”，即可在打印時按逆序從最后一頁打印到第一頁，這樣，打印完后所有的

頁是順序排列的。

六、一次打印多篇文檔

如果你需要打印的文檔不止一個，又想通過一次操作把幾個文檔依次打印出來，單擊“打開”按鈕，在“打開”對話框的文件夾列表中找到并打開包含要打印的文檔的文件夾，選擇要打印的多個文檔，然后單擊“打開”對話框右上角的“工具”菜單，選擇“打印”命令即可。

七、只打印選定的內(nèi)容

要想只打印文章的一部分內(nèi)容，在用Word打印以前，首先要選定需要打印的部分文檔，然后單擊“文件”\\“打印”，再單擊“選定的內(nèi)容”選項。這樣就會只打印你所選定的內(nèi)容了

八、后臺打印

利用后臺打印可以在打印文檔的同時使用其他應(yīng)用程序，從而提高工作效率。啟動“后臺打印”的方法是：點擊Word的“文件”\\“打印”，再點擊“選項”選中“后臺打印”即可。

擴展閱讀：會計學(xué)習(xí)資料—應(yīng)收應(yīng)付

教案首頁序號03

教學(xué)內(nèi)容教學(xué)目的教學(xué)重點教學(xué)難點教學(xué)講授，練習(xí)相結(jié)合第二部分實訓(xùn)操作第三節(jié)應(yīng)收、應(yīng)付崗位手工操作授課日期課時201*.9.218課時1.了解應(yīng)收崗位、應(yīng)付崗位的崗位職責(zé)。2.掌握應(yīng)收崗位的業(yè)務(wù)流程、賬務(wù)處理、相關(guān)憑證的填制。3．掌握應(yīng)付崗位的業(yè)務(wù)流程、賬務(wù)處理、相關(guān)憑證的填制。1.應(yīng)收崗位的相關(guān)賬務(wù)的處理和憑證的填制。2.應(yīng)收崗位的相關(guān)賬務(wù)的處理和憑證的填制。1．應(yīng)收崗位、應(yīng)付崗位中相關(guān)票據(jù)的填寫和審核。2.固定資產(chǎn)崗位中累計折舊計提。方法教學(xué)手段板書；講授；作業(yè)練習(xí)應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的分錄的編制課后小結(jié)應(yīng)收、應(yīng)付崗位是企業(yè)經(jīng)營中重要的崗位，通過本實訓(xùn)項目的練習(xí)要求掌握這些崗位的業(yè)務(wù)流程及賬務(wù)處理。備注開發(fā)區(qū)職業(yè)技術(shù)學(xué)院

I教案紙

第二部分實訓(xùn)操作

第三節(jié)應(yīng)收、應(yīng)付崗位手工操作

[課時分配]：理論課時：2課時

[導(dǎo)入新課]：應(yīng)收款崗位、應(yīng)付款崗位是企業(yè)進行采購及銷售等業(yè)務(wù)的往來結(jié)算崗位，在企業(yè)中發(fā)揮重要的作用，在這些崗位中，工作人員應(yīng)該遵循哪些業(yè)務(wù)操作流程，涉及到的相關(guān)賬務(wù)處理有哪些？

一、應(yīng)付款崗位

（一）應(yīng)付款崗位職責(zé)

1．制定應(yīng)付、預(yù)付款項核算和管理制度2．辦理應(yīng)付、預(yù)付款項結(jié)算3．負責(zé)應(yīng)付、預(yù)付款項核算4．對賬、分析賬齡、資金運用（二）應(yīng)付款崗位核算業(yè)務(wù)流程1．建立明細賬

按債權(quán)單位的供應(yīng)商名稱設(shè)置（三欄賬）2．填制審核原始憑證

商業(yè)匯票（銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票）3．編制記賬憑證4．登記應(yīng)付賬款明細賬5．總賬、明細賬核對

6．定期與采購部門核對應(yīng)付賬款余額，并督促采購部門與供應(yīng)商對賬（三）典型業(yè)務(wù)處理1．應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)

開發(fā)區(qū)職業(yè)技術(shù)學(xué)院

教案紙

例：以業(yè)務(wù)題第6為例12月2日，生產(chǎn)供應(yīng)科吳政向北京三鼎中天科技有限公司購入海鮮機風(fēng)機40套，每套單價為280元；激光機風(fēng)機40套，每套單價為380元，工業(yè)機風(fēng)機40套，每套單價為480元，共計貨款45600元，增值稅為7752元，款項暫未支付。1.取得對方開具的增值稅專用發(fā)票，如圖1北京市增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)開票日期：201*年12月02日No201*1202名稱：天津東正精密冷卻設(shè)備制造有限公司66/-3947/-＞59*2*3-0+67233應(yīng)稅勞務(wù)名稱：規(guī)格型號單位數(shù)量單價金額稅率稅額海鮮機風(fēng)機hxjfj套40280.0011200.0017%1904.00激光機風(fēng)機jgjfj套40380.0015200.0017%2584.00工業(yè)機風(fēng)機gyjfj套40480.0019200.0017%3264.00合計12045600.007752.00價稅合計（大寫）伍萬叁仟叁佰伍拾．貳元整（小寫）￥53352.00名稱：北京三鼎中天科技有限公司納稅人識別號：333444555666777備地址、電話：北京市解放路1999號69696969開戶行及賬號：工行北京分行注01-123456789012納稅人：復(fù)核：開票人：李正銷貨單位：（章）2.根據(jù)原始憑證填制記賬憑證。轉(zhuǎn)賬憑證201*年12月02日轉(zhuǎn)字第3號摘要總賬科目明細科目√借方金額√貸方金額千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分附購買乙材料材料采購海鮮機風(fēng)機11201*0單據(jù)激光機風(fēng)機15201*01工業(yè)機風(fēng)機19201*0張應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進)775200開發(fā)區(qū)職業(yè)技術(shù)學(xué)院2

第二聯(lián)：發(fā)票聯(lián)購貨方記賬憑證教案紙

合計財務(wù)主管應(yīng)付賬款三鼎中天5335200￥5335200￥5335200審核XX制單XXXX記賬XX3.登記應(yīng)付賬款的總分類賬以及應(yīng)付賬款下北京三鼎中天的明細賬�？偡诸愘~科目名稱_應(yīng)付賬款_07年記賬憑證摘要借方貸方月日字號億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分借或貸余額億千百十萬千百十元角分121期初余額轉(zhuǎn)23采購原材料貸4855500貸5335201*0190700明細分類賬______________應(yīng)付賬款____________戶名_______三鼎中天________備注____________________記賬07年憑證月日字號頁數(shù)摘要借方億千百十萬千百十元角分貸方億千百十萬千百十元角分借或貸余額√√√121期初余額平02轉(zhuǎn)3買材料5335200貸5335200除此之外，還要登記材料采購的總分類賬和明細賬，應(yīng)交稅費的總分類賬和明細賬。2．應(yīng)付票據(jù)業(yè)務(wù)例：以業(yè)務(wù)題第4為例12月1日，生產(chǎn)供應(yīng)科李紅向天津市付龍欣制鋼有限公司購入海鮮壓縮機40臺，單價為每臺600元；激光壓縮機40臺，單價為每臺800元；工業(yè)壓縮機40臺，單價為每臺900元，共計貨款9201*元，增值稅15640元，開出一張無息商業(yè)承兌匯票，面值為107640元，期限為3個月。開發(fā)區(qū)職業(yè)技術(shù)學(xué)院

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億千百十萬千百十元角分教案紙

1.簽發(fā)商業(yè)承兌匯票，取得匯票第一聯(lián)留存企業(yè)。商業(yè)承兌匯票（卡片）1出票日期（大寫）貳零零柒年壹拾貳月零壹日匯票號碼300300第1號付全稱天津東正精密冷卻設(shè)備制造有限公司全稱天津市付龍欣制鋼有限公司款收單賬號02-998905674821款賬號02-121234345656位開戶人銀行工行天津分行津東分理處開戶銀行工行騰達支行出票人民幣千百十萬千百十元角分金額（大寫)壹拾萬零柒仟陸佰肆拾元整￥10764000匯票到期日貳零零捌年零叁月壹拾叁日交易合同號碼223344出票人簽章備注2.取得對方開具的增值稅專用發(fā)票天津增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)開票日期：201*年12月01日N0201*1213名稱：天津東正精密冷卻設(shè)備制造有限公司納稅人識別號：598701638375556密66/-3947/-＞59*2*3-0+67281應(yīng)稅勞務(wù)名稱：規(guī)格型號單位數(shù)量單價金額稅率稅額海鮮壓縮機hxysj臺40600.0024000.0017%4080.00激光壓縮機jgysj臺40800.003201*.0017%5440.00工業(yè)壓縮機gyysj臺40900.0036000.0017%6120.00合計9201*.0015640.00價稅合計（大壹拾萬零柒仟陸佰肆拾元整（小寫）￥107640.00寫）名稱：天津市付龍欣制鋼有限公司納稅人識別號：333444555666777備地址、電話：天津市騰達路88號25662566注開戶行及賬號：工行騰達支行02-121234345656納稅人：復(fù)核：開票人：王明銷貨單位：（章）3.根據(jù)原始憑證填制記賬憑證。開發(fā)區(qū)職業(yè)技術(shù)學(xué)院4

第二聯(lián)：發(fā)票聯(lián)購貨方記賬憑證教案紙

轉(zhuǎn)賬憑證201*年12月02日轉(zhuǎn)字第1號摘要總賬科目明細科目√借方金額√貸方金額千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分購買乙材料材料采購海鮮機風(fēng)機合計財務(wù)主管24000003201*00激光機風(fēng)機工業(yè)機風(fēng)機附單據(jù)23600000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進)1564000張應(yīng)付票據(jù)付龍欣10764000￥10764000￥10764000審核XX制單XXXX記賬XX3.登記應(yīng)付票據(jù)的總分類賬以及應(yīng)付票據(jù)下付龍欣的明細賬�？偡诸愘~科目名稱_應(yīng)付票據(jù)_07年記賬憑證摘要借方貸方月日字號億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分借或貸余額億千百十萬千百十元角分121期初余額1轉(zhuǎn)1采購原材料平010764000貸10764000明細分類賬______________應(yīng)付票據(jù)____________戶名_______付龍欣_______備注____________________記賬07年憑證月日字號頁數(shù)摘要借方億千百十萬千百十元角分貸方億千百十萬千百十元角分借余額√或貸億千百十萬千百十元角分√√121期初余額平01轉(zhuǎn)1買材料10764000貸10764000除此之外，還要登記材料采購的總分類賬和明細賬，應(yīng)交稅費的總分類賬和明細賬。開發(fā)區(qū)職業(yè)技術(shù)學(xué)院

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教案紙

3．預(yù)付賬款業(yè)務(wù)例：以教材33頁為例201*年1月25日，向天津派瑞特包裝制品有限公司預(yù)先支付100000元購買包裝箱，用工商銀行的轉(zhuǎn)賬支票支付，票號為345678。當(dāng)日收到對方開出的預(yù)收款收據(jù)，約定包裝物在5日內(nèi)發(fā)出，對方工行銀行的賬號02-345678901234，負責(zé)人為生產(chǎn)供應(yīng)科章?lián)P。1．簽發(fā)工行的轉(zhuǎn)賬支票，正本留存銀行，存根留在企業(yè)記賬。中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根IXII03663911科目：_________對方科目：__________出票日期201*年01月20日收款人：天津派瑞特包裝制品有限公司金額：100000.00元用途：購買包裝箱單位主管：會計：周算2．收到對方開具的收據(jù)，如圖1-24所示。收據(jù)201*年01月25日No10990876摘要金額科目預(yù)收天津東正精密冷卻設(shè)備制造有限公司貨款人民幣壹拾萬元整（大寫）單位財務(wù)章￥100000.00銀行存款收款人：南方3．根據(jù)原始憑證填制記賬憑證。開發(fā)區(qū)職業(yè)技術(shù)學(xué)院

教案紙

轉(zhuǎn)賬憑證201*年1月25日轉(zhuǎn)字第5號摘要總賬科目明細科目√借方金額√貸方金額千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分預(yù)付款項合計財務(wù)主管預(yù)付賬款派瑞特銀行存款10000000附單210000000據(jù)張1￥10000000￥0000000審核郝敏制單呂燕郝敏記賬方倩4．登記預(yù)付賬款下天津派瑞特公司的明細賬。總分類賬科目名稱_預(yù)付賬款_07年記賬憑證摘要借方貸方月日字號億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分借或貸余額億千百十萬千百十元角分11期初余額25轉(zhuǎn)5采購原材料平010000000借10000000明細分類賬______________預(yù)付賬款____________戶名_______派瑞特______備注____________________記賬07年憑證頁數(shù)摘要借方億千百十萬千百十元角分貸方億千百十萬千百十元角分月日字號借余額√或貸億千百十萬千百十元角分√√11期初余額平025轉(zhuǎn)5買材料10000000借10000000除此之外，還要登記銀行存款日記賬和總分類賬二、應(yīng)收款崗位的手工操作開發(fā)區(qū)職業(yè)技術(shù)學(xué)院

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教案紙

（一）應(yīng)收款崗位職責(zé)

1．制定應(yīng)收、預(yù)收款項核算和管理制度。2．辦理應(yīng)收、預(yù)收款項結(jié)算。3．負責(zé)應(yīng)收、預(yù)收款項核算。4．對賬、分析賬齡、清理。（二）應(yīng)收款崗位核算業(yè)務(wù)流程1．建立明細賬

按債務(wù)單位的客戶名稱設(shè)置（三欄賬）2．填制審核原始憑證（1）開具銷售增值稅發(fā)票（2）填寫委托收款憑證3．編制記賬憑證4．登記應(yīng)收賬款明細賬5．計提壞賬準(zhǔn)備6．總賬、明細賬核對

7．定期與銷售部門核對應(yīng)收賬款余額，并督促銷售部門與客戶對賬

8．及時處理不良應(yīng)收賬款（債務(wù)重組、向法院起訴）（三）典型業(yè)務(wù)處理1．應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)例：以業(yè)務(wù)題46題為例

12月19日，武漢銷售部賈超銷售給武漢華工集團有限公司工業(yè)冷水機10臺，每臺單價9550元，計價款95500元，增值稅16235元，開出No．201*1219號增值稅專用發(fā)票。發(fā)票注明“2/10，1/20，n/30”，用現(xiàn)金800元為對方代墊運費，根據(jù)發(fā)貨證明及有關(guān)單證向工商銀行辦妥銀行委托收款手續(xù)。

1.當(dāng)日，取得運費發(fā)票，開具增值稅專用發(fā)票，并填制工商銀行委托收款結(jié)算

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憑證。天津市運輸行業(yè)專用發(fā)票201*年12月19日貨物名稱數(shù)量重量包裝代墊費用項目鐵路公路空運水運托運費用萬千百十元角分工業(yè)冷水機10臺萬千百十元角分項目服務(wù)費80000倉儲保管費包裝費搬到理貨費倒運手續(xù)費保險費合計總計大寫捌佰元整第二聯(lián)：發(fā)票聯(lián)購貨方記賬憑證￥80000合計天津市增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)開票日期：201*年12月19日名稱：武漢華工集團納稅人識別號：308553978902497地址、電話：武漢市紅旗路409號7349967開戶行及賬號：工行武漢分行05-347457230565應(yīng)稅勞務(wù)名稱：工業(yè)冷水機合計規(guī)格型號gylsj單位臺數(shù)量1010單價9550.00密碼區(qū)No201*121990/-3947/-＞59*2*3-0+67211金額稅率17%稅額16235.0016235.0095500.0095500.00價稅合計（大寫）壹拾壹萬壹仟柒佰叁拾伍元整（小寫）￥111735.00名稱：天津東正精密冷卻設(shè)備制造有限公司納稅人識別號：598701638375556地址、電話：天津市津塘公路88號666688888開戶行及賬號：工行天津分行津東分理處02-998905674821納稅人：復(fù)核：開票人：備注第三聯(lián)：記賬聯(lián)銷貨方記賬憑證銷貨單位：（章）開發(fā)區(qū)職業(yè)技術(shù)學(xué)院

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委托收款憑證（回單）委托號碼00356郵委托日期201*年12月19日第3號全稱賬號開戶銀行武漢華工集團05-347457230565工行武漢分行收款人全稱賬號開戶銀行天津東正精密冷卻設(shè)備制造有限公司02-998905674821工行天津分行津東分理處千百十萬千百十元角分付款單位出票金額人民幣（大寫)壹拾壹萬貳仟伍佰叁拾伍元整銷貨款及運費委托收款憑證名稱￥11253500款項內(nèi)容附寄單證張數(shù)2張備注：款項收托日期年月日收款人開戶銀行簽章2.根據(jù)增值稅專用發(fā)票、委托收款結(jié)算憑證的第一聯(lián)存根，編制記賬憑證。貸方科目現(xiàn)金摘要付款憑證201*年12月19日借方科目總賬科目明細科目付字第4號金額記賬千百十萬千百十元角分符號支付運費合計財務(wù)主管應(yīng)收賬款附80000單據(jù)￥80000張1郝敏記賬方倩出納呂燕審核郝敏制單呂燕轉(zhuǎn)賬憑證201*年12月19日轉(zhuǎn)字第5號摘要總賬科目銷售應(yīng)收賬款明細科目√借方金額√千百十萬千百十元角分附單千百十萬千百十元角分據(jù)2貸方金額11173500主營業(yè)務(wù)收入9張550000開發(fā)區(qū)職業(yè)技術(shù)學(xué)院

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應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷）1623500合計財務(wù)主管郝敏￥11173500￥11173500審核郝敏制單呂燕記賬方倩3.登記應(yīng)收賬款北京光電所得明細賬�？偡诸愘~科目名稱_應(yīng)收賬款_07年記賬憑證摘要借方貸方月日字號億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分借或貸余額億千百十萬千百十元角分121期初余額19轉(zhuǎn)5銷售19付4支付運費平011173500借1117350080000借11253500明細分類賬______________應(yīng)收賬款____________戶名_______北京光電所_____備注____________________記賬07年憑證月日字號頁數(shù)億千百十萬千百十元角分摘要借方貸方億千百十萬千百十元角分余額借√或貸億千百十萬千百十元角分√√121期初余額平019轉(zhuǎn)5銷售11173500借1117350019付4支付運費80000借11253500除此之外，還要登記主營業(yè)務(wù)收入的總分類賬和明細賬，以及應(yīng)交稅費的總分類賬和明細賬。應(yīng)收票據(jù)業(yè)務(wù)、預(yù)收賬款業(yè)務(wù)操作同應(yīng)收賬款。三、應(yīng)收應(yīng)付賬款崗位分析1．承兌占整個回款的比例2．承兌占整個用款的比例3．兩個比例是否一致開發(fā)區(qū)職業(yè)技術(shù)學(xué)院

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4．統(tǒng)計收到應(yīng)收票據(jù)的銀行和金額5．綜合分析收支是否平衡[課時分配]：實訓(xùn)課時：6課時完成教材P44-P53與應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、固定資產(chǎn)科目有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的分錄及相應(yīng)的原始憑證。材料采購4借：-海鮮壓縮機-激光壓縮機-工業(yè)壓縮機24,00032,00036,000107,640應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅）15,640應(yīng)付票據(jù)貸：材料采購6借：-海鮮機風(fēng)機-激光機風(fēng)機-工業(yè)機風(fēng)機11,201*5,201*9,201*3,352應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅）7,752應(yīng)付賬款貸：-三鼎中天8借：銀行存款-工行貸：應(yīng)收賬款-濟南機床材料采購14借：-海鮮機外殼-激光機外殼-工業(yè)機外殼112,3201*2,3201*,00015,00021,00056,160應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅）8,160預(yù)付賬款貸：-鄭州鋼聯(lián)預(yù)收賬款17借：應(yīng)交稅費-東駿激光111,150-應(yīng)交增值稅（銷項稅）-工行95,00016,150主營業(yè)務(wù)收入貸：銀行存款借：預(yù)收賬款貸：11,15011,150-東駿激光開發(fā)區(qū)職業(yè)技術(shù)學(xué)院

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應(yīng)收賬款18借：材料采購21借：-海鮮機冷凝器-激光機冷凝器-工業(yè)機冷凝器14,40023,201*3,40071,370應(yīng)交稅費庫存現(xiàn)金-楚天集團227,980194,00032,9801,000主營業(yè)務(wù)收入貸：-應(yīng)交增值稅（銷項稅）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅）10,370應(yīng)付賬款貸：-岡山空調(diào)25借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款-高科光電28借：銀行存款-工行貸：應(yīng)收賬款-楚天集團30借：預(yù)付賬款-鄭州鋼聯(lián)貸：銀行存款-工行應(yīng)收票據(jù)33借：借：銀行存款37貸：應(yīng)收票據(jù)銀行存款45借：應(yīng)收賬款46借：-華工集團112,535應(yīng)交稅費-工行336,960288,00048,960-工行200,000200,000應(yīng)交稅費255,060-應(yīng)交增值稅（銷項稅）218,00037,06016,16016,160227,980227,98023,16623,166主營業(yè)務(wù)收入貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：-應(yīng)交增值稅（銷項稅）開發(fā)區(qū)職業(yè)技術(shù)學(xué)院

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主營業(yè)務(wù)收入貸：庫存現(xiàn)金48借：應(yīng)收賬款53借：56借：應(yīng)收賬款-粵華激光借：銀行存款-工行貸：應(yīng)收賬款-粵華激光材料采購58借：-氟里昂銀行存款貸：-工行周轉(zhuǎn)材料61借：-勞保用品-工具6,6003,00011,2325,0005,850100,000100,000貸：壞賬準(zhǔn)備100,000100,000應(yīng)交稅費-光電所3,8613,300應(yīng)交稅費113,490-應(yīng)交增值稅（銷項稅）97,00016,490應(yīng)交稅費庫存現(xiàn)金95,500800-應(yīng)交增值稅（銷項稅）16,235主營業(yè)務(wù)收入貸：其他業(yè)務(wù)收入貸：-應(yīng)交增值稅（銷項稅）561應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅）850應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅）1,632應(yīng)付賬款貸：-南馬路五金城開發(fā)區(qū)職業(yè)技術(shù)學(xué)院

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