會(huì)計(jì)事后監(jiān)督工作的安排

事后監(jiān)督工作的安排

××年會(huì)計(jì)事后監(jiān)督工作要以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要

思想為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹執(zhí)行轄內(nèi)金融工作會(huì)議精神，按照上級(jí)單位和本單位的要求，結(jié)合會(huì)計(jì)事后監(jiān)督工作實(shí)際情況，緊緊圍繞事后監(jiān)督職責(zé)，以提高素質(zhì)、規(guī)范操作、鞏固成果、加強(qiáng)服務(wù)、提升層次為總體工作思路，采取有效措施，使各項(xiàng)工作真正做到責(zé)任明確、分工具體，業(yè)務(wù)操作程序規(guī)范，監(jiān)督職責(zé)落實(shí)，促進(jìn)轄區(qū)會(huì)計(jì)核算質(zhì)量的不斷提高。現(xiàn)將全年工作具體安排如下：

一、切實(shí)加強(qiáng)業(yè)務(wù)理論學(xué)習(xí)、提高人員政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平為了適應(yīng)當(dāng)前機(jī)構(gòu)改革和職能調(diào)整，結(jié)合會(huì)計(jì)核算“四集中”的需要，緊盯核算系統(tǒng)版本升級(jí)，充分調(diào)動(dòng)業(yè)務(wù)人員學(xué)習(xí)新知識(shí)、新理論、新技能的自覺(jué)性，除積極參加單位的全員培訓(xùn)外，針對(duì)科室內(nèi)部各崗位人員設(shè)置不同，在不斷加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)崗位培訓(xùn)的基礎(chǔ)上，詳細(xì)制定《××年事后監(jiān)督中心業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)安排》，采取利用每周上午八點(diǎn)到十點(diǎn)兩小時(shí)時(shí)間,通過(guò)科室集體組織學(xué)習(xí)及個(gè)人自學(xué)相結(jié)合的辦法，有計(jì)劃、有步驟、有重點(diǎn)的進(jìn)行學(xué)習(xí)，并組織人員按照單位的統(tǒng)一安排認(rèn)真學(xué)習(xí)“四法”等和有關(guān)的會(huì)計(jì)法律法規(guī)和業(yè)務(wù)知識(shí)，準(zhǔn)確把握和理解調(diào)整后單位的法定職能，充分調(diào)動(dòng)會(huì)計(jì)人員學(xué)業(yè)務(wù)、學(xué)知識(shí)的自覺(jué)性和能動(dòng)性，以提高監(jiān)督人員反映問(wèn)題、分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力；提高監(jiān)督人員調(diào)查研究、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析問(wèn)題的文字表達(dá)能力；提出加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制，提高核算質(zhì)量的意見(jiàn)和建議，確保事后監(jiān)督的質(zhì)量和時(shí)效性，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。通過(guò)學(xué)習(xí)促進(jìn)全員

鉆研業(yè)務(wù)，提高理論水平，推動(dòng)會(huì)計(jì)核算質(zhì)量上臺(tái)階，服務(wù)工作上水平。

二、圍繞“一個(gè)監(jiān)督目標(biāo)，完善兩項(xiàng)監(jiān)督機(jī)制”開(kāi)展各項(xiàng)工作一個(gè)監(jiān)督目標(biāo)：是圍繞會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé)，準(zhǔn)確定位、高效監(jiān)督，促進(jìn)提升會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)防范化解會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，保障資金安全的工作目標(biāo)。

兩項(xiàng)監(jiān)督機(jī)制：一是進(jìn)一步完善內(nèi)部管理機(jī)制，建立科學(xué)、有效、可操作的內(nèi)部管理機(jī)制，做到會(huì)計(jì)事后監(jiān)督工作有據(jù)可依、有章可循、規(guī)范有序。進(jìn)一步明確職責(zé)、落實(shí)責(zé)任，規(guī)范和約束會(huì)計(jì)事后監(jiān)督人員的行為，使之能夠全面系統(tǒng)地登記和反映會(huì)計(jì)事后監(jiān)督工作的實(shí)際情況。并實(shí)行會(huì)計(jì)事后監(jiān)督人員崗位輪換制度，定期輪換監(jiān)督對(duì)象，加強(qiáng)監(jiān)督工作的組織性；二是進(jìn)一步完善會(huì)計(jì)事后監(jiān)督信息管理機(jī)制，完善轄內(nèi)會(huì)計(jì)集中核算營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)（專(zhuān)柜）工作考核評(píng)比制度。通過(guò)建立定期通報(bào)制度，每季度對(duì)上季度轄內(nèi)會(huì)計(jì)核算四集中系統(tǒng)運(yùn)行過(guò)程中各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)（專(zhuān)柜）會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作和差錯(cuò)情況進(jìn)行通報(bào)，分析差錯(cuò)產(chǎn)生的客觀原因和主觀因素，提出改進(jìn)會(huì)計(jì)核算工作的措施和方向，做到會(huì)計(jì)事后監(jiān)督的公平、公正、公開(kāi)，增強(qiáng)會(huì)計(jì)核算信息披露的及時(shí)性，全面促進(jìn)提升全轄會(huì)計(jì)集中核算質(zhì)量。

三、加強(qiáng)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)1、強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查力度，認(rèn)真履行事后監(jiān)督職責(zé)在規(guī)范操作程序，加強(qiáng)不斷自我監(jiān)督的同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)核算管理“四集中”規(guī)定、辦法，除了對(duì)憑證的規(guī)范性、賬務(wù)的正確性的

檢查外，還要對(duì)每一筆賬務(wù)按資金性質(zhì)認(rèn)真配對(duì)審核；注重集中核算系統(tǒng)日志的監(jiān)督，尤其是關(guān)注注銷(xiāo)、錯(cuò)賬沖正、聯(lián)行卡片維護(hù)、賬戶參數(shù)修改、操作員進(jìn)入、退出系統(tǒng)時(shí)間等是否正常的監(jiān)督。強(qiáng)化會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)印章使用規(guī)范化監(jiān)督，對(duì)照各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)上報(bào)的各開(kāi)戶單位印鑒逐一對(duì)比，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)詢問(wèn)、記錄，要求各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)結(jié)算憑證和加蓋的結(jié)算印章必須符合《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，對(duì)自制憑證及外來(lái)憑證發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)規(guī)范。

2、試行適度的現(xiàn)場(chǎng)檢查的方法。

通過(guò)試行適度的現(xiàn)場(chǎng)檢查逐步發(fā)現(xiàn)制度不完善，操作規(guī)程中的漏洞、業(yè)務(wù)處理方法中存在違反制度的問(wèn)題，監(jiān)督各項(xiàng)規(guī)章制度的落實(shí)情況，重點(diǎn)監(jiān)督會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理是否嚴(yán)格執(zhí)行操作規(guī)程，是否存在“一手清”現(xiàn)象，受理憑證是否嚴(yán)格審核，傳遞會(huì)計(jì)憑證是否嚴(yán)格手續(xù)。通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)檢查督促其嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度和操作規(guī)程，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督關(guān)口的適當(dāng)前移。

3、加強(qiáng)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督人員的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

一是實(shí)施會(huì)計(jì)事后監(jiān)督信息跟蹤制度。把核算中心已處理完成的每一項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、每一個(gè)會(huì)計(jì)崗位都置于事后監(jiān)督核查范圍內(nèi)，發(fā)揮全面監(jiān)督職能。要求每位監(jiān)督員對(duì)查出的每一筆差錯(cuò)會(huì)計(jì)信息的整改實(shí)施全程跟蹤、再監(jiān)督，做到責(zé)任到人，防微杜漸；二是加強(qiáng)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的監(jiān)督。突出審核每筆資金的來(lái)龍去脈，特別是對(duì)聯(lián)行往來(lái)等過(guò)渡性科目的監(jiān)督，加強(qiáng)對(duì)違規(guī)掛賬資金的監(jiān)督。

4、建立會(huì)計(jì)事后監(jiān)督與各網(wǎng)點(diǎn)（專(zhuān)柜）的信息溝通渠道，及時(shí)

收集各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的工作意見(jiàn)，共同分析、研究工作中存在的問(wèn)題，探討改進(jìn)工作的方法，并施以必要的會(huì)計(jì)制度傳導(dǎo)和暢通會(huì)計(jì)事后監(jiān)督信息反饋渠道。

四、完善、健全會(huì)計(jì)“四集中”核算檔案管理工作

為全面做好會(huì)計(jì)檔案集中管理工作，會(huì)計(jì)事后監(jiān)督部門(mén)要認(rèn)真做好對(duì)會(huì)計(jì)核算四集中運(yùn)行期間的會(huì)計(jì)檔案的整理、登記、收集入庫(kù)、歸檔保管工作，做到檔案按期完整入庫(kù)、及時(shí)登記、擺放整齊醒目、便于調(diào)閱、安全規(guī)范。同時(shí)要嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)資料簽收傳遞制度，分清責(zé)任，確保會(huì)計(jì)集資料傳遞及時(shí)、安全。要對(duì)接受的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行妥善保管，并做好查閱、借閱會(huì)計(jì)檔案的登記工作，確保我行會(huì)計(jì)核算四集中會(huì)計(jì)檔案管理科學(xué)、規(guī)范。

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會(huì)計(jì)事后監(jiān)督管理辦法

第一章總則

第一條為加強(qiáng)和完善內(nèi)控制度，建立健全監(jiān)督機(jī)制，防范核算風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》、《中華人民共和國(guó)儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》、《支付結(jié)算辦法》等行業(yè)規(guī)章制度和本行各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理制度、規(guī)定等，制定本辦法。

第二條事后監(jiān)督工作是指依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)章制度以及本行有關(guān)制度規(guī)定，采用全面監(jiān)督、隨機(jī)抽查等方式方法，對(duì)前臺(tái)、事中業(yè)務(wù)核算部門(mén)已經(jīng)完結(jié)的業(yè)務(wù)進(jìn)行再監(jiān)督、控制和分析活動(dòng)，是會(huì)計(jì)核算的延伸。

第三條本行事后監(jiān)督工作采取統(tǒng)一管理、集中監(jiān)督的模式。本行事后監(jiān)督工作由總行會(huì)計(jì)結(jié)算部統(tǒng)一管理，設(shè)立集中事后監(jiān)督中心，轄屬支行的事后監(jiān)督工作全部納入集中管理范圍。

第四條事后監(jiān)督管理目標(biāo)

（一）根據(jù)本行內(nèi)部控制原則，建立符合現(xiàn)代商業(yè)銀行管理要求的事后監(jiān)督管理體制。

（二）建立操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，防范核算風(fēng)險(xiǎn)，保障資金安全。

（三）健全核算質(zhì)量評(píng)價(jià)機(jī)制，為職能部門(mén)實(shí)施機(jī)構(gòu)內(nèi)控綜合評(píng)價(jià)以及考核柜員核算質(zhì)量提供依據(jù)。

（四）監(jiān)督與反饋有關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)章制度執(zhí)行情況，提出整改建議，提高規(guī)章制度執(zhí)行力。

第五條事后監(jiān)督的基本原則

事后監(jiān)督必須堅(jiān)持規(guī)范、重要、權(quán)責(zé)對(duì)等、成本效益的管理原則。

規(guī)范性原則是指事后監(jiān)督工作要堅(jiān)持依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)章制度以及本行有關(guān)制度規(guī)定，保障本辦法的貫徹執(zhí)行。

重要性原則是指事后監(jiān)督要對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)產(chǎn)品、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)處理環(huán)節(jié)、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)崗位以及特殊交易等重要事項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督，對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)采取一般監(jiān)督。

權(quán)責(zé)對(duì)等原則是指前臺(tái)、事中、事后業(yè)務(wù)人員，在授權(quán)范圍內(nèi)開(kāi)展活動(dòng)，并承擔(dān)與其授權(quán)相匹配的職責(zé)。

成本效益原則是指事后監(jiān)督要通過(guò)合理的成本投入達(dá)到最佳的風(fēng)險(xiǎn)控制效果，保證事后監(jiān)督工作產(chǎn)生的效益高于獲取風(fēng)險(xiǎn)信息的成本。

第六條實(shí)施事后監(jiān)督，必須貫徹時(shí)間、空間、人員的“三分離”原則。事后監(jiān)督計(jì)算機(jī)系統(tǒng)必須確保與各支行賬務(wù)數(shù)據(jù)的相互獨(dú)立，平等核對(duì)，保證事后監(jiān)督工作的有效性。

第七條事后監(jiān)督依據(jù)各網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)的處理結(jié)果，監(jiān)督核算依據(jù)是否合規(guī)、合法，監(jiān)督業(yè)務(wù)處理結(jié)果是否與所提供的業(yè)務(wù)資料內(nèi)容相一致，并對(duì)被監(jiān)督業(yè)務(wù)交易的表面合規(guī)性、一致性負(fù)責(zé)。事后監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要立即查詢，監(jiān)督糾正；發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題、違規(guī)操作事件，要立即報(bào)告，不得延誤。

第八條實(shí)施事后監(jiān)督輪崗交流制度。事后監(jiān)督人員應(yīng)定期或不定期交換監(jiān)督對(duì)象，采取以崗代訓(xùn)、在崗互學(xué)的方式，規(guī)范

業(yè)務(wù)操作，強(qiáng)化監(jiān)督管理力度。

第九條事后監(jiān)督與各支行（部）之間傳票和會(huì)計(jì)資料的往來(lái)傳遞，應(yīng)明確流程，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)。

第二章事后監(jiān)督中心職責(zé)與人員的任職資格

第十條事后監(jiān)督中心職責(zé)（一）事后監(jiān)督管理崗位主要職責(zé)1、負(fù)責(zé)指導(dǎo)全轄事后監(jiān)督工作。

2、負(fù)責(zé)制定事后監(jiān)督管理辦法，及時(shí)調(diào)整事后監(jiān)督要點(diǎn)。3、負(fù)責(zé)事后監(jiān)督人員培訓(xùn)工作。

4、負(fù)責(zé)向部門(mén)報(bào)送事后監(jiān)督工作報(bào)告，提供相關(guān)監(jiān)督信息，并對(duì)完善事后監(jiān)督工作提出改進(jìn)建議。

（二）事后監(jiān)督員崗位主要職責(zé)

1、監(jiān)督各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理程序的正確性、合理性、真實(shí)性和完整性。

2、監(jiān)督和糾正各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的違章、違紀(jì)、違法行為，發(fā)揮預(yù)警作用。

3、監(jiān)督有關(guān)制度貫徹執(zhí)行和落實(shí)情況，定期向部門(mén)反饋信息，并針對(duì)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中存在的問(wèn)題，提出整改建議，促進(jìn)全行業(yè)務(wù)活動(dòng)組織管理和核算質(zhì)量的全面提高。

4、嚴(yán)格執(zhí)行憑證和會(huì)計(jì)資料的交接、登記和簽收制度，做好憑證的交接和保管工作。

5、建立監(jiān)督工作日志，記錄每日監(jiān)督情況。

6、定期對(duì)回收的儲(chǔ)蓄掛失申請(qǐng)書(shū)等業(yè)務(wù)資料進(jìn)行清理、裝訂、保管和移交。

7、發(fā)現(xiàn)特殊情況必須及時(shí)向會(huì)計(jì)結(jié)算部負(fù)責(zé)人匯報(bào)，重大問(wèn)題可向分管會(huì)計(jì)結(jié)算工作的行領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

（三）綜合業(yè)務(wù)崗位職責(zé)

1、按時(shí)發(fā)送《差錯(cuò)通知書(shū)》，并督促支行（部）、柜員及時(shí)處理事后監(jiān)督的差錯(cuò)通知、查詢函件，及時(shí)糾正事后監(jiān)督所發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)；及時(shí)報(bào)告事后監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題、違規(guī)事件。

2、及時(shí)統(tǒng)計(jì)、匯總事后監(jiān)督日志，定期向部門(mén)提供機(jī)構(gòu)、柜員核算質(zhì)量情況。

3、定期報(bào)送事后監(jiān)督工作報(bào)告，提供相關(guān)監(jiān)督信息和整改建議。

（四）質(zhì)量檢查崗位職責(zé)

1、對(duì)事后監(jiān)督和綜合業(yè)務(wù)員的工作進(jìn)行檢查和考核，實(shí)施再監(jiān)督。

2、建立再監(jiān)督工作日志，記錄質(zhì)量檢查情況。3、定期報(bào)送質(zhì)量檢查工作報(bào)告，并提出整改建議。4、發(fā)現(xiàn)特殊情況必須及時(shí)向會(huì)計(jì)結(jié)算部負(fù)責(zé)人匯報(bào)，重大問(wèn)題可向分管會(huì)計(jì)結(jié)算工作的行領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

第十一條事后監(jiān)督中心人員的任職資格

事后監(jiān)督中心應(yīng)合理配備人員隊(duì)伍，起到監(jiān)督作用，達(dá)到監(jiān)督效果。

事后監(jiān)督中心人員要由思想素質(zhì)好，工作態(tài)度嚴(yán)謹(jǐn)、責(zé)任心強(qiáng)的員工擔(dān)任，需具備兩年以上銀行網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，熟悉金

融政策、法規(guī)，熟悉我行會(huì)計(jì)制度、操作流程、系統(tǒng)操作及業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，具有較強(qiáng)的業(yè)務(wù)分析和判斷能力。

事后監(jiān)督應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策、法規(guī)以及我行有關(guān)規(guī)章制度進(jìn)行有效監(jiān)督，保證監(jiān)督范圍內(nèi)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、規(guī)范性和準(zhǔn)確性。

第十二條事后監(jiān)督中心工作人員必須認(rèn)真履行崗位職責(zé)，完成監(jiān)督任務(wù)，上崗時(shí)應(yīng)衣著整潔，工作嚴(yán)謹(jǐn)有序，遵守勞動(dòng)紀(jì)律，并做到臺(tái)面物品放整齊，保持工作環(huán)境的整潔、安靜，工作任務(wù)不完成不得擅自離崗，賬務(wù)核對(duì)未結(jié)平不得下班。

第十三條各業(yè)務(wù)部門(mén)在組織各種業(yè)務(wù)培訓(xùn)時(shí)（尤其是各種業(yè)務(wù)核算辦法的更新、修改及新增業(yè)務(wù)核算品種等類(lèi)型的培訓(xùn)），應(yīng)通知事后監(jiān)督中心派員參加，確保事后監(jiān)督人員及時(shí)了解各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展動(dòng)態(tài)，掌握各項(xiàng)業(yè)務(wù)的管理要求。

第十四條事后監(jiān)督中心應(yīng)根據(jù)事后監(jiān)督中心工作開(kāi)展情況以及人員結(jié)構(gòu)，組織開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，以提高事后監(jiān)督人員整體素質(zhì)。

會(huì)計(jì)結(jié)算部門(mén)還應(yīng)定期組織開(kāi)展事后監(jiān)督人員資格培訓(xùn)和考試工作，建立事后監(jiān)督后備人才庫(kù)。

第三章事后監(jiān)督的對(duì)象和范圍

第十五條事后監(jiān)督工作的對(duì)象為總行營(yíng)業(yè)部、總行清算中心、總行票據(jù)中心、各支行及所轄網(wǎng)點(diǎn)。

第十六條事后監(jiān)督的范圍主要是會(huì)計(jì)、儲(chǔ)蓄、出納、結(jié)算

業(yè)務(wù)等。具體內(nèi)容為：

（一）監(jiān)督檢查各類(lèi)憑證的正確性、完整性。1、憑證是否真實(shí)，是否為統(tǒng)一規(guī)定印制。2、憑證要素是否齊全、合法、有效。（1）出票日期是否正確，是否超過(guò)有效期。（2）出票金額大小寫(xiě)是否一致，字跡有無(wú)涂改。

（3）儲(chǔ)蓄大額收、付款憑條5萬(wàn)元以上（含），是否留有支取人身份證號(hào)碼，并有取款人簽名和授權(quán)柜員號(hào)或授權(quán)柜員簽章。

（4）票據(jù)用途、摘要是否正常，是否符合國(guó)家有關(guān)政策以及結(jié)算、反洗錢(qián)管理規(guī)定；特別是大額憑證5萬(wàn)元（含）以上、票據(jù)交換、匯票等對(duì)轉(zhuǎn)關(guān)系是否正常、合理、合規(guī)。

（5）背書(shū)轉(zhuǎn)讓是否正確、連續(xù)，記載事項(xiàng)是否齊全。（6）各類(lèi)印章加蓋是否正確、完整。3、審核交易清單等憑證是否合規(guī)、正確。（1）審核記載內(nèi)容是否要素齊全真實(shí)。（2）審核會(huì)計(jì)分錄的對(duì)轉(zhuǎn)依據(jù)是否合規(guī)。

（3）審核有無(wú)柜員、復(fù)核員、授權(quán)人代碼或簽章。4、審核交易清單等憑證的附件是否真實(shí)、完整、正確。（1）大額提現(xiàn)是否有經(jīng)有權(quán)人審批的《重慶銀行大額現(xiàn)金支取審批表》。

（2）書(shū)面掛失、密碼掛失是否有掛失人身份證明復(fù)印件。（3）代理掛失是否有經(jīng)核實(shí)或公證的存款人委托書(shū)。（4）死亡人存款的支取是否有相應(yīng)法律文書(shū)及受益人身份證復(fù)印件。

（5）凍結(jié)、止付、扣劃業(yè)務(wù)及解凍是否有經(jīng)有權(quán)部門(mén)出具的相應(yīng)證明復(fù)印件。

（6）公司及個(gè)人非授權(quán)類(lèi)貸款放款時(shí)是否有總行放款中心的放款通知。

（7）其他按規(guī)定需出具的相關(guān)證明。（二）監(jiān)督審核各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)、合規(guī)性。

1、審核收付款業(yè)務(wù)有無(wú)串戶現(xiàn)象。

2、審核存貸款利率的設(shè)定使用是否正確，重點(diǎn)審核50115其他利息收入科目和52110其他利息支出科目。

3、審核抹賬、沖正是否注明原因和其真實(shí)性，抹賬交易是否附有全套業(yè)務(wù)憑證，儲(chǔ)蓄存、取款業(yè)務(wù)抹賬是否經(jīng)儲(chǔ)戶簽字確認(rèn)，是否合理合規(guī)，是否經(jīng)有權(quán)人審核并簽章。

4、應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)列支是否符合規(guī)定，有無(wú)違章掛帳現(xiàn)象。5、各類(lèi)原始憑證是否真實(shí)，如結(jié)算憑證、發(fā)票、收據(jù)以及利息清單等有無(wú)不符合規(guī)定的行為。

6、各類(lèi)同城票據(jù)、支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)是否真實(shí)、處理是否及時(shí)、合規(guī)。

7、通過(guò)小額支付系統(tǒng)發(fā)起的普通貸記業(yè)務(wù)，所附轉(zhuǎn)賬支票、進(jìn)賬單是否與業(yè)務(wù)處理信息一致。

8、各種特殊業(yè)務(wù)的處理過(guò)程是否符合要求；

（1）審核承兌匯票等重要空白憑證和有價(jià)單證的使用是否合規(guī)。

（2）審核掛失止付、凍結(jié)及解凍、扣劃是否合規(guī)。（3）審核修改利率、積數(shù)、賬戶信息、賬戶性質(zhì)、現(xiàn)金支取

狀態(tài)等業(yè)務(wù)是否合規(guī)。

9、公司及個(gè)人類(lèi)貸款、保函、擔(dān)保、委托貸款等需總行授權(quán)或報(bào)總行審批的業(yè)務(wù)，有無(wú)越權(quán)違規(guī)行為。（三）外幣儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的審核。

1、外幣儲(chǔ)蓄存期是否符合相關(guān)規(guī)定；各項(xiàng)外幣儲(chǔ)蓄存款利率使用是否正確。

2、各類(lèi)外幣儲(chǔ)蓄存款利息應(yīng)繳納個(gè)人所得稅和核算是否正確。

3、外幣找零折成人民幣支付，核算是否正確。4、外幣兌換是否符合相關(guān)規(guī)定，核算是否正確。

5、外幣儲(chǔ)蓄境內(nèi)轉(zhuǎn)賬僅限于本人賬戶間轉(zhuǎn)賬和個(gè)人與其直系親屬賬戶間的資金劃轉(zhuǎn)，審核是否有雙方有效身份證件、直系親屬關(guān)系證明復(fù)印件。

6、居民個(gè)人或非居民個(gè)人提取外幣現(xiàn)鈔當(dāng)日累計(jì)等值1萬(wàn)美元（不含）以上的，是否有經(jīng)外匯局簽章的《提取外幣現(xiàn)鈔備案表》和本人有效身份證件復(fù)印件。

7、居民個(gè)人或非居民個(gè)人存入外幣現(xiàn)鈔，當(dāng)日累計(jì)等值5000美元（不含）以上的，是否有本人有效身份證件復(fù)印件、經(jīng)海關(guān)簽章的《中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)境旅客行李物品申報(bào)表》或本人原存款銀行外幣現(xiàn)鈔提取單據(jù)。

（四）外幣會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的審核

1、審核外幣收付款業(yè)務(wù)有無(wú)串戶現(xiàn)象。

2、單位匯入外幣匯款時(shí)，會(huì)計(jì)核算是否正確，是否有國(guó)際部批注處理意見(jiàn)的相關(guān)報(bào)文或貸記通知。

3、外幣賬戶支取現(xiàn)鈔時(shí)，會(huì)計(jì)核算是否正確，是否有相關(guān)的支付憑證及國(guó)際部出具的批匯通知書(shū)；外幣賬戶匯出款項(xiàng)時(shí)，是否有相關(guān)的支付憑證及國(guó)際部審核的匯款申請(qǐng)書(shū)。

4、開(kāi)立單位定期外匯存款，存款資金是否從單位活期賬戶中轉(zhuǎn)入，使用的憑證是否合規(guī)。

5、信用證保證金是否真實(shí)、足額，時(shí)限是否合規(guī)。6、代客外匯買(mǎi)賣(mài)是否有相關(guān)的支付憑證和國(guó)際部批注處理意見(jiàn)的代客外匯買(mǎi)賣(mài)委托書(shū)。

7、定期對(duì)存放外幣同業(yè)存款賬戶的對(duì)賬情況以及資料保管情況進(jìn)行檢查。

第四章憑證傳遞及保管

第十七條憑證和會(huì)計(jì)資料的傳遞及保管應(yīng)指定專(zhuān)人，實(shí)行封包交接，嚴(yán)格履行交接、登記和簽收手續(xù)及交接時(shí)間，以明確責(zé)任。

（一）各支行（部）應(yīng)按照《重慶市商業(yè)銀行辦公室關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)憑證整理和裝訂有關(guān)事宜的通知》（渝商銀辦發(fā)[201*]18號(hào)）要求整理和裝訂傳票，傳票的裝訂人員應(yīng)對(duì)所裝訂傳票的完整性負(fù)責(zé)。

（二）主城區(qū)各支行（部）應(yīng)與票據(jù)傳遞公司簽訂合約，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)憑證每天按時(shí)傳遞。

（三）遠(yuǎn)郊支行的憑證和會(huì)計(jì)資料通過(guò)重慶郵政開(kāi)辦的EMS巴渝次晨達(dá)業(yè)務(wù)的方式傳遞到事后監(jiān)督中心。

（四）各支行（部）應(yīng)準(zhǔn)備傳票交接登記薄，由事后監(jiān)督中心人員清點(diǎn)傳票無(wú)誤后，予以簽章確認(rèn)；事后監(jiān)督中心應(yīng)同時(shí)登記《事后監(jiān)督中心傳票交接登記表》，以作為交接傳票的備忘。相關(guān)登記薄、登記表、快遞單據(jù)應(yīng)長(zhǎng)期保存，以備查驗(yàn)。

（五）各支行（部）當(dāng)天（T日）的憑證和會(huì)計(jì)資料整理和裝訂好后，主城區(qū)支行須于T+1工作日中午12:00至13:30分以前送交事后監(jiān)督中心；遠(yuǎn)郊支行須于T+1工作日按照重慶郵政當(dāng)日收寄件時(shí)間前辦理快遞，確保傳票能在次日及時(shí)送達(dá)事后監(jiān)督中心。

（六）被監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)提供以下資料：1、會(huì)計(jì)憑證及相關(guān)資料。

2、特殊業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的相關(guān)資料：（1）凍結(jié)通知書(shū)（復(fù)印件）并摘錄執(zhí)行人工作證件；（2）解凍通知書(shū)（復(fù)印件）并摘錄執(zhí)行人工作證件；（3）掛失人身份證明復(fù)印件及掛失申請(qǐng)書(shū)第一聯(lián)；（4）解掛時(shí)附掛失申請(qǐng)書(shū)第二聯(lián)。

（七）經(jīng)事后監(jiān)督中心監(jiān)督后的傳票，主城區(qū)支行（部）指定專(zhuān)人在T+1工作日中午12:00至13:30以前，到事后監(jiān)督中心領(lǐng)取T1工作日的傳票；遠(yuǎn)郊支行每半個(gè)月開(kāi)具介紹信指定專(zhuān)人領(lǐng)回，交由支行（部）會(huì)計(jì)檔案管理員保管，并辦理交接手續(xù)。

（八）事后監(jiān)督中心的各種報(bào)表及有關(guān)資料由事后監(jiān)督人員按月裝訂成冊(cè)，按會(huì)計(jì)檔案有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。

第五章事后監(jiān)督的方法和程序

第十八條各支行（部）應(yīng)將本機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人名單、有權(quán)簽字人名單、柜員及授權(quán)柜員名單等資料（含變更）報(bào)事后監(jiān)督中心備案。

第十九條本行事后監(jiān)督實(shí)行計(jì)算機(jī)和手工全面監(jiān)督、現(xiàn)場(chǎng)檢查與非現(xiàn)場(chǎng)檢查相結(jié)合，采取“總行統(tǒng)一管理、集中監(jiān)督審查，傳票分別保管，不定期巡查”的管理方法。

（一）計(jì)算機(jī)監(jiān)督

采取從綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)后臺(tái)采集流水帳，運(yùn)用計(jì)算機(jī)事后監(jiān)督系統(tǒng)錄入業(yè)務(wù)日志號(hào)，逐筆審核流水正確性的方法，完成業(yè)務(wù)的事后監(jiān)督。

（二）手工監(jiān)督

1、對(duì)當(dāng)日各支行（部）發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行審查，監(jiān)督各項(xiàng)業(yè)務(wù)是否合規(guī)、合法以及會(huì)計(jì)、結(jié)算等制度的執(zhí)行情況。事后監(jiān)督人員根據(jù)監(jiān)督中存在的問(wèn)題要加以分析判斷，詳細(xì)記載事后監(jiān)督日志，及時(shí)填制事后監(jiān)督《差錯(cuò)通知書(shū)》。審查完畢后，在傳票、會(huì)計(jì)資料和《差錯(cuò)通知書(shū)》指定處加蓋后督員名章，以示憑證已審核。

2、事后監(jiān)督人員在監(jiān)督完當(dāng)天的傳票、資料后，需將事后監(jiān)督日志和《差錯(cuò)通知書(shū)》事項(xiàng)記載說(shuō)明交綜合業(yè)務(wù)員進(jìn)行綜合統(tǒng)計(jì)、匯總。

3、綜合業(yè)務(wù)員對(duì)《差錯(cuò)通知書(shū)》所列事項(xiàng)審核確認(rèn)后，在指定處加蓋個(gè)人名章，以示對(duì)差錯(cuò)情況已復(fù)審，于當(dāng)日最遲次日下午將《差錯(cuò)通知書(shū)》通知支行（部）會(huì)計(jì)主管，營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將處理情況回復(fù)事后監(jiān)督綜合業(yè)務(wù)員。對(duì)需電話證實(shí)的，

事后監(jiān)督綜合業(yè)務(wù)員應(yīng)與支行（部）負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管聯(lián)系，嚴(yán)禁直接詢問(wèn)經(jīng)辦人員。

4、現(xiàn)場(chǎng)檢查。事后監(jiān)督中心在對(duì)支行（部）業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督過(guò)程中發(fā)現(xiàn)需到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)一步查實(shí)的差錯(cuò)，由會(huì)計(jì)結(jié)算部簽發(fā)《現(xiàn)場(chǎng)檢查通知書(shū)》后派員做現(xiàn)場(chǎng)檢查、指導(dǎo)。

第二十條事后監(jiān)督人員在工作中必須堅(jiān)持原則，不徇私情，保持頭腦清醒，精力集中，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行認(rèn)真審查。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和疑點(diǎn)要注意保密，并及時(shí)向中心和部門(mén)負(fù)責(zé)人匯報(bào)，不得向非相關(guān)人員泄露。

第六章差錯(cuò)類(lèi)別劃分及糾正方式

第二十一條事后監(jiān)督將業(yè)務(wù)差錯(cuò)分為四種類(lèi)型，即：一般差錯(cuò)、較大差錯(cuò)、重大差錯(cuò)、違規(guī)經(jīng)營(yíng)及事故、案件。

一般差錯(cuò)：是指在辦理業(yè)務(wù)過(guò)程中雖然存在不符合規(guī)定之處，但并不影響其辦理業(yè)務(wù)的表面真實(shí)性與合法性的差錯(cuò)。一般差錯(cuò)屬于風(fēng)險(xiǎn)較低類(lèi)型。

較大差錯(cuò)：是指在辦理業(yè)務(wù)過(guò)程中，出現(xiàn)違反本行規(guī)章制度的情況，由此可能引起經(jīng)濟(jì)糾紛以及賬務(wù)混亂的差錯(cuò)。較大差錯(cuò)屬于風(fēng)險(xiǎn)潛在類(lèi)型。

重大差錯(cuò)：是指在辦理業(yè)務(wù)過(guò)程中，出現(xiàn)違反本行規(guī)章制度的情況，有潛在案件征兆或事故苗頭的差錯(cuò)。重大差錯(cuò)屬于較高風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型。

違規(guī)經(jīng)營(yíng)及事故：是指被監(jiān)督部門(mén)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)經(jīng)營(yíng)以及各類(lèi)

事故、案件。

第二十二條事后監(jiān)督對(duì)在審核中發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)，經(jīng)確認(rèn)后，根據(jù)差錯(cuò)類(lèi)型劃分標(biāo)準(zhǔn)，分別按支行所屬差錯(cuò)類(lèi)型，歸集填制《差錯(cuò)通知書(shū)》�！恫铄e(cuò)通知書(shū)》一式三聯(lián)，一聯(lián)事后監(jiān)督留存，一聯(lián)支行（部）留存，另一聯(lián)由原業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在《差錯(cuò)通知書(shū)》上詳細(xì)填寫(xiě)原因和處理結(jié)果并簽字或蓋章，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核無(wú)誤后加蓋業(yè)務(wù)公章和個(gè)人名章,在規(guī)定時(shí)間內(nèi)返回事后監(jiān)督中心。

第二十三條各支行（部）收到事后監(jiān)督中心發(fā)出的《差錯(cuò)通知書(shū)》后，應(yīng)及時(shí)查明原因,并將需附的復(fù)印件加蓋業(yè)務(wù)公章上報(bào)事后監(jiān)督中心：

（一）憑證逾期或遠(yuǎn)期。屬現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、匯票等借方票據(jù)，需經(jīng)付款單位出具加蓋單位公章的證明確認(rèn)有效，將其復(fù)印件隨《差錯(cuò)通知書(shū)》第二聯(lián)交事后監(jiān)督中心；屬進(jìn)帳單及內(nèi)部憑證，只需在《差錯(cuò)通知書(shū)》第二聯(lián)上說(shuō)明原因及處理結(jié)果。

（二）漏缺單位預(yù)留印鑒和無(wú)背書(shū)章。將缺少的有關(guān)印章補(bǔ)蓋在原憑證上，將其復(fù)印件隨《差錯(cuò)通知書(shū)》第二聯(lián)交事后監(jiān)督中心。

（三）金額大小寫(xiě)不符。屬現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、匯票等借方票據(jù)，應(yīng)由出票人更換正確的借方票據(jù)，將其復(fù)印件隨《差錯(cuò)通知書(shū)》第二聯(lián)交事后監(jiān)督中心；屬進(jìn)帳單、各類(lèi)貸方憑證，只需在《差錯(cuò)通知書(shū)》第二聯(lián)上說(shuō)明原因和處理結(jié)果。

（四）記帳串戶。根據(jù)中心發(fā)出的《差錯(cuò)通知書(shū)》上所記載的事項(xiàng)，核實(shí)無(wú)誤后進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整，并在《差錯(cuò)通知書(shū)》第二聯(lián)上注明調(diào)帳時(shí)間、賬務(wù)處理及經(jīng)辦人。

（五）計(jì)算利息差錯(cuò)。根據(jù)監(jiān)督中心《差錯(cuò)通知書(shū)》上所記載的事項(xiàng)，核實(shí)無(wú)誤后進(jìn)行帳務(wù)處理，并將處理結(jié)果寫(xiě)在《差錯(cuò)通知書(shū)》第二聯(lián)上。

（六）少收中間業(yè)務(wù)費(fèi)用或多收中間業(yè)務(wù)費(fèi)用。根據(jù)監(jiān)督中心發(fā)出的《差錯(cuò)通知書(shū)》上記載的差錯(cuò)事項(xiàng)進(jìn)行帳務(wù)處理，并將出錯(cuò)原因、處理結(jié)果及帳務(wù)處理的日期寫(xiě)在《差錯(cuò)通知書(shū)》第二聯(lián)。

（七）未摘錄付款單位和個(gè)人有效證件。根據(jù)監(jiān)督中心發(fā)出的《差錯(cuò)通知書(shū)》上所記載的事項(xiàng)核實(shí)無(wú)誤后，將所缺少的證件號(hào)碼摘抄在原憑證和《差錯(cuò)通知書(shū)》第二聯(lián)上；確實(shí)無(wú)法找到單位或個(gè)人的，需經(jīng)支行行長(zhǎng)簽署意見(jiàn)。

（八）儲(chǔ)蓄存、取款憑條上所記載的要素與電腦數(shù)據(jù)不符。出現(xiàn)戶名、帳號(hào)、金額與電腦數(shù)據(jù)不符的，由支行（部）會(huì)計(jì)主管核實(shí)后在《差錯(cuò)通知書(shū)》第二聯(lián)上寫(xiě)明出錯(cuò)原因和處理結(jié)果。

（九）對(duì)應(yīng)報(bào)未報(bào)有關(guān)資料。根據(jù)監(jiān)督中心發(fā)出的《差錯(cuò)通知書(shū)》所說(shuō)明的事項(xiàng)，核實(shí)無(wú)誤后，于次日將所缺少的資料附《差錯(cuò)通知書(shū)》第二聯(lián)后。

（十）違反規(guī)定越權(quán)處理業(yè)務(wù)。根據(jù)監(jiān)督中心發(fā)出的《差錯(cuò)通知書(shū)》所說(shuō)明的事項(xiàng)，核實(shí)無(wú)誤后，進(jìn)行重辦或補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)，并將辦理的結(jié)果寫(xiě)在《差錯(cuò)通知書(shū)》第二聯(lián)上。

（十一）已形成的一般性業(yè)務(wù)差錯(cuò)。根據(jù)監(jiān)督中心發(fā)出《差錯(cuò)通知書(shū)》上所記載的差錯(cuò)事項(xiàng)，核實(shí)無(wú)誤后，在《差錯(cuò)通知書(shū)》第二聯(lián)上寫(xiě)明差錯(cuò)原因和處理結(jié)果。

（十二）需說(shuō)明帳務(wù)處理經(jīng)過(guò)。對(duì)經(jīng)過(guò)有關(guān)業(yè)務(wù)部室批準(zhǔn)同

意辦理的業(yè)務(wù)，需將其批準(zhǔn)同意辦理業(yè)務(wù)的批復(fù)復(fù)印后隨《差錯(cuò)通知書(shū)》第二聯(lián)上交事后監(jiān)督中心。

（十三）前臺(tái)工作人員事先發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。各支行、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)柜面人員在辦理業(yè)務(wù)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)了憑證上存在的問(wèn)題，但又無(wú)法糾正時(shí)，應(yīng)及時(shí)同監(jiān)督中心人員聯(lián)系，經(jīng)同意后在該憑證背后或附頁(yè)作情況說(shuō)明，并經(jīng)支行（部）負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)后隨憑證上送。事后監(jiān)督中心對(duì)此類(lèi)問(wèn)題將發(fā)出查詢函，支行按差錯(cuò)處理時(shí)間和方式將處理結(jié)果隨查詢函交事后監(jiān)督。

第七章差錯(cuò)處理信息反饋

第二十四條整改后的《差錯(cuò)通知書(shū)》第二聯(lián)須經(jīng)支行（部）會(huì)計(jì)主管簽署意見(jiàn)后，加蓋個(gè)人名章和業(yè)務(wù)公章返回監(jiān)督中心。

（一）對(duì)已形成的一般性業(yè)務(wù)差錯(cuò)和較大差錯(cuò)，應(yīng)于收到差錯(cuò)通知書(shū)的二日內(nèi)將處理結(jié)果返回監(jiān)督中心。

（二）重大差錯(cuò)或違規(guī)經(jīng)營(yíng)及事故以及需經(jīng)付款單位確認(rèn)的差錯(cuò)，應(yīng)在收到《差錯(cuò)通知書(shū)》三日內(nèi)將差錯(cuò)處理結(jié)果反饋監(jiān)督中心。

（三）逾期未回復(fù)的，綜合業(yè)務(wù)員應(yīng)主動(dòng)催告，并在事后監(jiān)督日志和《差錯(cuò)通知書(shū)》留底聯(lián)上詳細(xì)記錄催告情況。

（四）經(jīng)催告2日內(nèi)仍未反饋差錯(cuò)處理結(jié)果，監(jiān)督中心將發(fā)出通報(bào)并會(huì)同有關(guān)部室現(xiàn)場(chǎng)稽核。

第八章事后監(jiān)督質(zhì)量考核與獎(jiǎng)懲

第二十五條事后監(jiān)督中心工作質(zhì)量考核

（一）事后監(jiān)督中心應(yīng)設(shè)立質(zhì)量檢查崗位，對(duì)事后監(jiān)督人員的工作質(zhì)量進(jìn)行檢查與考核，實(shí)事求是地反映事后監(jiān)督人員的工作質(zhì)量情況和存在的問(wèn)題，以防范風(fēng)險(xiǎn)、堵塞漏洞，并結(jié)合實(shí)際情況開(kāi)展業(yè)務(wù)輔導(dǎo)，促進(jìn)事后監(jiān)督工作質(zhì)量的提高。

（二）事后監(jiān)督質(zhì)量檢查與考核工作以本辦法為依據(jù)，對(duì)檢查出的問(wèn)題以及問(wèn)題整改落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤。質(zhì)量檢查與考核的范圍主要包括：

1、對(duì)事后監(jiān)督人員已監(jiān)督過(guò)的傳票和業(yè)務(wù)資料進(jìn)行檢查；2、檢查各支行（部）與事后監(jiān)督中心之間、事后監(jiān)督中心內(nèi)部各崗位之間業(yè)務(wù)資料的交接是否符合規(guī)定；

3、檢查《差錯(cuò)通知書(shū)》是否在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)發(fā)出；4、檢查事后監(jiān)督日志內(nèi)容記載是否齊全、合規(guī)，記載是否及時(shí)；

5、檢查逾期未回復(fù)的《差錯(cuò)通知書(shū)》是否按規(guī)定進(jìn)行催告；催告內(nèi)容是否及時(shí)在事后監(jiān)督日志和《差錯(cuò)通知書(shū)》上進(jìn)行記載；

6、檢查掛失申請(qǐng)書(shū)是否按規(guī)定保管，解掛時(shí)是否與原掛失申請(qǐng)書(shū)配對(duì)。

（三）質(zhì)量檢查與考核工作采取定期檢查與隨機(jī)抽查相結(jié)合的方式。定期檢查可以采取每月或每季一次，對(duì)事后監(jiān)督人員已監(jiān)督完畢的特殊業(yè)務(wù)交易、5萬(wàn)元（含）以上的收付業(yè)務(wù)和業(yè)務(wù)資料等進(jìn)行檢查。隨機(jī)抽查可采用不定期方式。

（四）質(zhì)量檢查員必須按期完成各項(xiàng)質(zhì)量檢查工作，切實(shí)做

到查時(shí)有記錄，查后有報(bào)告。

（五）質(zhì)量檢查員發(fā)現(xiàn)事后監(jiān)督人員未認(rèn)真履行監(jiān)督職責(zé)，存在疏于監(jiān)督或監(jiān)督不嚴(yán)等情況，應(yīng)提出批評(píng)并下達(dá)整改通知書(shū)，責(zé)令限期整改。情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)及時(shí)報(bào)告會(huì)計(jì)結(jié)算部負(fù)責(zé)人。

（六）質(zhì)量檢查員應(yīng)根據(jù)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，向事后監(jiān)督中心提出整改建議。

（七）質(zhì)量檢查員應(yīng)按月將質(zhì)量檢查情況以書(shū)面形式報(bào)事后監(jiān)督中心，事后監(jiān)督中心管理崗至少每月聽(tīng)取一次質(zhì)量檢查員的工作情況匯報(bào)。遇有重大問(wèn)題，質(zhì)量檢查員應(yīng)及時(shí)報(bào)告會(huì)計(jì)結(jié)算部負(fù)責(zé)人。

（八）質(zhì)量檢查結(jié)果應(yīng)作為事后監(jiān)督人員績(jī)效考核的重要依據(jù)，事后監(jiān)督中心可按季對(duì)事后監(jiān)督人員及質(zhì)量檢查員的工作情況進(jìn)行考核評(píng)比。

對(duì)事后監(jiān)督人員和質(zhì)量檢查員堅(jiān)持原則，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、報(bào)告重大差錯(cuò)的，應(yīng)根據(jù)所發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的風(fēng)險(xiǎn)大小，給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。

（九）事后監(jiān)督人員和質(zhì)量檢查員有下列行為，根據(jù)本行有關(guān)規(guī)定，視情節(jié)輕重，對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。

1、未按本辦法規(guī)定組織開(kāi)展事后監(jiān)督工作的；

2、對(duì)監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題不按規(guī)定報(bào)告，或隱瞞不報(bào)、縱容遷就，或提供虛假報(bào)告，回避或者掩蓋問(wèn)題真相的；

3、代替業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員更正監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)的；4、參與前臺(tái)業(yè)務(wù)處理的；

5、未及時(shí)督促機(jī)構(gòu)對(duì)所發(fā)現(xiàn)問(wèn)題進(jìn)行整改的；6、其他嚴(yán)重問(wèn)題。

第二十六條對(duì)被監(jiān)督機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)與考核（一）根據(jù)監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，對(duì)各機(jī)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)與考核。風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)與考核指標(biāo)體系主要包括：業(yè)務(wù)差錯(cuò)率、傳票裝訂與交接質(zhì)量、傳票及資料上交的時(shí)效、差錯(cuò)通知回復(fù)質(zhì)量及時(shí)效、發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)的整改質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)的整改時(shí)效等內(nèi)容。其中，應(yīng)以被監(jiān)督機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)差錯(cuò)率量化指標(biāo)作為考核的主要依據(jù)。

（二）業(yè)務(wù)差錯(cuò)率以機(jī)構(gòu)為單位按季進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，每一季度為一個(gè)統(tǒng)計(jì)周期，以被監(jiān)督機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或管轄行領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)和監(jiān)督中心最后認(rèn)定的差錯(cuò)筆數(shù)乘以各類(lèi)差錯(cuò)系數(shù)后的合計(jì)數(shù)為分子，以同一周期內(nèi)該機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)總量（不包括電腦自動(dòng)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)）為分母，按季計(jì)算差錯(cuò)率。公式如下：

∑（差錯(cuò)筆數(shù)X差錯(cuò)系數(shù)）機(jī)構(gòu)差錯(cuò)率=×1000‰當(dāng)期業(yè)務(wù)總筆數(shù)（不包括電腦自動(dòng)轉(zhuǎn)賬）（三）根據(jù)差錯(cuò)的性質(zhì)及潛在的損失風(fēng)險(xiǎn)，在計(jì)算機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)差錯(cuò)率時(shí)，一般差錯(cuò)的差錯(cuò)系數(shù)為0.5，較大差錯(cuò)系數(shù)為1，重大差錯(cuò)系數(shù)為2.5，違規(guī)操作系數(shù)為5。

重大差錯(cuò)和違規(guī)操作除按本辦法第五章規(guī)定的發(fā)出“差錯(cuò)通知書(shū)”進(jìn)行處理外，事后監(jiān)督中心應(yīng)將發(fā)現(xiàn)的重大差錯(cuò)和違規(guī)操作同時(shí)報(bào)告會(huì)計(jì)結(jié)算部門(mén)負(fù)責(zé)人。會(huì)計(jì)結(jié)算部應(yīng)會(huì)同相關(guān)業(yè)務(wù)管理部門(mén)派專(zhuān)人現(xiàn)場(chǎng)查明、核實(shí)有關(guān)情況。

（四）每季后十五個(gè)工作日內(nèi)完成各機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)差錯(cuò)率統(tǒng)計(jì)表的編制工作，同時(shí)根據(jù)事后監(jiān)督日志、《差錯(cuò)通知書(shū)》等資料撰寫(xiě)監(jiān)督情況報(bào)告，對(duì)共性問(wèn)題進(jìn)行分析，對(duì)業(yè)務(wù)差錯(cuò)率較高的機(jī)

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