A公司2010年12月1日購(gòu)入的一項(xiàng)環(huán)保設(shè)備，原價(jià)為1 500萬(wàn)元，使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，會(huì)計(jì)處理時(shí)按照雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定按直線法計(jì)提折舊，使用年限、凈殘值同會(huì)計(jì)一致。2012年末企業(yè)對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提了60萬(wàn)元的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，A公司所得稅稅率為25%。假定預(yù)計(jì)未來(lái)期間稅前可以取得足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時(shí)性差異，對(duì)于該項(xiàng)設(shè)備，A公司2012年度進(jìn)行所得稅處理時(shí)應(yīng)確認(rèn)()。

　　A.遞延所得稅負(fù)債75萬(wàn)元

　　B.遞延所得稅負(fù)債37.5萬(wàn)元

　　C.遞延所得稅資產(chǎn)37.5萬(wàn)元

　　D.遞延所得稅資產(chǎn)75萬(wàn)元

參考答案:C

　　答案解析:選項(xiàng)C符合題意:本題考核遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)。2011年末該項(xiàng)設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)=1 500-150=1 350(萬(wàn)元)，賬面價(jià)值=1 500-300=1 200(萬(wàn)元)，可抵扣暫時(shí)性差異=1 350-1 200=150(萬(wàn)元)，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=150×25%=37.5(萬(wàn)元);2012年末該項(xiàng)設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)=1 500-150-150=1200(萬(wàn)元)，賬面價(jià)值=1 500-300-240-60=900(萬(wàn)元)，可抵扣暫時(shí)性差異余額=1 200-900=300(萬(wàn)元)，遞延所得稅資產(chǎn)余額=300×25%=75(萬(wàn)元)，2012年末應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=75-37.5=37.5(萬(wàn)元)。

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《A公司2010年12月1日購(gòu)入的一項(xiàng)環(huán)保設(shè)備，原價(jià)為1 500萬(wàn)元，使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，會(huì)計(jì)處理時(shí)按照雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定按直線法計(jì)提折舊，使用年限、凈殘值同會(huì)計(jì)一致。2012年末企業(yè)對(duì)該項(xiàng)固定》由互聯(lián)網(wǎng)用戶整理提供,轉(zhuǎn)載分享請(qǐng)保留原作者信息,謝謝!
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