事后監(jiān)督#月匯報(bào)Microsoft Word 文檔 (2)
閻良聯(lián)社事后監(jiān)督中心工作報(bào)告
閻良聯(lián)社財(cái)務(wù)部:
為加強(qiáng)內(nèi)部控制,提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量,防范會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn),及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正日常業(yè)務(wù)處理過程中的違規(guī)操作和核算差錯(cuò),今年1月我事后監(jiān)督中心正式運(yùn)行,在工作中監(jiān)督人員能夠認(rèn)真負(fù)責(zé)的進(jìn)行監(jiān)督工作,按照有關(guān)會(huì)計(jì)政策、規(guī)定,對(duì)轄內(nèi)各機(jī)構(gòu)提供的原始憑證、記賬憑證、報(bào)表等以及會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理過程進(jìn)行再檢查和監(jiān)督,現(xiàn)將我中心這一個(gè)月開展工作情況匯報(bào)如下:
一、基本工作情況。
(一)監(jiān)督中心201*年1月共監(jiān)督會(huì)計(jì)憑證544本,業(yè)務(wù)筆數(shù)共計(jì)151232(含附件),報(bào)表種類15種。
(二)監(jiān)督人員能夠按照規(guī)定登記“票據(jù)包交接清單”,各機(jī)構(gòu)能夠按T+3的時(shí)間傳遞票據(jù)包(1日發(fā)生的業(yè)務(wù)4日傳遞至事后監(jiān)督中心),交接雙方都能夠按規(guī)定傳遞、登記“憑證交接清單”與“會(huì)計(jì)資料交接清單”。
(三)監(jiān)督人員能夠在規(guī)定時(shí)間內(nèi),按機(jī)構(gòu)核對(duì)系統(tǒng)流水賬逐筆逐張進(jìn)行審核勾對(duì),對(duì)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)事項(xiàng)發(fā)生后的原始憑證、記賬憑證、報(bào)表等以及會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理過程,會(huì)計(jì)憑證齊全完整性進(jìn)行再檢查和監(jiān)督。各機(jī)構(gòu)能夠按規(guī)定對(duì)各類賬務(wù)及時(shí)準(zhǔn)確地處理,會(huì)計(jì)科目和賬戶使用正確;無以綜合記賬方式調(diào)整收支;出納庫(kù)存有權(quán)人能按日核對(duì);相關(guān)賬務(wù)數(shù)據(jù)間的對(duì)應(yīng)關(guān)系正確無誤。對(duì)會(huì)計(jì)憑證的
使用上各機(jī)構(gòu)基本能按要求使用,對(duì)各類重要空白憑證均實(shí)行了領(lǐng)用、登記、銷號(hào)制度。
(四)對(duì)重點(diǎn)內(nèi)容,儲(chǔ)蓄存、取款業(yè)務(wù)憑證能夠經(jīng)客戶簽字確認(rèn)。單位存取款業(yè)務(wù)真實(shí)相符,支票業(yè)務(wù)折角驗(yàn);貸款業(yè)務(wù)相關(guān)資料齊全,有權(quán)人均能按要求簽字;抹賬等沖正業(yè)務(wù),手續(xù)齊全、合規(guī);過渡性科目使用合規(guī),清理及時(shí)。
(五)監(jiān)督人員能夠按日登記“會(huì)計(jì)事后監(jiān)督日志”,詳細(xì)記錄監(jiān)督過程中的問題和差錯(cuò)。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題差錯(cuò),經(jīng)事后監(jiān)督負(fù)責(zé)人確認(rèn),及時(shí)通過電話方式與各會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)主管人員進(jìn)行核實(shí),確認(rèn),發(fā)現(xiàn)的問題及差錯(cuò)要求各機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)主管限期規(guī)范、糾改,各機(jī)構(gòu)能糾改的問題全部限期糾改完畢。
(六)監(jiān)督人員能夠按要求每月匯總工作情況上報(bào)事后監(jiān)督工作報(bào)告,對(duì)各機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)主管考核得分。
二、發(fā)現(xiàn)問題及糾改情況。
(一)會(huì)計(jì)憑證:會(huì)計(jì)憑證使用上各社對(duì)實(shí)時(shí)匯兌的打印票據(jù)不清楚,使用白紙打印,已糾改。有各別社對(duì)特殊業(yè)務(wù)辦理使用白紙打印已糾改;有會(huì)計(jì)憑證日期要素漏填現(xiàn)象,已糾改。有自制憑證未按要求編制填寫已糾改;支票戶背書不齊全,無進(jìn)賬單現(xiàn)象已糾改。
(二)會(huì)計(jì)賬務(wù):存款業(yè)務(wù)辦理合規(guī),“存款實(shí)名制”有的社堅(jiān)持較好,有的社對(duì)客戶身份未進(jìn)行留存、識(shí)別,有的社執(zhí)行如同流程,對(duì)客戶身份識(shí)別進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)核查,核查記錄不相符繼續(xù)為客戶
按錯(cuò)誤的戶名辦理業(yè)務(wù)已糾改;客戶確認(rèn)業(yè)務(wù)簽名與業(yè)務(wù)實(shí)際不一致從月初錯(cuò)誤率10%已糾改至月末錯(cuò)誤率0.5%,此項(xiàng)各社需繼續(xù)糾改;存款掛失業(yè)務(wù)掛失申請(qǐng)書信息填寫不齊全,各別社有違規(guī)代理掛失現(xiàn)象,未糾改3筆;定期提前支取手續(xù)無有權(quán)人簽章已糾改;單位戶取款支票審核不嚴(yán)格,要素填寫有誤,背書要素不齊全,已糾改;各社電匯手工收費(fèi)有少收、漏收現(xiàn)象未糾改;有使用重要空白憑證未及時(shí)銷號(hào)現(xiàn)象,已糾改。
(三)重點(diǎn)內(nèi)容監(jiān)督:
1、儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù):存、取款業(yè)務(wù)憑證經(jīng)客戶確認(rèn),有姓名不一致現(xiàn)象多筆,新開戶業(yè)務(wù)有未登記、留存、核查身份證件現(xiàn)象多筆未糾改。
2、儲(chǔ)蓄綜合戶取款、銷戶業(yè)務(wù):手續(xù)齊全,業(yè)務(wù)處理合規(guī),有少計(jì)息業(yè)務(wù)1筆已糾改,多計(jì)息業(yè)務(wù)1筆0.60元系統(tǒng)無法糾改。
3、貸款業(yè)務(wù):貸款借款借據(jù)上貸款賬號(hào)和存款賬號(hào)要素不全,有利率及期限涂改現(xiàn)象,各社需繼續(xù)糾改。
4、客戶購(gòu)買支票時(shí)使用轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)支工本費(fèi)時(shí),收費(fèi)憑證第三聯(lián)做客戶賬下賬聯(lián)未加蓋客戶印鑒,現(xiàn)在已糾改。
5、五萬元以上大額現(xiàn)金存取現(xiàn)多筆未進(jìn)行客戶信息登記,各社需繼續(xù)糾改。
通過事后監(jiān)督一個(gè)月的運(yùn)行,規(guī)范了會(huì)計(jì)憑證的放置順序,對(duì)會(huì)計(jì)工作一些細(xì)節(jié)做了統(tǒng)一規(guī)范,各機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)憑證和業(yè)務(wù)操作有了較好的提高,但有的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)還存在不少問題,有待于我們?cè)诮?/p>
后的工作中加以完善和糾正,防范和遏制違規(guī)業(yè)務(wù)操作,確保會(huì)計(jì)二一二年二月五日4
業(yè)務(wù)健康發(fā)展。
擴(kuò)展閱讀:201*年事后監(jiān)督中心一季度分析報(bào)告
201X年昆明市XX農(nóng)村信用社事后監(jiān)督中心一季度分析報(bào)告
聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo):
事后監(jiān)督中心通過一年的運(yùn)行,理順和補(bǔ)充完善了事后監(jiān)督管理體制及各項(xiàng)規(guī)章制度,真正發(fā)揮起事后監(jiān)督的作用,為充分發(fā)揮事后監(jiān)督中心的職能及作用,在監(jiān)督工作中,事后監(jiān)督人員依據(jù)差錯(cuò)風(fēng)險(xiǎn)分類,揭示核算過程缺陷,查找內(nèi)控制度漏洞,研究風(fēng)險(xiǎn)狀況,確定防范重點(diǎn),提出整改措施,明確責(zé)任,實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀況的識(shí)別和預(yù)警提示,從而達(dá)到完善制度、規(guī)范操作、杜絕差錯(cuò)、控制風(fēng)險(xiǎn)的目的,為XX聯(lián)社的內(nèi)控管理工作奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
一、一季度監(jiān)督業(yè)務(wù)量及差錯(cuò)占比情況:
1月監(jiān)督業(yè)務(wù)共計(jì)XXXX筆,其中:一級(jí)差錯(cuò)5項(xiàng),占比8%;二級(jí)差錯(cuò)21項(xiàng),占比34%;三級(jí)差錯(cuò)36項(xiàng),占比58%。
2月監(jiān)督業(yè)務(wù)共計(jì)XXXX筆,其中:一級(jí)差錯(cuò)13項(xiàng),占比25%;二級(jí)差錯(cuò)22項(xiàng),占比41%;三級(jí)差錯(cuò)18項(xiàng),占比34%。
3月監(jiān)督業(yè)務(wù)共計(jì)XXXX筆。其中:一級(jí)差錯(cuò)9項(xiàng),占比36%;二級(jí)差錯(cuò)5項(xiàng),占比20%;三級(jí)差錯(cuò)11項(xiàng),占比44%。二、基層社差錯(cuò)處罰情況:
一季度共計(jì)處罰4365元,其中:聯(lián)社營(yíng)業(yè)部處罰540元、XX信用社處罰805元、XX信用社共處罰1295元、XX信用社共處罰965元、XX信用社共處罰760元。
三、基層社差錯(cuò)排名情況:[根據(jù)差錯(cuò)情況,計(jì)算出差錯(cuò)率(差錯(cuò)筆數(shù)/業(yè)務(wù)量)按差錯(cuò)較多進(jìn)行排名]
XX信用社:1月第三名、2月第一名、3月第二名。XX信用社:1月第二名、2月第二名、3月第四名。XX信用社:1月第一名、2月第四名、3月第三名。XX信用社:1月第四名、2月第三名、3月第一名。四、一季度高發(fā)性差錯(cuò)問題明細(xì):
201*年1一3月高發(fā)性差錯(cuò)問題
序號(hào)差錯(cuò)級(jí)別123456789101112102220402042308130833105311231121002102230923112高發(fā)性差錯(cuò)內(nèi)容大、小寫金額不符無客戶簽名漏蓋,錯(cuò)蓋業(yè)務(wù)印章、公章漏蓋私章印章糾正不規(guī)范漏打、重打編號(hào),編號(hào)顛倒戶名與機(jī)打不符現(xiàn)金交易流水與日結(jié)單不符憑證所填金額與機(jī)打信息不符缺少附件戶名有誤手續(xù)費(fèi)收取錯(cuò)誤差錯(cuò)級(jí)別一級(jí)差錯(cuò)二級(jí)差錯(cuò)二級(jí)差錯(cuò)三級(jí)差錯(cuò)三級(jí)差錯(cuò)三級(jí)差錯(cuò)三級(jí)差錯(cuò)三級(jí)差錯(cuò)一級(jí)差錯(cuò)一級(jí)差錯(cuò)三級(jí)差錯(cuò)三級(jí)差錯(cuò)通過三個(gè)月的監(jiān)督發(fā)現(xiàn)三級(jí)差錯(cuò)比去年減少,一級(jí)、二級(jí)差錯(cuò)集中
在臨柜人員對(duì)會(huì)計(jì)憑證審核不嚴(yán),“事中監(jiān)督”未實(shí)時(shí)發(fā)揮作用造成的。因此,嚴(yán)格會(huì)計(jì)憑證的審核是各基層社重點(diǎn)督促的工作,“事中監(jiān)督”應(yīng)建立起對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控的警覺,才能避免風(fēng)險(xiǎn)所帶來的損害。
五、會(huì)計(jì)檔案收繳及調(diào)閱情況:
(1)為順利接收201*年會(huì)計(jì)帳表,事后監(jiān)督中心于201*年1月份主動(dòng)到區(qū)聯(lián)社營(yíng)業(yè)部及各基層社示范網(wǎng)點(diǎn)再次進(jìn)行會(huì)計(jì)檔案接收標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)場(chǎng)輔導(dǎo)及實(shí)際演練,通過輔導(dǎo)后,3月份的收繳工作順利完成。(全區(qū)201*年共收繳會(huì)計(jì)帳表XXXX冊(cè))
(2)一季度受理內(nèi)部查詢業(yè)務(wù)XX筆,調(diào)閱會(huì)計(jì)憑證XXX冊(cè),帳表XX冊(cè),受理司法機(jī)關(guān)查詢業(yè)務(wù)X筆,翻閱會(huì)計(jì)憑證XX冊(cè),帳表X冊(cè)。
事后監(jiān)督中心按月對(duì)被監(jiān)督對(duì)象風(fēng)險(xiǎn)防范工作的全面性、及時(shí)性和長(zhǎng)效性作出客觀、準(zhǔn)確地判斷和評(píng)價(jià),對(duì)在執(zhí)行規(guī)章制度中存在的問題和漏洞,按相關(guān)的規(guī)定提出督促整改意見,做到后臺(tái)監(jiān)督與前臺(tái)核算嚴(yán)格分離。而事后監(jiān)督只是在會(huì)計(jì)核算發(fā)生后,對(duì)會(huì)計(jì)憑證和資料進(jìn)行監(jiān)督,監(jiān)督的內(nèi)容和范圍相對(duì)狹窄,相對(duì)滯后,達(dá)不到對(duì)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的全面審計(jì),只有和會(huì)計(jì)、稽核部門分工協(xié)作、相互配合,從不同層面實(shí)施對(duì)業(yè)務(wù)的全方位監(jiān)督,相互補(bǔ)充、相互借鑒才能全面堵塞風(fēng)險(xiǎn)及漏洞。事后監(jiān)督中心今年將根據(jù)上級(jí)規(guī)定及聯(lián)社各部門的規(guī)章制度,再次補(bǔ)充完善事后監(jiān)督中心差錯(cuò)管理規(guī)定,為規(guī)范業(yè)務(wù)處理,規(guī)范業(yè)務(wù)監(jiān)督提供較為系統(tǒng)的依據(jù),為風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督提供自身的審核標(biāo)準(zhǔn),總之,加強(qiáng)學(xué)習(xí)、提高認(rèn)識(shí),加強(qiáng)監(jiān)督建設(shè)是事后監(jiān)督中心的任務(wù),在今后的執(zhí)行過程中
仍需要各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及各部門的大力支持和幫助。
二0一X年X月X日
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