徐州焦化廠實習

徐州環(huán)宇鉬業(yè)集團是201*年8月在徐州環(huán)宇特種合金有限公司及其子公司的基礎(chǔ)上設(shè)立的，是徐州市重點企業(yè)、出口創(chuàng)匯先進企業(yè)、十佳納稅企業(yè)、徐州市“50強工業(yè)企業(yè)”。董事長滕尚福被江蘇省人民政府授予省勞動模范稱號。

集團公司擁有以下控股子公司：徐州環(huán)宇焦化有限公司,徐州森宇鋼鐵有限公司、徐州福森進出口有限公司、徐州高科鑄造有限公司、洛陽富川礦業(yè)有限公司及保利進出口有限公司、徐州鑫宇煤炭洗選廠、遼寧葫蘆島鉬業(yè)有限公司。集團擁有固定資產(chǎn)7.8億元，在職員工3100余人，年銷售收入逾20億元。

集團公司奉行科技為先、誠信為本、誠實守法、頑強拼搏的經(jīng)營理念，“以過硬的產(chǎn)品、現(xiàn)代化管理、創(chuàng)一流服務”為企業(yè)宗旨。新的形勢下，公司本著“與時俱進、開拓創(chuàng)新”的企業(yè)精神，不斷開拓進取，繼續(xù)發(fā)揚艱苦創(chuàng)業(yè)、敢為人先的優(yōu)良傳統(tǒng)，再接再厲，努力將企業(yè)推向新的高度，全力締造企業(yè)新時期的輝煌。

集團董事長、總裁滕尚福先生攜全體員工歡迎各界朋友與我們攜手合作，共創(chuàng)輝煌！

徽標內(nèi)涵形狀篇：

圓形象征者環(huán)宇人的團結(jié)向上，同時體現(xiàn)了“環(huán)宇”的本意。內(nèi)部主要形狀為"H"形，代表了“環(huán)宇”的第一個字母。"H"形演繹為一只飛鳥的形狀，象征環(huán)宇人努力拼搏，展翅高飛。

"H"形下反寫的"C"形,代表了Coke的第一個字母,同時也代代表了環(huán)狀的宇宙,突顯了環(huán)宇之本意。顏色篇：

紅色和黑色的搭配代表了環(huán)宇產(chǎn)業(yè)的行業(yè)特色，同時紅色的球體，讓瀏覽者聯(lián)想到噴薄而出的太陽。新的世紀，環(huán)宇人將象這徽標所蘊涵的深意一樣，發(fā)揚環(huán)宇精神，開拓進取，開創(chuàng)新的業(yè)績，開創(chuàng)新的未來。

一）、備煤篩焦車間：

備煤工段主要由受煤坑、配煤室、粉碎機室、貯煤塔頂、煤焦制樣室及帶式輸送機、轉(zhuǎn)運站等設(shè)施組成。原料洗精煤從洗煤廠由8條帶式輸送機送至備煤車間，經(jīng)配煤和2臺破碎機粉碎后，煤被破碎到小于3mm以下（占85%以上）由帶式輸送機送至塔頂，用犁式卸料器卸到煤塔中，供焦爐使用。（二）、煉焦車間：

煉焦車間建設(shè)36和42孔JN43-98型寬炭化室、雙連火道、廢氣循環(huán)、下噴、單熱式搗固焦爐，年產(chǎn)冶金焦60萬噸。采用搗固煤餅，側(cè)裝高溫干餾，濕法熄焦工藝。煉焦基本工藝參數(shù)：

配煤煉焦生產(chǎn)工藝流程由備煤工段來的洗精煤，由輸煤棧橋運入煤塔，由煤塔通過搖動給料器將煤裝入裝煤推焦機的煤箱內(nèi)，由裝煤推焦機按作業(yè)計劃從機側(cè)送入炭化室內(nèi)，煤餅在炭化室內(nèi)經(jīng)過一個結(jié)焦周期在9500C～10500C的高溫干餾煉制成焦炭和荒煤氣。裝煤時產(chǎn)生的煙塵由爐頂上的消煙除塵車經(jīng)吸塵孔抽出，在車上進行燃燒、洗滌后，尾氣放散。炭化室內(nèi)的焦炭成熟后，用裝煤推焦機推出，經(jīng)攔焦機導入熄焦車內(nèi)，熄焦車由電機車牽引至熄焦塔內(nèi)進行噴水熄焦。熄焦后的焦炭卸至焦臺上，冷卻一定時間后送往篩焦工段。煤在干餾過程中產(chǎn)生的荒煤氣匯集到炭化室頂部空間，進入上升管，經(jīng)橋管進入集氣管，700℃左右的荒煤氣被橋管和集氣管內(nèi)噴灑的循環(huán)氨水冷卻至84℃左右�；拿簹庵薪褂偷韧瑫r被冷凝下來。煤氣和冷凝下來的焦油同氨水一起，經(jīng)吸煤氣管道并經(jīng)氣液分離器分別進入冷鼓工段。

焦爐加熱用的回爐煤氣，由外部管道架空引入每座焦爐。煤氣經(jīng)地下室管道進入焦爐燃燒室，同時空氣通過廢氣開閉器進入蓄熱室，空氣經(jīng)預熱后進入焦爐燃燒室的烈火道匯合后燃燒。燃燒后的廢氣通過立火道頂部跨越孔進入下降氣流的立火道，再經(jīng)過蓄熱室，由格子磚把廢氣的部分顯熱回收后，經(jīng)過小煙道、廢氣交換開閉器、分煙道、總煙道、煙囪，最后排入大氣。上升氣流的煤氣和空氣與下降氣流的廢氣由加熱交換傳動裝置定時進行換向。（三)、煤氣凈化

化產(chǎn)車間是為年產(chǎn)60萬噸干全焦爐配套設(shè)計,化產(chǎn)車間由冷凝鼓風工段、脫硫工段、硫銨工段、蒸氨工段、粗苯工段、油庫工段、生化工段等組成。(1)冷凝鼓風工段：

來自82～83℃的荒煤氣，帶著焦油和氨水沿吸煤氣管道至氣液分離器，氣液分離后荒煤氣進入橫管初冷器，在此分兩段冷卻：上段采用32℃循環(huán)水、下段采用16℃制冷水將煤氣冷卻至22℃。冷卻后的煤氣進入煤氣鼓風機加壓后進入電捕焦油器，除掉其中夾帶的焦油霧后煤氣被送至脫硫工段。

初冷器中段和下段排出的冷凝液進入冷凝液循環(huán)槽，由冷凝液循環(huán)泵送入初冷器下端循環(huán)噴灑，如此循環(huán)使用，多余部分送機械化氨水澄清槽。

從氣液分離器出來的焦油、氨水進入機械化焦油氨水澄清槽，經(jīng)澄清分離后，上部氨水送至循環(huán)氨水槽，由循環(huán)氨水泵及高壓氨水泵送往煉焦工段供冷卻荒煤氣和集氣管吹掃及無煙裝煤使用。剩余氨水則由剩余氨水泵送至硫銨工段蒸氨。分離出的焦油至焦油中間槽貯存，當達到一定液位時，用焦油泵將其送至焦油槽。焦油需外售時，有焦油泵送往裝車臺裝車外售。

機械化氨水澄清槽和機械化焦油澄清槽底部沉降的焦油渣，排入焦油渣車，定期送往煤場配煤。

冷凝鼓風工段所有貯槽的放散氣均經(jīng)排氣風機接至排氣洗凈塔，由硫銨工段來的蒸氨廢水洗滌后排放至大氣。塔底廢水由排氣洗凈廢水泵送生化處理。(2)脫硫工段：

鼓風機后的煤氣進入脫硫塔，與塔頂噴淋下來的脫硫液逆流接觸，穿過輕瓷填料及塔頂?shù)某�沫網(wǎng)由頂部出來，以吸收煤氣中的硫化氫、HCN。脫除硫化氫的煤氣去洗滌工段。吸收了硫化氫、HCN的脫硫液從塔底流出，經(jīng)液封槽進入反應槽，用循環(huán)泵經(jīng)加熱（冬）或冷卻（夏）后送入再生塔，同時自再生塔底部通入壓縮空氣，使溶液在塔內(nèi)得以氧化再生，再生后的溶液從塔頂經(jīng)液位調(diào)節(jié)器自流回脫硫塔循環(huán)使用。浮于再生塔頂部的硫磺泡沫，利用位差自行流入硫泡沫槽。硫泡沫由硫泡沫槽下部自流入熔硫釜，用蒸汽加熱，加熱后熔硫釜內(nèi)硫泡沫澄清分離，分離后的清液排入反應槽，熔硫后硫磺放入硫磺冷卻盤，冷卻后裝袋外銷。

為避免脫硫液鹽類積累影響脫硫效果，排出少量廢液定期送往配煤。(4)終冷洗苯工段

從硫銨工段來的55℃煤氣經(jīng)過橫管煤氣終冷器溫度降至25～27℃，進入洗苯塔與塔頂噴灑的由粗苯工段來的貧油逆流接觸，將煤氣中的苯洗至4mg/m3以下，然后將凈煤氣送往各用戶（焦爐加熱、粗苯管式爐等）。橫管煤氣終冷器底的冷凝液由泵打至終冷器頂循環(huán)噴灑，防止焦油及萘的積存。富余的冷凝液送生物脫酚。洗苯塔底富油送粗苯蒸餾。（5）粗苯蒸餾工段：

來自硫銨工段含苯的焦爐煤氣，經(jīng)終冷器冷卻后從洗苯塔底部入塔，與塔頂噴淋的循環(huán)洗油逆流接觸，煤氣中的苯被循環(huán)洗油吸收，從塔頂出來的煤氣含苯小于2g／Nm3，然后供用戶使用。考慮外供煤氣輸送對萘含量的要求，在脫苯塔第20～25層塔板上切取萘餾分，切取的萘油匯兌焦油中，以保證焦爐煤氣萘含量。煤氣含萘夏季＜200mg／Nm3，冬季＜100mg／Nm3。

由終冷洗苯工段來的富油，經(jīng)油汽換熱器與脫苯塔頂部來93℃油汽換熱后，進入二段貧富油換熱器和一段貧富油換熱器，使富油溫度升至130-135℃，然后進入管式爐對流段、輻射段，加熱至180℃，進入脫苯塔內(nèi)進行蒸餾。從脫苯塔頂部出來的油汽進入油汽換熱器及冷凝冷卻器，所得粗苯流入油水分離器。分離出水后的粗苯進入回流槽，經(jīng)粗苯回流泵送至脫苯塔頂部作為回流用，其余的流入粗苯中間槽，用粗苯產(chǎn)品泵送往油庫工段裝車外送。在脫苯塔上部設(shè)有斷塔板，將塔板積存的油和水引出，流入到脫苯塔油水分離器，將水分離后，油進入下層塔板。

從脫苯塔側(cè)線引出的萘溶劑油，自流到萘溶劑油槽，用泵壓送到油庫工段的焦油貯槽。脫苯塔底部采出的170℃熱貧油，經(jīng)一段貧油換熱器換熱后進入脫苯塔下部的熱貧油槽。用熱貧油泵送至二段貧富油換熱器、貧油一段冷卻器、貧油二段冷卻器，冷卻至30℃后，送到終冷洗苯工段洗苯塔循環(huán)使用。

為保持穩(wěn)定的洗油質(zhì)量，同管式爐加熱后的富油管線引出1.5%的富油進入再生器，用管式爐來的被加熱到400℃的過熱蒸汽直接蒸吹再生，再生器頂部出來的汽體進入脫苯塔下部，再生器底部排出的殘渣定期排放至殘渣槽，用泵送到油庫工段的焦油貯槽。

粗苯油水分離器、脫苯塔油水分離器分離出來的水進入控制分離器，進一步將油水分離。分離出來的油流入油放空槽，用液下泵送到富油槽，分離出來的水流入水放空槽，用液下泵送到冷凝鼓風工段。（6）油庫工段

從冷凝鼓風工段和粗苯蒸餾工段送來的焦油和粗苯分別進入焦油貯槽和粗苯貯槽中，定期用焦油裝車泵和粗苯裝車泵送往各自高置槽，經(jīng)汽車裝料管自流分別裝入汽車槽車外運。洗油由汽車槽車運來，卸入洗油卸車槽，由泵送粗苯蒸餾工段。

武鋼焦化廠簡介：

武鋼集團武昌焦化廠是生產(chǎn)冶金焦碳，民用煤氣的專業(yè)廠家，現(xiàn)有固定資產(chǎn)逾億元，廠區(qū)占地面積約20萬平方米，主要生產(chǎn)焦碳、民用煤氣、高新防水涂、粗苯及焦油等化工產(chǎn)品，其中用于冶煉的焦碳年產(chǎn)量達到18萬噸，工廠供應的煤氣用戶達到4萬戶。

二回收車間

粗笨蒸餾任務是回收洗滌工段富油中的苯烴族。輕苯成分苯甲苯二甲苯三甲苯其它%7685152026020.51.0

在洗滌苯時，洗油吸收煤氣中的苯族烴，離開洗滌塔是苯含量達到2%左右的洗油稱為富油，富油送至粗笨工段脫苯族烴后稱為貧油。來自硫銨工段含苯的焦爐煤氣，經(jīng)終冷器冷卻后從洗苯塔底部入塔，與塔頂噴淋的循環(huán)洗油逆流接觸，煤氣中的苯被循環(huán)洗油吸收，從塔頂出來的煤氣含苯小于2g／Nm3，從硫銨工段來的55℃煤氣經(jīng)過橫管煤氣終冷器溫度降至25～27℃，進入洗苯塔與塔頂噴灑的由粗苯工段來的貧油逆流接觸，將煤氣中的苯洗至4mg/m3以下，然后將凈煤氣送往各用戶（焦爐加熱、粗苯管式爐等）。

橫管煤氣終冷器底的冷凝液由泵打至終冷器頂循環(huán)噴灑，防止焦油及萘的積存。富余的冷凝液送生物脫酚。洗苯塔底富油送粗苯蒸餾。

由終冷洗苯工段來的富油，經(jīng)油汽換熱器與脫苯塔頂部來93℃油汽換熱后，進入二段貧富油換熱器和一段貧富油換熱器，使富油溫度升至130-135℃，然后進入管式爐對流段、輻射段，加熱至180℃，進入脫苯塔內(nèi)進行蒸餾。從脫苯塔頂部出來的油汽進入油汽換熱器及冷凝冷卻器，所得粗苯流入油水分離器。分離出水后的粗苯進入回流槽，經(jīng)粗苯回流泵送至脫苯塔頂部作為回流用，其余的流入粗苯中間槽，用粗苯產(chǎn)品泵送往油庫工段裝車外送。在脫苯塔上部設(shè)有斷塔板，將塔板積存的油和水引出，流入到脫苯塔油水分離器，將水分離后，油進入下層塔板。

從脫苯塔側(cè)線引出的萘溶劑油，自流到萘溶劑油槽，用泵壓送到油庫工段的焦油貯槽。脫苯塔底部采出的170℃熱貧油，經(jīng)一段貧油換熱器換熱后進入脫苯塔下部的熱貧油槽。用熱貧油泵送至二段貧富油換熱器、貧油一段冷卻器、貧油二段冷卻器，冷卻至30℃后，送到終冷洗苯工段洗苯塔循環(huán)使用。

為保持穩(wěn)定的洗油質(zhì)量，同管式爐加熱后的富油管線引出1.5%的富油進入再生器，用管式爐來的被加熱到400℃的過熱蒸汽直接蒸吹再生，再生器頂部出來的汽體進入脫苯塔下部，再生器底部排出的殘渣定期排放至殘渣槽，用泵送到油庫工段的焦油貯槽。

粗苯油水分離器、脫苯塔油水分離器分離出來的水進入控制分離器，進一步將油水分離。分離出來的油流入油放空槽，用液下泵送到富油槽，分離出來的水流入水放空槽，用液下泵送到冷凝鼓風工段。

煤氣經(jīng)最終冷卻器冷卻到25-27℃后,依次通過兩個洗苯塔，塔后煤氣中的苯含量一般為2g/cm3。.溫度為27-30℃的脫苯洗油（貧油）用泵送到順煤氣流向最后一個洗苯塔的頂部，與煤氣逆向沿著填料向下噴灑，然后經(jīng)過油封流入塔底接受槽，用洗泵送至下一個洗苯塔。按煤氣流向第一個洗苯塔流出的含苯質(zhì)量約2.5%的富油送至脫苯裝置。脫苯后的品有近冷卻后再送回貧油槽循環(huán)使用

為了滿足從煤氣中回收和制取粗笨的要求，洗油應具有以下性能，

（1）常溫下對苯族烴有良好的吸收能力，加熱時又能使苯族烴能很好的分離出來；（2）具有化學穩(wěn)定性，即長期使用中其吸收能力基本穩(wěn)定；（3）在吸收操作溫度下不析出固體沉積物；（4）易與水分離，且不生成乳化物；；

（5）有較好的流動性，易于用泵送并能在填料上均勻分布。

焦化廠用于洗苯的主要有焦油洗油和石油洗油。焦油洗油是高溫煤焦油中230-300℃的餾分，容易得到，為大多數(shù)焦化廠所采用。

焦化廠采用的洗苯塔主要類型有填料塔、板式塔、和空噴塔。填料洗苯塔是應用較早的較廣的一種塔，武鋼焦化廠采用鮑爾環(huán)填料。制冷器制冷器的工作原理低壓水點降低（4-5℃），當沸騰時水會吸熱帶走一部分熱量，從而降低水溫。

吸收室：LiBr溶液吸收水蒸汽原理，LiBr循環(huán)使用。濃度越高，吸收能力越強。LiBr溶液的再生要經(jīng)過高溫發(fā)生器加熱蒸發(fā)走水蒸氣，濃度變高，再經(jīng)低溫發(fā)生器，蒸汽走掉，濃度再變高。

電捕焦油器

電捕焦油器與機械除焦油器相比，具有捕焦油效率高、阻力損失小、氣體處理量大等特點．不僅可保證后續(xù)工序?qū)�氣體質(zhì)量的要求．提高產(chǎn)品回收率，而且可明顯改善操作環(huán)境。電捕焦油器采用結(jié)構(gòu)形式有同心圓式、管式和蜂窩式等三種．無論哪種結(jié)構(gòu)，其工作原理，即在金屬導線與金屬管壁〔或極板〕間施加高壓直流電，以維持足以使氣體產(chǎn)生電離的電場,使陰陽極之間形成電暈區(qū)。按電場理論,正離子吸附于帶負電的電暈極,負離子吸附于帶正電的沉淀極；所有被電離的正負離子均充滿電暈極與沉淀極之間的整個空間。當含焦油霧滴等雜質(zhì)的煤氣通過該電場時，吸附了負離子和電子的雜質(zhì)在電場庫倫力的作用下，移動到沉淀極后釋放出所帶電荷，并吸附于沉淀極上，從而達到凈化氣體的目的，通常稱為荷電現(xiàn)象。當吸附于沉淀極上的雜質(zhì)量增加到大于其附著力時，會自動向下流趟，從電捕焦油器底部排出，凈氣體則從電捕焦油器上部離開并進入下道工序。焦油氨水

焦油氨水分離槽，采用比重不同來分離。從氣液分離器出來的焦油、氨水進入機械化焦油氨水澄清槽，經(jīng)澄清分離后，上部氨水送至循環(huán)氨水槽，由循環(huán)氨水泵及高壓氨水泵送往煉焦工段供冷卻荒煤氣和集氣管吹掃及無煙裝煤使用。剩余氨水則由剩余氨水泵送至硫銨工段蒸氨。分離出的焦油至焦油中間槽貯存，當達到一定液位時，用焦油泵將其送至焦油槽。焦油需外售時，有焦油泵送往裝車臺裝車外售。

脫氨工藝主要有硫銨法、磷銨法、氨焚燒法三種，硫銨法為傳統(tǒng)的硫酸吸收生產(chǎn)硫銨工藝，有半直接法飽和器生產(chǎn)硫銨、間接小飽和器生產(chǎn)硫銨和噴淋吸收氨的無飽和器生產(chǎn)硫銨方法。

磷銨法是焦爐煤氣導如入吸收塔與磷酸銨溶液直接吸收煤氣中的氨，然后經(jīng)過解析、精餾制取無水氨產(chǎn)品。國內(nèi)無錫焦化廠引進吸收較早，有較好的經(jīng)驗，攀鋼在引進AS法脫離的同時引進了磷銨法裝置。

氨分解工藝（氨焚燒法）是通過AS循環(huán)洗滌系統(tǒng)將含有少量硫化氫的氨蒸汽送入氨分解爐，在鎳基催化劑的作用下將氨和氰化氫分解，所得分解氣體送入余熱鍋爐中產(chǎn)生蒸汽，冷卻后的分解氣體再經(jīng)過第二個直接冷卻系統(tǒng)冷卻后摻混到焦爐煤氣中。

HPF法脫硫工藝流程1、工藝流程脫硫塔貧液槽再生槽熔硫釜硫泡沫槽硫泡沫洗苯后煤氣脫硫后煤氣富液貧液硫磺

HPF法脫硫工藝流程圖所示，從洗苯后的煤氣進入脫硫塔，與塔頂噴淋下來的脫硫夜逆流接觸以吸收煤氣中的硫化氫，氰化氰（同時吸收煤氣中的氨，以補充脫硫液中的堿源）。.吸收入H2S、HCN的脫硫液從塔底流出，然后用富液泵（或稱再生泵）加壓后，經(jīng)再生氧化槽噴射器，通過噴射器噴咀時形成射流并產(chǎn)生局部負壓，自動將空氣吸入，此時氣液兩相被高速均勻分布，處于高度湍動狀態(tài)，經(jīng)收縮區(qū)、喉管、擴散管、尾管等強化反應，使溶液在塔底得以氧化再生。再生后的溶液從塔頂液位調(diào)節(jié)器自流入貧液槽，并補充氨水和催化劑。貧液泵（或稱脫硫泵）將貧液槽溶液加壓送至脫硫塔頂部，由液體分布器自塔頂由上而下淋灑，來吸收煤氣中H2S等。如此循環(huán)，完成吸收、中和，析S再生反應及單質(zhì)硫浮選分離回收。

浮于再生塔頂部擴大部分的硫磺泡沫，利用位差自流入泡沫槽，經(jīng)澄清分層后，清液返回反應槽，硫泡沫用泡沫泵送入熔硫釜，經(jīng)數(shù)次加熱、脫水，在進一步加熱熔融，最后排出熔融放入硫磺，經(jīng)冷卻后裝袋外銷。

為避免脫硫液鹽累積影響脫硫效果，排出少量廢液送入副鹽提取。自鼓風冷凝送來的剩余氨水，經(jīng)氨水過濾器除去夾帶的煤焦油等雜質(zhì)，進入換熱器與蒸氨塔底部排出的蒸氨廢液換熱后進入蒸氨塔，用直接蒸汽將氨蒸出。用時向蒸氨塔上部加一些稀堿液以分解剩余氨水中的固定銨鹽，蒸氨塔頂部的氨氣分凝器和冷凝冷卻器冷凝大于10％的氨水進入反應槽，增加脫硫液的堿源。2.HPF法脫硫工藝特點

①以氨的堿源、HPF為催化劑的焦爐煤氣脫硫氰新工藝，具有較高的脫硫脫氰效率（脫硫效率99％，脫氰80％），而且流程短，不需要外加堿，催化劑用量少，脫硫廢液處理簡單，操作費用低，一次性投入省。

②脫硫塔中可填充聚丙烯填料，不易堵塞，脫硫塔的操作阻力較小。

③脫硫塔、再生塔、泡沫槽、廢液槽、事故槽等易腐蝕設(shè)備材質(zhì)可用碳鋼，內(nèi)壁防腐涂料；輸送脫硫液的泵類、管道、閥門為耐腐蝕不銹鋼。

④脫硫廢液送往副鹽提取，工藝簡單，對周邊環(huán)境無污染。

擴展閱讀：實習報告

專業(yè)班級：學號：姓名：指導教師：實習題目：實習單位：實習日期：中國礦業(yè)大學管理學院

本科畢業(yè)實習報告

會計08-2班09084302李遇奇林愛梅徐州市環(huán)宇焦化公司

生產(chǎn)經(jīng)營與財務狀況調(diào)查

徐州華裕煤氣有限公司201*.2.20201*.3.20

201*年3月

目錄

第一章企業(yè)的地理位置、隸屬關(guān)系及歷史沿革......................1第二章企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理概況.................................2

第一節(jié)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理組織機構(gòu)形式、工作制度........................................................2第二節(jié)企業(yè)的生產(chǎn)管理概況....................................................................................................5第三節(jié)企業(yè)的人力資源管理概況............................................................................................7第四節(jié)企業(yè)營銷管理概況........................................................................................................8第五節(jié)企業(yè)研究與開發(fā)概況....................................................................................................9

第三章企業(yè)會計核算與財務管理概況............................10

第一節(jié)企業(yè)會計崗位的設(shè)置和崗位的核算業(yè)務情況..........................................................10第二節(jié)企業(yè)應用會計電算化的情況......................................................................................11第三節(jié)企業(yè)財務管理概況......................................................................................................11第四節(jié)企業(yè)成本管理概況...................................................................................................21

第四章主要技術(shù)經(jīng)濟指標的分析與評價..........................23

第一節(jié)歷年經(jīng)濟總量指標情況及評價..................................................................................23第二節(jié)企業(yè)的財務狀況分析..................................................................................................25第三節(jié)企業(yè)的經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量分析..............................................................................31第四節(jié)專題分析......................................................................................................................33第五節(jié)企業(yè)經(jīng)濟效益綜合分析............................................................................................34

中國礦業(yè)大學會計學畢業(yè)實習報告

第一章企業(yè)的地理位置、隸屬關(guān)系及歷史沿革

一、區(qū)位介紹

徐州市環(huán)宇焦化公司位于徐州市西郊臥牛，住所為徐州市九里區(qū)火花北路（原焦化廠內(nèi)），占地面積320畝。

徐州市位于江蘇省西北部，華北平原東南部，土地總面積為11258平方公里。地處蘇、魯、豫、皖四省交界處，為東部沿海與中部地帶、上海經(jīng)濟區(qū)與環(huán)渤海經(jīng)濟圈的結(jié)合部。東襟東海，西帶中原，南屏江淮，北扼齊魯，素有“五省通衢”及“兵家必爭之地”的美譽。

環(huán)宇焦化位于徐州市西郊臥牛，所在區(qū)域位于徐州市區(qū)西部，其南鄰臥牛村，北臨火花村，西鄰臥牛礦，東臨徐州機械工業(yè)學校。

二、企業(yè)的隸屬關(guān)系

環(huán)宇焦化法定代表人：滕道春，注冊資本人民幣6480萬元，其中江蘇天裕能源化工集團有限公司持有61.7%，香港保利持有38.3%。江蘇天裕能源化工集團有限公司是一個合資企業(yè)，是環(huán)宇焦化的母公司，其法定代表人為滕道春，注冊地點位于青山泉，注冊資本3000萬元，其主營業(yè)務為焦炭、化工產(chǎn)品、有色金屬、建材等。

三、企業(yè)的歷史沿革

環(huán)宇焦化是201*年初由徐州煉焦氣化廠改制后成立，當時的徐州煉焦氣化廠是國有企業(yè)，因為企業(yè)持續(xù)虧損，并欠了中國工商銀行幾億元，在這種情況下環(huán)宇焦化買了工行的這幾億元債權(quán)，成了煉焦氣化的主債權(quán)人，后來又把煉焦氣化整個都買了下來。目前的環(huán)宇焦化是由江蘇天裕能源化工集團有限公司（原徐州天裕投資有限公司）和香港保利有限公司共同投資設(shè)立的有限責任公司。目前是我市唯一的管道煤氣氣源廠，承擔著全市的供氣任務。

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第二章企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理概況

第一節(jié)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理組織機構(gòu)形式、工作制度一、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理組織機構(gòu)形式

董事長總經(jīng)理副總經(jīng)理運輸裝卸部鐵路調(diào)運部質(zhì)量計量部生產(chǎn)管理部財務管理部副總經(jīng)理器材管理部工會主席焦化分廠化工分廠熱電分廠機修分廠保衛(wèi)部黨群工作部總經(jīng)辦企業(yè)管理部人力資源部調(diào)運部、質(zhì)量計量部、生產(chǎn)管理部、財務管理部、器材管理部、保衛(wèi)部、黨群工作部、總經(jīng)辦、企業(yè)管理部、人力資源部。

有一些副產(chǎn)品，就是煤氣，焦化廠有煤氣凈化系統(tǒng)，提煉煤氣中的苯，焦油等原料。

取樣制度和留樣制度及檢驗操作規(guī)程；負責決定物料和中間產(chǎn)品的使用；負責不合格品的處理，驗證工作全過程的管理；負責建立檢驗原始記錄和檢驗臺帳；負責日常常規(guī)的檢測及環(huán)境檢測；負責處理客戶的產(chǎn)品質(zhì)量問題投訴；負責儀器、儀表、小容量玻璃儀器的管理；負責建立產(chǎn)品技術(shù)質(zhì)量檔案；負責藥品各類注冊資料的整理上報及報批工作；負責統(tǒng)計產(chǎn)品質(zhì)量情況，完成技術(shù)質(zhì)量分析報告。

員的合理調(diào)配；負責檢查廠房和設(shè)備的維護、保養(yǎng)情況；負責車間考核辦法的制訂與修訂，

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環(huán)宇焦化有限公司設(shè)焦化分廠、化工分廠、熱電分廠、機修分廠、運輸裝卸部、鐵路

（一）焦化分廠

主要產(chǎn)品是焦炭，焦炭是給鐵礦石冶煉用的，大體就是把煤加熱后生成焦炭，然后還

（二）質(zhì)量計量部

受副總經(jīng)理直接領(lǐng)導，負責制訂和修訂內(nèi)控質(zhì)量標準，審核產(chǎn)品工藝規(guī)程；負責制定

（三）生產(chǎn)管理部

受副總經(jīng)理直接領(lǐng)導，根據(jù)生產(chǎn)任務編制年度、月度生產(chǎn)計劃；負責本部門各崗位人

圖2-1環(huán)宇焦化組織機構(gòu)圖

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并進行考核；負責召開生產(chǎn)調(diào)度會，及時協(xié)調(diào)生產(chǎn)中的問題；負責監(jiān)督做好生產(chǎn)車間的安全衛(wèi)生工作；參與驗證及再驗證工作，并負責編制工藝和設(shè)備的驗證方案及報告。

（四）財務管理部

主要內(nèi)容是付款管理、備用金管理、費用報銷管理、財務報表和管理報表的編制、財務部工作流程圖、資金計劃管理。

（五）總經(jīng)辦

1．對外聯(lián)絡(luò)

協(xié)調(diào)環(huán)宇焦化與政府主管部門、社會職能機構(gòu)的關(guān)系。2．制度制定

起草、修改、完善環(huán)宇焦化內(nèi)的各項行政管理制度。3．文件與檔案管理

負責環(huán)宇焦化內(nèi)部和外部文件的收取、編號、傳送、催辦，負責環(huán)宇焦化內(nèi)部文件打印、復印、傳真收發(fā)、函件發(fā)送、報刊雜志訂閱，負責環(huán)宇焦化的各種合同、資料、文件、圖書、證書的歸檔和管理。

4．物資管理

負責環(huán)宇焦化的固定資產(chǎn)及辦公用品的購買和領(lǐng)用，對公司財產(chǎn)物資進行登記、造冊維修、保養(yǎng)等有效管理。

5．費用管理

負責編制環(huán)宇焦化年度行政費用預算，控制行政費用支出，確定費用分攤范圍。6．信息管理

負責環(huán)宇焦化的公文、資料、信息和宣傳報道工作。

（六）企業(yè)管理部

負責環(huán)宇焦化日常行政事務，組織安排公司辦公會議；起草各部、各部長工作職責；負責公司來信來函、批示的管理；制定公司統(tǒng)一的勞動人事管理制度；負責組織每年一次的職工身體檢查；主管廠區(qū)、廠外環(huán)境衛(wèi)生工作；負責企業(yè)的宣傳公關(guān)工作，對外聯(lián)誼聯(lián)絡(luò)工作；負責企業(yè)的消防安全管理工作。

（七）人力資源部

認真執(zhí)行國家及上級主管部門的勞動人事、福利、社會保險等方面的法律、法規(guī)和政策，根據(jù)環(huán)宇焦化實際制定相應的改革和實施方案。根據(jù)工作需要提出用人計劃，負責人力資源的培訓、教育工作，負責職工勞動合同、人事協(xié)議的管理工作，負責職工檔案工資、福利以及保險待遇的調(diào)整工作，對職工基本素質(zhì)、勞動態(tài)度和行為、技能水平、工作業(yè)績及其他各方面，進行考核、評價。根據(jù)要求做好統(tǒng)計、報表工作，向領(lǐng)導及上級部門提供相關(guān)信息資料。負責人事檔案的傳遞、材料入檔與管理工作。

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二、企業(yè)的工作制度

（一）考勤制度

環(huán)宇焦化實行單休日，不得無故遲到早退，正常上班時間：上午08：30-12：00、下午1：30-5：30。

1．事假

事假應填寫書面請假條，請假1天由部門負責人批準；3天以內(nèi)由分管副總經(jīng)理批準；3天以上報總經(jīng)理批準。副總經(jīng)理和部門負責人請假，一律由總經(jīng)理批準。請假員工事畢向批準人銷假。未經(jīng)批準而擅離工作崗位的按曠工處理。

2．病假

因病或因意外受傷，憑縣級以上醫(yī)院病休證明，核準病假。年累計病假6個月以內(nèi)，根據(jù)勞動保險條例第十三條乙款的規(guī)定，工齡不滿2年者，為員工工資60%；已滿2年不滿4年者，為員工工資70%；已滿4年不滿6年者，為員工工資80%；已滿6年不滿8年者，為員工工資90%；已滿8年及8年以上者，為員工工資100%。

3．婚假

依據(jù)《中華人民共和國婚姻法》和徐州市實施《江蘇省人口與計劃生育條例》規(guī)定，員工結(jié)婚持結(jié)婚證書，享受婚假3日。男女雙方都到晚婚年齡（男25周歲、女23周歲）初婚夫妻在法定婚假的基礎(chǔ)上另增加婚假10日；因?qū)Ψ皆谕獾毓ぷ鞫�需到外地結(jié)婚的酌情增加路程假。婚假期間工資照發(fā)。

4．喪假

員工配偶、子女、父母或養(yǎng)父母死亡，給喪假3日；祖父、外祖父、祖母、外祖母、公婆、岳父母死亡，給喪假2日；如在外地酌情增加路程假，喪假期間工資照發(fā)。

5．產(chǎn)假

產(chǎn)假一般為90日，雙胞胎產(chǎn)假為延長15日，產(chǎn)假應產(chǎn)前產(chǎn)后連續(xù)計算，產(chǎn)假期間工資照發(fā)。懷孕5個月內(nèi)的生育的早產(chǎn)產(chǎn)假為30日。符合晚育年齡（女24周歲）并領(lǐng)取獨生子女證得初育者，產(chǎn)假在法定產(chǎn)假的基礎(chǔ)上延長60日。

6．措施

環(huán)宇焦化員工凡采取不正當手段，涂改、騙取、偽造休假證明；未請假或請假未被批準，既不到崗；不服從工作調(diào)動，經(jīng)教育仍不到崗；打架斗毆、違紀致傷造成無法上崗；工作時間禁止打牌、下棋、上網(wǎng)炒股、串崗、聊天等與工作無關(guān)的事情。如有違反者當天按曠工半天處理；當月累計2次的，按曠工1天處理；當月累計不得超過2次。其他違規(guī)違紀行為造成缺勤，每缺勤一天按曠工一天處理。

遲到、早退、事假次數(shù)之計算，以當月為限；遲到、早退一次扣發(fā)工資10元，因私事假扣發(fā)當日薪金；當月遲到、早退累計3次以上至10次以內(nèi)者扣半日薪金。

曠工不發(fā)當日薪資，連續(xù)曠工3日或1個月內(nèi)累計6日，均予解除勞動合同。

（二）保密制度

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員工應遵守環(huán)宇焦化的保密制度，不得向第三方泄漏任何技術(shù)、業(yè)務機密信息。

（三）工作精神

員工需努力樹立敬業(yè)精神，按時完成本職工作任務，同事間彼此樹立精誠團結(jié)的精神，塑造環(huán)宇焦化積極進取、講求效率的工作氛圍，并為環(huán)宇焦化的明天更加美好而努力奮斗。

第二節(jié)企業(yè)的生產(chǎn)管理概況

一、企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備

環(huán)宇焦化現(xiàn)主要從事焦炭及煤氣、焦油、粗苯、硫銨等煤化工產(chǎn)品的生產(chǎn)及銷售。環(huán)宇焦化現(xiàn)擁有JN43-80型焦爐2座，年產(chǎn)二級冶金焦炭60萬噸；煤氣1億多立方；粗苯7200噸；焦油27000多噸；硫銨6500噸；1500千瓦發(fā)電機組兩套，年發(fā)電能力1600萬千瓦左右。技術(shù)、設(shè)備、裝備水平在同行業(yè)中處于中上水平，有較強的市場競爭優(yōu)勢。環(huán)宇焦化產(chǎn)品質(zhì)量管理通過IS09001-201*版的質(zhì)量體系認證，產(chǎn)品質(zhì)量在同行業(yè)中享有盛譽。

二、企業(yè)生產(chǎn)工藝

環(huán)宇焦化生產(chǎn)工藝為洗精煤經(jīng)高溫干餾生產(chǎn)出焦碳、煤氣，然后從煤氣中提取煤焦油、粗苯等化工產(chǎn)品，產(chǎn)品總成本構(gòu)成中，煤炭占90%左右，員工工資占3%左右，固定資產(chǎn)折舊占2%左右，輔助材料及其他占5%左右。

三、企業(yè)生產(chǎn)工序

環(huán)宇焦化的焦炭生產(chǎn)過程分為洗煤、配煤、煉焦和產(chǎn)品處理等工序。其主要工藝設(shè)備為：焦爐、搗固焦爐、熄焦車、配煤槽、粉碎機。工藝流程圖如下：

圖2-2環(huán)宇焦化生產(chǎn)工藝流程圖

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原煤場洗煤貯煤場配煤干燥粉碎貯煤塔初冷器焦油炭化室飽和器硫銨終冷器萘洗苯塔苯焦爐煤氣熄焦篩分焦炭中國礦業(yè)大學會計學畢業(yè)實習報告

（一）焦爐

環(huán)宇焦化的焦爐爐體由炭化室、燃燒室和蓄熱室三個主要部分構(gòu)成。一般，炭化室寬0.4～0.5m、長10～17m、高4～7.5m,頂部設(shè)有加煤孔和煤氣上升管(在機側(cè)或焦側(cè))，兩端用爐門封閉。燃燒室在炭化室兩側(cè)，由許多立火道構(gòu)成。蓄熱室位于爐體下部，分空氣蓄熱室和貧煤氣蓄熱室。焦爐系統(tǒng)中常用的控制設(shè)備：PLC、變頻器、組態(tài)軟件、電動機、斷路器、接觸器、按鈕、溫度儀表等等。

（二）搗固焦爐

搗固焦泛指采用搗固煉焦技術(shù)在搗固焦專用爐型內(nèi)生產(chǎn)出的焦炭，這種專用爐型即搗固焦爐。搗固煉焦技術(shù)是一種可根據(jù)焦炭的不同用途，配入較多的高揮發(fā)分煤及弱粘結(jié)性煤，在裝煤推焦車的煤箱內(nèi)用搗固機將已配合好的煤搗實后，從焦爐機側(cè)推入炭化室內(nèi)進行高溫干餾的煉焦技術(shù)。

（三）熄焦車

熄焦車接受推出的赤熱焦炭，運到熄焦塔內(nèi)噴水，將赤熱焦炭熄滅，然后卸在涼焦臺上冷卻。

（四）配煤槽

配煤槽是煉焦煤準備的工序之一，是煉焦或碳化前煤料的一個重要準備過程。即為了生產(chǎn)符合質(zhì)量要求的焦炭，把不同煤牌號的煉焦用煤按適當?shù)谋壤�配合起來�?/p>

（五）粉碎機

粉碎機是將大尺寸的固體原料粉碎至要求尺寸的機械。根據(jù)被碎料或碎制料的尺寸可將粉碎機區(qū)分為粗碎機、中碎機、細磨機、超細磨機。

四、企業(yè)生產(chǎn)平面圖

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圖2-3環(huán)宇焦化生產(chǎn)平面圖

第三節(jié)企業(yè)的人力資源管理概況

一、企業(yè)人力資源管理形式

環(huán)宇焦化是民營企業(yè)，也是家族企業(yè)，因此具有很強的凝聚力和向心力，俗話說:“打虎要靠親兄弟，上陣還得父子兵�！奔易骞芾硇纬傻妮^強凝聚力，是其他管理方式無法比擬的。這種以血緣、親情為紐帶、建立在特定的人際關(guān)系基礎(chǔ)上的家庭企業(yè)文化，有助于環(huán)宇焦化團結(jié)一致克服和解決經(jīng)營過程中遇到的困難和挑戰(zhàn)，有助于員工在工作中配合默契，形成統(tǒng)一的經(jīng)營理念、價值觀念，避免了中國人的窩里斗，減少了內(nèi)耗，使環(huán)宇焦化運轉(zhuǎn)更有效率。

（一）企業(yè)員工構(gòu)成

環(huán)宇焦化員工共計856人，其中環(huán)宇老員工369人，約占職工比例43%；環(huán)宇新簽合同工131人，約占職工總?cè)藬?shù)15%；華裕員工93人，占11%；徐礦集團64人，占7%；其余員工則來由技校畢業(yè)生，大鵬鎮(zhèn)拆遷聘用，內(nèi)退返聘等構(gòu)成，職工人員構(gòu)成相對復雜。

（二）企業(yè)工資標準

環(huán)宇焦化人力資源部定期通過各種渠道了解同行業(yè)、同職位工資水平相關(guān)信息，形成薪資調(diào)查表，以此作為環(huán)宇焦化制定工資標準的主要依據(jù)。環(huán)宇焦化的工資制度實行按勞分配的工資制度，根據(jù)各崗位在工作能力、技能、責任、強度及對環(huán)宇焦化的貢獻度等方面的不同要求，確定不同等級的崗位工資標準。具體的人員工資確定應根據(jù)起薪標準，由人力資源部門提出建議，由總經(jīng)理最后簽字確定。高級管理人員的薪金直接由總經(jīng)理確定；

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對于特殊人才的薪金標準，由總經(jīng)理提議，報董事會特批。工資計算以月為計算期，月平均工作日為25天。

員工請假（事假、病假、工傷、婚喪、生育、休假）期間工資待遇，按照國家有關(guān)規(guī)定及環(huán)宇焦化考勤制度辦理。

第四節(jié)企業(yè)營銷管理概況

一、企業(yè)營銷環(huán)境

環(huán)宇焦化的營銷環(huán)境分為直接營銷環(huán)境和間接營銷環(huán)境。

（一）直接營銷環(huán)境

直接營銷環(huán)境包括環(huán)宇焦化的供應商和顧客。1．供應商

供應商是向環(huán)宇焦化供應為生產(chǎn)或經(jīng)營特定產(chǎn)品和勞務所需要的各種資源的企業(yè)或個人。在原料煤的供應方面，環(huán)宇焦化已與徐州礦務集團、淮北礦務集團、山西焦煤集團等簽訂了長期供貨協(xié)議，雙方已形成了合作共贏的良好合作關(guān)系。

2．運輸渠道

環(huán)宇焦化擁有新河火車站至廠區(qū)鐵路專用線一條，再加之環(huán)宇焦化位于徐州市這個鐵路交通樞紐城市，鐵路運輸極為方便；環(huán)宇焦化生產(chǎn)的煤氣全部供應整個徐州市，因此，也得到了徐州市政府的重視和大力支持。

3．目標顧客

目標顧客是企業(yè)產(chǎn)品購買者的總稱。在產(chǎn)品銷售方面，環(huán)宇焦化生產(chǎn)的焦炭、化工等產(chǎn)品早已被常州中發(fā)煉鐵有限公司、江西新余鋼鐵有限公司、江西南昌鋼鐵有限公司、張家港聯(lián)峰鋼鐵有限公司等公司包銷，已形成了多年的戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，近期又開拓了無錫雪豐鋼鐵、蕪湖圣戈班、日照鋼鐵等一批新的客戶。

（二）間接營銷環(huán)境

間接營銷環(huán)境包括環(huán)宇焦化所處的人口環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境、自然環(huán)境、科技環(huán)境、政治法律環(huán)境、社會文化環(huán)境。

1．面臨形勢

對環(huán)宇焦化而言，主要是中國焦炭行業(yè)的發(fā)展情況，隨著全球經(jīng)濟的逐步復蘇，大宗商品價格不斷上漲，國內(nèi)外煤炭行業(yè)加快聯(lián)合重組，產(chǎn)業(yè)壟斷和集中度的不斷提高，焦化行業(yè)耗用的煉焦煤價格強勁上漲，焦炭生產(chǎn)成本居高不下，焦炭市場價格隨著鋼材價格的波動而不斷被打壓。我國焦化行業(yè)積極應對，努力適應市場，千方百計降低生產(chǎn)成本，實現(xiàn)全行業(yè)扭虧為贏。

2．采取措施

對此環(huán)宇焦化要做的是不斷變革、創(chuàng)新，使自身適應市場，節(jié)能降耗將成本，才能永

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葆青春。

第五節(jié)企業(yè)研究與開發(fā)概況

為適應高爐日趨大型化以及大噴煤生產(chǎn)的需要，進一步提高焦炭熱性能，減少甚至取代進口煤的配用，降低生產(chǎn)成本，環(huán)宇焦化引進了由廣西柳州鋼鐵（集團）公司技術(shù)中心組織開發(fā)的焦炭鈍化新技術(shù)。焦炭鈍化是一種不改變煤種、配比及焦爐操作而大幅提高焦炭熱性能的新技術(shù)。鈍化對焦炭熱性能的提高非常顯著，焦炭鈍化后熱反應強度與基準期相比平均提高9.41%，鈍化后焦炭對高爐爐況優(yōu)化的效果明顯。該項技術(shù)可大幅降低配煤成本，并能保持或提高焦炭熱性能，滿足大高爐實現(xiàn)大噴煤的需要，經(jīng)濟效益相當可觀。

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第三章企業(yè)會計核算與財務管理概況

第一節(jié)企業(yè)會計崗位的設(shè)置和崗位的核算業(yè)務情況

環(huán)宇焦化財務部設(shè)有銀行出納、現(xiàn)金出納、總賬會計、稅務會計、往來賬會計、成本會計、財務科長、財務總監(jiān)。

（一）銀行出納崗位職責

銀行出納按照國家銀行結(jié)算和財務管理有關(guān)規(guī)定，辦理銀行結(jié)算業(yè)務；銀行出納按照會計制定，填制和審核銀行收付款憑證及銀行余額調(diào)節(jié)表，并據(jù)此登記銀行存款日記帳；銀行出納負責保管好支票、有關(guān)印鑒、各種有價債券及單位的重要權(quán)益憑證和貴重物品；對主管部門、財政、稅務、審計等部門的檢查要負責提供銀行憑證、帳冊及有關(guān)資料，如實反映情況。

（二）現(xiàn)金出納崗位職責

現(xiàn)金出納負責復查現(xiàn)金收付業(yè)務；負責辦理現(xiàn)金收付業(yè)務，根據(jù)復查無誤的收付憑證辦理現(xiàn)金的收款付款；負責登記現(xiàn)金日記賬，每日逐筆登記現(xiàn)金日記賬；負責向銀行解款和領(lǐng)取現(xiàn)金，設(shè)置現(xiàn)金領(lǐng)用登記簿；負責現(xiàn)金業(yè)務管理，不得坐支現(xiàn)金，所有收入的現(xiàn)金，應于當日送存銀行，不得以白條沖抵現(xiàn)金；負責及時同會計賬目進行核對。

（三）總賬會計崗位職責

分清資金渠道，合理使用資金，嚴格掌握費用開支范圍和開支標準；按照國家會計制度和會計工作規(guī)范要求，設(shè)置各種會計賬冊；并按規(guī)定記賬、算賬、報賬；按會計電算化的要求及時對輸入的會計數(shù)據(jù)（記賬憑證和原始憑證等）進行審核，對打印、輸出的報表進行認真核對；定期核對固定資產(chǎn)及其他主要設(shè)備，及時處理添置調(diào)入、調(diào)出、報廢等事項，做到賬賬相符，賬實相符；根據(jù)主管和有關(guān)部門的規(guī)定，定期編報各種報表。

（四）稅務會計崗位職責

涉稅業(yè)務的核算和管理；發(fā)票的領(lǐng)取；發(fā)票的使用和保管；記賬憑證裝訂；統(tǒng)計報表填報；及時登記發(fā)票領(lǐng)購簿；正確及時開據(jù)發(fā)票；嚴格審核各種發(fā)票；及時認證發(fā)票；規(guī)范涉稅核算；規(guī)范涉稅管理流程；及時反映問題；編制國稅需要的報表；編制地稅需要的報表；每月按時納稅申報；減免稅的申報；退稅的申報。

（五）往來賬會計崗位職責

根據(jù)銀行存款憑條、各項費用單據(jù)，及時、正確無誤地做收付、轉(zhuǎn)帳記錄；對客戶銷售單的二審要嚴格保管，必須款到及時審單，特殊情況需貨品部、財務部負責人同意，總經(jīng)理同意，手續(xù)齊全方可審單；倉庫送交的入庫單、銷售單、退貨單、調(diào)撥單等，要按時、按規(guī)矩折扣審核并記帳不得延誤；根據(jù)銷售單、退貨單、調(diào)撥單等編制用友記賬憑證，及時提供、分析客戶欠款情況并處理應收款項的疑難問題，有效控制應收帳款的壞帳損失，

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提高回款率。

（六）成本會計崗位職責

在財務部門經(jīng)理的領(lǐng)導下，按照國家財會法規(guī)、公司財會制度和成本管理有關(guān)規(guī)定，負責擬訂環(huán)宇焦化成本核算實施細則，在董事會批準后組織執(zhí)行；主動為有關(guān)人員對環(huán)宇焦化重大項目、產(chǎn)品等進行成本預算、編制項目成本計劃，提供有關(guān)的成本資料；不斷監(jiān)督、調(diào)查各部門執(zhí)行成本計劃情況，并就出現(xiàn)問題及時上報；做好相關(guān)成本資料的整理、歸檔、數(shù)據(jù)庫建立、查詢、更新工作。

（七）財務科長崗位職責

本科全面工作；制定本科工作計劃；制定本科工作工作制度；本科工作總結(jié)；本科人員的考勤和考核；科內(nèi)固定資產(chǎn)的使用管理；編制中心年度財務收支預決算報告；對經(jīng)費收支情況分析和報告；為領(lǐng)導決策提供真實可靠的會計信息；經(jīng)費的籌集、管理、使用；拓寬經(jīng)費渠道；實施財務監(jiān)督；監(jiān)督檢查科內(nèi)財務人員交接；同有關(guān)科室完成大宗物資采購與大型維修工程項目的招投標工作。

（八）財務總監(jiān)崗位職責

總管環(huán)宇焦化會計、報表、預算；制定環(huán)宇焦化利潤計劃、資本投資、財務規(guī)劃、銷售前景、開支預算或成本標準；制定和管理稅收政策方案及程序；健全環(huán)宇焦化內(nèi)部核算；健全財務管理規(guī)章制度；組織有關(guān)部門開展經(jīng)濟活動分析；組織編制財務計劃、成本計劃；監(jiān)督環(huán)宇焦化遵守國家財經(jīng)法令、遵守董事會決議。

第二節(jié)企業(yè)應用會計電算化的情況

環(huán)宇焦化使用的是用友U8進行實際生產(chǎn)經(jīng)營活動。會計電算化系統(tǒng)在該企業(yè)的應用，大大提高了企業(yè)財務人員信息處理的速度和準確性。在加強企業(yè)管理、提高企業(yè)競爭力方面起到了很大的作用。

第三節(jié)企業(yè)財務管理概況

一、會計政策的選擇情況

環(huán)宇焦化執(zhí)行企業(yè)會計準則和企業(yè)會計制度，會計年度采用公歷年制，公歷1月1日起至12月31日止為一個會計年度；以人民幣為記賬本位幣，環(huán)宇焦化以權(quán)責發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計價原則，取得時按實際成本計量，其后，如果發(fā)生減值，按照有關(guān)規(guī)定計提相應的減值準備。

（一）合并會計報表的編制方法

（二）商品銷售收入與勞務收入的確認政策

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銷售商品：

(1)公司已將商品所有權(quán)上主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給買方。(2)公司不再對該商品實施繼續(xù)管理權(quán)和實際控制權(quán)。(3)相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得收取貨款的憑據(jù)。

(4)與該商品相關(guān)的收入和成本能夠可靠計量時，確認銷售收入實現(xiàn)。提供勞務：

(1)在同一年度內(nèi)開始并完成的，在勞務已經(jīng)提供，收到價款或取得收取款項的證據(jù)時，確認勞務收入；

(2)如勞務的開始和完成分屬不同的會計年度，提供勞務的交易結(jié)果能在資產(chǎn)負債表日作出可靠估計的，按完工百分比法確認收入。

（三）所得稅的會計處理方法

環(huán)宇焦化所得稅采用應付稅款法。

（四）存貨的計價方法

環(huán)宇焦化存貨分原材料、產(chǎn)成品等，原材料采用計劃成本核算，產(chǎn)成品采用簡單平均法，存貨采用實地盤存制。

（五）長期投資核算方法

1.長期股權(quán)投資按取得該項投資的實際成本作為初始投資成本。環(huán)宇焦化對被投資單位無控制、無共同控制且無重大影響的采用成本法核算。環(huán)宇焦化對被投資單位控制、共同控制且重大影響的采用權(quán)益法核算

2.長期債權(quán)投資按取得該項投資的實際成本作為初始投資成本，初始投資成本減去相關(guān)費用及尚未到期的債券利息，與債券面值之間的差額，作為債券溢價或折價，在債券存續(xù)期間內(nèi)于確認相關(guān)債券利息收入時，按直線法予以攤銷。

3.期末環(huán)宇焦化采用逐項計提長期投資減值準備的方法，按被投資單位由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營情況持續(xù)惡化等原因，導致其可收回金額低于長期投資賬面價值的差額，計提長期投資減值準備。

（六）短期投資核算方法

1.短期投資計價方法

環(huán)宇焦化的短期投資在取得時以實際成本計價，即實際支付的價款扣除已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息。

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2.短期投資收益確認方法

環(huán)宇焦化的短期投資持有期間所獲得的現(xiàn)金股利或利息，除取得時實際支付的已宣告而尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已到期尚未領(lǐng)取的利息，于實際收到時沖減已計入應收項目的現(xiàn)金股利或利息外，直接沖減短期投資賬面成本。處置短期投資時，將短期投資賬面價值與實際取得的價款的差額確認為當期投資損益。

3.短期投資跌價準備的確認標準和計提方法

環(huán)宇焦化期末對短期投資按成本與市價熟低的原則計量，當期末短期投資成本高于市價時，按單項投資計提短期投資跌價準備。如已計提跌價準備的短期投資的市價以后又得以恢復，在已計提的跌價準備的范圍內(nèi)予以轉(zhuǎn)回。

（七）壞賬損失核算方法

1.壞賬的確認原則

環(huán)宇焦化對于因債務人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無法收回的應收款項和因債務人逾期未履行其償債義務，而且具有明顯特征表明無法收回的應收款項確認為壞賬損失。

2.壞賬準備的核算方法采用備抵法

環(huán)宇焦化的壞賬準備按期末應收款項余額5‰計提,壞帳準備計提的范圍包括應收賬款和其他應收款。

（八）借款費用的核算方法

因?qū)ｉT借款而發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷和匯兌差額，在符合規(guī)定的資本化條件的情況下，予以資本化，計入該項資產(chǎn)的成本；；其他的借款利息、折價或溢價的攤銷和匯兌差額，于發(fā)生當期確認為費用。當所購建的固定資產(chǎn)達到預定可是使用狀態(tài)時，停止其借款費用的資本化；以后發(fā)生的借款費用于發(fā)生當期確認為費用。利息的資本化金額按如下公式計算：

每一會計期間利息的資本化金額=至當期末止購建固定資產(chǎn)累計支出加權(quán)平均數(shù)×資本化率

（九）固定資產(chǎn)折舊方法

折舊方法：固定資產(chǎn)折舊采用直線法計提折舊，殘值率為5%，分類折舊年限如下：

表3-1固定資產(chǎn)分類折舊年限

固定資產(chǎn)類別

使用年限（年）

201*50

預計殘值率%

5555

年折舊率%

4.759.51919

房屋及建筑物機器設(shè)備運輸設(shè)備其他設(shè)備

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（十）無形資產(chǎn)攤銷方法

環(huán)宇焦化無形資產(chǎn)的計價方法是當環(huán)宇焦化取得無形資產(chǎn)土地使用權(quán)按改制時評估確認的價值作為無形資產(chǎn)的入賬價值；無形資產(chǎn)按平均年限法攤銷。

（十一）外幣折算政策，包括外幣貨幣性項目、非貨幣性項目以及外幣投入資本項目折算匯率的選擇，外幣折算差額的處理方法

外幣業(yè)務發(fā)生時，以當月一日公布人民幣市場價折合為人民幣記帳；期末外幣帳戶按期末市場匯率進行調(diào)整，所發(fā)生的匯兌損益屬于資本性支出的計入資產(chǎn)價值，屬于收益性支出的計入當期損益。

（十二）企業(yè)合并事項公司并沒有合并事項

（十三）合并報表政策

環(huán)宇焦化按照財政部《合并會計報表暫行規(guī)定》及其補充規(guī)定，將擁有的過半數(shù)以上（不含半數(shù)）權(quán)益性資本的被投資企業(yè)和被環(huán)宇焦化實際控制的其他企業(yè)，納入合并報表范圍。

（十四）會計估計變更情況

迄今為止，無會計估計變更情況。

（十五）資產(chǎn)負債表日后事項的處理方法

截至審計報告日，本公司不存在需要披露的資產(chǎn)負債表日后事項。

二、企業(yè)內(nèi)部控制和預算（計劃）管理情況

（一）企業(yè)的內(nèi)部控制情況

環(huán)宇焦化的內(nèi)部控制貫穿于其經(jīng)營活動的全部過程，包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通，監(jiān)督等要素，并受環(huán)宇焦化董事會、管理階層及其他人員影響。

1.控制環(huán)境

控制環(huán)境反映了環(huán)宇焦化董事會、總經(jīng)理階層、業(yè)主和其他人員對內(nèi)部控制的態(tài)度、熟悉和行動；是環(huán)宇焦化的核心，是環(huán)宇焦化的員工以及它所處的環(huán)境；提供了環(huán)宇焦化的紀律與架構(gòu)，塑造了企業(yè)文化，是推動企業(yè)的引擎，也是內(nèi)部控制其他要素作用的基礎(chǔ)。

2.控制活動

控制活動是環(huán)宇焦化必須基于風險評估的結(jié)果訂立控制風險的政策及程序，并予以執(zhí)行；是確保管理階層的指令得以執(zhí)行的政策及程序，如核準、授權(quán)、驗證、調(diào)節(jié)、復核營業(yè)績效、保障資產(chǎn)安全及職務分工等�？刂苹顒釉诃h(huán)宇焦化內(nèi)的各個階層和職能之間都會出現(xiàn)：包括經(jīng)理人員對企業(yè)績效進行分析。如環(huán)宇焦化管理階層記錄市場擴展的結(jié)果，然后再與預算、預測、前期及競爭者的績效相比較，以衡量融資行為的程度和監(jiān)督計劃的制

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訂情況。

3.對信息處理的控制

對信息處理的控制可分為兩類，第一類是一般控制，它幫助環(huán)宇焦化的管理階層確保系統(tǒng)能持續(xù)、適當?shù)倪\轉(zhuǎn)，第二類是應用控制，它包括應用軟件中的電算化步驟及相關(guān)的人工程序。一般控制包括：對資料中心運作的控制；對系統(tǒng)軟件的控制；存取安全的控制；對應用系統(tǒng)的發(fā)展及維護的控制。應用控制包括：輸入控制；輸出控制。控制活動在環(huán)宇焦化內(nèi)的各個階層和職能之間都會出現(xiàn)。

（二）企業(yè)的預算（計劃）情況

1.預算內(nèi)容和編制方法

環(huán)宇焦化的預算體系包括利潤預算、資本性支出資金平衡預算、現(xiàn)金流量預算。利潤預算包括銷售收入預算、產(chǎn)品成本預算、燃料成本預算、財務費用預算、投資收益預算等。要求根據(jù)資產(chǎn)經(jīng)營管理考核目標，在確保完成經(jīng)營目標的基礎(chǔ)上，正確測算生產(chǎn)、銷售情況來加以編制，月度利潤預算根據(jù)年度預算分解編制，分解時要結(jié)合各月的實際情況并做到各月間盡可能平衡，避免大起大落。

資本性支出資金平衡預算包括資本性支出來源預算和資本性支出預算。資本性支出來源主要包括當年計提的折舊、稅后留利、收回長期投資、各種貸款等。而資本性支出項目則主要包括股權(quán)投資、債權(quán)投資、技改、科技開發(fā)、資產(chǎn)購置等。資本性支出項目的安排要堅持量入為出的原則，全年支出總額不得突破來源總額，項目資金來源不準留有缺口。在項目安排上要優(yōu)先滿足償還貸款、各類重點工程及大中型基建、技改、科技項目的需要，同時還要考慮未來若干年內(nèi)資金延續(xù)的需要。

現(xiàn)金流量預算根據(jù)利潤預算、資本性項目預算及有關(guān)資料編制，包括在經(jīng)營活動中及投資、籌資活動中的現(xiàn)金流量。在編制現(xiàn)金流量預算時，上下級之間的交撥款項須以總額分別反映，不準以交撥相抵后的凈額反映。

2.預算編制的流程

預算目標的確定、下達。根據(jù)預算年度經(jīng)營目標及相關(guān)制度確定年度目標利潤、資產(chǎn)負債率、資產(chǎn)回報率、壞賬損失率和投資收益率等預算指標，并在預算年度上一年的11月底之前下達。

預算草案的編制、上報。環(huán)宇焦化在確保完成下達的各項目標前提下，根據(jù)實際經(jīng)營情況編制預算年度財務預算草案，并在預算年度上一年12月底前上報。

三、企業(yè)資產(chǎn)的管理概況

（一）企業(yè)貨幣資金的管理

為了建立統(tǒng)一的資金管理體制，保證江蘇天裕能源化工集團有限公司資金的安全使用，強化資金收支監(jiān)管，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用效率，促進集團整體管理水平和管理效果的提升，參照國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合環(huán)宇焦化實際，制定了資金管理暫行辦法。該辦

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法所稱資金，是指現(xiàn)金、銀行存款和應收票據(jù)；所稱銀行存款是指在銀行賬戶內(nèi)的本、外幣存款；所稱銀行賬戶，是指在銀行開立的基本存款賬戶和一般存款賬戶。

環(huán)宇焦化財務部門具體負責本單位管理范圍內(nèi)的資金收付工作，在資金管理方面接受集團資金管理中心管理并向其報告資金收支情況。

（二）交易性金融資產(chǎn)的管理

公司并沒有交易性金融資產(chǎn)，在這一塊也沒有相關(guān)的管理制度和措施。（三）應收帳款的管理

公司銷售產(chǎn)品后，會形成應收賬款，應收賬款作為一個流動資產(chǎn)，管理應收賬款非常重要，如果管理不好，形成過多的應收賬款，會導致企業(yè)缺乏資金，造成財務風險。

截止201*年12月31日，應收賬款帳面余額為199,155,796.34元，明細如下:

表3-2應收賬款明細單位：元

客戶名稱江蘇天裕能源化工集團有限公司徐州福森進出口有限公司徐州觀茂焦化有限公司徐州天安化工有限公司暫估在途收入

淮北礦業(yè)集團大榭煤炭運銷有限公司

年末余額93,321,263.606,797,634.609,320,234.9714,304,486.2072,112,176.973,300,000.00199,155,796.34

核算內(nèi)容焦炭款焦油款煤炭款煤炭款焦炭款焦炭款

內(nèi)部往來占98.49%，且賬齡都在一年之內(nèi)，不計提壞賬。

（四）存貨的管理

1、存貨包括原材料、在產(chǎn)品、庫存商品及低值易耗品等。原材料領(lǐng)用及庫存商品發(fā)出計價采用移動加權(quán)平均法；低值易耗品領(lǐng)用采用一次攤銷法。通過非貨幣性交易換入的存貨，其入帳價值按《企業(yè)會計準則非貨幣性交易》的規(guī)定確定。

2、存貨成本與可變現(xiàn)凈值孰低計價，環(huán)宇焦化的主要材料、燃料、庫存商品按單個存貨項目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取存貨跌價準備；輔助材料、低值易耗品等按類別的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取存貨跌價準備。

3、存貨采用實地盤存制。

截止201*年12月31日，存貨帳面余額為89,089,673.59元，其明細情況如下：

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表3-3存貨明細單位：元明細原材料-輔助材料原材料-精煤其中：氣煤肥煤焦煤煤其他資產(chǎn)-樹木庫存商品其中：焦炭焦粒焦沫焦油粗苯硫銨金額4,961,915.6145,323,015.048,549,474.869,142,196.9711,286,664.6216,344,678.59635,930.0038,168,812.9421,117,048.4610,023,614.105,332,465.831,301,453.37345,759.6748,471.51

（五）非流動資產(chǎn)投資的管理

1、股權(quán)性投資有兩種形式：一是直接投資，企業(yè)以現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等投入其他企業(yè)，取得被投資企業(yè)的部分或全部股權(quán)；二是間接投資，企業(yè)在證券市場上購買被投資企業(yè)的部分或全部股權(quán)。

2、債權(quán)性投資的形式主要是指購買各種債券，如國家債券、企業(yè)債券和金融債券等。3、資金財務部要做好投資項目的核算工作，股權(quán)投資按擁有被投資單位股權(quán)比例分別采用成本法、權(quán)益法及合并報表的辦法進行核算，即對外投資股權(quán)在20%以下的采用成本法，股權(quán)在20-50%的采用權(quán)益法，股權(quán)在50%以上的采用合并報表的辦法。進行債權(quán)投資的單位要妥善保管有價證券，實行續(xù)時登記，定期檢查制度。

4、公司各相關(guān)部門要加強對股權(quán)投資的回收及債權(quán)投資的變現(xiàn)工作。

（六）固定資產(chǎn)的管理

1.固定資產(chǎn)的確認標準

環(huán)宇焦化的固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上的房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具等資產(chǎn)以及單位價值在201*元以上、使用期限在兩年以上的非生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備和物品；包括房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、工具器具等。

2.固定資產(chǎn)在取得時按實際成本入賬

環(huán)宇焦化的實際成本按《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定確定。3.固定資產(chǎn)后續(xù)支出的核算方法

環(huán)宇焦化的固定資產(chǎn)修理費用，直接記入當期損益；固定資產(chǎn)改良支出，記入固定資產(chǎn)賬面價值。

4.固定資產(chǎn)折舊采用直線法計算

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按各類固定資產(chǎn)的預計使用年限和預計凈殘值率確定折舊率，固定資產(chǎn)的預計可使用年限、凈殘值率及折舊率如下：

表3-4固定資產(chǎn)的預計可使用年限、凈殘值率及折舊率

固定資產(chǎn)類別

使用年限

201*50

預計殘值率%

5555

年折舊率%

4.759.51919

房屋及建筑物機器設(shè)備運輸設(shè)備其他設(shè)備

固定資產(chǎn)在期末時按帳面價值與可收回金額孰低計量，對可收回金額低于帳面價值的差額，計提固定資產(chǎn)減值準備。

（七）在建工程的管理

環(huán)宇焦化的在建工程按實際成本核算，包括為建造或修理固定資產(chǎn)而進行的各項建筑和安裝工程。在建工程成本包括固定資產(chǎn)新建工程、改擴建工程、大修理工程等所發(fā)生的實際支出。在建工程達到預定可使用狀態(tài)時依據(jù)工程竣工決算結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)；若工程雖已達到預定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的則先估價預轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，待辦理竣工決算后再進行調(diào)整。在建工程在期末時按帳面價值與可收回金額孰低計量，對可收回金額低于帳面價值的差額，計提在建工程減值準備。

（八）無形資產(chǎn)的管理

無形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、商標權(quán)及非專利技術(shù)等，按取得時實際價款作為入帳價值，按合同或法律規(guī)定的受益年限的期限攤銷；非專利技術(shù)按10年攤銷。

無形資產(chǎn)在期末時按帳面價值與可收回金額孰低計量，對可收回金額低于帳面價值的差額，計提無形資產(chǎn)減值準備。

（九）資產(chǎn)減值情況

資產(chǎn)減值損失是指企業(yè)在資產(chǎn)負債表日，經(jīng)過對資產(chǎn)的測試，判斷資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值而計提資產(chǎn)減值損失準備所確認的相應損失。公司對資產(chǎn)減值損失的確認有一下幾個條件以及相關(guān)的賬務處理：可收回金額的計量結(jié)果表明，資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，應當將資產(chǎn)的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產(chǎn)減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產(chǎn)減值準備；資產(chǎn)減值損失確認后，減值資產(chǎn)的折舊或者攤銷費用應當在未來期間作相應調(diào)整，以使該資產(chǎn)在剩余使用壽命內(nèi)，系統(tǒng)地分攤調(diào)整后的資產(chǎn)賬面價值（扣除預計凈殘值）；資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回。但對已攤余成本計量的金融資產(chǎn)確認減值損失后，如有客觀證據(jù)表明該金融資

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產(chǎn)價值已恢復，原確認的減值損失應當予以轉(zhuǎn)回，記入當期損益。公司對長期股權(quán)投資進行了資產(chǎn)減值損失的計提。

（十）公允價值計量屬性的應用情況

所謂公允價值計量屬性是指以市場價值或未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值作為資產(chǎn)和負債的計量屬性.有人認為公允價值計量屬性將取代沿用了幾百年的歷史成本計量屬性,成為21世紀最主要的計量模式。公司沒有采用公允價值屬性，采用的是歷史成本法。

四、企業(yè)的融資管理概況

從資產(chǎn)負債表上看，融資活動按資金性質(zhì)可分為債務資金和權(quán)益資金；按時間可分為短期資金和長期資金；按來源可分為內(nèi)部資金和外部資金。

環(huán)宇焦化用的是債務融資中的銀行貸款的方式進行融資，以低成本為主要原則。環(huán)宇焦化融資管理的目的在于合理籌集環(huán)宇焦化所需資本，在投資收益一定的情況下，使得資本成本和財務風險最低化從而實現(xiàn)融資管理的最終目標，即企業(yè)價值的最大化。因此，環(huán)宇焦化通過好的融資管理模式來低成本地為企業(yè)的發(fā)展籌集資金，同時做到資金成本、風險控制和價值創(chuàng)造之間優(yōu)化和平衡，是環(huán)宇焦化財務規(guī)劃和融資管理的主要原則。

五、企業(yè)盈利分配的管理

環(huán)宇焦化利潤分配的項目包括提取儲備基金、提取企業(yè)發(fā)展基金。從財務上看，用作分配的利潤是稅后利潤，通過利潤的分配可調(diào)整企業(yè)和員工、債權(quán)人、國家（社會事務管理者）、所有者（股東）之間的關(guān)系。其中，企業(yè)與債權(quán)人、國家的關(guān)系只通過利潤來調(diào)節(jié)，而企業(yè)與員工、股東的關(guān)系調(diào)節(jié)的內(nèi)容則要多一些。

（一）企業(yè)對員工的分配

環(huán)宇焦化對其員工的分配形式主要包括工資和獎全等。采用工資分配方式是因為工資具固定性，有利于財務安排．一般能升不能降，財務上作資金需求預測比較容易；固定性可簡化分配過程，減少分配中可能出現(xiàn)的各種矛盾，因為工資等級是事前約定好的，固定性還降低了員工的收入風險。獎金的分配，和個人的勞動量或努力程度相關(guān)，也和環(huán)宇焦化整體業(yè)績有關(guān)。環(huán)宇焦化的獎金主要是年終獎和個人業(yè)績獎，其能調(diào)動員工的積極性、主動性，使員工關(guān)心企業(yè)的業(yè)績好壞：由于和環(huán)宇焦化的業(yè)績有關(guān)，現(xiàn)金的流出和企業(yè)業(yè)績有比較好的配合。

環(huán)宇焦化的員工由不同層次的員工所組成的，包括高級管理看、技術(shù)骨干、普通員工等。他們的工作能力、素質(zhì)、收入基礎(chǔ)、承擔風險的能力等都各不相同，如果采用同一種分配方式，顯然不可能起到分配應有的合理報酬與激勵的作用。因此，環(huán)宇焦化出臺了以下辦法：對于普通員工，可以采取工資＋個人業(yè)績獎十年終分紅的分配形式。其中，工資的比重要大一些。后兩項是與個人以及環(huán)宇焦化業(yè)績相關(guān)的。對于高級管理人員，采取工資＋當年獎勵＋長期激勵。因為高級管理人員對企業(yè)經(jīng)營好壞所承擔責任重大，所以對其激勵要與其業(yè)績相掛鉤，而且應采取長期激勵的方式，這樣可避免其短期行為，使他們

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更多地為環(huán)宇焦化的長期發(fā)展著想。對于高級技術(shù)人員，采取工資＋個人業(yè)績＋收入提成。技術(shù)是環(huán)宇焦化核心競爭力的構(gòu)成之一，高級技術(shù)人員的個人素質(zhì)與業(yè)務能力通常較高，比較重視事業(yè)成就感，對于他們要著重于激勵，這些人也是環(huán)宇焦化應努力圈住的人才。

（二）企業(yè)對所有者的分配（股利分配）

環(huán)宇焦化的股利分配是指環(huán)宇焦化向股東分派股利，是環(huán)宇焦化利潤分配的一部分。股利分配作為財務管理的一部分，要考慮其對公司價值、對股票價格可能產(chǎn)生的影響。

環(huán)宇焦化股利的具體支付方式一般有現(xiàn)金股利、股票股利、現(xiàn)金＋股票、財產(chǎn)股利等。環(huán)宇焦化股利的支付與否，受法律和公司有關(guān)合同、股東意見、企業(yè)的經(jīng)營管理狀態(tài)、公司財務狀況等的影響與限制。環(huán)宇焦化就其自身的經(jīng)營需要，存在一些影響股利分配的因素：為了獲得長期穩(wěn)定的盈余，保持一定的資產(chǎn)流動性，是經(jīng)營所必需的，因而不能較多地支付現(xiàn)金股利而使環(huán)宇焦化現(xiàn)金持有量減少，從而降低資產(chǎn)流動性；環(huán)宇焦化從資本成本方面考慮，采取低股利政策來擴大資金。

六、企業(yè)內(nèi)部業(yè)績的評價和考核情況

一、管理和核算指標

1.制訂計劃，逐步建立和完善各項財務及會計管理制度，未建立內(nèi)部會計管理制度扣分；

2.嚴格遵守集團制定的《財務管理辦法》及其他財經(jīng)會計法規(guī)的規(guī)定，發(fā)生違反規(guī)定的扣分；

3.進一步完善資金管理和資金結(jié)算工作，各公司要按照集團計劃管理的有關(guān)要求在上月底上報資金計劃，資金計劃經(jīng)審核批準方可執(zhí)行。月底終了后，5日內(nèi)書面報告資金計劃的執(zhí)行情況，集團相關(guān)考核部門以此作為資金計劃執(zhí)行情況的考核依據(jù)，報告每推遲一天扣分；

4.月底會計報表和財務分析報告應在次月8日內(nèi)報集團財務審計部，并作為考核財務負責人業(yè)績的依據(jù)，報告每推遲一天扣分；

5.資產(chǎn)的管理，包括現(xiàn)金的管理，支票的管理，應收票據(jù)的管理，應收賬款和預付賬款的管理，其他應收款和個人借款的管理，存貨的管理，固定資產(chǎn)的管理以及工程項目的管理。按[201*年31號]文件執(zhí)行，并作為考核依據(jù)，每發(fā)生一次未執(zhí)行文件規(guī)定的扣分；

6.成本費用的管理，實行嚴格的計劃管理，成本費用計劃應在上月底編制并上報，次月5日前批準后方可執(zhí)行。企業(yè)財務部應實行動態(tài)追蹤，動態(tài)控制，并配合企管部門采取各種有效措施降低成本費用水平，月底提供的成本費用分析報告是目標責任考核的最終依據(jù)，無費用計劃，費用分析報告扣10分；每推遲一天扣1分；

7.加強稅收籌劃，努力降低稅負成本，增強納稅意識，每月足額，及時繳納稅金，反之則承擔全責，并作為考核工作的一票否決權(quán)。

8.加強資金籌劃，努力降低財務費用；每月按時足額歸還貸款利息，反之則承擔使用

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責任，并作為考核工作的一票否決權(quán)。

二、會計基礎(chǔ)工作崗位責任制方面

1.各單位要建立建起全崗位責任制，目標明確，責任清楚，有書面材料，并建立崗位輪換制度，無書面材料扣分；

2.各單位的崗位責任制，要定期考核，每月有考核記錄，無考核記錄的扣分；會計核算方面

3.材料的收發(fā)和計量。單位的財務物資收、發(fā)、退，消耗的原始記錄手續(xù)完備，原始記錄格式和填制的內(nèi)容，傳遞、匯集、反饋，有統(tǒng)一的要求和程序，對手續(xù)不完備或沒有按照會計要求和程序執(zhí)行的發(fā)現(xiàn)一筆扣分；

4.原始憑證的取得和填制要符合會計制度規(guī)定的內(nèi)容和要求。外來原始憑證必須蓋有填制單位的公章，內(nèi)容完整，大小寫金額一致，必須有經(jīng)辦人、證明人、審核人簽名蓋章；從私營企業(yè)和個體戶取得的原始憑證，必須有稅務監(jiān)制章，發(fā)現(xiàn)一筆不符合規(guī)定的內(nèi)容和要求扣分。

自制原始憑證必須按其發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容準確填制，內(nèi)容完整，需要有經(jīng)辦人，證明人和領(lǐng)導審核，方可作為原始憑證。借款借據(jù)，收回借款時應重開收據(jù)或退還借款副本，不得退還原始借據(jù)。發(fā)現(xiàn)一筆原始憑證和自制憑證不符合以上規(guī)定的扣分。

正確核算收支方面

5.正確核算成本，費用，嚴格執(zhí)行成本開支范圍和標準；沒有統(tǒng)一標準和核算方法的扣分，對有標準執(zhí)行不準確的扣分；

6.正確核算收入，當期的收入應及時轉(zhuǎn)入收益，對不及時結(jié)轉(zhuǎn)的扣分。會計檔案方面

7.會計憑證、賬簿、報表和其他會計資料要定期裝訂和歸檔，必須做到保管完整，分類清楚，專人（兼）保管。無專人或兼職保管或?qū)９翊鏅n的扣分；未分類、立卷裝訂和及時歸檔扣分。

8.建立會計檔案管理制度，無制度書面材料或不按規(guī)定調(diào)閱檔案的扣分，交接或銷毀手續(xù)不完備的扣分。

第四節(jié)企業(yè)成本管理概況

(一)企業(yè)成本費用的核算

1.目的

為加強成本管理，規(guī)范成本管理行為，突出成本領(lǐng)先戰(zhàn)略，促進財務管理現(xiàn)代化，提高公司經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟效益，提高公司市場競爭能力，以及為適應建立現(xiàn)代企業(yè)制度需要，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》和國家的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司具體情況，制定本辦法。

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2.概念

是指產(chǎn)品生產(chǎn)成本及其他期間費用。即在一定時期內(nèi)，為生產(chǎn)煤炭而發(fā)生的各項費用及其他相關(guān)費用。

3．核算方法

公司采用的是實際成本法，實際成本法是以中間產(chǎn)品生產(chǎn)時發(fā)生的生產(chǎn)成本作為其內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格的方法。由于實際成本有據(jù)可查，具有一定的客觀性，使之簡單可行。

(二)成本計劃與成本控制

公司實行成本費用標準化，每個部門都有一定的費用標準，超出部門將有部門負責人自行承擔，這樣的成本計劃，有效地控制了成本費用，杜絕了浪費現(xiàn)象。

(三)成本報表的編制與分析

表3-5產(chǎn)品生產(chǎn)成本表（按成本項目反映）項目直接材料直接人工制造費用生產(chǎn)成本合計上年實際本年實際

表3-6產(chǎn)品成本成本表（按產(chǎn)品品種類反映）實際產(chǎn)量單位成本本月總成本按上年實際平均單位成本計算按本年計劃單位成本計算本年累計總成本按上年實際平均單位成本計算按本年計劃單位成本計算本月實際本年累計實際產(chǎn)品名稱計量單位本月本年累計上年實際平均本年計劃本月實際本年累計實際平均本月實際本年實際中國礦業(yè)大學會計學畢業(yè)實習報告

第四章主要技術(shù)經(jīng)濟指標的分析與評價

第一節(jié)歷年經(jīng)濟總量指標情況及評價

一、主營業(yè)務收入及變動趨勢分析

表4-1歷年主營業(yè)務收入對比單位：元項目焦炭焦油粗苯硫胺煤氣合計業(yè)務收入×100%

201*年主營業(yè)務收入83,831.004,073.001,888.00272.002,526.0092,590.00201*年主營業(yè)務收入111,577.005,870.002,820.00490.003,160.00123,917.00201*年主營業(yè)務收入69,773.004,628.002,434.00297.003,314.0080,446.00主營業(yè)務收入增長率=（本期主營業(yè)務收入-上期主營業(yè)務收入）/上期主營主營業(yè)務收入增長率可以用來衡量環(huán)宇焦化的產(chǎn)品生命周期，判斷其發(fā)展所處的階段。

（一）焦炭

201*焦炭的主營業(yè)務收入增長率=（201*焦炭的主營業(yè)務收入-201*焦炭的主營業(yè)務收入）/201*年焦炭的主營業(yè)務收入×100%=59.91%＞10%

201*焦炭的主營業(yè)務收入增長率=（201*焦炭的主營業(yè)務收入-201*焦炭的主營業(yè)務收入）/201*年焦炭的主營業(yè)務收入×100%=-24.87%＜5%

由此可以看出，環(huán)宇焦化從08年到09年的產(chǎn)品處以成長期，而從09年到10年環(huán)宇焦化的產(chǎn)品已進入衰退期，保持市場份額已經(jīng)很困難。

（二）焦油

201*焦油的主營業(yè)務收入增長率=（201*焦油的主營業(yè)務收入-201*焦油的主營業(yè)務收入）/201*年焦油的主營業(yè)務收入×100%=26.84%＞10%

201*焦油的主營業(yè)務收入增長率=（201*焦油的主營業(yè)務收入-201*焦油的主營業(yè)務收入）/201*年焦油的主營業(yè)務收入×100%=-30.61%＜5%

由此可以看出，環(huán)宇焦化從08年到09年的產(chǎn)品處以成長期，而從09年到10年環(huán)宇焦化的產(chǎn)品已進入衰退期，保持市場份額已經(jīng)很困難。

（三）粗苯

201*粗苯的主營業(yè)務收入增長率=（201*粗苯的主營業(yè)務收入-201*粗苯的主營業(yè)務收入）/201*年粗苯的主營業(yè)務收入×100%=15.86%＞10%

201*粗苯的主營業(yè)務收入增長率=（201*粗苯的主營業(yè)務收入-201*粗苯的主營業(yè)務收入）/201*年粗苯的主營業(yè)務收入×100%=-33.05%＜5%

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由此可以看出，環(huán)宇焦化從08年到09年的產(chǎn)品處以成長期，而從09年到10年環(huán)宇焦化的產(chǎn)品已進入衰退期，保持市場份額已經(jīng)很困難。

（四）硫銨

201*硫銨的主營業(yè)務收入增長率=（201*硫銨的主營業(yè)務收入-201*硫銨的主營業(yè)務收入）/201*年硫銨的主營業(yè)務收入×100%=69.98%＞10%

201*硫銨的主營業(yè)務收入增長率=（201*硫銨的主營業(yè)務收入-201*硫銨的主營業(yè)務收入）/201*年硫銨的主營業(yè)務收入×100%=-44.49%＜5%

由此可以看出，環(huán)宇焦化從08年到09年的產(chǎn)品處以成長期，而從09年到10年環(huán)宇焦化的產(chǎn)品已進入衰退期，保持市場份額已經(jīng)很困難。

（五）煤氣

201*煤氣的主營業(yè)務收入增長率=（201*煤氣的主營業(yè)務收入-201*煤氣的主營業(yè)務收入）/201*年煤氣的主營業(yè)務收入×100%=-4.65%＜5%

201*煤氣的主營業(yè)務收入增長率=（201*煤氣的主營業(yè)務收入-201*煤氣的主營業(yè)務收入）/201*年煤氣的主營業(yè)務收入×100%=-20.06%＜5%

由此可以看出，環(huán)宇焦化從08年到09年的產(chǎn)品已進入衰退期，保持市場份額已經(jīng)很困難，主營業(yè)務利潤開始滑坡，如果沒有已開發(fā)好的新產(chǎn)品，將步入衰落。09年到10年亦是如此。

二、產(chǎn)品產(chǎn)量及變動趨勢分析

表4-2環(huán)宇焦化201*年以來各項經(jīng)濟指標的完成情況單位：噸項目焦炭焦油粗苯硫銨煤氣201*年629,900.0024,600.005,938.005,157.005,760.00201*年590,980.0025,900.006,746.006,036.005,494.00201*年595,922.0024,287.007,027.005,752.004,392.00（一）焦炭如果以08年為基數(shù)，09年的產(chǎn)量下降了（629900-590980）/629900=6.18%，10年的產(chǎn)量下降了（629900-595922）/629900=5.39%。整體呈下降趨勢，環(huán)宇焦化應該去尋找更多的銷貨渠道。

（二）焦油

如果以08年為基數(shù)，09年的產(chǎn)量上升了（25900-24600）/24600=5.28%，10年的產(chǎn)量下降了（24600-24287）/24600=1.27%。雖然下降的百分比比焦炭的小，但環(huán)宇焦化也應積極尋找更多的銷貨渠道。

（三）粗苯

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如果以08年為基數(shù)，09年的產(chǎn)量上升了（6746-5938）/5938=1.36%，10年的產(chǎn)量上升了（7027-5938）/5938=1.83%。呈整體上升趨勢，應予以保持。

（四）硫銨

如果以08年為基數(shù)，09年的產(chǎn)量上升了（6036-5157）/5157=1.70%，10年的產(chǎn)量上升了（5752-5157）/5157=1.15%。雖然整體呈上升趨勢，但10年的產(chǎn)量還是低于09年的，單從這兩年看呈下降趨勢，環(huán)宇焦化應積極尋找更多的銷貨渠道。

（五）煤氣

如果以08年為基數(shù)，09年的產(chǎn)量下降了（5760-5494）/5760=4.62%，10年的產(chǎn)量下降了（5760-4392）/5760=23.75%。整體呈下降趨勢，環(huán)宇焦化應該去尋找更多的銷貨渠道。

第二節(jié)企業(yè)的財務狀況分析

一、企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)及變動情況分析

表4-3資產(chǎn)結(jié)構(gòu)單位：元

年份流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)201*201*201*977363879.3980.73%1373447425.7885.51%1182478426.776.89%233304250.7319.27%232754697.2614.49%355376188.7723.11%合1210668130.12計100%1606202123.04100%1537854615.47100%從表中可以看出，企業(yè)從201*年到201*年流動資產(chǎn)增加，固定資產(chǎn)減少；從201*年到201*年企業(yè)的流動資產(chǎn)減少，固定資產(chǎn)增加。企業(yè)流動資產(chǎn)平均占用率為80.21%，固定資產(chǎn)資產(chǎn)平均占用率為19.79%，流動資產(chǎn)與固定資產(chǎn)的比率偏高，總體來說，占用情況基本合理。

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0.90.80.70.60.50.40.30.20.10201*201*201*流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)二、企業(yè)資金結(jié)構(gòu)及變動情況分析

表4-4權(quán)益結(jié)構(gòu)單位：元年份負債所有者權(quán)益合計201*535631410.2645.24%201*837668022.3752.88%201*711587732.8346.27%663019248.8754.76%756906429.6847.12%814894771.6552.99%1210668130.120.60.50.40.30.20.10100%1606202123.04100%1537854615.47100%負債所有者權(quán)益201*201*201*

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三、企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資金結(jié)構(gòu)匹配關(guān)系分析

流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)流動負債非流動負債所有者權(quán)益表4-5資金結(jié)構(gòu)單位：元201*201*80.73%85.51%19.27%14.49%44.25%52.16%0.99%0.72%54.76%47.12%201*76.89%23.11%46.27%0.74%52.99%企業(yè)主要采取主權(quán)資本融資，從而減輕了償債的壓力，但是會增大企業(yè)的資金成本。該企業(yè)屬于保守型的匹配關(guān)系。

四、企業(yè)短期償債能力分析

表4-6短期償債指標單位：元財務指標年201*98490547.6546413223.06977363879.39535631410.26441732469.131.821.7418.54%-14.32%201*248137266.2665036591.121373447425.78837668022.37535779403.411.641.5631.40%23.68%201*168348640.0798179311.441182478426.7711587732.83470890693.871.661.5223.67%15.77%貨幣資金存貨流動資產(chǎn)流動負債營運資本流動比率速動比率現(xiàn)金比率現(xiàn)金流量比率貨幣資金=庫存現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金營運資本=流動資產(chǎn)-流動負債流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債*100％

速動比率=（流動資產(chǎn)-存貨）/流動負債*100％現(xiàn)金比率=（現(xiàn)金+短期證券）/流動負債*100％

現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營現(xiàn)金流量比率＝經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量／現(xiàn)金凈流量總額*100％

從上表可以看出，企業(yè)流動比率為1.82，接近于2，是比較適宜的。速動比率是衡量企業(yè)近期償債能力的比率，當速動比率為1:1時表示企業(yè)有較好的償債能力，可以看出，速動比率較大，表明企業(yè)短期償債能力強�，F(xiàn)金比率越高，說明企業(yè)具有較強的舉債能力。綜合分析，該企業(yè)擁有較強的短期償債能力。

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2.00001.50001.0000流動比率速動比率現(xiàn)金比率0.5000現(xiàn)金流量比率0.0000201*(0.5000)201*201*從以上的財務指標可以看出，流動比率及速度比率逐年降低。企業(yè)在201*年和201*年的短期償債能力從理論上看還是不錯的。流動比率，速度比率均維持在1.5到2.0之間�，F(xiàn)金比率是衡量企業(yè)短期償債能力和債務風險最為保險的一項指標，現(xiàn)金比率越大，企業(yè)的短期償債能力越強，越能保障企業(yè)按期償還到期債務�，F(xiàn)金流量比率在08年出現(xiàn)了負數(shù)，報表上08年經(jīng)營性現(xiàn)金流量為-76716787.34。09年、10年轉(zhuǎn)為了正數(shù)�？傮w來說企業(yè)的短期償債能力是增強了的。

五、企業(yè)長期償債能力分析

表4-7長期償債指標單位：元財務指標年201*1210668130.12547648881.25663019248.87-76716787.340.45230.82601.82600.017811.0426-7.35-0.14201*1606202123.04849295693.36756906429.68198,337,800.780.52881.12212.12210.01516.855911.910.24201*1537854615.47722959843.82814894771.65112203818.170.471010.88721.88720.01386.96728.850.16總資產(chǎn)負債所有者權(quán)益經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額資產(chǎn)負債率產(chǎn)權(quán)比率權(quán)益乘數(shù)長期資本負債率利息保障倍數(shù)現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)現(xiàn)金流量債務比

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1510資產(chǎn)負債率利息保障倍數(shù)現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)201*-5201*201*現(xiàn)金流量債務比50-10資產(chǎn)負債率是反映企業(yè)償還債務的綜合能力和財務風險的指標。企業(yè)3年的該比率都在50%左右，重啟動償債能力還是蠻強的，負債所占總資產(chǎn)的比率還是相對較低的。

企業(yè)3年的產(chǎn)權(quán)比率都大于50%，最高是201*年為122.21%，反映出企業(yè)所有者用于的資金是不足以償還債務者。企業(yè)應該減少負債，加大對企業(yè)的投資。讓企業(yè)的風險降低。

長期資本負債率反映的是企業(yè)長期資本結(jié)構(gòu)，是衡量長期負債在全部資本化凈資產(chǎn)中所占的比率，企業(yè)3年的該項指標都很低，主要是因為企業(yè)的長期負債都比較低，可見企業(yè)的長期投資能力是比較弱的，但是企業(yè)償還長期負債的能力的風險是很小的。

六、企業(yè)資產(chǎn)運作效率分析

表4-8企業(yè)運營指標單位：元

財務指標年201*804453918.29645713358.16156886492.835.1313.910.822.390.66201*1239167774.691047957868.72238711262.515.1918.810.903.510.77201*925897996.8788566910.64197166870.044.709.660.782.610.60營業(yè)收入營業(yè)成本應收賬款應收賬款周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率中國礦業(yè)大學會計學畢業(yè)實習報告

20.0018.0016.0014.0012.0010.008.006.004.002.000.00201*201*201*應收賬款周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率應收賬款周轉(zhuǎn)率逐年平穩(wěn)的降低，但減少幅度并不大。企業(yè)3年的營業(yè)收入

和應收賬款在10年相比09年有所降低，說明企業(yè)在10年減少銷售的時候，還保持了很高的應收賬款周轉(zhuǎn)率。應收賬款的管理和利用效率還是蠻好的。

存貨周轉(zhuǎn)率不僅是分析企業(yè)存貨管理水平的關(guān)鍵指標，同時也是衡量企業(yè)生產(chǎn)、供應、銷售效率和資產(chǎn)營運效率的參考依據(jù)。正常情況下，如果企業(yè)經(jīng)營順利，存貨周轉(zhuǎn)率越高，說明存貨周轉(zhuǎn)越快，企業(yè)的銷售能力越強，營運資金占存貨上的金額也會越高。企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率是先升高在下降，09年是最高的，主要是因為企業(yè)當年的銷售情況比較樂觀。

七、企業(yè)所有者權(quán)益構(gòu)成及變動情況分析

年份實收資本資本公積減：庫存股專項儲備盈余公積一般風險準備未分配利潤所有者權(quán)益合計表4-9所有者權(quán)益構(gòu)成單位：元201*201*64830510.313248803.27--32528784.61-562411150.68663019248.8764830510.3113661037.6--32528784.61-645886097.16756906429.68201*64830510.3113681037.6--38563754.69-697819469.05814894771.65

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第三節(jié)企業(yè)的經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量分析

一、企業(yè)利潤構(gòu)成及變動情況分析

表4-10公司連續(xù)三年利潤與收入單位：元項目201*年201*年主營業(yè)務利潤158125064.95190363686.50其他業(yè)務利潤5856011.6015810554.95凈利潤88694948.981673077.57201*年137084035.253903738.8860349700.79

從表4-10可以看出：公司的主要利潤來源于主營業(yè)務收入，其他業(yè)務收入占得比重不大。而在主營業(yè)務收入中焦炭板塊的收入占到絕對比重，所以焦炭板塊的利潤會很大程度上影響企業(yè)總體的利潤。

從上圖還可以看出201*年到201*年企業(yè)利潤在緩慢下降，到201*年出現(xiàn)急劇下降。其主要原因是201*年以后煤炭銷售收入增長幅度放緩，煤炭成本進一步增加。

二、企業(yè)盈利能力分析、

表4-11徐州環(huán)宇焦化201*-201*年三年主要財務數(shù)據(jù)項目201*年201*年201*年104868314.9897523939.7575664066.05利潤總額凈利潤88694948.981673077.5760349700.79主營業(yè)務收入804453918.291239167774.69925897996.80645713358.161047957868.72788566910.64主營業(yè)務成本資產(chǎn)總額1210668130.121606202123.041537854615.47實收資本64830510.3164830510.3164830510.31所有者權(quán)益663019248.87756906429.68814894771.65表4-12徐州環(huán)宇焦化盈利能力指標項目201*年201*年資產(chǎn)凈利率6.3%5.2%資本收益率136.8%126.0%權(quán)益資本凈利率13.37%10.79%銷售利潤率13.03%7.87%銷售毛利率19.73%15.43%受焦炭板塊毛利率較高的影響，近年來公司的銷售毛利率一直保持在較高水平。201*年及201*年分別為19.73%、15.43%。受毛利率較高的影響，近年來公

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司凈利潤一直保持較高的水平，201*年公司的凈利潤達到88694948.9元；201*年公司凈利潤達到81673077.57元；201*年為60349700.79。近利潤，銷售毛利率均有所下滑，這主要是由于原煤的成本增長及公司焦炭產(chǎn)量降低引起的。

由于凈利潤有所下滑，公司的銷售凈利率、總資產(chǎn)收益率和凈資產(chǎn)收益率都有所影響，公司201*年的銷售凈利率、總資產(chǎn)收益率和凈資產(chǎn)收益率分別5.20%、126.00%和10.79%。雖然公司近兩年來利潤有所下滑，但公司仍保持了良好盈利能力。

三、企業(yè)現(xiàn)金流量分析

項

表4-13徐州環(huán)宇焦化201*-201*年現(xiàn)金流量情況表單位：元

目201*年1-12月201*年1-12月201*年1-12月

-76716787.3429759617.34-146926807.39

198337800.78-39388153.92-9302928.25

149646718.61

112203818.17-104019717.37-73608625.09

--65424524.29

經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量

投資活動現(xiàn)金凈流量籌資活動現(xiàn)金凈流量匯率變動影響

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額-193883977.39

198337800.78公司201*-201*年經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量分別為-76716787.34，

元和112203818.17元，201*年經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流為負數(shù)主要是由于存貨大幅增加導致營運資金占用和經(jīng)營性現(xiàn)金流出增加，201*年由于利潤有所增長，加之收回以前期間的貨款，公司經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量大幅增加到198337800.78元。

公司201*-201*年投資活動現(xiàn)金凈流量分別為29759617.34元，

-39388153.92元和-104019717.37元，主要是由于公司煤化工產(chǎn)品、有色金屬、機械裝備制造板塊正處于項目投資建設(shè)期，因此投資活動現(xiàn)金凈流出相對較大，即投資活動凈現(xiàn)金流呈現(xiàn)負數(shù)，且呈現(xiàn)增長現(xiàn)象。

公司201*-201*年籌資活動現(xiàn)金凈流量分別為-146926807.39元

-9302928.25元和-73608625.09元。這是由于09年公司向銀行貸了款比較多。而相比09年，08年及10年的貸款數(shù)額只有09年的18.7%及15.99%。

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第四節(jié)專題分析

一、產(chǎn)品銷售利潤專題分析

包括企業(yè)產(chǎn)品銷售利潤預算總體執(zhí)行情況及原因分析

表4-14徐州環(huán)宇焦化近3年凈利潤

項目凈利潤

201*88694948.9

201*81673077.57

201*60349700.79

表4-15徐州環(huán)宇焦化銷售凈利率

項目銷售凈利率

201*11.02%

201*6.59%

201*6.52%

企業(yè)的凈利潤及凈利潤率逐年下降，這主要是因為原煤成本上漲造成的。企業(yè)應該從原材料成本入手，降低產(chǎn)品成本，增加企業(yè)的獲利能力。

二、成本費用專題分析

表4-16徐州環(huán)宇焦化各項費用

項目營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加營業(yè)費用管理費用財務費用

201*645713358.16615495.187453199.2243900714.5210442302.54

201*1047957868.72846219.477253553.7862984395.3316653820.45

201*788566910.64247050.9112282109.9953989544.0212679914.33

由上表可知，企業(yè)總體費用先增后降，營業(yè)費用10年比09年增長了百分之七十左右，這是由于該企業(yè)為了擴大銷售，擴寬了銷售渠道。

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第五節(jié)企業(yè)經(jīng)濟效益綜合分析

一、十大經(jīng)濟效益指標分析：

指標①銷售利潤率②總資產(chǎn)報酬率③資本收益率④資本保值增值率⑤資產(chǎn)負債率⑥流動比率⑦應收賬款周轉(zhuǎn)率⑧存貨周轉(zhuǎn)率⑨社會貢獻率⑩社會積累率綜合分數(shù)權(quán)數(shù)201*810101055128100表4-17財政部十大經(jīng)濟效益指標企業(yè)實際值全國標準值201*年201*年5.60%7.87%8.17%7.00%8.11%5.62%8.00%125.98%93.09%105.00%114.17%107.66%60.00%52.88%47.01%160.00%163.96%166.17%600.00%734%490%350.00%1881%966%16.00%13.02%15.36%40.00%29.54%32.64%加權(quán)值201*年201*年28.1129.1813.909.63125.9893.0910.8710.2510.0010.0010.2510.396.124.0826.8713.809.7711.525.916.53247.77198.47由上表刻看出，該企業(yè)09年及10年獲得了247.77分和198.47�？煽闯龈钠髽I(yè)的經(jīng)濟效益是很不錯的。但從中不難看出該企業(yè)得分最主要的是來自資本收益率，從資產(chǎn)負債表不難看出，該企業(yè)的實收資本（股本）很低。這是造成該指標偏大的原因。從其他方面看，企業(yè)的銷售利潤率，存貨周轉(zhuǎn)率等都大于國內(nèi)標準值，可見該企業(yè)的經(jīng)營，運作還是井井有條的。但是社會貢獻率及積累率有點偏低，應加以改進。

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二、杜邦分析：

201*年杜邦分析

凈資產(chǎn)收益12.30%總資產(chǎn)收益率5.8%乘權(quán)益乘數(shù)2.12主營業(yè)務利潤率6.56%乘總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率88%凈利潤81673077.57除主營業(yè)務收入1239167774.69主營業(yè)務收入1239167774.69除資總額1210668130.12產(chǎn)主營業(yè)務收入1239167774.69減全部成本加其他利潤1134849638.2828-93685966.22減所得稅15850862.18流動資產(chǎn)長期資產(chǎn)加977363879.39233304250.7貨幣資金98490547.6573長期投資0主營業(yè)務成本1047957868.721營業(yè)費用7253553.78管理費用62984395.33短期投資799390固定資產(chǎn)201*75914.420應收賬款156886492.83無形資產(chǎn)33028336.31其他資產(chǎn)0財務費用16653820.45存46413223.06貨其他流動資產(chǎn)1045518.03中國礦業(yè)大學會計學畢業(yè)實習報告

201*杜邦分析

凈資產(chǎn)收益7.27%總資產(chǎn)收益率3.85%乘權(quán)益乘數(shù)1.89主營業(yè)務利潤率6.52%乘總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率59%凈利潤60349700.79除主營業(yè)務收入925897996.8主營業(yè)務收入925897996.8除資總額1210668130.12產(chǎn)主營業(yè)務收入925897996.8減全部成本加其他利潤867518479-849986879.8減所得稅15314365.26流動資產(chǎn)長期資產(chǎn)加1182478426.7355376188.8貨幣資金168348640.071長期投資133471200主營業(yè)務成本788566910.64營業(yè)費用12282109.99管理費用53989544.02短期投資112610固定資產(chǎn)190299776.3820應收賬款197166870.043無形資產(chǎn)31605212.3931其他資產(chǎn)0財務費用12679914.33存98179311.44貨其他流動資產(chǎn)1045518.03

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三、企業(yè)經(jīng)營管理和財務管理中主要經(jīng)驗和存在問題總結(jié)

（一）企業(yè)經(jīng)營管理的主要經(jīng)驗

環(huán)宇焦化經(jīng)營管理的主要經(jīng)驗包括：誠信、創(chuàng)新、業(yè)績、和諧、安全五點，它集中體現(xiàn)了環(huán)宇焦化經(jīng)營管理決策和行為的價值取向，是有機的統(tǒng)一整體。其中誠信是基石，創(chuàng)新是動力，業(yè)績是目標，和諧是保障。

1.誠信

誠信是市場經(jīng)濟對企業(yè)的基本要求，環(huán)宇焦化視誠信為立身之本、發(fā)展之基、信譽之源。

環(huán)宇焦化奉行全方位的誠信理念。企業(yè)、管理者及職工都要講求誠信。不僅環(huán)宇焦化內(nèi)部要講求誠信，在同社會、客戶和合作者交往中也要講求誠信。比如：環(huán)宇焦化對員工要求的兩條紅線政策，第一條是稅收紅線，所有財務人員不能以任何方式少繳稅，漏繳稅，包括印花稅、個人所得稅等，保證了所有財務人員的安全性。第二條是信貸紅線，不允許員工有任何原因和理由造成銀行信用問題，包括貸款本金、貼現(xiàn)。確保對外披露信息的真實性，牢固樹立誠信可靠、負責任的大企業(yè)形象。

2.創(chuàng)新

創(chuàng)新是企業(yè)發(fā)展的不竭動力，也是公司永葆生機的源泉。創(chuàng)新的根本要求是體現(xiàn)時代性，把握規(guī)律性，富于創(chuàng)造性。按照“發(fā)展要有新思路，改革要有新突破，開放要有新局面，各項工作要有新舉措”的要求，努力提高環(huán)宇焦化全方位的創(chuàng)新能力。

大力倡導創(chuàng)新精神，積極營造尊重勞動、尊重知識、尊重人才、尊重創(chuàng)造的良好氛圍，在實踐中不斷進行體制創(chuàng)新、機制創(chuàng)新、制度創(chuàng)新、管理創(chuàng)新、科技創(chuàng)新、產(chǎn)品創(chuàng)新以及其他各方面的創(chuàng)新活動，努力領(lǐng)先競爭對手，不斷超越自我。

3.業(yè)績

業(yè)績是環(huán)宇焦化一切生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)果的最終體現(xiàn)，是評價環(huán)宇焦化發(fā)展最關(guān)鍵的指標，是衡量職工貢獻的重要尺度。每個職工的業(yè)績是構(gòu)成環(huán)宇焦化業(yè)績的基礎(chǔ)，環(huán)宇焦化把業(yè)績作為體現(xiàn)社會價值、提升企業(yè)價值和實現(xiàn)職工個人價值的結(jié)合點。

環(huán)宇焦化采取積極有效的步驟，建立和完善以業(yè)績考核為核心的激勵機制，明確并落實每個職工的目標和責任。通過制定科學合理的考核指標，嚴格考核兌現(xiàn)，形成環(huán)宇焦化在市場上以業(yè)績論成敗，職工在環(huán)宇焦化中以業(yè)績論獎懲的氛圍，激勵職工不斷提高工作業(yè)績，從而提升環(huán)宇焦化整體業(yè)績。

4.和諧

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和諧是環(huán)宇焦化正常運營和持續(xù)發(fā)展的重要保障。內(nèi)部和諧創(chuàng)造發(fā)展的動力，外部和諧提供良好的生存、發(fā)展環(huán)境。

進一步完善管理體制，根據(jù)效益最大化原則和業(yè)務發(fā)展的需要合理設(shè)置內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，合理劃分各個管理層級的權(quán)利和義務，做到責、權(quán)、利相統(tǒng)一，信息溝通順暢，組織運行高效。正確處理好企業(yè)與職工、整體與局部、近期與長遠利益的關(guān)系，形成能夠充分調(diào)動全體職工和各方面積極性的制度性安排。大力倡導融洽的人際關(guān)系，創(chuàng)造和諧愉悅的工作氛圍。

5.安全

環(huán)宇焦化的安全理念是既符合當前實際，又代表長遠方向的文化理念。安全是環(huán)宇焦化創(chuàng)造優(yōu)良業(yè)績，實現(xiàn)全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展的前提。

環(huán)宇焦化充分尊重人的生命價值，把社會公眾和廣大職工的生命安全放在首位。同時，積極承擔保護環(huán)宇焦化財產(chǎn)和人類賴以生存的自然環(huán)境的責任。積極倡導以人為本的安全文化，努力追求零事故目標。

（二）企業(yè)財務管理情況

經(jīng)營活動中的流動資金是指投放在流動資產(chǎn)上的資金，主要包括貨幣資金、應收賬款和存貨。由于環(huán)宇焦化規(guī)模較小、資信不足，在進行市場經(jīng)濟活動中，一般以現(xiàn)金或銀行存款來支付貨款，很難進行短期融資，對貨幣資金的需求較大。同時在激烈的市場競爭中環(huán)宇焦化為了擴大銷售增加利潤而不得不采用賒銷這種方式，但是，沒有有效的催收措施高額的應收賬款會直接影響環(huán)宇焦化的現(xiàn)金流入，造成資金回籠困難，導致了資金運用效益上的損失。環(huán)宇焦化會計期末存貨占用資金較大，存貨周轉(zhuǎn)率低，是造成流動資金短缺的一個原因。

目前環(huán)宇焦化融資的主要方式還是銀行貸款，由于中國經(jīng)濟發(fā)展水平還較低，社會信用觀念和風險意識還沒有完全建立起來，環(huán)宇焦化融資主要以間接融資為主，非市場化現(xiàn)象嚴重，資本市場和交易市場存在失衡現(xiàn)象，銀行信貸的規(guī)模和結(jié)構(gòu)、資金價格及其變動也對環(huán)宇焦化所有制的性質(zhì)有比較嚴格的約束。環(huán)宇焦化屬于民營企業(yè)性質(zhì)，很難保證內(nèi)部審計的獨立性。同時，因為環(huán)宇焦化規(guī)模較小，資金緊張，所以會選擇傳統(tǒng)管理方法，而舍棄先進的財務管理理念和方法。雖然環(huán)宇焦化已初步建立了較為獨立的融資體系，但由于種種原因，環(huán)宇焦化通過銀行貸款獲得資金的渠道并不暢通。

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附錄：近三年資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表

資產(chǎn)負債表會企01表編制單位：徐州環(huán)宇焦化有限公司單位：人民幣元資產(chǎn)流動資產(chǎn)：貨幣資金交易性金融資產(chǎn)應收票據(jù)應收股利應收利息應收賬款其他應收款預付賬款應收補貼款存貨待攤費用一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資其他流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)合計長期投資：長期股權(quán)投資長期債權(quán)投資長期投資合計固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)原價減：累計折舊固定資產(chǎn)凈值減：固定資產(chǎn)減值準備固定資產(chǎn)凈額工程物資在建工程固定資產(chǎn)清理固定資產(chǎn)合計無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)：無形資產(chǎn)長期待攤費用其他長期資產(chǎn)無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計201*年12月31負債和所有者權(quán)益日（或股東權(quán)益）流動負債：98,490,547.65短期借款799,390.00應付票據(jù)90,406,022.40應付賬款預收賬款應付工資156,886,492.83應付福利費445,642,213.25應付股利137,680,472.17應交稅金其他應交款46,413,223.06其他應付款預提費用預計負債1,045,518.03201*年12月31日130,900,000.0083,500,000.0097,012,608.9026,894,197.204,627,610.67105,311,911.7013,843,834.7471,988.1871,506,411.011,330,277.86632,570.00535,631,410.268,225,602.99391,868.0012,017,470.99547,648,881.2564,830,510.3164,830,510.313,248,803.2732,528,784.61562,411,150.68一年內(nèi)到期的長期負債其他流動負債977,363,879.39流動負債合計長期負債：長期借款應付債券長期應付款專項應付款其他長期負債336,497,807.41長期負債合計136,668,774.99遞延稅項：199,829,032.42遞延稅款貸項負債合計199,829,032.42少數(shù)股東權(quán)益股東權(quán)益：446,882.00股本減：已歸還投資200,275,914.42股本凈額資本公積33,028,336.31盈余公積未分配利潤減：累計未確認的投資損失33,028,336.31外幣報表折算差額中國礦業(yè)大學會計學畢業(yè)實習報告

遞延稅項：遞延稅款借項資產(chǎn)總計

663,019,248.871,210,668,130.11,210,668,130.1負債和股東權(quán)益總計22（合并報表填列）股東權(quán)益合計資產(chǎn)負債表會企02表編制單位：徐州環(huán)宇焦化有限公司單位：人民幣元負債和所有者權(quán)益（或資產(chǎn)201*年12月31日201*年12月31日股東權(quán)益）流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金248,137,266.26短期借款130,000,000.00交易性金融資產(chǎn)14,876,410.64應付票據(jù)199,110,000.00應收票據(jù)40,912,631.42應付賬款214,922,162.34應收股利預收賬款138,629,017.03應收利息應付工資4,233,661.55應收賬款180,892,047.22應付福利費其他應收款583,835,698.58應付股利97,311,911.70預付賬款238,711,262.51應交稅金-2,106,390.12應收補貼款其他應交款19,828.33存貨65,036,591.12其他應付款39,843,285.96待攤費用預提費用15,071,975.58一年內(nèi)到期的長期預計負債債權(quán)投資其他流動資產(chǎn)1,045,518.03一年內(nèi)到期的長期負債其他流動負債632,570.00流動資產(chǎn)合計1,373,447,425.78流動負債合計837,668,022.37長期負債：長期投資：長期借款8,225,602.99長期股權(quán)投資應付債券長期債權(quán)投資長期應付款3,402,068.00長期投資合計專項應付款固定資產(chǎn)：其他長期負債固定資產(chǎn)原價352,642,052.58長期負債合計11,627,670.99減：累計折舊152,406,129.67遞延稅項：固定資產(chǎn)凈值200,235,922.91遞延稅款貸項減：固定資產(chǎn)減值負債合計849,295,693.36準備固定資產(chǎn)凈額200,235,922.91少數(shù)股東權(quán)益工程物資股東權(quán)益：在建工程210,000.00股本64,830,510.31固定資產(chǎn)清理-8,000.00減：已歸還投資固定資產(chǎn)合計200,437,922.91股本凈額64,830,510.31無形資產(chǎn)及其他資資本公積13,661,037.60產(chǎn)：中國礦業(yè)大學會計學畢業(yè)實習報告

無形資產(chǎn)長期待攤費用其他長期資產(chǎn)無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計遞延稅項：遞延稅款借項資產(chǎn)總計

32,316,774.35盈余公積未分配利潤減：累計未確認的投資損失外幣報表折算差額（合32,316,774.35并報表填列）股東權(quán)益合計1,606,202,123.04負債和股東權(quán)益總計32,528,784.61645,886,097.16756,906,429.681,606,202,123.04資產(chǎn)負債表會企03表編制單位：徐州環(huán)宇焦化有限公司單位：人民幣元負債和所有者權(quán)益（或資產(chǎn)201*年12月31日201*年12月31日股東權(quán)益）流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金168,348,640.07短期借款135,000,000.00交易性金融資產(chǎn)112,610.00應付票據(jù)255,000,000.00應收票據(jù)25,276,733.32應付賬款211,772,384.83應收股利預收賬款63,785,945.85應收利息應付工資3,376,496.08應收賬款197,166,870.04應付福利費其他應收款434,123,480.40應付股利14,000.00預付賬款258,225,263.40應交稅金-1,363,968.73應收補貼款其他應交款5,306.53存貨98,179,311.44其他應付款31,956,203.14待攤費用預提費用11,408,795.13一年內(nèi)到期的長期債權(quán)預計負債投資其他流動資產(chǎn)1,045,518.03一年內(nèi)到期的長期負債其他流動負債632,570.00流動資產(chǎn)合計1,182,478,426.70流動負債合計711,587,732.83長期負債：長期投資：長期借款8,225,602.99長期股權(quán)投資133,471,200.00應付債券長期債權(quán)投資長期應付款3,146,508.00長期投資合計133,471,200.00專項應付款固定資產(chǎn)：其他長期負債固定資產(chǎn)原價354,072,284.20長期負債合計11,372,110.99減：累計折舊163,764,507.82遞延稅項：固定資產(chǎn)凈值190,307,776.38遞延稅款貸項減：固定資產(chǎn)減值準備負債合計722,959,843.82固定資產(chǎn)凈額190,307,776.38少數(shù)股東權(quán)益工程物資股東權(quán)益：在建工程210,000.00股本64,830,510.31固定資產(chǎn)清理-8,000.00減：已歸還投資中國礦業(yè)大學會計學畢業(yè)實習報告

固定資產(chǎn)合計190,299,776.38股本凈額無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)：資本公積無形資產(chǎn)31,605,212.39盈余公積長期待攤費用未分配利潤減：累計未確認的投資其他長期資產(chǎn)損失無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合外幣報表折算差額（合31,605,212.39計并報表填列）遞延稅項：股東權(quán)益合計遞延稅款借項資產(chǎn)總計1,537,854,615.47負債和股東權(quán)益總計

利潤及利潤分配表64,830,510.3113,681,037.6038,563,754.69697,819,469.05814,894,771.651,537,854,615.47會企04表編制單位：徐州環(huán)宇焦化有限公司單位：人民幣元行201*年度201*年度次一、主營業(yè)務收入1648,007,724.83804,453,918.29減：主營業(yè)務成本2559,726,718.72645,713,358.16主營業(yè)務稅金及附加3420,310.57615,495.18二、主營業(yè)務利潤（虧損以“-”號填列）487,860,695.54158,125,064.95加：其他業(yè)務利潤（虧損以“-”號53,377,292.475,856,011.60填列）減：營業(yè)費用66,496,487.777,453,199.22管理費用734,153,030.8543,900,714.52財務費用86,116,961.8210,442,302.54三、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列）944,471,507.57102,184,860.27加：投資收益（損益以“-”號填列）10822,658,241.608,228,610.02補貼收入11營業(yè)外收入12408,509.67125,364.87減：營業(yè)外支出132,441,586.065,670,520.18四：利潤總額（虧損總額以“-”號填列）14865,096,672.78104,868,314.98減：所得稅15100,016,336.3516,173,366.08減：少數(shù)股東損益（合并報表填列、16虧損以“-”號填列）加：本期未確認的投資損失17五：凈利潤（凈虧損以“-”號填列）18765,080,336.4388,694,948.90加：期初未分配利潤1936,530,743.92747,212,171.30其他轉(zhuǎn)入203,125,506.66-495,969.52六：可供分配的利潤（虧損以“-”號填21804,736,587.01835,411,150.68列）減：提取法定盈余公積22職工獎勵及福利基金24提取儲備基金252,876,220.785,500,000.00提取企業(yè)發(fā)展基金262,876,220.795,500,000.00項目中國礦業(yè)大學會計學畢業(yè)實習報告

利潤歸還投資七：可供投資者分配的利潤（虧損以“-”號填列）減：應付優(yōu)先股股利提取任意盈余公積應付普通股股利轉(zhuǎn)作股本的普通股股利八、未分配利潤（未彌補虧損以“-”號填列）補充資料：1、出售、處置部門或被投資單位所得的收益2、自然災害發(fā)生的損失3、會計政策變更增加（或減少）利潤總額4、會計估計變更增加（或減少）利潤總額5、債務重組損失6、其他

2728798,984,145.44824,411,150.68262,000,000.0029303151,771,974.143233747,212,171.30562,411,150.68353637383940利潤及利潤分配表會企05表編制單位：徐州環(huán)宇焦化有限公司單位：人民幣元項目行次201*年度201*年度一、主營業(yè)務收入1804,453,918.291,239,167,774.69減：主營業(yè)務成本2645,713,358.161,047,957,868.72主營業(yè)務稅金及附加3615,495.18846,219.47二、主營業(yè)務利潤（虧損以“-”4158,125,064.95190,363,686.50號填列）加：其他業(yè)務利潤（虧損以“-”55,856,011.6015,810,554.95號填列）減：營業(yè)費用67,453,199.227,253,553.78管理費用743,900,714.5262,984,395.33財務費用810,442,302.5416,653,820.45三、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填9102,184,860.27119,282,471.89列）加：投資收益（損益以“-”108,228,610.02-18,410,374.02號填列）補貼收入11營業(yè)外收入12125,364.8753,410.99減：營業(yè)外支出135,670,520.183,401,569.11四：利潤總額（虧損總額以“-”14104,868,314.9897,523,939.75號填列）減：所得稅1516,173,366.0815,850,862.18減：少數(shù)股東損益（合并報表16填列、虧損以“-”號填列）加：本期未確認的投資損失17中國礦業(yè)大學會計學畢業(yè)實習報告

五：凈利潤（凈虧損以“-”號填1888,694,948.90列）加：期初未分配利潤19747,212,171.30其他轉(zhuǎn)入20-495,969.52六：可供分配的利潤（虧損以“-”21835,411,150.68號填列）減：提取法定盈余公積22職工獎勵及福利基金24提取儲備基金255,500,000.00提取企業(yè)發(fā)展基金265,500,000.00利潤歸還投資27七：可供投資者分配的利潤（虧損28824,411,150.68以“-”號填列）減：應付優(yōu)先股股利29提取任意盈余公積30應付普通股股利31262,000,000.00轉(zhuǎn)作股本的普通股股利32八、未分配利潤（未彌補虧損以“-”33562,411,150.68號填列）補充資料：1、出售、處置部門或被投資35單位所得的收益2、自然災害發(fā)生的損失363、會計政策變更增加（或減37少）利潤總額4、會計估計變更增加（或減38少）利潤總額5、債務重組損失396、其他40利潤及利潤分配表81,673,077.57562,411,150.681,801,868.91645,886,097.16645,886,097.16645,886,097.16會企06表編制單位：徐州環(huán)宇焦化有限公司單位：人民幣元行項目201*年度201*年度次一、主營業(yè)務收入11,239,167,774.69925,897,996.80減：主營業(yè)務成本21,047,957,868.72788,566,910.64主營業(yè)務稅金及附加3846,219.47247,050.91二、主營業(yè)務利潤（虧損以“-”4190,363,686.50137,084,035.25號填列）加：其他業(yè)務利潤（虧損以515,810,554.953,903,738.88“-”號填列）減：營業(yè)費用67,253,553.7812,282,109.99管理費用762,984,395.3353,989,544.02財務費用816,653,820.4512,679,914.33三、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填9119,282,471.8962,127,205.79中國礦業(yè)大學會計學畢業(yè)實習報告

列）加：投資收益（損益以“-”號填列）補貼收入營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出四：利潤總額（虧損總額以“-”號填列）減：所得稅減：少數(shù)股東損益（合并報表填列、虧損以“-”號填列）加：本期未確認的投資損失五：凈利潤（凈虧損以“-”號填列）加：期初未分配利潤其他轉(zhuǎn)入六：可供分配的利潤（虧損以“-”號填列）減：提取法定盈余公積職工獎勵及福利基金提取儲備基金提取企業(yè)發(fā)展基金利潤歸還投資七：可供投資者分配的利潤（虧損以“-”號填列）減：應付優(yōu)先股股利提取任意盈余公積應付普通股股利轉(zhuǎn)作股本的普通股股利八、未分配利潤（未彌補虧損以“-”號填列）補充資料：1、出售、處置部門或被投資單位所得的收益2、自然災害發(fā)生的損失3、會計政策變更增加（或減少）利潤總額4、會計估計變更增加（或減少）利潤總額5、債務重組損失6、其他

1011121314151617181920212224252627282930313233-18,410,374.0253,410.993,401,569.1197,523,939.7515,850,862.1881,673,077.57562,411,150.681,801,868.91645,886,097.16645,886,097.16645,886,097.1619,198,226.4723,350.005,684,716.2175,664,066.0515,314,365.2660,349,700.79645,886,097.16-2,381,358.82703,854,439.13703,854,439.13703,854,439.13353637383940現(xiàn)金流量表會企07表編制單位：徐州環(huán)宇焦化有限公司201*年度單位：人民幣元中國礦業(yè)大學會計學畢業(yè)實習報告

項目一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金收到的稅費返還收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項稅費支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計金額補充資料1、將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量：金額88,694,948.90236,828.5814,330,086.84711,561.961,031,355,794.70凈利潤加：少數(shù)股東損益（虧損以“-”號填列）減：未確認的46,430.00投資損失加：計提的資1,031,402,224.70產(chǎn)減值準備固定資產(chǎn)889,850,404.00折舊無形資產(chǎn)32,844,757.47攤銷長期待攤168,704,649.70費用攤銷待攤費用16,719,200.87的減少（減：增加）預提費用1,108,119,012.04的增加（減：減少）處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)-76,716,787.34和其他長期資產(chǎn)的損失（減：收益）固定資產(chǎn)報廢損失3,945,920.00財務費用8,228,610.0248,756,294.23投資損失（減：收益）303,619.86經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資所受到的現(xiàn)金取得投資收益所收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金投資所支付的現(xiàn)金支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金3,934,981.3811,521,441.50-8,228,610.02遞延稅款貸項（減：借項）-18,420,995.26-77,603,082.70存貨的減少（減：增加）經(jīng)營性應60,930,824.25收項目的減少（減：增加）經(jīng)營性應15,174,216.91付項目的增加（減：減少）15,996,990.00其他經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額46

-93,030,687.20833,118.82-76,716,787.中國礦業(yè)大學會計學畢業(yè)實習報告

現(xiàn)金流出小計投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資所收到的現(xiàn)金借款所收到的現(xiàn)金收到的其他與籌資活動將有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計償還債務所支付的現(xiàn)金分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金31,171,206.9129,759,617.3440,900,000.002、不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動：債務轉(zhuǎn)資本一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券融資租賃固定資產(chǎn)40,900,000.0098,490,547.65292,374,525.04-193,883,977.393、現(xiàn)金及現(xiàn)金等187,826,807.39價物凈增加情況：支付的其他與籌資活現(xiàn)金的期末余動有關(guān)的現(xiàn)金額減：現(xiàn)金的期現(xiàn)金流出小計187,826,807.39初余額籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金加：現(xiàn)金等價-146,926,807.39流量凈額物的期末余額減：現(xiàn)金等價四、匯率變動對現(xiàn)金的影響物的期初余額五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增現(xiàn)金及現(xiàn)金等-193,883,977.39加額價物凈增加額

現(xiàn)金流量表會企08表編制單位：徐州環(huán)宇焦化有限公司201*年度單位：人民幣元項目金額補充資料金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流1、將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)量：營活動的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務收1,725,129,371.0凈利潤81,673,077.57到的現(xiàn)金0加：少數(shù)股東損益收到的稅費返還53,410.99（虧損以“-”號填列）收到的其他與經(jīng)營活減：未確認的投資動有關(guān)的現(xiàn)金損失1,725,182,781.9加：計提的資產(chǎn)減現(xiàn)金流入小計14,406,605.039值準備購買商品、接受勞務支1,358,766,624.0固定資產(chǎn)折舊14,292,859.54付的現(xiàn)金0支付給職工以及為職37,752,546.97無形資產(chǎn)攤銷711,561.96工支付的現(xiàn)金中國礦業(yè)大學會計學畢業(yè)實習報告

支付的各項稅費支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資所受到的現(xiàn)金取得投資收益所收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金投資所支付的現(xiàn)金支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資所收到的現(xiàn)金借款所收到的現(xiàn)金收到的其他與籌資活動將有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計償還債務所支付的現(xiàn)金分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金長期待攤費用攤銷待攤費用的減12,225,142.84少（減：增加）1,526,844,981.2預提費用的增1加（減：減少）處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他198,337,800.78長期資產(chǎn)的損失（減：收益）固定資產(chǎn)報廢損失118,100,667.4010,904,528.25財務費用投資損失（減：收益）遞延稅款貸項（減：借項）13,741,697.728,476,812.504,003,768.99存貨的減少-18,623,368.0（減：增加）6經(jīng)營性應收項-620,381.90目的減少（減：增加）經(jīng)營性應付項80,275,167.43目的增加（減：減少）198,337,800.7828,483,625.67其他經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額39,388,153.92-39,388,153.92218,900,000.002、不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動：債務轉(zhuǎn)資本一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券融資租賃固定資產(chǎn)248,137,266.2698,490,547.65218,900,000.00219,800,000.008,402,928.25228,202,928.253、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加情況：現(xiàn)金的期末余額減：現(xiàn)金的期初余額-9,302,928.25加：現(xiàn)金等價物的

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