預(yù)算編制工作用計(jì)劃(201*)
201*年預(yù)算編制工作計(jì)劃
上年度預(yù)算編制及執(zhí)行問題1、
預(yù)算方案確認(rèn)時(shí)間滯后,主要是前期工作做得不夠細(xì),需參與預(yù)算的部門提供數(shù)據(jù)不及時(shí),太多調(diào)整,使確認(rèn)不能夠按時(shí)完成。
2、
需納入預(yù)算管理的部門參與度不夠,相關(guān)部門被動(dòng)填表或滯后提交表格,以及涉及收入或費(fèi)用支出、資產(chǎn)購置的部門,未能全面納入預(yù)算內(nèi)。
3、4、
收入或支出統(tǒng)計(jì)的方法以及確認(rèn)口徑不夠明確,各子項(xiàng)目的預(yù)算不夠細(xì)化。預(yù)算偏差大,主要是預(yù)測時(shí)依據(jù)和論證不足。編制各季度預(yù)算時(shí)預(yù)測不實(shí)際,有的將全年平均。
5、
預(yù)算表格中各表的數(shù)據(jù)有勾稽關(guān)系或衡等關(guān)系的數(shù)據(jù)不一致。主要是財(cái)務(wù)工作不夠強(qiáng)細(xì)致。
6、
預(yù)算編制說明不詳,主要數(shù)據(jù)預(yù)測的依據(jù)及實(shí)現(xiàn)的條件未能說明,收入或支出統(tǒng)計(jì)的方法以及確認(rèn)口徑未能說明。
7、8、
預(yù)算執(zhí)行過程的差異分析未能到相關(guān)部門或項(xiàng)目。單純是財(cái)務(wù)的數(shù)據(jù)羅列。預(yù)算考核未明確落實(shí)到各部門或子項(xiàng)目。
201*年度預(yù)算編制工作計(jì)劃
為搞好201*年度預(yù)算編制工作,擬201*年度預(yù)算編制工作計(jì)劃如下(主要是時(shí)間性):一、基礎(chǔ)階段工作:(10月10日~10月31日)1、準(zhǔn)備工作:(10月10日~10月20日)
建議各公司組織相關(guān)部門負(fù)責(zé)人布置11年度的預(yù)算工作,同時(shí)對(duì)10年度各部門的預(yù)算編制及執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié),并將預(yù)算工作納入其工作計(jì)劃內(nèi)。
2、10年度預(yù)算(1~3季度)執(zhí)行情況分析(10月11日~10月20日)
應(yīng)對(duì)差異情況和差異影響的因素作出說明、分析,并對(duì)預(yù)算編制及執(zhí)行提出意見。3、修訂預(yù)算草表的樣式(10月15日~10月25日)
業(yè)務(wù)預(yù)算表單由各公司財(cái)務(wù)部、預(yù)算編制部門與集團(tuán)財(cái)務(wù)部溝通、商討擬定,營業(yè)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算表單由集團(tuán)財(cái)務(wù)部與各公司財(cái)務(wù)部商討擬定。
4、完善預(yù)算表格(10月15日~10月30日)
根據(jù)3點(diǎn)確定統(tǒng)一的預(yù)算科目,包括一級(jí)科目、二級(jí)科目的定義以及指標(biāo)的確認(rèn)原則,此項(xiàng)工作由集團(tuán)財(cái)務(wù)部組織各公司財(cái)務(wù)完成。
5、以前年度數(shù)據(jù)資料和11年度經(jīng)營情況預(yù)測資料的收集(10月20日~10月30日)數(shù)據(jù)資料包括數(shù)量、單價(jià)、金額,應(yīng)取到前三年實(shí)際發(fā)生數(shù),金額匯總以營業(yè)收支表的格式填列;公司對(duì)11年度經(jīng)營狀況預(yù)測。
二、預(yù)算編制:(11月1日~11月30日)
1、公司目標(biāo)制定(根據(jù)經(jīng)營狀況預(yù)測、經(jīng)營計(jì)劃確定下年度經(jīng)營目標(biāo)):11月1日~11月5日;
3、目標(biāo)分解(分解到各責(zé)任部門及各個(gè)季度):11月1日~11月10日;
4、各公司編制業(yè)務(wù)預(yù)測草表(包括銷售數(shù)量、單價(jià)、金額,產(chǎn)值、產(chǎn)量、材料采購、人工費(fèi)以及工程和開發(fā)項(xiàng)目、固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目、部門費(fèi)用開支、集團(tuán)內(nèi)部交易情況等):11月6日~11月15日;
5、各公司根據(jù)業(yè)務(wù)預(yù)測和經(jīng)營計(jì)劃、業(yè)務(wù)預(yù)算表編制營業(yè)預(yù)算草表(包括銷售收入、營業(yè)成本、生產(chǎn)成本、稅金、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、現(xiàn)金收支、籌資預(yù)算、投資預(yù)算、預(yù)算總表):11月16日~11月20日;
6、各公司編制財(cái)務(wù)預(yù)算草表(包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、現(xiàn)金流量表):1月21日~11月25日;
7、各公司預(yù)算草案審議(建議總經(jīng)理組織財(cái)務(wù)、銷售(營銷)或經(jīng)營、采購或物資、生產(chǎn)等部門主要負(fù)責(zé)人審議):11月25日~11月30日;
8、各公司將經(jīng)審議的預(yù)算草案上報(bào):12月4日前。三、預(yù)算方案審議(12月6日~12月20日)
1、審議各公司預(yù)算草案(建議以董事會(huì)審議):12月6日~12月15日;2、各公司依據(jù)審議意見與集團(tuán)公司溝通后進(jìn)行調(diào)整:12月15日~12月25日;4、上報(bào)調(diào)整后的預(yù)算方案:12月26日前;
5、審議批準(zhǔn)預(yù)算方案(簽批):12月26日~12月30日。6、將審議批準(zhǔn)后的預(yù)算方案確認(rèn)保存:12月30日前。7、集團(tuán)財(cái)務(wù)部將各公司的預(yù)算匯總、合并(11年1月4日前)。
各公司可參照上述時(shí)間做好預(yù)算編制計(jì)劃。終審后預(yù)算方案需于12月26日前上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)呈集團(tuán)總裁簽批。
附《預(yù)算工作計(jì)劃表》參考。
集團(tuán)財(cái)務(wù)部預(yù)算工作計(jì)劃表完成時(shí)間10月12日下午工作內(nèi)容及要求組織各公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人開會(huì)義預(yù)算項(xiàng)目(一級(jí)、二級(jí))、指標(biāo)確認(rèn)責(zé)任部門集團(tuán)財(cái)務(wù)協(xié)助部門各公司財(cái)務(wù)編制表單遞交部門備注10月20日前設(shè)置好預(yù)算表格,定集團(tuán)財(cái)務(wù)各公司財(cái)務(wù)預(yù)算表格和預(yù)算項(xiàng)目10月26日下午10月26日~30日組織集團(tuán)總部部門開會(huì)檢查各公司對(duì)歷史數(shù)據(jù)的收集集團(tuán)財(cái)務(wù)集團(tuán)總部部門集團(tuán)財(cái)務(wù)各公司財(cái)務(wù)11月6日前集團(tuán)公司目標(biāo)擬訂集團(tuán)財(cái)務(wù)部、投資發(fā)展部、人力資源部各公司財(cái)務(wù)集團(tuán)目標(biāo)方案總裁室11月6日~15日11月16日~20日11月21日~30日編制業(yè)務(wù)預(yù)算表集團(tuán)財(cái)務(wù)、投資部、人力部業(yè)務(wù)預(yù)算表集團(tuán)財(cái)務(wù)部編制營業(yè)預(yù)算表集團(tuán)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)、投資、人力營業(yè)預(yù)算表集團(tuán)財(cái)務(wù)部編制財(cái)務(wù)預(yù)算表并檢查各公司營業(yè)預(yù)算表集團(tuán)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)預(yù)算表集團(tuán)財(cái)務(wù)部12月6日~15日檢查各公司的預(yù)算草案并與各公司溝通集團(tuán)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)、投資、人力意見表總裁室12月15日~25日與各公司溝通預(yù)算審議意見,檢查調(diào)整后的預(yù)算草案集團(tuán)財(cái)務(wù)12月25~12月30日11年1月4日前將各公司上報(bào)的預(yù)算方案呈批、存檔將已審議批準(zhǔn)的各公司預(yù)算方案匯總、合并集團(tuán)財(cái)務(wù)總裁室集團(tuán)財(cái)務(wù)匯總表、合并表總裁室集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部二一年十月四日
擴(kuò)展閱讀:201*年計(jì)劃預(yù)算編制指引(091108)
燃?xì)饧瘓F(tuán)201*年計(jì)劃預(yù)算編制指引
第一部分預(yù)算編制總體原則
一、預(yù)算編制基本原則
1、根據(jù)控股公司下達(dá)目標(biāo)編制預(yù)算,預(yù)算指標(biāo)務(wù)必與目標(biāo)一致在合理分解目標(biāo)的基礎(chǔ)上編制預(yù)算,確保預(yù)算與下達(dá)目標(biāo)完全一致。
2、未上線企業(yè)和已上線企業(yè)均按公司法人分別編制,分別上報(bào)。為滿足信息化和預(yù)算控制要求,分燃?xì)怃N售公司、燃?xì)赓Y產(chǎn)公司分別編制預(yù)算,如果同一考核實(shí)體下有多個(gè)燃?xì)怃N售公司或多個(gè)燃?xì)赓Y產(chǎn)公司,該考核實(shí)體預(yù)算也要按公司法人分別編制。
3、費(fèi)用預(yù)算按部門編制,其他預(yù)算由分解預(yù)算責(zé)任部門編制。費(fèi)用預(yù)算區(qū)分出控股專項(xiàng)工作和企業(yè)正常經(jīng)營費(fèi)用。
為保證預(yù)算的有效執(zhí)行,明確預(yù)算責(zé)任,費(fèi)用預(yù)算按部門編制,按部門控制。各部門編制各自費(fèi)用預(yù)算,財(cái)務(wù)部匯總后,由公司總體平衡。
4、以考核實(shí)體為單位匯總預(yù)算,總體審核,總體確定考核實(shí)體預(yù)算目標(biāo)和指標(biāo)
考核實(shí)體下有多個(gè)公司法人的,對(duì)各公司法人預(yù)算進(jìn)行匯總,按匯總預(yù)算下達(dá)指標(biāo)。對(duì)于收入、利潤、資產(chǎn)收益率、費(fèi)用增長限額等關(guān)鍵指標(biāo),匯總預(yù)算必須滿足控股公司要求,即:有多個(gè)公司法人的,單個(gè)法人預(yù)算可不受此限制,匯總預(yù)算受此限制。
5、代管單位納入預(yù)算,列入年度目標(biāo)
由控股公司代管的6家公司因列入年度目標(biāo),故應(yīng)做入08年預(yù)算。具體做法為:不單獨(dú)視為一個(gè)公司法人做預(yù)算,但要分明細(xì)項(xiàng)測算收入、成本、費(fèi)用,然后將代管單位產(chǎn)生的主營收入和其他業(yè)務(wù)收入?yún)R總計(jì)入燃?xì)夤镜摹额A(yù)計(jì)損益表》中營業(yè)收入下的其他業(yè)務(wù)收入項(xiàng),對(duì)應(yīng)的成本、運(yùn)營費(fèi)用、三項(xiàng)期間費(fèi)用計(jì)入其他業(yè)務(wù)支出項(xiàng),同時(shí)將其填入《其他業(yè)務(wù)收支明細(xì)表》中的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目。6家單位分別是:廊坊汽車改裝廠、霸州汽車改裝廠、廊坊加油加氣站、新鄉(xiāng)石化機(jī)廠、株洲汽車改裝廠、湘譚汽車改裝廠。
6、專項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算:職能部門或成員企業(yè)發(fā)生的專項(xiàng)費(fèi)用要嚴(yán)格控制,需要為項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算的,上報(bào)預(yù)算委員會(huì)審批立項(xiàng)和確定預(yù)算。
7、編制預(yù)算分解和落實(shí)措施方案預(yù)算分解和落實(shí)措施方案是預(yù)算的重要組成部分,要求成員企業(yè)預(yù)算有詳細(xì)、可操作的預(yù)算分解和落實(shí)方案措施。
第二部分業(yè)務(wù)預(yù)算編制說明
一、廣宣計(jì)劃1、廣宣計(jì)劃編制說明
根據(jù)品牌推廣計(jì)劃和年度營銷目標(biāo),在過往偏差分析的基礎(chǔ)上,分析制訂出企業(yè)年度傳播目標(biāo),通過對(duì)目標(biāo)與策略的分析,細(xì)化廣宣執(zhí)行策略,明確用怎樣的傳播手段和接觸方式將信息傳達(dá)給目標(biāo)消費(fèi)者,并能有效的影響消費(fèi)者購買。在消費(fèi)者行為和媒介研究的基礎(chǔ)上,找到有效的廣宣手段進(jìn)行整合使用,最后形成年度廣宣計(jì)劃。2、廣宣計(jì)劃表格填寫說明
(1)項(xiàng)目類型中商業(yè)廣告包括電視廣告、報(bào)紙廣告、廣播廣告、戶外廣告、DM廣告、雜志廣告、互聯(lián)網(wǎng)廣告等媒體廣告;公關(guān)宣傳主要包括軟性宣傳和事件營銷宣傳等;公關(guān)活動(dòng)主要包括公益活動(dòng)、社區(qū)活動(dòng)、展會(huì)、主辦活動(dòng)等;輔助工具包括企業(yè)畫冊、宣傳單頁、促銷品等工具的制作;用于業(yè)務(wù)拓展的促銷費(fèi)用。(2)項(xiàng)目內(nèi)容介紹中要詳細(xì)說明項(xiàng)目開展目的和項(xiàng)目內(nèi)容明細(xì),對(duì)于項(xiàng)目內(nèi)容未予明確或沒有明確目的的項(xiàng)目不予批準(zhǔn)。
(3)開始和終止時(shí)間指項(xiàng)目開展時(shí)間,如發(fā)布電視廣告,則注明電視廣告投放的開始和結(jié)束時(shí)間;按照發(fā)布時(shí)間將項(xiàng)目預(yù)算分布到每月。3.廣告宣傳預(yù)算制定標(biāo)準(zhǔn)(1)廣告宣傳預(yù)算最高額度標(biāo)準(zhǔn)
各企業(yè)廣宣費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃檔次第一檔次長沙、東莞、石家莊第二檔次洛陽、煙臺(tái)發(fā)展、保定、泉州第三檔次蚌埠、株洲、淮安、湛江、新鄉(xiāng)、連云港、湘潭、常州、蕭山、葫蘆島、肇慶湖州、青島、開封、城陽、鹽城、膠州、汕頭、日照、第四檔次商丘、湖南能源、南寧、昆明、滁州、廊坊、設(shè)備公司、上海九環(huán)
2企業(yè)名稱預(yù)算總額(萬元)201*0070金華、巢湖、海寧、聊城、永康、煙臺(tái)實(shí)業(yè)、洛陽液化氣、衢州、溫州、膠南、寧波、萊陽、平谷、六安、密第五檔次云、諸城、通遼、昌平、蘭溪、毫州、海安、泰興、貴港、臺(tái)州、鄒平、揚(yáng)州、石家莊車用、邢臺(tái)、衡水、許昌、北海、南通注:表中根據(jù)各企業(yè)的盈利能力及市場發(fā)展程度進(jìn)行檔次的劃分。表中的預(yù)算總額為各企業(yè)廣宣費(fèi)用的最高限額,各企業(yè)在編制年度廣宣費(fèi)用時(shí)不能超過此最高限額。
(2)各單項(xiàng)費(fèi)用包括:
分類對(duì)于媒體投放和政府相關(guān)職能部門攤派的公檔次媒體投放政府?dāng)偱晒P(guān)(萬元)活動(dòng)(萬元)5030201*1030201*10520關(guān)活動(dòng)給出相應(yīng)的費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn),此預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)為第一檔次預(yù)算的最高限額。對(duì)于業(yè)務(wù)支持和其它類的費(fèi)第二檔次用,根據(jù)各企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行預(yù)算的審批,但應(yīng)遵循總體費(fèi)用不超過總預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的原則。
4.其他說明
第三檔次第四檔次第五檔次(1)各成員企業(yè)在年度廣宣預(yù)算以及單項(xiàng)活動(dòng)最高預(yù)算額度的要求下,根據(jù)品牌傳播和市場開發(fā)的需要,參照201*年廣宣費(fèi)用的使用情況,根據(jù)傳播計(jì)劃編制廣宣預(yù)算。
(2)年度廣宣計(jì)劃及預(yù)算在支持管道燃?xì)馐袌鲩_發(fā)的基礎(chǔ)上,應(yīng)對(duì)燃?xì)饩摺⑵垦bLPG、車用燃?xì)獾雀偁幮詷I(yè)務(wù)進(jìn)行有效支持。
(3)根據(jù)燃?xì)庑袠I(yè)特點(diǎn),廣宣計(jì)劃要貫徹“公關(guān)第一、廣告第二”的主旨思路。(4)廣告宣傳對(duì)于各企業(yè)的市場開發(fā)尤其是老戶開發(fā)將起到重要的作用,各企業(yè)應(yīng)該根據(jù)市場開發(fā)需求制作計(jì)劃,對(duì)于為報(bào)預(yù)算而制定計(jì)劃的項(xiàng)目不予批準(zhǔn)。
二、投資單價(jià)和單戶成本部分
1、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表二中“預(yù)算年度值”根據(jù)上年度結(jié)算統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)及預(yù)算年度的預(yù)算影響因素進(jìn)行測算填寫;
2、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表二中的“PE管”“PE被覆管”部分是指用作投資的相應(yīng)規(guī)格管道平均單米造價(jià)。單米造價(jià)包含材料費(fèi)(含調(diào)壓設(shè)備、閥門等全部設(shè)備材料費(fèi))、施工費(fèi)及其他費(fèi)用。
3、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表二在原表格基礎(chǔ)上刪除了“鋼管”部分,如果鋼管敷設(shè)有材質(zhì)、防腐方式或施工工藝不同的情況,按全年各種情況的預(yù)計(jì)發(fā)生比例綜合考慮。
4、民用戶灶具立戶成本,等于民用灶具立管(此處“灶具立管”含庭院低壓成本)與民用灶具掛表的單戶成本之和;在計(jì)算民用灶具掛表成本時(shí),要結(jié)合公司建設(shè)費(fèi)收取情況確定是否包含灶具成本。
5、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表二中“其他費(fèi)用”,是指施工過程中發(fā)生的工程間接費(fèi)。工程間接費(fèi),主要包括投標(biāo)期間的開支、保函手續(xù)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、稅金、業(yè)務(wù)費(fèi)、零時(shí)設(shè)施費(fèi)、貸款利息,以及設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、路由申請(qǐng)費(fèi)和施工管理費(fèi)等其它費(fèi)用,其中施工管理費(fèi)不包括工程管理人員的工資、福利及差旅費(fèi)等。三、投資部分說明1、加氣站投資部分說明
根據(jù)控股公司三一規(guī)劃結(jié)合企業(yè)自身狀況確定建站目標(biāo),制定加氣站投資計(jì)劃。制定加氣站投資計(jì)劃時(shí)需充分考慮以下部分內(nèi)容:
(1)區(qū)域成員企業(yè)或非成員企業(yè)加氣站建設(shè)投資計(jì)劃,需在提交的編制說明中說明加氣站建站數(shù)量、建站類型(母站、標(biāo)準(zhǔn)站、液壓子站、L-CNG站等)、建站形式(獨(dú)資建設(shè)、合作建設(shè)、油氣合建等,注明合資方、股權(quán)比例等問題)、建設(shè)規(guī)模(日加氣能力,配備加氣機(jī)情況)、計(jì)劃開工、建成、投運(yùn)時(shí)間。
(2)區(qū)域成員企業(yè)或非成員企業(yè)加氣站投資預(yù)算表,應(yīng)將各類投資和費(fèi)用分別列示,以便于分項(xiàng)溝通、核算。
(3)區(qū)域非成員企業(yè)加氣站項(xiàng)目、并購或合作等投資項(xiàng)目,應(yīng)說明具體投資計(jì)劃,合作對(duì)象基本情況,合作內(nèi)容,總體規(guī)劃,目前接洽情況,并購或合作需要的投入估算等。
(4)加氣站設(shè)計(jì)征地投資的,需注明征地費(fèi)用(面積、土地價(jià)格)和類型(商業(yè)、公用事業(yè)、劃撥);不需征地的需寫明站址來源并預(yù)測與之相關(guān)的可能發(fā)生的費(fèi)用。
(5)在企業(yè)編制說明中需明確氣源類型,需通過配送等解決氣源的,要合理安排采購運(yùn)輸車的數(shù)量,保證最大的使用效率,并分別注明采購車頭和拖車的數(shù)量與投資金額。
(6)已列入08年投資計(jì)劃,但項(xiàng)目尚未開工或未完成的,需調(diào)整并列入09年建設(shè)投資中,并說明原因。原則上采用“投資發(fā)生制”原則,即項(xiàng)目在當(dāng)年發(fā)生的投資就計(jì)在當(dāng)年,當(dāng)年投資未完全的,剩余部分轉(zhuǎn)入下一年計(jì)算。
(7)加氣站投資要結(jié)合市場各方面條件合理估算項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)和收益,確定項(xiàng)目投資的可行性,切忌盲目投資,以保證項(xiàng)目投資質(zhì)量和效益。2、城市燃?xì)忭?xiàng)目投資部分說明
現(xiàn)有區(qū)域內(nèi)、外通過獨(dú)資、合資、并購、招標(biāo)等方式開發(fā)的燃?xì)忭?xiàng)目以及股權(quán)增資項(xiàng)目,包括新項(xiàng)目城市,現(xiàn)有企業(yè)的延伸項(xiàng)目,現(xiàn)有企業(yè)周邊有發(fā)展?jié)摿Φ目h市、鎮(zhèn)區(qū)、工業(yè)園區(qū)項(xiàng)目。在預(yù)算編制說明中,應(yīng)明確項(xiàng)目概況(包括項(xiàng)目市場調(diào)研狀況,氣源狀況,合資、合作或并購方概況,項(xiàng)目資產(chǎn)狀況、合資合作比例、項(xiàng)目進(jìn)展及接洽情況、預(yù)計(jì)完成時(shí)間、存在問題等),根據(jù)項(xiàng)目資產(chǎn)和市場狀況、洽談情況合理預(yù)計(jì)或匡算投資額。
3、股權(quán)投資部分說明:
股權(quán)投資主要是指新開發(fā)(合資合作)的城市燃?xì)忭?xiàng)目或非現(xiàn)有經(jīng)營區(qū)域的
新項(xiàng)目股權(quán)投資(包括并購項(xiàng)目)。在編制說明中,應(yīng)明確以下內(nèi)容:(1)區(qū)域內(nèi)城市燃?xì)忭?xiàng)目股權(quán)投資計(jì)劃(如開發(fā)或并購的目標(biāo)城市、并購對(duì)象、合資合作比例)及預(yù)計(jì)的投資額。
(2)區(qū)域內(nèi)成員企業(yè)向周邊輻射的周邊縣市、鎮(zhèn)區(qū)、工業(yè)園區(qū)的城市燃?xì)馔卣鬼?xiàng)目計(jì)劃及投資額。4、工程投資部分說明
(1)經(jīng)營性中壓燃?xì)夤芫W(wǎng)項(xiàng)目投資原則上執(zhí)行成員企業(yè)《輸配設(shè)施投資規(guī)劃優(yōu)化》201*年度項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃投資,由于經(jīng)營需要確實(shí)需要調(diào)整的,須按照資產(chǎn)管理部編制的經(jīng)營性項(xiàng)目投資收益計(jì)算表計(jì)算項(xiàng)目的投資收益率,并重新計(jì)算201*年所有中壓管網(wǎng)的當(dāng)年度整體投資收益率(單獨(dú)報(bào)資產(chǎn)管理部備案),對(duì)于隨路鋪設(shè)及保證供氣可靠的成環(huán)中壓燃?xì)夤芫W(wǎng),需在備注欄備注清楚。成員企業(yè)經(jīng)營性中壓管網(wǎng)項(xiàng)目投資計(jì)劃審批通過后,資產(chǎn)管理部將依據(jù)成員企業(yè)確定的計(jì)劃投資額及投資收益率進(jìn)行跟蹤考核。
(2)戰(zhàn)略性項(xiàng)目投資按照《輸配設(shè)施投資規(guī)劃優(yōu)化》專家評(píng)審意見進(jìn)行計(jì)劃編制。
(3)對(duì)于跨年度(分期)建設(shè)的項(xiàng)目投資,成員企業(yè)要依據(jù)201*年度計(jì)劃建設(shè)進(jìn)度而列出本年度相對(duì)應(yīng)的投資。
(4)對(duì)于201*年度未完工的延續(xù)性項(xiàng)目,201*年度需要建設(shè)投資的,需列出201*年度的工程量及相應(yīng)的投資額(經(jīng)營性中壓管網(wǎng)需計(jì)算投資收益率),同
時(shí)在備注欄里注明“跨年度延續(xù)性項(xiàng)目”。5、車輛投資部分說明
企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要確定車輛投資計(jì)劃,并嚴(yán)格按照《新奧集團(tuán)業(yè)務(wù)車輛管理規(guī)定》執(zhí)行。企業(yè)在編制說明中需明確以下幾點(diǎn):
(1)新購車輛:詳細(xì)注明需要新購車輛用途,例如公司要施工XX工程項(xiàng)目,需新購工程用車一臺(tái)。
(2)更新車輛:注明要更新的是哪臺(tái)車,將此車輛牌照號(hào)標(biāo)明,并標(biāo)明要更新的車輛是哪年購,行使的里程數(shù)。
(3)填寫車型時(shí)需清楚準(zhǔn)確,并根據(jù)公司實(shí)際車輛運(yùn)行情況申請(qǐng)車輛。(4)購車型及車輛價(jià)格參考《新奧集團(tuán)業(yè)務(wù)車輛管理規(guī)定》與《預(yù)算車輛價(jià)格配表》。
6、辦公設(shè)備投資部分說明
(1)編制依據(jù):控股公司《成員企業(yè)辦公及附屬設(shè)施配備方案》,《行政辦公物品管理辦法》,《筆記本電腦配備標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法》。
(2)要求詳細(xì)填寫辦公設(shè)施投資預(yù)算編制說明(見附表)。
①要求分別提供201*年1月1日至201*年10月31日期間,公司201*年辦公設(shè)施投資預(yù)算內(nèi),已經(jīng)實(shí)際執(zhí)行的項(xiàng)目總金額,以及201*年預(yù)算外追加執(zhí)行的總金額。(實(shí)物資產(chǎn)已經(jīng)購買但尚未報(bào)銷完畢的,也要統(tǒng)計(jì)在預(yù)算內(nèi)或預(yù)算外已執(zhí)行的總額內(nèi)。)
②要求對(duì)每一項(xiàng)投資都作具體說明,主要指需投資用途、原因,如:辦公場所搬遷、設(shè)備更新等等。
③辦公設(shè)施投資預(yù)算編制說明要求單獨(dú)填寫,直接發(fā)送到控股公司總經(jīng)辦張泉悅郵箱(zhangquanyue@xinaogroup.com),不與其他投資說明寫在一起。(3)各公司由行政管理部門(綜合辦或總經(jīng)辦)負(fù)責(zé)辦公設(shè)施投資預(yù)算的編制工作,并指定專人負(fù)責(zé)與控股公司總經(jīng)辦進(jìn)行預(yù)算編制溝通。(4)其它注意事項(xiàng):
①辦公設(shè)施單價(jià)在201*元(含)以上的,列入本投資預(yù)算;單價(jià)在201*元以下的,不列入本預(yù)算,列入公司辦公費(fèi)用。
②申報(bào)的項(xiàng)目需說明大體規(guī)格,如打印機(jī)必須說明是A3幅面針式打印機(jī)或其他,臺(tái)式電腦須說明是液晶顯示器的電腦還是CRT顯示器的電腦,空調(diào)要說明功率是1.5P、3P還是其他。
③17寸純平CRT顯示器的臺(tái)式電腦預(yù)算單價(jià),普通辦公用的按4200元/臺(tái)計(jì)劃,設(shè)計(jì)用的按4700元/臺(tái)計(jì)劃;17寸液晶顯示器的臺(tái)式電腦,普通辦公用的按5000元/臺(tái)計(jì)劃,設(shè)計(jì)用的按5500元/臺(tái)計(jì)劃。1P空調(diào)按2300元/臺(tái)計(jì)劃;1.5p空調(diào)按3000元/臺(tái)計(jì)劃,2p空調(diào)按3500元/臺(tái)計(jì)劃,3p空調(diào)按5000元/臺(tái)計(jì)劃,按其余辦公設(shè)備按照《成員企業(yè)辦公及附屬設(shè)施配備方案》中的標(biāo)準(zhǔn)作預(yù)算。
④由于新遷辦公場所、新建食堂等原因,需要成批量、大規(guī)模購辦公設(shè)施的(不含因全面信息化上線,大批購買設(shè)備的情況),需作為專項(xiàng)單獨(dú)列明。在預(yù)算編制說明中,列出其中的大項(xiàng),進(jìn)行初審。具體實(shí)施投資前,需提供詳細(xì)明細(xì),報(bào)控股公司總經(jīng)辦進(jìn)行再次審核。(裝修費(fèi)用列入基建投資計(jì)劃中。)⑤因人員增加,需申購辦公設(shè)備的,請(qǐng)與201*年公司人員編制計(jì)劃相結(jié)合,編制以外的,不得申報(bào)。
⑥網(wǎng)絡(luò)設(shè)備設(shè)施(服務(wù)器、路由器、防火墻)、軟件由系統(tǒng)管理部進(jìn)行審核;201*年全面信息化新上線的12家成員企業(yè),以及第一批已經(jīng)上線的企業(yè),如需大批量采購、更新電腦等設(shè)備,要作為專項(xiàng)單獨(dú)列明,并列出配備明細(xì),由系統(tǒng)管理部負(fù)責(zé)審核。四、人工成本部分說明1、基本原則
為保證人工成本預(yù)算的有效執(zhí)行和控制,09年預(yù)算將對(duì)人工成本預(yù)算部分進(jìn)行細(xì)化。基本要求是:分部門核定人員,分崗位預(yù)計(jì)人工費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2、201*年人員編制確定:
(1)增加編制的條件:
企業(yè)在不超編的情況下,符合以下條件,可以201*年底實(shí)際人數(shù)為基數(shù),考慮增加編制:
①201*年計(jì)劃建加氣站、門站、LPG業(yè)務(wù)拓展;
②管網(wǎng)長度增加超過40公里,民用戶通氣戶數(shù)超過5000戶,可適當(dāng)增加巡線人員及客戶維修人員;(2)、其他規(guī)定
①各企業(yè)在預(yù)算編制時(shí)要充分考慮信息化上線及一些業(yè)務(wù)劃歸總部共享中心后的人員精簡問題,要考慮此類人員的轉(zhuǎn)崗,在制定總編制時(shí)對(duì)這類情況要予以考慮;
②成員企業(yè)所需的保潔員、廚師不占企業(yè)編制,其余人員不分員工性質(zhì),均占企業(yè)編制;
③已超編企業(yè)原則上不得再增員,但對(duì)急需引進(jìn)的管理及專業(yè)技術(shù)人員如工程造價(jià)、設(shè)計(jì)人員可以走特批手續(xù);
④對(duì)于有經(jīng)營LPG業(yè)務(wù)的企業(yè)(蚌埠、新鄉(xiāng)、開封、萊陽、青島、諸城、淮安等企業(yè)),瓶裝液化氣部分由各公司根據(jù)實(shí)際情況確定,其原則為201*計(jì)劃人均勞動(dòng)生產(chǎn)率不能低于201*實(shí)際人均勞動(dòng)生產(chǎn)率。因管道氣業(yè)務(wù)增加而引起編制增加時(shí),應(yīng)首先考慮從非管道氣業(yè)務(wù)核減編制,并進(jìn)行相應(yīng)的人員調(diào)配。
⑤在符合增加編制的條件下,首先要考慮一線人員的編制增加;二線人員原則上不再增加編制;
⑥08年編制未用滿的企業(yè),在不符合增編條件的情況下應(yīng)壓縮編制;在符合增加編制的情況下,應(yīng)在實(shí)際人數(shù)的基數(shù)上考慮增編。
⑦已推廣職位梳理項(xiàng)目的企業(yè)參照職位定編分析結(jié)果進(jìn)行崗位定編,還沒有推廣職位梳理的企業(yè)可參考附件《人員配標(biāo)準(zhǔn)》進(jìn)行人員配備。3、各類人員配標(biāo)準(zhǔn)(1)、中基層干部配標(biāo)準(zhǔn)
①中基層干部職數(shù)配備按照1:10的原則進(jìn)行配,即中基層管理干部與員工總數(shù)之比控制在1:10以內(nèi),成員企業(yè)規(guī)模增加時(shí),干部職數(shù)比例逐步減少。
②管理干部基本職數(shù)設(shè)
根據(jù)機(jī)構(gòu)設(shè)確定職數(shù):經(jīng)批準(zhǔn)成立的部、室,可設(shè)1名正職,副職及助理在符合職位設(shè)的條件下,可設(shè)1名;
根據(jù)業(yè)務(wù)特性及下屬人數(shù)確定職數(shù):經(jīng)批準(zhǔn)成立的職能管理科室(主要指人力資源科、計(jì)統(tǒng)科、安全科等)可設(shè)1名基層管理干部;直接下屬達(dá)到10人及以上的站、隊(duì)、所、組等業(yè)務(wù)部門可設(shè)1名基層管理干部。基層管理干部聘任專業(yè)任職資格等級(jí),計(jì)入干部職數(shù)。
③輔業(yè)干部職數(shù)設(shè),依據(jù)實(shí)際情況及經(jīng)營規(guī)模予以核定。④副職及助理配條件A.部門沒有正職時(shí);
B.部門正職兼任其他職務(wù)時(shí);C.部門正職由班子成員兼任時(shí);
D.部門所屬二級(jí)機(jī)構(gòu)有負(fù)責(zé)人但直接下屬超過十人及以上者;E.部門有二、三班工作時(shí)
F.部門正職臨近退休
G.副職和助理不得同時(shí)設(shè)。(2)、場站運(yùn)行職位人員配標(biāo)準(zhǔn)
①大型LNG儲(chǔ)配站(如星沙LNG儲(chǔ)配站)每班應(yīng)配3人,2人進(jìn)行現(xiàn)場操作,另一人堅(jiān)守儀表操作室,監(jiān)測工藝運(yùn)行,所以應(yīng)配1名站長和11名運(yùn)行工,其中2名運(yùn)行工為替班人員。按照兩周為一個(gè)輪回的基本周期,工作的基本方案是上12個(gè)小時(shí),休息24個(gè)小時(shí)。每日的早8時(shí)和晚8時(shí)為交接班時(shí)間,兩周中的其中一個(gè)夜班是站長和兩位替班人員的固定的替班日,其它時(shí)間站長應(yīng)完成3個(gè)替班,其它兩名替班人員各完成6個(gè)替班。
②小型LNG儲(chǔ)配站或大型CNG儲(chǔ)配站(如淮安CNG儲(chǔ)配站)每班應(yīng)配2人,所以應(yīng)配1名站長和7名運(yùn)行工,其中1名運(yùn)行工為替班人員。以兩周為一個(gè)輪回基本周期,其中一個(gè)夜班是站長和替班人員的固定的替班日,其它時(shí)間站長應(yīng)完成3個(gè)替班,替班人員各完成6個(gè)替班。統(tǒng)計(jì)結(jié)果每半個(gè)月累計(jì)就有12個(gè)小時(shí)的加班存在。
③小型CNG儲(chǔ)配站每班建議配1人(站長和經(jīng)警作為運(yùn)行工操作過程的現(xiàn)場監(jiān)護(hù)人員),所以應(yīng)配1名站長和4名運(yùn)行工,其中1名運(yùn)行工為替班人員。以一周為一個(gè)輪回基本周期,替班人員完成3個(gè)替班。(3)、汽車加氣站人員配標(biāo)準(zhǔn)站長1人操作工1人
收費(fèi)員3人。只用卡不收現(xiàn)金的加氣站每站配備1人,上正常班,夜間由加氣員班長代充值;
加氣員數(shù)量=加氣機(jī)數(shù)*3,實(shí)行三班兩運(yùn)轉(zhuǎn)。(4)、改裝廠人員配標(biāo)準(zhǔn)廠長1人
改裝工數(shù)量=全年計(jì)劃改裝車數(shù)/110;改裝車輛需團(tuán)隊(duì)協(xié)作作業(yè),改裝工基礎(chǔ)配備為四個(gè)人,具體人員數(shù)量根據(jù)改裝車輛市場狀況配,改裝業(yè)務(wù)不飽和時(shí),可以兼任維修工。
維修工數(shù)量=已改裝車輛數(shù)/1600。新改裝車輛故障較少,剛建成的改裝廠可配備維修工1人。維修工工作量不足時(shí)可以兼任改裝工。
(5)、巡線員職位配標(biāo)準(zhǔn)
巡線員數(shù)量=中低壓管網(wǎng)數(shù)(公里)/35(6)、維修員配標(biāo)準(zhǔn)
維修員數(shù)量=運(yùn)營通氣戶數(shù)(戶)/23004、人員編制按照部門核定,具體如下:
(1)、人員分類為:班子成員、中基層管理人員、員工及其他人員四類。(2)、中基層管理人員、員工是分部門核定人員編制,表格中所列部門為所有企業(yè)部門之和,并具體到了二級(jí)科室,如有些企業(yè),無此部門,可不用填寫,無二級(jí)科室的,計(jì)統(tǒng)人員歸入財(cái)務(wù)部,無安保部的,安保人員歸入總經(jīng)辦,工程部、技術(shù)部未分開的,均填入工程部,其他類似情況參照?qǐng)?zhí)行;
(3)、其他人員指保潔、廚師、送氣工、送瓶工等短期合同用工。5、201*年人工成本預(yù)算表編制說明:
(1)人工成本包括工資、福利費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、非貨幣性福利、因解除勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償、其它。
人工成本還包括:市場提成、安全獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用、企業(yè)內(nèi)部工程人員工資等。(2)人工成本預(yù)算應(yīng)按照08年定員定崗計(jì)劃和薪酬計(jì)劃分部門編制。其中定員定崗計(jì)劃由各成員企業(yè)報(bào)大區(qū)和控股公司審核同意,方可作為編制人工成本預(yù)算的依據(jù),薪酬計(jì)劃由總部人力資源部下達(dá)調(diào)整標(biāo)準(zhǔn),各公司自行套算。
(3)人工成本預(yù)算分為標(biāo)準(zhǔn)工資表、加班費(fèi)獎(jiǎng)勵(lì)資金表、五險(xiǎn)一金及工會(huì)、教育經(jīng)費(fèi)表、應(yīng)付職工薪酬明細(xì)表。
(4)標(biāo)準(zhǔn)工資預(yù)算由企業(yè)綜合辦公室根據(jù)經(jīng)審核的人員需求計(jì)劃、預(yù)算年度員工定員數(shù)量及不同崗位人員的預(yù)計(jì)薪酬水平填列。需要注意以下幾點(diǎn):
①月度收入水平不含加班費(fèi)及總經(jīng)理獎(jiǎng)勵(lì)基金部分;
②年終獎(jiǎng)部分?jǐn)側(cè)朐露龋杲K獎(jiǎng)?lì)A(yù)算原則為:8級(jí)以上管理人員年終獎(jiǎng)
占全年收入的25%,其他管理人員及薪級(jí)為6級(jí)以上的專業(yè)人員年終獎(jiǎng)?wù)既?/p>
年收入的20%;其他享受雙薪的員工按照1-1.5倍的薪點(diǎn)數(shù)測算。
③年度薪酬調(diào)整比例一般按照8-12%的比例做預(yù)算。
(5)、加班費(fèi)獎(jiǎng)勵(lì)資金表作為工資的組成部分,單獨(dú)做預(yù)算,并說明理由。(6)、應(yīng)付福利費(fèi)按照標(biāo)準(zhǔn)工資預(yù)算和加班費(fèi)獎(jiǎng)勵(lì)資金之和的14%計(jì)提,工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額的2%計(jì)提,職工教育經(jīng)費(fèi)按工資總額的1.5%計(jì)提。
(7)、養(yǎng)老金等五險(xiǎn)一金預(yù)算按公司所在地政府規(guī)定的繳費(fèi)基數(shù)乘以規(guī)定的
比例計(jì)提。需要注意的是:因現(xiàn)各企業(yè)保險(xiǎn)及住房公積金繳費(fèi)基數(shù)大部分不是按照當(dāng)年的應(yīng)發(fā)數(shù)據(jù),各企業(yè)在填寫其他比例時(shí),可適當(dāng)考慮繳費(fèi)基數(shù)占應(yīng)發(fā)工資比例的問題。
5、應(yīng)付職工薪酬明細(xì)表是人工成本的匯總表。
第三部分財(cái)務(wù)預(yù)算編制說明
一、財(cái)務(wù)預(yù)算編制分項(xiàng)原則
1、可控費(fèi)用
(1)采用零基預(yù)算法,實(shí)行總額控制和比率控制,重點(diǎn)項(xiàng)目跟蹤分析,持續(xù)改進(jìn)。
(2)根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)劃由各部門進(jìn)行編制,由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總平衡,但預(yù)算期的可控費(fèi)用總額不得高于控股當(dāng)期下達(dá)的指標(biāo)值,并要求所有成員企業(yè)的可控費(fèi)用總額增長比例低于上年度10%或以上的強(qiáng)制比例。
(3)制度規(guī)定有標(biāo)準(zhǔn)的,按標(biāo)準(zhǔn)編制費(fèi)用子項(xiàng)預(yù)算,如差旅費(fèi)、誤餐費(fèi)。維修費(fèi)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)參照《運(yùn)營成本定額管理辦法》、《運(yùn)營成本(維修費(fèi))會(huì)計(jì)核算和納入預(yù)算的辦法》(路徑:新奧燃?xì)廪k公平臺(tái)燃控制度指導(dǎo)手冊)。
(4)辦公費(fèi)用核定標(biāo)準(zhǔn):P×(A+B+C+D+E)×12個(gè)月
P是部門人數(shù)
A是月人均辦公用品費(fèi)用定額個(gè)人8元(個(gè)人5元、部門3元)B是月人均傳真費(fèi)用、復(fù)印耗材費(fèi)用定額26元(傳真10元、復(fù)印耗材16元);
C是月人均打印耗材費(fèi)用定額13元;D是月人均郵寄費(fèi)10-20元;E是月人均報(bào)刊雜志費(fèi)8元。
企業(yè)一線人員諸如巡線工、維修維護(hù)工等操作人員辦公費(fèi)用乘以0.8系數(shù)。
2.資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算要以優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、提高資產(chǎn)質(zhì)量、準(zhǔn)確預(yù)測資產(chǎn)規(guī)模為重點(diǎn)。由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé),各業(yè)務(wù)部門配合,具體要求如下:應(yīng)定期清理各項(xiàng)債權(quán)債務(wù),及時(shí)回收各種應(yīng)收款項(xiàng)。按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定定期攤銷各種費(fèi)用。
應(yīng)收費(fèi)根據(jù)市場部門的回收考核要求,努力降低欠費(fèi)水平。對(duì)外投資、對(duì)外擔(dān)保嚴(yán)格執(zhí)行公司相關(guān)規(guī)定。
資產(chǎn)負(fù)債率應(yīng)控制在上年末的實(shí)際水平之內(nèi),并力爭降低。對(duì)外擔(dān)保余額占凈資產(chǎn)的比例應(yīng)控制在50%以內(nèi)。
應(yīng)考慮預(yù)算期期初和各期末固定資產(chǎn)和在建工程規(guī)模的動(dòng)態(tài)變化,尤其是要合理預(yù)計(jì):(1)、201*年11月至12月完工轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)和新增在建工程對(duì)09年期初固定資產(chǎn)和在建工程的影響;(2)、存貨中的工程材料在年末轉(zhuǎn)入工程物資的金額。此項(xiàng)資產(chǎn)調(diào)整可根據(jù)往年經(jīng)驗(yàn)謹(jǐn)慎預(yù)計(jì)。
根據(jù)總部要求,對(duì)各項(xiàng)不良資產(chǎn)進(jìn)行清理,合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提金額。
3.資本性收支預(yù)算做到來源可靠、投向合理,收支自求平衡。各單位以年度投資計(jì)劃為依據(jù),在保證正常生產(chǎn)經(jīng)營的前提下,合理安排各項(xiàng)資金支出。資金應(yīng)重點(diǎn)投向建設(shè)項(xiàng)目,嚴(yán)格控制非經(jīng)營性項(xiàng)目投資,合理安排和落實(shí)融資、還貸方案,降低融資成本、提高資金效益。
4.現(xiàn)金收支預(yù)算要做到確,F(xiàn)金收入的實(shí)現(xiàn),嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出,要合理調(diào)度資金,保證各項(xiàng)生產(chǎn)、建設(shè)等資金的需求。二、財(cái)務(wù)預(yù)算編制假設(shè)和依據(jù)
1.標(biāo)準(zhǔn)工程的預(yù)算成本能夠代表企業(yè)絕大多數(shù)工程的成本水平;2.銷售收入的收款政策、應(yīng)付賬款的支付政策沒有太大的改變,也即回款周期、付款周期可以合理預(yù)計(jì);
3.居民戶單位時(shí)間內(nèi)用氣量較原來沒有太大的變動(dòng),工商業(yè)用戶的實(shí)際用氣量與開口氣量的比例沒有明顯變化;
4.高中壓管網(wǎng)假設(shè)在每月初開始建設(shè),3個(gè)月后結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn),即在第三個(gè)月末結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn);
5.流轉(zhuǎn)稅于形成的次月上繳,所得稅于季度結(jié)束的次月預(yù)繳;
6.管道燃?xì)、液化氣的期末庫存預(yù)計(jì)值確定為儲(chǔ)氣裝最大存儲(chǔ)量與額定周轉(zhuǎn)天數(shù)內(nèi)預(yù)計(jì)銷售量中的較小值,除此之外的管網(wǎng)工程材料、燃器具的期末庫存預(yù)計(jì)值采用存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)折算。
7、內(nèi)部交易全部在交易當(dāng)月付現(xiàn),應(yīng)收內(nèi)部公司款和應(yīng)收聯(lián)營公司款、應(yīng)收關(guān)聯(lián)公司款期末余額原則上僅為資金調(diào)劑余額。
8.費(fèi)用:
所有費(fèi)用開支依據(jù)部門的工作計(jì)劃安排;為防止費(fèi)用預(yù)算漏項(xiàng),建議對(duì)08年1-10月實(shí)際發(fā)生額和11-12月預(yù)計(jì)額進(jìn)行統(tǒng)計(jì),分析哪些費(fèi)用在預(yù)算年度仍會(huì)發(fā)生,哪些費(fèi)用不再發(fā)生,而后確定09年費(fèi)用預(yù)算。
9、所得稅:
新所得稅法實(shí)施后,對(duì)實(shí)施前已成立且享受優(yōu)惠稅率的企業(yè),在五年過渡期內(nèi),按過渡期規(guī)定稅率繳納企業(yè)所得稅。即:
(1)、目前稅率為17%的,201*年為19%,201*年為21%,201*年為23%,201*年25%。
(2)、目前稅率為24%的,201*年201*年仍為24%,201*年改為25%。(3)、“兩免三減”政策:201*年3月16日所得稅法表決通過前已批準(zhǔn)享受“兩免三減”政策的企業(yè),在201*年前(含)仍能享受。
10、財(cái)務(wù)費(fèi)用:
以中國人民銀行最新公布的貸款利率為基準(zhǔn)確定08年新增貸款利率。能夠享受優(yōu)惠利率的,按優(yōu)惠利率計(jì)算利息支出。三、主要預(yù)算表單編制方法
1.預(yù)計(jì)損益表
為方便分析、匯總,預(yù)計(jì)損益表按三種格式填列。其中:(1)、預(yù)計(jì)損益表按照對(duì)外報(bào)告格式填列。(2)、分類損益表按會(huì)計(jì)核算對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)類型分別列示,可以看出各類業(yè)務(wù)對(duì)經(jīng)營利潤的貢獻(xiàn)。(3)、損益表(管理)以成本費(fèi)用是否可控為標(biāo)準(zhǔn)分類,借以歸集不同性態(tài)的成本費(fèi)用。
(1)、預(yù)計(jì)損益表
①營業(yè)收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入,營業(yè)成本包括主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本,營業(yè)稅金及附加包括主營業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)發(fā)生的稅金及附加。
②資產(chǎn)減值損失包括計(jì)入當(dāng)期損益的壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備、投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、商譽(yù)減值準(zhǔn)備、長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
③公允價(jià)值變動(dòng)收益包括交易性金融資產(chǎn)、轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值小于賬面價(jià)值的投資性房地產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且后續(xù)計(jì)量發(fā)生價(jià)值變動(dòng)的投資性房地產(chǎn)(燃?xì)饧瘓F(tuán)規(guī)定投資性房地產(chǎn)以成本計(jì)量,故無需考慮此項(xiàng))、以外幣反映且以公允價(jià)值計(jì)量的股票、基金等非貨幣性資產(chǎn)期末價(jià)值與期初價(jià)值之間的差額。
④歸屬于母公司所有者的凈利潤等于當(dāng)年累計(jì)實(shí)現(xiàn)的凈利潤乘以直接或間
接控股的出資人出資比例。
⑤所得稅由當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的利潤總額與當(dāng)年適用所得稅率計(jì)算得出。(2)、分類損益表
注意收入和成本的配比,即某類收入與其成本相對(duì)應(yīng),不能出現(xiàn)有某類業(yè)務(wù)的收入金額,沒有該類業(yè)務(wù)的成本。
成本中包括營業(yè)稅金及附加。(3)、損益表(管理)
該表新增可控加氣運(yùn)營費(fèi)用、可控工程管理費(fèi)、可控機(jī)械制造運(yùn)營費(fèi)、可控改裝車運(yùn)營費(fèi)、可控運(yùn)輸業(yè)務(wù)運(yùn)營費(fèi)、可控燃?xì)饧庸み\(yùn)營費(fèi)、其他業(yè)務(wù)可控運(yùn)營費(fèi),用于反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)的可控費(fèi)用發(fā)生情況。
2.預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表
年初數(shù):投資性房地產(chǎn)、工程材料、無形資產(chǎn)、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等應(yīng)根據(jù)重分類后的余額填列;待攤費(fèi)用、長期待攤費(fèi)用、無形資產(chǎn)應(yīng)考慮攤銷額后填列;固定資產(chǎn)和在建工程余額應(yīng)考慮折舊、完工結(jié)轉(zhuǎn)、預(yù)計(jì)新增投入額。所有者權(quán)益余額應(yīng)考慮11月和12月盈利和利潤分配情況。
年末數(shù):部分項(xiàng)目可考慮維持年初余額,如其他應(yīng)收賬款、其他應(yīng)付賬款、待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用、短期投資、應(yīng)收票據(jù)等;部分項(xiàng)目取自收入表等相關(guān)表中的金額,如應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、存貨、貨幣資金、應(yīng)交稅金等;部分項(xiàng)目采用期初余額與相關(guān)表中的變化數(shù)計(jì)算得出,如固定資產(chǎn)、在建工程、折舊、無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用、應(yīng)付福利、應(yīng)收(付)內(nèi)部公司等。
資產(chǎn)負(fù)債表的平衡以資金在不同形態(tài)之間相互轉(zhuǎn)變等量守衡為保證,如:資金流入是因?yàn)闇p少了應(yīng)收賬款,資金流出是因?yàn)樵黾恿舜尕浕驕p少了負(fù)債,資金在轉(zhuǎn)換形式時(shí)不會(huì)發(fā)生量的差別。所以假若發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債表中總資產(chǎn)不等于總負(fù)債,應(yīng)從現(xiàn)金流入手尋找差錯(cuò),確認(rèn)是否所有的現(xiàn)金流動(dòng)全部反映在預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表中。
新資產(chǎn)負(fù)債表主要有以下變化:
(1)、對(duì)外投資按持有目的和特點(diǎn)分為“交易性金融資產(chǎn)”、“可供出售金融資產(chǎn)”、“持有至到期投資”、“長期股權(quán)投資”。
交易性金融資產(chǎn)反映企業(yè)持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權(quán)證投資等金融資產(chǎn)。
持有至到期投資是指到期日固定、回收金額固定或可確定,且企業(yè)有明確
意圖和能力持有至到期,以攤余成本計(jì)量的非衍生金融資產(chǎn),通常為債權(quán)性投資。
可供出售金融資產(chǎn)是指初始確認(rèn)時(shí)即被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn),以及除下列各類資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn):貸款和應(yīng)收款項(xiàng)、持有至到期投資、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。
(2)、新增“長期應(yīng)收款”項(xiàng)目反映企業(yè)融資租賃產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)、采用遞延方式具有融資性質(zhì)的銷售商品和提供勞務(wù)等產(chǎn)生的長期應(yīng)收款項(xiàng)等。
(3)新增“投資性房地產(chǎn)”項(xiàng)目,單獨(dú)反映企業(yè)持有的用以賺取租金或出售價(jià)差的土地或建筑物。
(4)、新增“工程物資”項(xiàng)目,原表反映在“在建工程”項(xiàng)目;(5)、“開發(fā)支出”項(xiàng)目反映“研發(fā)支出”科目所屬的“資本化支出”明細(xì)科目期末余額填列。
(6)、“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目,反映企業(yè)確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)!斑f延所得稅負(fù)債”項(xiàng)目反映企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債。
(7)、“應(yīng)付職工薪酬”取代“應(yīng)付工資”項(xiàng)目,擴(kuò)大了核算范圍,“應(yīng)付職工薪酬”包括職工工資、福利費(fèi)、辭退福利、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、住房公積金、非貨幣性福利,股份支付等。
(8)、“應(yīng)交稅費(fèi)”取代“應(yīng)交稅金”和“其他應(yīng)交款”項(xiàng)目核算。(9)、“庫存股”項(xiàng)目,反映企業(yè)持有尚未轉(zhuǎn)讓或注銷的本公司股份金額。08年燃?xì)饧瘓F(tuán)首次執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,要對(duì)會(huì)計(jì)政策變更項(xiàng)目的金額進(jìn)行調(diào)整或者重分類。主要有以下幾項(xiàng):
(1)、首次執(zhí)行日之前已計(jì)入在建工程和固定資產(chǎn)的土地使用權(quán),符合無形資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的,首次執(zhí)行日應(yīng)進(jìn)行重分類,從在建工程和固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn);
(2)、根據(jù)投資性房地產(chǎn)的定義對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行重分類,出租的房屋或土地使用權(quán)應(yīng)從固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入投資性房地產(chǎn);
(3)、原反映在“在建工程”項(xiàng)目的“工程材料”要從在建工程轉(zhuǎn)入工程材料;
(4)、①屬于同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資,其尚未攤銷完畢的股權(quán)投資差額應(yīng)全額沖銷,并調(diào)整留存收益,以沖銷股權(quán)投資差額后的長期股權(quán)投資賬面余額作為首次執(zhí)行日的認(rèn)定成本。②非同一控制下企業(yè)合并中產(chǎn)生的長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算的,如果存在股權(quán)投資貸方差額,應(yīng)沖銷貸方差額,調(diào)整留存收益,并以沖銷貸方差額后的長期股權(quán)投資賬面余額作為首次執(zhí)行日的認(rèn)定成本;如果存在股權(quán)投資借方差額,應(yīng)當(dāng)將長期股權(quán)投資的賬面余額作為首次執(zhí)行日的認(rèn)定成本。③原采用成本法核算的股票、債券、基金投資應(yīng)進(jìn)行重分類,分為交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資、長期股權(quán)投資;
(5)、首次執(zhí)行日之前購買的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)在超過正常信用條件的期限內(nèi)延期付款、實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的,首次執(zhí)行日之前已計(jì)提的折舊,不再追溯調(diào)整。在首次執(zhí)行日,企業(yè)應(yīng)當(dāng)以尚未支付的款項(xiàng)與其現(xiàn)值之間的差額,減少資產(chǎn)的賬面價(jià)值,同時(shí)確認(rèn)為未確認(rèn)融資費(fèi)用。首次執(zhí)行日后,企業(yè)應(yīng)當(dāng)以調(diào)整后的資產(chǎn)賬面價(jià)值作為認(rèn)定成本并以此為基礎(chǔ)計(jì)提折舊,未確認(rèn)融資費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在剩余付款期限內(nèi)采用實(shí)際利率法進(jìn)行攤銷。
(6)、將應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、其它應(yīng)付款中的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、住房公積金項(xiàng)目轉(zhuǎn)入應(yīng)付職工薪酬。
(7)、將其它應(yīng)交款和應(yīng)交稅金余額合并計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目。
(8)、按照所得稅準(zhǔn)則規(guī)定的資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法,比較資產(chǎn)負(fù)債表上列示的資產(chǎn)、負(fù)債按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定的賬面價(jià)值與按照稅法規(guī)定確定的計(jì)稅基礎(chǔ),對(duì)于兩者之間的差異分別應(yīng)納稅暫時(shí)性差異與可抵扣暫時(shí)性差異,確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債,并在此基礎(chǔ)上確定每一會(huì)計(jì)期間利潤表中的所得稅費(fèi)用。需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的項(xiàng)目主要有:計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款、計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的存貨、折舊年限和方法與稅法規(guī)定存在差異的固定資產(chǎn)、內(nèi)部研究開發(fā)形成的無形資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、采用公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、開辦費(fèi)、預(yù)計(jì)負(fù)債、某些不符合收入確認(rèn)條件的預(yù)收賬款、年末掛賬的應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交未交作為負(fù)債掛賬的罰款和滯納金等。
3.預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表和現(xiàn)金流量測算表
現(xiàn)金流量表主表新增“處子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額”和“取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額”;補(bǔ)充資料新增“公允價(jià)值變動(dòng)損失”、“遞延所得稅資產(chǎn)減少”、“遞延所得稅負(fù)債增加”。補(bǔ)充資料刪除了“待攤費(fèi)用減少”、“預(yù)提費(fèi)用增加”兩項(xiàng)內(nèi)容。
為便于考核分析,預(yù)算表增加“資金往來現(xiàn)金流入”和“資金往來現(xiàn)金流出”兩個(gè)項(xiàng)目。
現(xiàn)金流量測算表分為四部分,經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量、資本性支出現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量、注冊資本金的流入。
經(jīng)營性活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入包括現(xiàn)銷收入、應(yīng)收賬款回籠、其他收入。現(xiàn)銷收入指當(dāng)年實(shí)現(xiàn)收入當(dāng)年收回的款項(xiàng),應(yīng)收賬款回籠指年初應(yīng)收賬款當(dāng)期收回的款項(xiàng),其他收入指如收到的稅費(fèi)返還、收取的保證金、罰款收入、銀行存款利息收入等現(xiàn)金凈流量。經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出包括材料采購、職工薪酬、工程施工費(fèi)、不含人工、折舊、攤銷的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用、支付稅金、利息、其他。材料采購現(xiàn)金流出對(duì)應(yīng)于存貨預(yù)算的現(xiàn)金流出量;職工薪酬對(duì)應(yīng)于人工成本中的現(xiàn)金流出量,包括企業(yè)所有人員工資、福利、養(yǎng)老等五險(xiǎn)一金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)等項(xiàng)支出的現(xiàn)金流出量;工程施工費(fèi)包括支付施工單位的工程費(fèi)和企業(yè)發(fā)生的工程管理費(fèi),不包括企業(yè)內(nèi)部施工人員和施工管理人員的工資及附加費(fèi)用。
籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量包括集團(tuán)內(nèi)部公司間資金調(diào)劑流出、流入,以及對(duì)外融資流出、流入。利息指利息凈收支及銀行手續(xù)費(fèi)。集團(tuán)經(jīng)平衡后,確定某些企業(yè)對(duì)外融資、某些企業(yè)歸還借款,得到通知后按要求的時(shí)間和金額將數(shù)據(jù)填列到銀行借款現(xiàn)金流出、流入行次。
4、所有者權(quán)益變動(dòng)表
(1)、“上年年末余額”如果是按新準(zhǔn)則規(guī)定對(duì)會(huì)計(jì)政策變更項(xiàng)目調(diào)整后的余額,那么“會(huì)計(jì)政策變更”欄就不再填列數(shù)字;反之,需填列數(shù)字。
(2)、直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失分為四項(xiàng):
①可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)凈額:反映可供出售金融資產(chǎn)期末比期初公允價(jià)值變動(dòng)的凈額,該變動(dòng)凈額計(jì)入資本公積(其它資本公積)。
②權(quán)益法下被投資單位其他所有者權(quán)益變動(dòng)的影響,因集團(tuán)規(guī)定成員企業(yè)不對(duì)其投資的子公司、合營、聯(lián)營公司采用權(quán)益法核算,因此本項(xiàng)目不用填。
③與計(jì)入所有者權(quán)益項(xiàng)目相關(guān)的所得稅影響:舉例說明,可供出售金融資產(chǎn)
的公允價(jià)值變動(dòng)凈額在處時(shí)須將原計(jì)入資本公積(其它資本公積)的金額轉(zhuǎn)入投資損益,并計(jì)入應(yīng)納稅所得額,該項(xiàng)所得稅應(yīng)在公允價(jià)值發(fā)生變動(dòng)時(shí)予以確認(rèn)。因此其公允價(jià)值變動(dòng)金額并不能全部計(jì)入所有者權(quán)益,應(yīng)按適用稅率調(diào)整資本公積(其它資本公積)和遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債。
④其它。
(3)、“所有者投入和減少資本”,是指預(yù)算年度預(yù)計(jì)新增的投入或減少的資本,不含以前年度投入或減少的資本。包括三項(xiàng):所有者投入資本、股份支付計(jì)入所有者權(quán)益的金額、其他。
(4)、利潤分配指預(yù)算年度預(yù)計(jì)分配利潤的金額,包括提取盈余公積、對(duì)所有者(或股東)的分配、其他。其中:盈余公積按法定比例計(jì)提,根據(jù)新公司法規(guī)定不再計(jì)提任意盈余公積。
(5)、所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn),包括資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)、盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)、盈余公積彌補(bǔ)虧損、其他。除公司相關(guān)文件已經(jīng)明確或能夠確定的內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)外,09年預(yù)算中假定沒有所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)。
5、費(fèi)用預(yù)算
費(fèi)用預(yù)算包括管道氣制造費(fèi)用預(yù)算、液化氣運(yùn)營費(fèi)用預(yù)算、工程管理費(fèi)預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算及財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算,數(shù)據(jù)來自于固定資產(chǎn)及折舊預(yù)算表、人工成本預(yù)算表及各部門填列的費(fèi)用預(yù)算表。主要反映成員企業(yè)各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)計(jì)開支情況和現(xiàn)金流出量。信息輸出對(duì)象為工程施工成本預(yù)算、銷售成本預(yù)算、預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金預(yù)算表。
各單位在填寫08年費(fèi)用數(shù)據(jù)時(shí),應(yīng)按照新規(guī)定對(duì)費(fèi)用發(fā)生額進(jìn)行重分類。制造費(fèi)用(運(yùn)營費(fèi)用)、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用主要變化有以下幾點(diǎn):(1)、原規(guī)定將所有職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等計(jì)入管理費(fèi)用,新規(guī)定為按成本費(fèi)用類別分列,即按受益對(duì)象分別計(jì)入制造費(fèi)用(運(yùn)營費(fèi)用)、管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用。
(2)、制造費(fèi)用(運(yùn)營費(fèi)用)、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用均新增工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、非貨幣性福利、其它項(xiàng)目。
(3)、制造費(fèi)用(運(yùn)營費(fèi)用)
①勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)分為防護(hù)用品費(fèi)、防暑降溫費(fèi)、其他。
②將設(shè)備維修費(fèi)分解為場站設(shè)備維修費(fèi)、管網(wǎng)設(shè)備維修費(fèi)、生產(chǎn)設(shè)備維修費(fèi)、辦公設(shè)備維修費(fèi)。其中場站設(shè)備維修費(fèi)、管網(wǎng)設(shè)備維修費(fèi)又分為周期性維
護(hù)、外部檢定費(fèi)、其他。
③新增專用工裝費(fèi)、委外加工費(fèi)、租賃費(fèi)、檢驗(yàn)費(fèi)、印刷費(fèi)。注意:氣損不計(jì)入運(yùn)營費(fèi),計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本。(4)、管理費(fèi)用
①管理費(fèi)用中職工薪酬下設(shè)因解除勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償,而制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用中不設(shè)此項(xiàng)。
②將設(shè)備維修費(fèi)分解為場站設(shè)備維修費(fèi)、管網(wǎng)設(shè)備維修費(fèi)、生產(chǎn)設(shè)備維修費(fèi)、辦公設(shè)備維修費(fèi),其中場站設(shè)備維修費(fèi)、管網(wǎng)設(shè)備維修費(fèi)又分為周期性維護(hù)、外部檢定費(fèi)、其他。為成本控制分析方便,燃?xì)饧瘓F(tuán)統(tǒng)一規(guī)定生產(chǎn)性設(shè)備的維修費(fèi)不計(jì)入管理費(fèi)。
③董事會(huì)費(fèi)分為董事津貼(含董事薪酬、津貼)和其他(含董事會(huì)議費(fèi)、董事差旅費(fèi)、其他)。
④聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)分為審計(jì)費(fèi)、律師費(fèi)、評(píng)估費(fèi)、咨詢費(fèi)、其他。⑤稅金增設(shè)土地使用稅、土地使用費(fèi)、地方各項(xiàng)基金。(5)、銷售費(fèi)用
①新增財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、責(zé)任保險(xiǎn)費(fèi)。
②廣告費(fèi)改為廣告宣傳費(fèi),并下設(shè)廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)、展覽費(fèi)、印刷費(fèi)。(6)、財(cái)務(wù)費(fèi)用
利息支出分為內(nèi)部利息支出、銀行利息支出,利息收入分為內(nèi)部利息收入、銀行利息收入。內(nèi)部利息支出反映通過集團(tuán)結(jié)算中心從集團(tuán)內(nèi)部其他公司調(diào)入資金所支付的資金使用費(fèi)。內(nèi)部利息收入反映通過集團(tuán)結(jié)算中心向集團(tuán)內(nèi)部其他公司調(diào)出資金所收取的資金使用費(fèi)。
銀行利息支出按最新公布的銀行貸款基準(zhǔn)利率計(jì)算,如合同中有浮動(dòng)標(biāo)準(zhǔn),按浮動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。
內(nèi)部利息收入,本金按預(yù)計(jì)年度內(nèi)調(diào)出資金額,利率按4%計(jì)算。內(nèi)部利息支出,本金按預(yù)計(jì)年度內(nèi)調(diào)入資金額,利率按最新的一年期貸款基準(zhǔn)利率計(jì)算。
6、營業(yè)外收支營業(yè)外收入包括9項(xiàng):
非流動(dòng)資產(chǎn)處利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、政府補(bǔ)助、盤盈利得、捐贈(zèng)利得、罰款收入、無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)、其他。
營業(yè)外支出包括8項(xiàng):
非流動(dòng)資產(chǎn)處損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、公益性捐贈(zèng)支出、非常損失、盤虧損失、罰款支出、其他。
非流動(dòng)資產(chǎn)處利得/損失反映處固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等的收入扣除賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額。
非貨幣性資產(chǎn)交換利得/損失用于核算非貨幣性交易雙方換出資產(chǎn)公允價(jià)值與換入資產(chǎn)公允價(jià)值之差,換出資產(chǎn)公允價(jià)值大于換入資產(chǎn)公允價(jià)值為損失,計(jì)入損失,反之計(jì)入利得。
債務(wù)重組利得/損失反映重組債務(wù)/債權(quán)的賬面價(jià)值與支付/收到的現(xiàn)金的差額。
政府補(bǔ)助是指政府無償給予企業(yè)現(xiàn)金或非現(xiàn)金資源,不包括政府作為企業(yè)所有者對(duì)企業(yè)的資本投入和稅收減免。
我國目前主要政府補(bǔ)助:稅費(fèi)返還、財(cái)政貼息、研究開發(fā)補(bǔ)貼、政策性補(bǔ)貼。接受政府補(bǔ)助資產(chǎn),在實(shí)際收到或者獲得了收取政府補(bǔ)助的權(quán)利并基本確定能收到時(shí),予以確認(rèn).接受政府的無條件的非現(xiàn)金補(bǔ)助,按成本加相關(guān)稅費(fèi),或按預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值作為入賬價(jià)值。
7、人工成本
人工成本包括工資、福利費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、非貨幣性福利、因解除勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償、其它。
人工成本預(yù)算應(yīng)按照08年定員定崗計(jì)劃和薪酬計(jì)劃分部門編制。其中定員定崗計(jì)劃由各成員企業(yè)報(bào)大區(qū)和控股公司審核同意,方可作為編制人工成本預(yù)算的依據(jù),薪酬計(jì)劃由總部人力資源部下達(dá)調(diào)整標(biāo)準(zhǔn),各公司自行套算。
人工成本預(yù)算分為標(biāo)準(zhǔn)工資表、加班費(fèi)獎(jiǎng)勵(lì)資金表、五險(xiǎn)一金及工會(huì)、教育經(jīng)費(fèi)表、應(yīng)付職工薪酬明細(xì)表。
標(biāo)準(zhǔn)工資預(yù)算由企業(yè)綜合辦公室根據(jù)經(jīng)審核的人員需求計(jì)劃、預(yù)算年度員工定員數(shù)量及不同崗位人員的預(yù)計(jì)薪酬水平填列。預(yù)計(jì)薪酬水平要符合控股公司人力資源部有關(guān)規(guī)定。
加班費(fèi)獎(jiǎng)勵(lì)資金表作為工資的組成部分,單獨(dú)做預(yù)算,并說明理由。應(yīng)付福利費(fèi)按照標(biāo)準(zhǔn)工資預(yù)算和加班費(fèi)獎(jiǎng)勵(lì)資金之和的14%計(jì)提,工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額的2%計(jì)提,職工教育經(jīng)費(fèi)按工資總額的1.5%計(jì)提。
養(yǎng)老金等五險(xiǎn)一金預(yù)算按公司所在地政府規(guī)定的繳費(fèi)基數(shù)乘以規(guī)定的比例計(jì)提。
應(yīng)付職工薪酬明細(xì)表是人工成本的匯總表。
人工成本預(yù)算信息輸出對(duì)象為管道氣制造費(fèi)用預(yù)算、瓶裝液化氣運(yùn)營費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、工程管理費(fèi)用預(yù)算。
人工成本在各項(xiàng)費(fèi)用中的分配:公司管理人員的人工成本等計(jì)入管理費(fèi)用;市場營銷人員的人工成本計(jì)入銷售費(fèi)用;運(yùn)營檢修營業(yè)人員的人工成本計(jì)入管道氣制造費(fèi)用;液化氣運(yùn)營人員的人工成本計(jì)入液化氣運(yùn)營費(fèi)用;生產(chǎn)現(xiàn)場管理人員的人工成本計(jì)入工程管理費(fèi);直接施工生產(chǎn)人員的人工成本計(jì)入工程施工成本。
現(xiàn)金流出量,假定當(dāng)期的工資、工資附加費(fèi)用在提取的次月全部支出。8、業(yè)務(wù)成本表
本表用于對(duì)公司經(jīng)營情況進(jìn)行跟蹤分析,為經(jīng)營管理提供決策支持和服務(wù),體現(xiàn)了財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析在經(jīng)營管理中的重要作用。
本表在08年應(yīng)用的基礎(chǔ)上,將管道氣銷售量、銷售收入、銷售價(jià)格等項(xiàng)目拆分為民用戶和工商戶銷售量、銷售收入、銷售價(jià)格,便于對(duì)比分析價(jià)格。
9、資本性支出
資本性支出預(yù)算月份明細(xì)表的數(shù)據(jù)來自于管網(wǎng)建設(shè)計(jì)劃、場站建設(shè)計(jì)劃、非經(jīng)營性基建改造計(jì)劃、行政辦公設(shè)施計(jì)劃、車輛購計(jì)劃、生產(chǎn)設(shè)備購計(jì)劃、技改技措計(jì)劃,主要列示各類資本性支出的投資進(jìn)度和管網(wǎng)建設(shè)外的資本性支出所需的現(xiàn)金流出量。信息輸出對(duì)象為折舊預(yù)算、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、工程施工費(fèi)資金需示計(jì)劃。
折舊預(yù)算表數(shù)據(jù)來源于資本性支出預(yù)算月份明細(xì)表,并需考慮企業(yè)預(yù)算期初已持有的固定資產(chǎn)總額。主要列示期末固定資產(chǎn)原值、當(dāng)期計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊及折舊費(fèi)用在各項(xiàng)期間費(fèi)用中的分配。信息輸出對(duì)象為管道氣制造費(fèi)用預(yù)算、瓶裝氣運(yùn)營費(fèi)用預(yù)算、工程管理費(fèi)預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。
(1)資本性投資進(jìn)度預(yù)算。場站建設(shè)類資本性支出分為征地支出、儲(chǔ)氣及調(diào)壓輸配設(shè)施、站內(nèi)基建投資三個(gè)子類,站內(nèi)設(shè)備的安裝支出、站內(nèi)管網(wǎng)的建設(shè)支出記入儲(chǔ)氣及調(diào)壓輸配設(shè)施,站內(nèi)基建投資僅指站內(nèi)房屋、建筑物、綠化等項(xiàng)支出。管網(wǎng)投資中的城區(qū)低壓管網(wǎng)投資指采用區(qū)域調(diào)壓或利用不同于現(xiàn)有燃?xì)夤?/p>
司壓力機(jī)制供應(yīng)管道燃?xì)獾墓句佋O(shè)的較大口徑的低壓管道,資產(chǎn)與成本的劃分界限設(shè)定為小區(qū)的規(guī)劃紅線,紅線外管網(wǎng)記為資產(chǎn),紅線內(nèi)管網(wǎng)列入成本費(fèi)用。管網(wǎng)改造指高中壓管道及城區(qū)低壓管道的改造支出。其他生產(chǎn)設(shè)備投資指施工機(jī)具及運(yùn)營機(jī)具的采購?fù)顿Y。涉及CNG運(yùn)輸車輛采購的公司將CNG運(yùn)輸車的車頭及拖掛行走部分記入運(yùn)輸設(shè)備采購支出,將儲(chǔ)氣裝記入儲(chǔ)氣及調(diào)壓輸配設(shè)施支出。
(2)資本性支出對(duì)應(yīng)的現(xiàn)金流出量。資本性支出中的場站建設(shè)支出、車輛購支出、非經(jīng)營性基建支出等各項(xiàng)支出的付款控制方式,計(jì)算得出匯總的資本性支出現(xiàn)金流出量。
10、固定資產(chǎn)及折舊
固定資產(chǎn)及折舊預(yù)算表分為四個(gè)部分。第一部分為本期交付的固定資產(chǎn),按照資本性支出的不同性質(zhì)預(yù)計(jì)交付使用結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的時(shí)間進(jìn)度。如:運(yùn)輸設(shè)備當(dāng)月交付使用,管網(wǎng)建設(shè)假定三個(gè)月后交付使用,基建投資按工程大小可具體預(yù)計(jì)交付使用的時(shí)間。第二部分為期末的固定資產(chǎn),用期初的固定資產(chǎn)與本期交付的固定資產(chǎn)求和計(jì)算取得。第三部分為按資產(chǎn)類別計(jì)算的本期折舊,在表格中按公司的折舊政策預(yù)設(shè)了各類資產(chǎn)的折舊率,用折舊率、計(jì)提折舊當(dāng)月期初固定資產(chǎn)原值相乘計(jì)算本期折舊額,折舊額的計(jì)算公式已在表格中設(shè)定。第四部分為折舊額在各項(xiàng)費(fèi)用中的分配,辦公用房屋、辦公設(shè)施的折舊計(jì)入管理費(fèi)用,瓶裝液化氣運(yùn)營用固定資產(chǎn)和工程施工管理用固定資產(chǎn)的折舊假設(shè)在年中不再變化,由財(cái)務(wù)人員按上年年末折舊水平填列,其他折舊額全部計(jì)入管道氣制造費(fèi)用。
11.收入及回款預(yù)算
按照公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的分類,收入預(yù)算表包括建設(shè)費(fèi)收入預(yù)算、管道氣銷售預(yù)算、液化氣銷售預(yù)算、加氣銷售預(yù)算、燃器具銷售預(yù)算。數(shù)據(jù)來自于發(fā)展安裝計(jì)劃、氣量銷售計(jì)劃、液化氣氣量銷售計(jì)劃、燃器具銷售計(jì)劃。主要列示各類業(yè)務(wù)形成的含稅收入、凈收入、當(dāng)期回款額及期末應(yīng)收賬款情況,信息輸出對(duì)象為稅金預(yù)算、預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。
12.工程施工成本預(yù)算
工程施工成本預(yù)算數(shù)據(jù)來自于發(fā)展安裝收入計(jì)劃及基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表。主要列示所需投入的總成本。信息輸出對(duì)象為存貨預(yù)算表、施工費(fèi)支付、預(yù)計(jì)損益表。
部分公司有自己的施工隊(duì)伍,施工人員的工資直接計(jì)入工程施工成本,為便于匯總統(tǒng)計(jì)人工成本總額,在表格中單獨(dú)備注施工人員工資、福利費(fèi)用支出。
13.施工費(fèi)支付
施工費(fèi)支付數(shù)據(jù)來自于工程施工成本預(yù)算表。列示管網(wǎng)建設(shè)所需工程費(fèi)的現(xiàn)金支付進(jìn)度和期末應(yīng)付賬款。信息輸出對(duì)象為預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表。
工程費(fèi)付款率為當(dāng)期付款占期初應(yīng)付工程款與當(dāng)期所需工程款的比例,可按公司的過往經(jīng)驗(yàn)設(shè)定,月份之間可采用不同的比例。
14.存貨預(yù)算
存貨預(yù)算數(shù)據(jù)來自于資本性支出預(yù)算表、工程施工成本預(yù)算表、燃器具收入預(yù)算、氣量采購計(jì)劃、氣量銷售計(jì)劃。主要列示匯總的存貨采購計(jì)劃、期末庫存計(jì)劃、材料采購資金支付計(jì)劃。信息輸出對(duì)象為燃?xì)怃N售成本預(yù)算、稅金預(yù)算、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。
本期需求為當(dāng)期工程施工及管道氣銷售、液化氣銷售、燃器具銷售所需的材料金額。管網(wǎng)工程材料取自資本性支出預(yù)算表和工程施工成本預(yù)算表,為含稅金額。燃器具的需求額為不含稅口徑,按燃器具銷售收入和上年平均的差價(jià)率計(jì)算,各成員企業(yè)可根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況對(duì)差價(jià)率進(jìn)行修改。管道燃?xì)夂鸵夯瘹獾男枨罅糠謩e為當(dāng)期銷售量與不含稅采購單價(jià)的積,其中管道燃?xì)獾男枨罅靠紤]了氣損的因素,各成員企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表中對(duì)氣損率進(jìn)行調(diào)整。因?yàn)樵诖尕洷碇袑?duì)增值稅進(jìn)行了處理所以在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表中所有的采購及銷售價(jià)格均為含稅價(jià)格。
預(yù)計(jì)期末庫存采用額定的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)與預(yù)計(jì)下當(dāng)期每日平均材料需求量計(jì)算。管網(wǎng)工程材料、燃器具的存貨周轉(zhuǎn)天然可按經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)及預(yù)期的管理目標(biāo)確定。管道燃?xì)、液化氣的周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)考慮訂貨周期及備運(yùn)期,另外確定管道燃?xì)、液化氣的期末庫存在公式設(shè)定中考慮了最大存儲(chǔ)能力問題,期末庫存額取按存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)計(jì)算的庫存量和最大存儲(chǔ)能力中的小值。
本期采購額采用預(yù)計(jì)期末庫存量與本期需求量之和,扣減期初庫存量后的差額。因?yàn)榭紤]到應(yīng)付賬款的含稅問題,在本期采購額中單列了一行增值稅,用以歸集燃器具、管道燃?xì)狻⒁夯瘹獠少忂^程中所形成的進(jìn)項(xiàng)稅。
在應(yīng)付賬款付款公式中隱含了材料費(fèi)付款周期,成員企業(yè)可在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表中根據(jù)實(shí)際情況填列適合公司的付款周期,付款周期的定義為期初應(yīng)付材料款與當(dāng)期所需材料款除當(dāng)期付款乘以當(dāng)期的天數(shù),付款周期填寫后,公式會(huì)自動(dòng)計(jì)算材料款的支付金額與期末應(yīng)付款的金額。
15.燃?xì)怃N售成本預(yù)算
燃?xì)怃N售成本預(yù)算數(shù)據(jù)來自于存貨預(yù)算表、氣量采購計(jì)劃、氣量銷售計(jì)劃、管道氣制造費(fèi)用預(yù)算、瓶裝液化氣運(yùn)營費(fèi)用預(yù)算。主要用來歸集管道燃?xì)饧捌垦b液化氣的銷售成本。信息輸出對(duì)象為預(yù)計(jì)損益表。
16.其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算
其他業(yè)務(wù)收支用來核算企業(yè)燃?xì)怃N售業(yè)務(wù)、建設(shè)費(fèi)安裝業(yè)務(wù)、燃器具銷售業(yè)務(wù)以外的企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)所產(chǎn)生的收入與成本之差額,由財(cái)務(wù)部門確定此類收入的種類后,結(jié)合業(yè)務(wù)部門根據(jù)歷史情況和未來的發(fā)展預(yù)計(jì)給出合理的估計(jì)。
17.稅金預(yù)算
稅金預(yù)算表數(shù)據(jù)來自于建設(shè)費(fèi)收入預(yù)算、管道氣銷售預(yù)算、瓶裝液化氣銷售預(yù)算、加氣銷售預(yù)算、燃器具銷售預(yù)算、存貨預(yù)算表及預(yù)計(jì)損益表。主要列示企業(yè)流轉(zhuǎn)稅、所得稅稅金的應(yīng)交、上繳、欠交情況。信息輸出對(duì)象為預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。
各燃?xì)夤旧婕暗闹饕惙N包括增值稅、營業(yè)稅和企業(yè)所得稅,增值稅中的銷項(xiàng)稅取自相關(guān)的收入預(yù)算表,進(jìn)項(xiàng)稅取自存貨預(yù)算表。本期實(shí)現(xiàn)為銷項(xiàng)稅與進(jìn)項(xiàng)稅的差額,已交稅金為上月末的未交金額。營業(yè)稅的應(yīng)交數(shù)取自安裝建設(shè)費(fèi)收入預(yù)算,已交稅金為上月末未交金額。企業(yè)所得稅應(yīng)交數(shù)額取自預(yù)計(jì)損益表,于季度末的次月預(yù)繳。
預(yù)計(jì)稅金的現(xiàn)金流出量為以上三種稅金當(dāng)期已交數(shù)的合計(jì)。
企業(yè)涉及的房產(chǎn)稅、印花稅、契稅等地方稅種按當(dāng)?shù)氐亩愂照哂?jì)算,在管理費(fèi)用中列支。
18.其他長期資產(chǎn)預(yù)算
其他長期資產(chǎn)預(yù)算數(shù)據(jù)來自于資本性支出預(yù)算,主要列示土地使用權(quán)、開辦費(fèi)用的發(fā)生、攤銷及由此產(chǎn)生的現(xiàn)金流動(dòng),信息輸出對(duì)象為預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表、預(yù)計(jì)損益表。
土地使用權(quán)的投入包括場站建設(shè)、非經(jīng)營性基建項(xiàng)目、管網(wǎng)建設(shè)的土地征用開支。土地使用權(quán)自土地出讓合同約定的開始使用月份起按直線法攤銷,攤銷期限取土地出讓期與企業(yè)剩余經(jīng)營期限中的小值。
開辦費(fèi)用僅指新設(shè)公司開辦期間發(fā)生的費(fèi)用,應(yīng)在開始供應(yīng)管道燃?xì)獾漠?dāng)月一次性計(jì)入管理費(fèi)用。新設(shè)企業(yè)如為接手原已存續(xù)公司不再歸集開辦費(fèi)用。
其他長期資產(chǎn)的現(xiàn)金流出量為土地使用權(quán)的投入額與開辦費(fèi)的開支額之和。19.福利與培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算
專項(xiàng)費(fèi)用開支預(yù)算數(shù)據(jù)來自于人工成本預(yù)算、培訓(xùn)計(jì)劃、勞保福利用品計(jì)劃,主要列示福利費(fèi)、職工教育培訓(xùn)費(fèi)的提取、支出及現(xiàn)金流出情況。信息輸出對(duì)象為預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。
20.其它表格:基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表中采購價(jià)、銷價(jià)由年度單一價(jià)改為分月確定,在相應(yīng)表格中增加了LPG和加氣業(yè)務(wù)的相關(guān)內(nèi)容。四、對(duì)計(jì)劃的反饋
財(cái)務(wù)預(yù)算的最終結(jié)果是預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表、預(yù)計(jì)所有者權(quán)益變動(dòng)表。通過對(duì)表中數(shù)據(jù)的分析,與目標(biāo)或標(biāo)準(zhǔn)值進(jìn)行比較,如存在較大偏差,應(yīng)適當(dāng)調(diào)整計(jì)劃和預(yù)算中的相關(guān)數(shù)據(jù),為保證這些調(diào)整后數(shù)據(jù)能夠落實(shí),需制定目標(biāo)分解方案和落實(shí)目標(biāo)的管理措施、計(jì)劃,目標(biāo)分解方案和相應(yīng)的管理措施、計(jì)劃作為預(yù)算的重要組成部分報(bào)控股公司備案和審核。
1.預(yù)計(jì)損益表信息
(1)借助預(yù)計(jì)損益表可以分析得到各類經(jīng)營活動(dòng)占總收入的比例、分別的毛利水平,可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)是否符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略對(duì)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)取舍的要求,以及影響經(jīng)營收益變化的最根本的原因。如果發(fā)生偏離可以適當(dāng)調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營策略,修正目標(biāo)和管理行為。
(2)借助預(yù)計(jì)損益表可以分析得到費(fèi)用中可控成本與不可控成本的開支額度和比重,及各類經(jīng)營活動(dòng)對(duì)應(yīng)的可控成本的金額,并可進(jìn)一步追溯到費(fèi)用的構(gòu)成項(xiàng)目,為成本控制項(xiàng)目的選擇提供依據(jù)。
(3)借助預(yù)計(jì)損益表可以看到各類收入與成本費(fèi)用與利潤規(guī)劃的差別,通過對(duì)比分析調(diào)整利潤規(guī)劃或調(diào)整計(jì)劃數(shù)據(jù)并前饋調(diào)整管理行為。
2.預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表信息
借助資產(chǎn)負(fù)債表可得到企業(yè)的固定資產(chǎn)與流動(dòng)資產(chǎn)的比例、固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率及存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款的金額,任何一項(xiàng)數(shù)據(jù)不理想代表著企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)正在或?qū)⒁龅嚼щy,通過與標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)的比較可以反饋修改計(jì)劃和預(yù)算中的某些數(shù)據(jù),如資本性支出的進(jìn)度和規(guī)模、應(yīng)收賬款的回收速度、應(yīng)付賬款的付款速度、存貨的周轉(zhuǎn)天數(shù),當(dāng)然這些數(shù)據(jù)的修改需有相應(yīng)的管理措施才能落實(shí)。
3.預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表信息
通過現(xiàn)金余量和各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量的分析,可以適當(dāng)調(diào)整計(jì)劃中的數(shù)據(jù)以保持較為理想的現(xiàn)金流量。
4、預(yù)計(jì)所有者權(quán)益變動(dòng)表
通過所有者權(quán)益變動(dòng)表的分析,可以看出所有者權(quán)益的構(gòu)成及變化情況,進(jìn)而反映企業(yè)的發(fā)展能力和潛力。
各業(yè)務(wù)塊計(jì)劃預(yù)算歸口負(fù)責(zé)人:辦公室:辦公室聯(lián)系人楊芳芳廣宣計(jì)劃:客戶關(guān)系部蘇喜軍工程投資:資產(chǎn)管理部陳志斌加氣站投資:投資發(fā)展部關(guān)小競LPG業(yè)務(wù):LPG推動(dòng)中心戴海川人力資源:人力資源部楊麗紅財(cái)務(wù)部分:財(cái)務(wù)部丁菁集團(tuán)行政共享中心:車輛投資許穎辦公設(shè)備投資:總經(jīng)辦楊芳芳
附件1:201*年預(yù)算編制注意事項(xiàng)附件2:費(fèi)用分類解釋說明(081107)附件3:201*年區(qū)域協(xié)調(diào)中心費(fèi)用核定標(biāo)準(zhǔn)附件4:201*年領(lǐng)導(dǎo)班子費(fèi)用預(yù)算歸屬(區(qū)域)附件5:燃控股(區(qū)域人員)行駛費(fèi)明細(xì)表11.04附件6:基礎(chǔ)稅率表(09年稅率預(yù)測)附件7:《預(yù)算車輛價(jià)格配表》
附件8:《關(guān)于第三批推廣企業(yè)信息化項(xiàng)目預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的建議》附件9:服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)
26友情提示:本文中關(guān)于《預(yù)算編制工作用計(jì)劃(201*)》給出的范例僅供您參考拓展思維使用,預(yù)算編制工作用計(jì)劃(201*):該篇文章建議您自主創(chuàng)作。
來源:網(wǎng)絡(luò)整理 免責(zé)聲明:本文僅限學(xué)習(xí)分享,如產(chǎn)生版權(quán)問題,請(qǐng)聯(lián)系我們及時(shí)刪除。