大企業(yè)管理方法

通過對企業(yè)潛在稅收風險的識別和應對，幫助企業(yè)防范和化解稅收風險，不斷提高企業(yè)的稅法遵從度，是大企業(yè)稅源專業(yè)化管理的重要內(nèi)容。201*年5月25日至10月31日，省局大企業(yè)稅收管理局牽頭，聯(lián)合直屬分局、稽查局等部門對某省定點聯(lián)系企業(yè)集團納稅情況進行了稅務風險評估。經(jīng)評估，該集團本部及部分下屬企業(yè)應補交營業(yè)稅等各項地方稅收1.03億元，應調(diào)增企業(yè)所得稅應納稅所得額4.38億元。省局地稅局局長吳文、書記王南健、黨組成員、總經(jīng)濟師楊榮華分別對該項稅務風險評估工作給予充分肯定并作出批示。吳文局長批示：在目前管理制度下，大企業(yè)局對集團公司的關聯(lián)企業(yè)進行稅務風險評估做法很好，要認真總結(jié)經(jīng)驗。要通過建立上下互動機制，為下步基層征管機構(gòu)改革，探索建立基層大企業(yè)管理機構(gòu)做準備。

王南健書記批示：這是一個很好的范例，它所提供的啟示對全省大企業(yè)稅收管理具有指導意義，并證明逐步建立和完善大企業(yè)管理的體制機制是十分必要的。希望大企業(yè)局的同志們認真總結(jié)經(jīng)驗，再接再厲，為探索建立大企業(yè)管理的新模式、新路子做出新的更大的貢獻！

楊榮華總經(jīng)濟師批示：大企局的稅務風險評估，雖然是一項探索性工作，但成效明顯。既能幫助企業(yè)規(guī)范經(jīng)營管理，防范稅務風險，又能促進屬地稅務機關完善征管措施，堵塞漏洞。應認真總結(jié)，為統(tǒng)一規(guī)范稅務風險評估工作提供經(jīng)驗。國家稅務總局王力副局長發(fā)表了《積極探索，開拓創(chuàng)新，扎實推進大企業(yè)稅收服務和管理工作》重要講話。會議主要精神如下：

一、總結(jié)過去一年以來全國大企業(yè)稅收工作。

一年來，各級大企業(yè)稅收管理部門按照總局黨組的工作部署和去年沈陽會議確定的大企業(yè)稅收工作總體要求，在機構(gòu)新、人員少和工作經(jīng)驗有限的情況下，主要取得了以下七個方面主要成績：

（一）大企業(yè)稅收管理機構(gòu)和人員基本到位

目前，全國國稅系統(tǒng)已有18個�。▍^(qū)、市）和計劃單列市局設立了大企業(yè)稅收管理處，17個省級局設立了大企業(yè)和國際稅務管理處，1個直轄市局設立了納稅服務（大企業(yè)稅收管理）處。全國地方稅務系統(tǒng)有2個省級局設立了大企業(yè)稅收管理局。地市級稅務部門也設立了相應的大企業(yè)稅收管理機構(gòu)。

（二）積極探索大企業(yè)稅收專業(yè)化管理模式

大企業(yè)稅收管理司編制《全國大企業(yè)稅收管理“十二五”工作規(guī)劃》初稿，初步明確了“十二五”期間大企業(yè)稅收工作的思路和目標。編寫《大企業(yè)稅收服務和管理規(guī)程》，明確了大企業(yè)稅收服務和管理的具體事項、工作內(nèi)容、處理流程以及各層級的工作職責。各地結(jié)合自身實際情況，積極開展大企業(yè)稅源專業(yè)化管理模式探索。王力副局長在講話中特別提到廣東省地稅局大企業(yè)稅收管理局，既具體承擔對總局、省局定點聯(lián)系企業(yè)的部分服務和管理工作，又指導、協(xié)調(diào)全省地稅系統(tǒng)大企業(yè)稅收服務和管理工作的模式，值得借鑒和推廣。

（三）為定點聯(lián)系企業(yè)提供針對性服務

總局大企業(yè)稅收管理司走訪定點聯(lián)系企業(yè)，收集和了解企業(yè)納稅服務需求，及時受理、協(xié)調(diào)和回復企業(yè)訴求，解決了一些企業(yè)涉稅問題；組織召開了多個行業(yè)工作小組會議，制定《關于完善大企業(yè)涉稅事項協(xié)調(diào)會議制度及有關工作機制的意見》。各地也在加強和改進定點聯(lián)系企業(yè)納稅服務方面進行積極探索。

（四）稅收風險管理探索初見成效

大企業(yè)稅收管理司主要做了四項工作：一是制定發(fā)布《大企業(yè)稅務風險管理指引（試行）》。二是組織對11戶總局定點聯(lián)系的內(nèi)資企業(yè)和10戶外資企業(yè)進行了以風險為導向的評估自查。三是制定發(fā)了《國家稅務總局關于定點聯(lián)系企業(yè)稅務風險管理信息系統(tǒng)有關問題的通知》（國稅函〔201*〕513號）。四是組織召開了總局定點聯(lián)系企業(yè)反避稅工作協(xié)調(diào)會議。

（五）信息化建設和稅收分析工作穩(wěn)步推進

總局正在建立全國大企業(yè)稅收管理信息平臺，實現(xiàn)對總局定點聯(lián)系企業(yè)稅收風險管理各環(huán)節(jié)、全過程工作的技術支持和各管理層級的信息共享。一是組織編寫了大企業(yè)稅收管理信息平臺建設的業(yè)務需求，并提交立項；二是在系統(tǒng)中充實大企業(yè)稅收管理層級識別信息；三是應用現(xiàn)行重點稅源及統(tǒng)計報表軟件解決統(tǒng)一抽取和上報數(shù)據(jù)的問題；四是完成了大企業(yè)稅收管理信息平臺過渡期網(wǎng)絡環(huán)境的測試工作。

（六）積極開展干部培訓和工作研討

總局組織舉辦了多期大企業(yè)稅收業(yè)務骨干培訓班，就稅收風險管理、納稅服務、行業(yè)稅收管理和相關工具軟件操作等方面進行培訓。先后組織專家組，進行了有關大企業(yè)稅收管理的交流和培訓。

一年來，全國各級大企業(yè)稅收管理部門按照專業(yè)化管理要求，克服工作起步階段的各種困難和阻力，取得了明顯成效。在肯定成績的同時，大企業(yè)稅收管理工作面臨的問題和困難還比較多：一是認識不夠統(tǒng)一，個別地方對大企業(yè)稅收管理部門的工作不夠理解和支持；二是內(nèi)部管理體制和工作機制有待完善，各職能部門之間的關系和職責還沒有完全理順；三是先進的服務和管理理念尚未完全運用到具體工作中；四是大企業(yè)稅收管理部門的人員數(shù)量、專業(yè)素質(zhì)與工作要求還有較大差距。各級稅務機關務必高度重視，切實加以解決。

二、認清形勢，提高認識，全面把握新時期大企業(yè)稅收工作總體要求會議強調(diào)：今后一個時期我國大企業(yè)稅收管理工作的總體要求是，以黨的十七大和十七屆四中、五中全會精神為指導，深入貫徹落實科學發(fā)展觀，以提高大企業(yè)稅法遵從度為目標，堅持依法治稅，創(chuàng)新體制機制，推進專業(yè)管理，優(yōu)化納稅服務，強化風險防控，探索適合我國國情的大企業(yè)稅收管理模式，進一步提高稅收征管的質(zhì)量和效率。

第一，要進一步提高認識，積極改革探索。

各級稅務機關領導要站在講政治、顧大局、支持改革的高度，進一步提高做好大企業(yè)稅收管理工作必要性、重要性和緊迫性的認識，要積極支持大企業(yè)稅收管理部門的工作，加強協(xié)調(diào)配合，形成工作合力，確保各項改革措施的順利推進。

第二，要明確目標和思路，穩(wěn)步推進工作。大企業(yè)實行稅收專業(yè)化管理的戰(zhàn)略目標是：科學配置征管資源，以風險為導向，有效實施遵從引導和遵從管控，持續(xù)改進大企業(yè)的稅收遵從狀況，提高稅法遵從度。大企業(yè)稅收管理工作的具體目標和思路：一是納稅服務個性化。二是稅源管理專業(yè)化。三是風險防控制度化。四是稅收遵從不斷優(yōu)化。

第三，要理順工作關系，形成管理合力。

大企業(yè)稅源專業(yè)化管理是一項涉及全局的工作，需要各個部門的支持配合。一是要理清屬地稅務機關與大企業(yè)稅收管理部門的關系。二是要理清大企業(yè)稅收管理部門與同級稅政、征管、服務、稽查等部門的關系。三是要理清總局、省、地（市）三級大企業(yè)稅收管理部門各自的工作職責與工作重點。

三、突出重點，統(tǒng)籌兼顧，扎實做好201*年各項工作

（一）研究制定好“十二五”大企業(yè)稅收服務和管理規(guī)劃

大企業(yè)稅收管理司要根據(jù)總局黨組的要求和“十二五”稅收發(fā)展規(guī)劃，借鑒國外經(jīng)驗和做法，結(jié)合我國實際，在認真研究大企業(yè)稅收管理工作面臨形勢和任務的基礎上，按照既勇于創(chuàng)新，又堅持實事求是的原則，制定“十二五”大企業(yè)稅收服務和管理規(guī)劃，明確工作方向，確定工作目標，使規(guī)劃真正做到科學、合理、可行。

（二）逐步完善和落實大企業(yè)稅收服務和管理規(guī)程

總局大企業(yè)稅收管理司組織起草了《大企業(yè)稅收服務和管理規(guī)程》,以稅收風險管理為導向，以提高大企業(yè)稅法遵從度為目標，以個性服務和針對性管理為主要內(nèi)容，明確了各級大企業(yè)稅收管理部門和主管稅務機關的工作任務和工作要求，為推進大企業(yè)稅收管理信息化奠定了基礎。各地要結(jié)合實際，貫徹落實好《規(guī)程》,并在實踐中不斷總結(jié)和完善。

（三）做好定點聯(lián)系企業(yè)納稅服務工作

要根據(jù)大企業(yè)稅收服務的特點和要求，積極主動向定點聯(lián)系企業(yè)宣傳稅收政策，了解稅收政策執(zhí)行情況、企業(yè)重大經(jīng)營變化情況，并及時向有關部門反饋，同時積極受理定點聯(lián)系企業(yè)提出的重大涉稅訴求和個性化服務申請，牽頭組織協(xié)調(diào)各相關業(yè)務部門進行研究并及時處理、回復,引導和幫助定點聯(lián)系企業(yè)建立和完善稅收風險內(nèi)部防控體系。

（四）探索實施以風險為導向的專業(yè)化管理

要探索對定點聯(lián)系企業(yè)實行稅源專業(yè)化管理模式。要逐步探索制定風險管理戰(zhàn)略規(guī)劃，建立定點聯(lián)系企業(yè)風險預警指標體系、評估模型及風險特征庫。要探索對定點聯(lián)系企業(yè)按行業(yè)實施分類管理，穩(wěn)步推進行業(yè)稅收征管制度建設。要認真研究大企業(yè)集團的行業(yè)特點和商業(yè)模式，逐步建立行業(yè)稅收風險特征庫，設立行業(yè)分析模型和風險指標，分行業(yè)制定征管辦法。

（五）積極推行信息管稅

要根據(jù)對總局定點聯(lián)系企業(yè)統(tǒng)籌服務和管理的需要，在目前組織開發(fā)的大企業(yè)管理信息系統(tǒng)的基礎上，繼續(xù)完善和拓展有關功能，為稅源監(jiān)控、稅收分析和納稅評估提供技術支撐。

各地要在盡量不增加納稅人負擔的前提下，廣泛采集定點聯(lián)系企業(yè)相關涉稅信息和數(shù)據(jù)，逐步建立健全定點聯(lián)系企業(yè)涉稅信息數(shù)據(jù)庫，并做好數(shù)據(jù)的分析利用工作。要認真研究和熟悉企業(yè)財務核算軟件，研究制定大企業(yè)相關信息系統(tǒng)的報備規(guī)范及有效的監(jiān)管辦法。

（六）建立健全協(xié)調(diào)配合的工作機制

各級稅務機關要按照統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，上下聯(lián)動，快速響應的原則做好定點聯(lián)系企業(yè)稅收服務和管理的各項工作。各地稅務機關統(tǒng)一按照總局部署，落實各項工作制度和規(guī)程，統(tǒng)一規(guī)范開展定點聯(lián)系企業(yè)稅收服務和管理工作。

（七）加強人才培養(yǎng)和隊伍建設要按照建立一支政治過硬、業(yè)務熟練、作風優(yōu)良的大企業(yè)稅收管理干部隊伍的目標要求，選拔業(yè)務能力強、綜合素質(zhì)高、作風過得硬、有一定管理經(jīng)驗的專業(yè)人才充實大企業(yè)稅收隊伍，同時開展全員業(yè)務培訓和加強廉政建設。

會議要求全國大企業(yè)稅收管理部門要積極探索，努力工作，不斷夯實大企業(yè)稅收管理工作基礎，堅持依法治稅，創(chuàng)新體制機制，推進專業(yè)管理，優(yōu)化納稅服務，探索適合我國國情的大企業(yè)稅收管理模式，進一步提高質(zhì)量和效率。

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采購管理辦法〈試行〉

為加強公司物資和設備的采購管理，規(guī)范采購過程和采購行為，保證采購物資質(zhì)量，降低采購費用,結(jié)合公司實際，特制定本采購管理辦法。

第一章物資采購的分類管理

第一條公司物資采購分為工程物資設備采購和行政物資設備采購。工程物資采購主要是指數(shù)量大、金額高和質(zhì)量要求嚴格的用于生產(chǎn)經(jīng)營或工程項目類物資設備的大宗采購，主要指工程機械設備，工程材料和綠化苗木花卉等生產(chǎn)資料采購；行政物資采購是指用于公司行政辦公和后勤生活方面的生活資料采購，主要指辦公用品、生活用品等方面綜合性后勤采購。

第二條工程物資設備采購的主管部門是公司各工程業(yè)務技術部門，行政物資設備采購的主管部門是辦公室和后勤部。辦公室負責辦公用品的采購管理，后勤部負責后勤生活資料的采購管理。

第二章工程物資設備采購辦法

第三條采購計劃及預算的提出和審查。工程部門根據(jù)工程需要提出工程物資設備采購計劃，并配合財務部門提出初步預算。采購計劃應包括擬購材料或設備的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量檔次、技術參數(shù)、主要生產(chǎn)廠家等。經(jīng)分管副總審核簽注意見后提交總經(jīng)理辦公室審議或總經(jīng)理審核。

第四條詢價。計劃和預算經(jīng)審議同意采購后，由工程部門為主，后勤部、財務部配合對擬購材料和設備進行詢價。詢價應在5家以上供應商進行比質(zhì)比價，特殊情況的詢價也不能少于3家。詢價后由工程部門、后勤部、財務部提出詢價比較結(jié)果的書面報告，報告應列明供應商基本情況、價格和質(zhì)量差異，價格最終可讓步程序，初步選擇意向等，由公司分管副總認可后報公司總經(jīng)理辦公會作出

選擇決定或由公司總經(jīng)理作出決定。

第五條合同。由工程部門負責與選定的供應商進行合同談判，并起草合同草案;重大、重要合同可邀辦公室文秘人員參加起草。合同內(nèi)容應完整與合法，由分管副總修改審定后提交總經(jīng)理辦公室審議通過或總經(jīng)理同意，由公司授權人正式對外簽訂。合同正式簽訂前應再次審核價格。材料采購合同簽訂時應封存樣品，設備采購合同簽定時必須留足質(zhì)量保證金。最后交由工程部門完成已確定的采購任務。

第六條驗收。工程部門和材料設備使用部門共同對采購材料或設備進行驗收，按照合同對封存樣品進行認真驗收。所有參加驗收的人員必須簽注驗收意見，不合格的堅決不予驗收。驗收合格的材料和設備由工程部門指定專人妥善保管，直至移交給使用部門。

第七條監(jiān)督。材料和設備采購由財務部門和后勤部門或者公司辦公室進行事后監(jiān)督，后勤部門或財務部門受公司領導委托，不定期抽查市場同類同檔次產(chǎn)品的市場價格。凡發(fā)現(xiàn)采購材料設備明顯高于同時期同類材料市場價格，應立即向總經(jīng)理報告，公司將責成詢價和簽訂合同的部門說明原因，如不能做出合理解釋，相關人員將承擔經(jīng)濟責任，如發(fā)現(xiàn)有損公肥私,甚至違法犯罪的行為，公司將依法追究相關人員法律責任。

第三章行政物資設備采購辦法

第八條辦公用品采購程序。辦公用品采購主管部門是公司辦公室，公司辦公用品的采購計劃清單，由辦公室主任負責審核，其他部門的辦公用品的采購，由各自部門提出采購清單交由辦公室辦理。辦公用品的采購清單由公司辦公室匯總送公司分管領導或總經(jīng)理簽字后交由公司后勤部門執(zhí)行采購任務。

第九條辦公用品的采購要盡可能貨比三家，選購價廉物美的產(chǎn)品，如遇采購大宗物資或較昂貴的辦公設備或設施，除計劃、預算、詢價由辦公室負責外，其它程序與工程物資設備采購程序相同。

第十條后勤生活資料的采購由公司后勤部門負責。如遇大宗物資或較昂貴的后勤設備或設施的采購除計劃、預算、詢價由后勤部門負責外,其它程序與工程類物資設備采購程序相同。

第十一條所有采購回來的行政物資由采購人一律交由公司庫管員統(tǒng)一入庫管理，并做好交接簽字記錄；庫管員根據(jù)采購清單及時通知公司辦公室或后勤部門分發(fā)到需要使用的部門。

第四章物資采購后續(xù)管理

第十一條公司所有采購物質(zhì)的質(zhì)量保證書、維修卡或包修卡、使用說明書或配備的零部件、附屬設備或設施,全部由后勤部門統(tǒng)一管理，發(fā)放�；�中質(zhì)量保證書、維修卡、包修卡使用說明書的原件由后勤部門指定專人統(tǒng)一保管，復印件交由使用部門。

第十二條物資設備采購行為完成后，相應的使用部門應加強所采購物資設備或設施的使用管理，嚴格按使用規(guī)范操作使用,要隨時加強所采購物資設備或設施的質(zhì)量跟蹤，若發(fā)生質(zhì)量問題等情況，應及時和后勤部門一道與物資設備或設施的供應商聯(lián)系解決。

第五章附則

第十三條本制度從公布之日起執(zhí)行。

第十四條本制度在執(zhí)行過程中應不斷修正和完善。

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