財務(wù)內(nèi)控制度——會計機(jī)構(gòu)設(shè)置及會計人員崗位責(zé)任制

財務(wù)內(nèi)控制度會計機(jī)構(gòu)設(shè)置及會計人員崗位責(zé)任制

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，規(guī)范會計行為，提高會計工作水平，根據(jù)＜中華人民共和國會計法＞和國家會計管理相關(guān)法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

第二條各崗位之間既互相牽制又依法有序，既互相監(jiān)督又互相促進(jìn)，保持各項會計工作正常有序的完成。

第三條各個會計人員必須團(tuán)結(jié)互助，互敬互諒，保持高度的協(xié)作精神，及時高效的完成本職工作。

第四條除國家法令另有規(guī)定外，,各個會計人員必須對獲知的公司機(jī)密保密，不準(zhǔn)泄漏給任何單位和個人。

第二章會計機(jī)構(gòu)

第五條本公司設(shè)立專門的會計核算部門，負(fù)責(zé)核算公司的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)收支。

第六條由本公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本公司的財務(wù)會計工作，財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本公司的日常財務(wù)會計運(yùn)作，會計主管負(fù)責(zé)本公司具體的會計操作。

第七條會計部門和會計崗位設(shè)置圖示如下：

董事長

總經(jīng)理

財務(wù)經(jīng)理

會計主任

會計出納工資核算員會計文員

第八條會計人員必須獲得會計證等必備的會計從業(yè)證書，對于暫時未獲得的，必須經(jīng)財務(wù)部門考核獲取相關(guān)的證書后，才能正式上崗。

第九條會計機(jī)構(gòu)設(shè)置根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模大小隨時調(diào)整。會計人員的工作崗位進(jìn)行有計劃的輪崗。

第十條會計人員應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定參加會計業(yè)務(wù)培訓(xùn)和會計證年審。

第三章會計人員崗位責(zé)任制

第十一條會計主任崗位責(zé)任制：

1、組織會計部具體的會計操作、督促會計部工作及時高效地完成。

2、組織會計人員按照國家會計制度的要求進(jìn)行會計核算。

3、審核日常報銷憑證，防止出現(xiàn)不合格的會計憑證。

4、審核公司收付款憑證，保證公司債權(quán)債務(wù)真實(shí)準(zhǔn)確。

5、定期做好報表，并分析報表，報送有關(guān)部門。

6、立足稅法，統(tǒng)籌全盤，及時申報納稅。

7、做好外匯核銷和年度財務(wù)聯(lián)合年檢工作。

8、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理處理公司重大經(jīng)濟(jì)事項。

第十二條會計崗位責(zé)任制

1、根據(jù)原始憑證填制記帳憑證，并輸入電腦。

2、處理憑證匯總表、明細(xì)帳、試算平衡表等帳表事項。

3、核對總帳和明細(xì)，檢查不相符和不合理的帳目，并改正帳目。

4、核對銀行存款往來帳，編制銀行存款調(diào)節(jié)表。

5、負(fù)責(zé)倉庫物料的收、發(fā)、存核算，督促倉庫統(tǒng)計員做好收、發(fā)、存工作。

6、會計主任交辦的其它事項。

第十三條工資核算員崗位責(zé)任制

1、根據(jù)公司規(guī)定，調(diào)整員工工資標(biāo)準(zhǔn)和核算辦法。

2、收集員工考勤資料，將考勤結(jié)果輸入工資核算系統(tǒng)。

3、收集人事部和其它部門轉(zhuǎn)過來的應(yīng)扣應(yīng)補(bǔ)資料，輸入工資核算系統(tǒng)。

4、在規(guī)定的時間內(nèi)，正確結(jié)算出員工薪酬，保證及時出糧。

5、及時填寫個人所得稅申報表，交會計主任對外申報納稅。

6、妥善保管員工薪酬資料，未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，不得將此泄漏給任何人。

7、對工資核算系統(tǒng)進(jìn)行最基本的維護(hù)。

第十四條出納崗位責(zé)任制

1、嚴(yán)格履行內(nèi)部控制制度，把好出納付款最后一關(guān)，任何不合法單證和未經(jīng)批準(zhǔn)單證都不得隨意付款。

2、妥善保管出納備用金，根據(jù)批準(zhǔn)審核無誤的現(xiàn)金報銷單付款。

3、登記出納備用金收支日記帳，做到日清月結(jié)，及時核對庫存現(xiàn)金與帳存現(xiàn)金。

4、每次出納備用金將用完時，必須填制付款匯總表，并相關(guān)付款單證一起交會計主任審核無誤后，開具支票到銀行支款補(bǔ)充出納備用金。

5、接受會計主任監(jiān)控和指導(dǎo)。

第十五條會計文員崗位責(zé)任制

1、收集原始憑證，填制現(xiàn)金支出報銷單。

2、打印、復(fù)印、傳遞各類會計文書資料。

3、核對應(yīng)收、應(yīng)付款月結(jié)帳單。

4、裝訂保管會計憑證檔案。

5、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理和會計主任辦理財務(wù)會計工作。

第四章罰則

第十六條將工作中獲取的公司機(jī)密泄漏給外人未造成嚴(yán)重后果的。每次處以罰款200元，并嚴(yán)重警告一次，造成嚴(yán)重后果者，處以一個月工資之罰款，并予以辭退。

第十七條未及時完成本職工作致使后續(xù)工作拖延者，處予警告，屢教不改者，交公司另行安排工作或予以辭退。

第十八條因管理不善，致使檔案遺失者，視檔案重要程度對責(zé)任人處予100－500元罰款。

第十九條長期不能獲得會計證等會計從業(yè)證書者，交公司另行安排工作。

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會計機(jī)構(gòu)設(shè)置及會計人員崗位責(zé)任制

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，規(guī)范會計行為，提高會計工作水平，根據(jù)＜中華人民共和國會計法＞和國家會計管理相關(guān)法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

第二條各崗位之間既互相牽制又依法有序，既互相監(jiān)督又互相促進(jìn)，保持各項會計工作正常有序的完成。

第三條各個會計人員必須團(tuán)結(jié)互助，互敬互諒，保持高度的協(xié)作精神，及時高效的完成本職工作。

第四條除國家法令另有規(guī)定外，,各個會計人員必須對獲知的公司機(jī)密保密，不準(zhǔn)泄漏給任何單位和個人。第二章會計機(jī)構(gòu)

第五條本公司設(shè)立專門的會計核算部門，負(fù)責(zé)核算公司的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)收支。

第六條由本公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本公司的財務(wù)會計工作，財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本公司的日常財務(wù)會計運(yùn)作，會計主管負(fù)責(zé)本公司具體的會計操作。第七條會計部門和會計崗位設(shè)置圖示如下：

董事長

總經(jīng)理

財務(wù)經(jīng)理

會計主任

會計出納工資核算員會計文員

第八條會計人員必須獲得會計證等必備的會計從業(yè)證書，對于暫時未獲得的，必須經(jīng)財務(wù)部門考核獲取相關(guān)的證書后，才能正式上崗。

第九條會計機(jī)構(gòu)設(shè)置根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模大小隨時調(diào)整。會計人員的工作崗位進(jìn)行有計劃的輪崗。

第十條會計人員應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定參加會計業(yè)務(wù)培訓(xùn)和會計證年審。第三章會計人員崗位責(zé)任制第十一條會計主任崗位責(zé)任制：

1、組織會計部具體的會計操作、督促會計部工作及時高效地完成。2、組織會計人員按照國家會計制度的要求進(jìn)行會計核算。3、審核日常報銷憑證，防止出現(xiàn)不合格的會計憑證。4、審核公司收付款憑證，保證公司債權(quán)債務(wù)真實(shí)準(zhǔn)確。5、定期做好報表，并分析報表，報送有關(guān)部門。6、立足稅法，統(tǒng)籌全盤，及時申報納稅。7、做好外匯核銷和年度財務(wù)聯(lián)合年檢工作。8、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理處理公司重大經(jīng)濟(jì)事項。

第十二條會計崗位責(zé)任制

1、根據(jù)原始憑證填制記帳憑證，并輸入電腦。

2、處理憑證匯總表、明細(xì)帳、試算平衡表等帳表事項。

3、核對總帳和明細(xì)，檢查不相符和不合理的帳目，并改正帳目。4、核對銀行存款往來帳，編制銀行存款調(diào)節(jié)表。

5、負(fù)責(zé)倉庫物料的收、發(fā)、存核算，督促倉庫統(tǒng)計員做好收、發(fā)、存工作。6、會計主任交辦的其它事項。

第十三條工資核算員崗位責(zé)任制

1、根據(jù)公司規(guī)定，調(diào)整員工工資標(biāo)準(zhǔn)和核算辦法。2、收集員工考勤資料，將考勤結(jié)果輸入工資核算系統(tǒng)。

3、收集人事部和其它部門轉(zhuǎn)過來的應(yīng)扣應(yīng)補(bǔ)資料，輸入工資核算系統(tǒng)。4、在規(guī)定的時間內(nèi)，正確結(jié)算出員工薪酬，保證及時出糧。5、及時填寫個人所得稅申報表，交會計主任對外申報納稅。

6、妥善保管員工薪酬資料，未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，不得將此泄漏給任何人。7、對工資核算系統(tǒng)進(jìn)行最基本的維護(hù)。

第十四條出納崗位責(zé)任制

1、嚴(yán)格履行內(nèi)部控制制度，把好出納付款最后一關(guān)，任何不合法單證和未經(jīng)批準(zhǔn)單證都不得隨意付款。

2、妥善保管出納備用金，根據(jù)批準(zhǔn)審核無誤的現(xiàn)金報銷單付款。

3、登記出納備用金收支日記帳，做到日清月結(jié)，及時核對庫存現(xiàn)金與帳存現(xiàn)金。4、每次出納備用金將用完時，必須填制付款匯總表，并相關(guān)付款單證一起交會計主任審核無誤后，開具支票到銀行支款補(bǔ)充出納備用金。5、接受會計主任監(jiān)控和指導(dǎo)。

第十五條會計文員崗位責(zé)任制

1、收集原始憑證，填制現(xiàn)金支出報銷單。2、打印、復(fù)印、傳遞各類會計文書資料。3、核對應(yīng)收、應(yīng)付款月結(jié)帳單。4、裝訂保管會計憑證檔案。

5、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理和會計主任辦理財務(wù)會計工作。

第四章罰則

第十六條將工作中獲取的公司機(jī)密泄漏給外人未造成嚴(yán)重后果的。每次處以罰款200元，并嚴(yán)重警告一次，造成嚴(yán)重后果者，處以一個月工資之罰款，并予以辭退。

第十七條未及時完成本職工作致使后續(xù)工作拖延者，處予警告，屢教不改者，交公司另行安排工作或予以辭退。第十八條因管理不善，致使檔案遺失者，視檔案重要程度對責(zé)任人處予100－500元罰款。

第十九條長期不能獲得會計證等會計從業(yè)證書者，交公司另行安排工作。

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