會計年終決算實習日記

威海市如家快捷酒店實習實習日記

201*年12月19日星期一晴

年終會計決算是企業(yè)會計工作的一項重要內(nèi)容，為了是自己更全面、系統(tǒng)地了解年終會計決算的特點，掌握年終會計決算的內(nèi)容、程序和方法，為從事財務管理工作奠定會計理論基礎，特進行此次年終決算專題實習。

今天是實習的第一天，對于這個實習我一直很期待，對于各種各樣的情形不知道在腦子了幻想了多少遍。在學校里也進行過一些會計的賬務處理，但是只是對其中的部分程序進行模擬，不能實際進入企業(yè)直接參與，與現(xiàn)實多少還是有些差距的。由于是第一天到單位，在單位會計鄭姐的指導下，我了解了酒店的日常運作，各部門的情況以及年終決算的流程。

我的第一天實習，就這樣在不知不覺中度過，雖沒有接觸到正式的會計處理工作，但我懂得了工作中的獨立思考，獨立完成，這也為我以后的實習生活打開了一個嶄新的開始。

201*年12月20日星期二多云

今天我早些到了辦公室，把辦公室衛(wèi)生收拾了一下。到七點五十的時候大家都到齊了，各自收拾了一下自己的東西，八點開晨會，布置了一下一天的工作任務。我就繼續(xù)跟鄭姐從事年終總結的有關事項。

我今天主要是幫忙整理了一下原始憑證。這種工作對女孩來說應該是有優(yōu)勢的，畢竟女孩都比較仔細嘛。雖然簡單的工作也忙了一上午。午休過后，鄭姐又安排我進行了賬目的核對工作，這更是要求認真仔細。我意思也不敢馬虎。原來會計工作要求這么高，一步之差可能給公司帶來意想不到的損失�？脆嵔爿p車熟路的敲打著鍵盤，整理著文件，我真是羨慕不已啊……

看來要努力啦，我距離成為一名出色的會計人員還差很大一截……加油！

201*年12月21日星期三多云

今天天氣又陰沉沉的，可能最近要下雪了吧。但是我心情還是很高興的，畢竟對這份實習充滿了動力與好奇。我確信在這次實習中一定可以學到書本上不曾有的知識。昨天對賬目進行了簡單的核對以后，今天真正接觸到賬目的核對的有關事情。今天學到了幾種財產(chǎn)清理方法。如實地盤點法、技術推算法、核對法等。

回家路上下起了小雪，雪精靈飛舞著，仿佛跟我一起慶祝今天的收獲。

201*年12月22日星期四陣雪

今天鄭姐指導我看了一些有關附表。學習了其內(nèi)容及編制方法。如資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。進一步了解了資產(chǎn)負債表、利潤表及現(xiàn)金流量表的內(nèi)容及編制方法等。鞏固了在學校學到的知識，而且在實際中的運用也有了一些了解。

201*年12月23日星期五陣雪

按照上班時間來說這是這個星期的最后一天了，雖然一直在按時上班實習，但是對于一個實習生來說，會計工作本身就很輕松，加之又是實習還是一個循序漸進的了解、熟悉和學習的階段，這些天也就很快過去了。感覺學習了好多東西，是從書本上學不到的，理論和實踐還真是有些不同，還是很高興很有成就感的。

快下班時和鄭姐聊了一會兒有關實習的事情，不少人都在會計師事務所實習過一段時間，有些人自認為學到很多東西，也有些人覺得浪費時間的，其實不僅僅是實習，學習、上班等許多方面的事情都有兩面性，每個人都有自己的理解，其實關鍵還是在于自己如何把握！

201*年12月26日星期一晴

下了兩天雪，今天晴天了，是不是好兆頭呢？這星期的新的一天，新的開始。今天學習登賬。登賬的方法：首先要根據(jù)業(yè)務的發(fā)生，取得原始憑證，將其登記記賬憑證。然后，根據(jù)記賬憑證，登記其明細賬。期末，填寫科目匯總表以及試算平衡表，最后才把它登記入總賬。結轉其成本后，根據(jù)總賬合計，填制資產(chǎn)負債表、利潤表、損益表等等年度報表。這就是會計操作的一般順序和基本流程。

在實訓中，我掌握了書寫技能，如金額大小寫，日期，收付款人等等的填寫。接著填寫相關的數(shù)據(jù)資料。再繼續(xù)審核和填寫原始憑證。然后根據(jù)各項經(jīng)濟業(yè)務的明細賬編制記賬憑證。根據(jù)有關記賬憑證及所附原始憑證逐日逐筆的登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及其他有關明細賬；往后我們會編制科目匯總表，進行試算平衡。根據(jù)科目匯總表登記總分類賬。并與有關明細賬、日記賬相核對；最后要編制會計報表；將有關記賬憑證、賬頁和報表加封皮并裝訂成冊。這些在學校的實習中已經(jīng)做過，所以今天做起來相對輕松些，鄭姐也表揚我做的不錯呢。

201*年12月27日星期二多云

經(jīng)過前些日子的了解，我已經(jīng)大概知道了公司的基本運作。今天學習了財務情況說明書的格式、內(nèi)容及編制方法。財務情況說明書是財務會計報告的組成部分，通過整理分析資料，制定分析方案。這也是一個相當麻煩的過程。鄭姐說要經(jīng)過層層的審核、通過呢。新的一天，又有新的收獲。

201*年12月28日星期三多云

今天鄭姐并沒有讓我干什么，而是找出了一本會計電算化的書讓我好好看看。是啊，下學期就要考會計從業(yè)資格證了，正是需要好好學習呢。看了一上午，下午鄭姐有事要出去，我也就下班了。

201*年12月29日星期四晴

實習馬上就要結束了，時間過得真快啊。今天客房購進了一批客房用品。我也順便跟鄭姐學了材料采購的會計處理方法。在實際中有些賬務為了簡便，并不是按照書本一模一樣的搬下來的。可見實務中還是要靈活運用啊。

201*年12月30日星期五晴

今天是我實習的最后一天，上午輔助鄭姐整理了一下會計報表和一些以前的會計資料，下午就放假了，我的實習也就結束了。

通過這次實習，我學到了很多，當我在學校時，我的知識是純理論的，我遇到的情況是規(guī)定好了的，意外從來都不會發(fā)生，我只是按照固定的方法、理論去解決。在實踐中，遠遠不是這樣，每個公司的實際情況不同，處理方法也就不同。所以，在實習中我們要理論聯(lián)系實際，具體情況具體分析，不要生搬硬套，要靈活處理。其次，實習也是我們查漏補缺的重要手段，在學習中，由于一些知識點的不常見，不常用，我們會自覺的把它們忘記，但在實踐中，各種情況都會發(fā)生，所以各種知識也就會用到，當我們碰到不會的時，我們要及時查找資料，以使自己及時查漏補缺。比如說，這次實習中，我碰到的會計改錯方法等。這些都是在學習中，我遺漏的、或者是遺忘的，通過實習，我又把這些知識補了回來，這就是一種收獲。最后，會計實習更教會我一種態(tài)度，這是一種工作態(tài)度，也是一種生活態(tài)度，更是一種處世態(tài)度。工作時，你要認真，全力以赴，遵守各種公司規(guī)定，不要試圖挑戰(zhàn)規(guī)矩，也不要任意妄為，我行我素，始終記得自己是集體的一份子；在與同事領導的相處中，首先必須禮貌待人，見到同事領導打招呼遇到不懂的問題，不會的事情，就要及時詢問，會計工作需要認真，仔細，很小的問題也會導致大的問題。總而言之，通過這次實習，我在專業(yè)知識和生活上都有很大提高。

這次實習對我的生活和學習都有很大的影響，在以后的生活學習中我一定會不斷努力，爭取新的突破。感謝在實習期間幫助過我的人。

擴展閱讀：會計年終決算實習報告

一、實習目的

年終會計決算是企業(yè)會計工作的一項重要內(nèi)容，為了是自己更全面、系統(tǒng)地了解年終會計決算的特點，掌握年終會計決算的內(nèi)容、程序和方法，為從事財務管理工作奠定會計理論基礎，特進行此次年終決算專題實習。二、實習摘要

實習是每個大學畢業(yè)生必須擁有的一段經(jīng)歷，它使我們在實踐中了解社會、在實踐中鞏固知識；實習又是對每位大學畢業(yè)生專業(yè)知識的一種檢驗，它讓我們學到了很多在課堂上根本就學不到的知識，既開闊了視野，又增長了見識，為我們以后進一步走向社會打下堅實的基礎，也是我們走向工工作崗位的第一步。會計是對會計單位的經(jīng)濟業(yè)務從數(shù)和量兩個方面進行計量、記錄、計算、分析、檢查、預測、參與決策、實行監(jiān)督，旨在提高經(jīng)濟效益的一種核算手段，它本身也是經(jīng)濟管理活動的重要組成部分。會計專業(yè)作為應用性很強的一門學科、一項重要的經(jīng)濟管理工作，是加強經(jīng)濟管理，提高經(jīng)濟效益的重要手段，經(jīng)濟管理離不開會計，經(jīng)濟越發(fā)展會計工作就顯得越重要。

在進行了近三年的大學學習生活之后，通過對《會計學原理》、《財務會計》、《管理會計》、《成本會計》及《基本財務管理理論》等的學習，可以說對會計已經(jīng)是耳目能熟了，所有的有關會計的專業(yè)基礎知識、基本理論、基本方法和結構體系，我都基本掌握了，但這些似乎只是紙上談兵，倘若將這些理論性極強的東西搬上實際上應用，那我想我肯定會是無從下手，一竅不通。自認為已經(jīng)掌握了一定的會計理論知識在這里只能成為空談。于是在堅信“實踐是檢驗真理的唯一標準”下，認為只有把從書本上學到的理論知識應用于實際的會計實務操作中去，才能真正掌握這門知識。因此，我作為一名會計專業(yè)的學生，在201*年12月19日起，有幸參加了威海市如家快捷酒店年終決算的專業(yè)實習。三、實習內(nèi)容：

一、了解年終決算報送對象及報送時間；1、報送財政局，時間是次年1月30日之前。2、報送主管局，時間是次年1月25日之前。3、報送貸款銀行，時間是次年1月25日之前。

二、了解企業(yè)年終財產(chǎn)清理、盤點和賬實核對的具體內(nèi)容、程序和方法；企業(yè)財產(chǎn)清查是指對各項財產(chǎn)物資、貨幣資金和債券債務的實地盤點和查詢核對，確定實存數(shù)，以查明賬實是否相符的一種方法。財產(chǎn)清查按清查的對象和范圍可以分為品”、“材料成本差異”等總賬科目期末余額的分析匯總數(shù)，再減去“存貨跌價準備”科目余額后的凈額填列。

（二）利潤表是指反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果的報表。我國企業(yè)的利潤表采用多步式格式，主要編制步驟和內(nèi)容如下：

第一步，以營業(yè)收入為基礎，減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、資產(chǎn)減值損失，加上公允價值變動收益(減去公允價值變動損失)和投資收益(減去投資損失)，計算出營業(yè)利潤；

第二步，以營業(yè)利潤為基礎，加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出，計算出利潤總額；第三步，以利潤總額為基礎，減去所得稅費用，計算出凈利潤(或虧損)。(三）現(xiàn)金流量表

現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。我國企業(yè)現(xiàn)金流量表采用報告式結構，分類反映經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，最后匯總反映企業(yè)某一期間現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額。

四、掌握財務情況說明書的格式、內(nèi)容及分析方法；

財務情況說明書是財務會計報告的組成部分，指會計單位提供的財務情況至少應當對下列情況作出說明：（1）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況；（2）利潤實現(xiàn)和分配情況；（3）資金增減和周轉情況；（4）對企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。

財務會計報告分析的主要步驟：

1．報告分析目的：首先要明確閱讀對象，閱讀對象不同內(nèi)容也有所不同，對象要有針對性。寫這個報告的靈魂：分析工作要達到什么目的，整個工作要圍繞目的展開。2．制定分析方案：首先要明確范圍，也就是你合并所有企業(yè)，其次要開始搜集資料，搜集資料的方法；再次確定分析方法；最后人員分工，寫哪部分確定下來，并確定工作進度。

3．搜集整理分析資料：這要求大家平時積累，積累信息對分析工作有重大意義，你信息越多，寫出材料就越好，不僅對數(shù)據(jù)進行搜集，還要對環(huán)境數(shù)據(jù)（非財務數(shù)據(jù)，國家宏觀政策，部制定并出臺的相關政策）也要進行搜集。4．選擇合理的分析方法：介紹我們經(jīng)常使用的方法：

（1）定性、量分析方法：現(xiàn)在流行定量分析方法，因為用數(shù)據(jù)說話有說服力，另外定性分析的方法也要使用，當你不能使用定量，用定性。

（2）絕對數(shù)、相對數(shù)比較，絕對數(shù)就是當期與比較期的數(shù)差額，相對數(shù)百分比。橫向比較：可以和其他鐵路局比價，和本地區(qū)同行業(yè)（情況類似）比價；縱向比較，不同年度比較，注意口徑應一致。

（3）財務比率分析方法：反映經(jīng)濟效益情況：如凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率、主營業(yè)務利潤率、成本費用利潤率等。反映資金周轉情況：總資產(chǎn)周轉率、流動資產(chǎn)周轉率、存貨周轉率、應收賬款周轉率；反映嘗債能力：資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率、獲利倍數(shù)等。（4）結構分析法

五、了解注冊會計師對企業(yè)年度決算報告的審查情況；

注冊會計師的審計主要對我們公司年度財務報表的合法性和公允性進行發(fā)表意見。他們進行審計的依據(jù)是《企業(yè)會計制度》和相關的會計準則，對此之外的東西他們并不關心。經(jīng)過審計的財務報表能夠保證其真實性、完整性和一貫性。

企業(yè)進行工商年檢和稅務年檢的時候都要求提供注冊會計師出具的審計報告六、掌握應納稅所得稅的計算、繳納與分析；

（一）應納稅所得額是指納稅人每一納稅年度的收入總額減去準予扣除項目金額后的余額，其計算公式是：

應納稅所得額＝收入總額－準予扣除項目金額

應納稅所得額是一個稅收概念，是根據(jù)企業(yè)所得稅法按照一定的標準確定的、納稅人在一個時期內(nèi)的計稅所得，即企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。企業(yè)應納稅所得額的計算，以權責發(fā)生制為原則。

企業(yè)下列經(jīng)營的收入可以分期確定，并據(jù)以計算應納稅所得額：

1、以分期收款方式銷售產(chǎn)品或者商品的，可以按交付產(chǎn)品或者商品開出發(fā)貨票的日期確定銷售收入的實現(xiàn)，也可以按合同約定的購買人應付價款的日期確定銷售收入的實現(xiàn)。

2、建筑、安裝、裝配工程和提供勞務，持續(xù)時間超過1年的，可以按完工進度或者完成的工作量確定收入的實現(xiàn)。

3、為其他企業(yè)加工、制造大型機械設備、船舶等，持續(xù)時間超過1年的，可以按完工進度或者完成的工作量確定收入的實現(xiàn)。（二）、應納稅所得額的計算公式稅法實施細則分別按制造業(yè)、商業(yè)、服務業(yè)和其他行業(yè)，由于如家酒店為服務性行業(yè)，因此列舉了計算應納稅所得額在服務業(yè)的具體計算公式。

外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內(nèi)設立的機構、場所屬于服務企業(yè)的，其應納稅所得額可以按下列計算公式計算：

應納稅所得額＝業(yè)務收入凈額+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

業(yè)務收入凈額＝業(yè)務收入總額-（業(yè)務收入稅金+業(yè)務支出+管理費用+財務費用）

在進行會計處理時可能涉及到應交稅費、銀行存款、以前年度損益調(diào)整、利潤分配等賬戶。

七、掌握企業(yè)年終有關利潤分配的處理程序與方法；

(一)、上年帳，未分配利潤是負數(shù)，負數(shù)余額繼續(xù)掛賬，不需要做帳務處理。(二)、本年利潤結轉時

1、如果利潤是虧損，結轉分錄借：利潤分配--未分配利潤貸：本年利潤

2、如果利潤是盈利，結轉分錄借：本年利潤

貸：利潤分配--未分配利潤(三)、利潤分配的程序（1）彌補虧損

（2）按照稅法規(guī)定，企業(yè)虧損在一定年限內(nèi)可用稅前利潤抵補，超過規(guī)定的年限，就只能用稅后利潤抵補。（3）提取法定盈余公積（4）提取任意盈余公積金（5）向投資者分配并支付利潤。

(四)、企業(yè)當年實現(xiàn)的稅后凈利潤，應按國家規(guī)定的順序進行分配。如果企業(yè)發(fā)生虧損，應按規(guī)定程序進行彌補，如屬年度虧損可以用下一年度的利潤進行彌補。(五)、如果年末本年利潤結轉后，未分配利潤為正數(shù)，可以根據(jù)公司股東會決議進行利潤分配。

八、掌握下年度財務預算的編制程序與方法；編制科學的財務預算主要從以下六個方面著手：（一）、科學定位，正確理解和把握預算管理的內(nèi)涵。預算管理應服從和服務于企業(yè)的整體戰(zhàn)略目標，既要緊密結合公司的生產(chǎn)經(jīng)營方式來推動和運行，又要實現(xiàn)預算管理與企業(yè)戰(zhàn)略的有效銜接。同時，預算管理應緊密聯(lián)結并支持績效評價和薪酬福利系統(tǒng)，將企業(yè)整體利益和部門利益、員工利益有機結合。企業(yè)應逐步建立起“戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務計劃、預算管理、績效評估”四位一體的全面預算管理體系。

（二）、預算編制應堅持以戰(zhàn)略為導向和出發(fā)點。首先，預算目標應以落實企業(yè)戰(zhàn)略目標為出發(fā)點。建立監(jiān)督和激勵機制，確保企業(yè)戰(zhàn)略意圖的貫徹和戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。其次，要把預算作為落實企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的重要工具。最后，引入戰(zhàn)略預算的理念。同時，應將預算與績效考評緊密掛鉤。

（三）、預算編制應堅持以標準化流程為對象，以關鍵業(yè)績指標為重點。應將固化和標準化的流程作為控制對象，把影響價值創(chuàng)造的主要因素分解為成本和現(xiàn)金流等關鍵要素，并進一步細化分解為具體關鍵控制指標。從保障措施上。通過及時修訂和補充配套的管理制度及強化基礎管理等手段，保證預算編制結果的執(zhí)行與有效落實。（四）、預算編制應堅持“上下結合、分類編制、逐級匯總”的方法。首先，總公司（或公司高層）要根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃制定企業(yè)年度經(jīng)營目標，經(jīng)可行性分析后同預算編制政策一同下達。其次，由各經(jīng)營單位按照公司下達的經(jīng)營目標，編制出本單位的預算方案和主要控制指標（草案）并上報。再次，職能部門對各經(jīng)營單位上報的預算方案（草案）進行匯總。最后，在修正的基礎上編制出公司預算方案，經(jīng)管理層討論并上報決策機構審議批準后正式執(zhí)行。

（五）、預算編制應堅持以信息化為基礎。隨著環(huán)境變化，計劃和預算更新加快，經(jīng)營決策頻繁，沒有一套嚴密的信息生成與傳遞系統(tǒng)，是不可能保證預算編制效率和效果的。因此，企業(yè)內(nèi)部信息暢通，是預算編制質量的基本保證。

（六）、預算編制應堅持同企業(yè)的實際管理水平和發(fā)展狀況相匹配。企業(yè)要本著循序漸進的思路不斷完善和改進預算編制工作，既不能不顧現(xiàn)實基礎，急于求成，盲目追求精細和過分準確，也不能過分強調(diào)困難，停滯不前。

九、掌握年終業(yè)績考核的程序與方法以及相應的考核制度；年終的績效考核無論對于管理者還是員工，都是一個不容回避的話題。因為無論如何，對于個人的評價和考核總是會引起被評價者的關注和敏感，特別是這個考核的結果在很大程度上將影響到他下一年工作，以及晉升、福利薪酬等利益。

從多數(shù)成功項目案例經(jīng)驗來看，企業(yè)不僅要完整地看待績效管理的全過程，而且要樹立“績效是管理出來的，不是考出來的”的理念，并圍繞此理念展開績效管理的各項活動。其實，如果能夠把握實施績效考核的正確方式，管理者和員工會樂于對自己考核，對自己在過去一段時間里面的工作進行全面系統(tǒng)的總結，并對接下來的工作進行指導，使之成為提高績效行之有效的方式。所以公司管理者應該抓住這次機會，對員工進行鼓勵，以進一步提高工作業(yè)績。

十、掌握財務規(guī)劃與資本預算的具體操作程序與方法。

這主要包括非折現(xiàn)的分析評價法和折現(xiàn)的分析評價法考慮貨幣時間。其中前者包括回收期法、會計的收益率法等。后者包括凈現(xiàn)值法、現(xiàn)值指數(shù)法和內(nèi)含報酬率法等。

四、實習總結

以上方面就是我這次實習，在專業(yè)理論與實踐中的收獲，它極大地豐富了我的實踐能力，同時也對我的會計專業(yè)知識起到了查漏補缺的作用。此外我在工作方面學會一種態(tài)度今天的事情今天做，實事求是，不恥下問，開闊視野。會計對時效性要求較強，所以，從事會計工作必須今天的業(yè)務今天處理，以免遺漏。不懂的知識，要及時查閱專業(yè)書籍，或者上網(wǎng)查閱，或者詢問同事，做到實事求是，不要馬馬虎虎。否則，很小的失誤就會給公司，甚至國家?guī)�來巨大損失。

經(jīng)過這次企業(yè)實習我不但全面、系統(tǒng)地了解年終會計決算的特點，掌握年終會計決算的內(nèi)容、程序和方法，我發(fā)現(xiàn)還會計是一門實務與理論結合性很強的學科，盡管我在學校已經(jīng)學習了一個學期的中級財會，但是當我第一次和公司的同事操作具體業(yè)務時，覺得又和書上有些不同，實際工作中的事務是細而雜的，只有多加練習才能牢牢掌握。同時通過這次學習我也知道了我們所學的理論知識與公司實際操作的實務區(qū)別在哪里，相同的地方在哪里，內(nèi)部控制如何執(zhí)行，如何貫徹新的會計政策，新舊政策如何過渡，一些特殊的賬戶如何會計處理等等。

作為一名會計專業(yè)的學生，通過這次實習，我也更加認清了自己今后的努力方向，在校期間努力提高自己的專業(yè)知識，提高處理會計實務的能力，提高人際交往能力和表達能力，為自己以后的工作打好理論基礎。

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